MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS. REPROGRAMACIÓN DEL PLAN OPERATIVO. Plandes Dirección de Programación y Presupuesto Mérida marzo 2015.

Transcripción

1 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS. REPROGRAMACIÓN DEL PLAN OPERATIVO Plandes Dirección de Programación y Presupuesto Mérida marzo 2015.

2 OBJETIVO DEL TALLER

3 OBJETIVO Dictar lineamientos en materia de planificación a Facultades, Núcleos y Dependencias Centrales a fin de considerar la afectación de las metas del POA por modificaciones presupuestarias. Dar a conocer los cambios del SIBAPOA en el modulo de ejecución física relacionado con la afectación de metas por modificaciones presupuestarias.

4 BASE LEGAL

5 BASE LEGAL Constitución de la República Bolivariana de Venezuela Art. 236 Numeral 13; Art Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Art. 11, 43, 51, 52 y 53. Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular Artículos 53, 78. Disposiciones Generales de la Ley de Presupuesto Vigente Artículos 1, 3, 4, 11, 17, 39 y 41. Reglamento N 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Art. 8 Numeral 5, Art. 9 numeral 2, Artículos: 41, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 100, 101, 102, 103, 104, 112 y 113.

6 BASE LEGAL Continuación: Providencia No. 82 del 6 de agosto del 2004, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela número del 11 de octubre del 2004 Artículos 1, 2 y 3. Instructivo N 03 Solicitud de Modificaciones Presupuestarias de Egresos para los Órganos del Poder Nacional y Entes Descentralizados Funcionalmente, con y sin Fines Empresariales, Distrito Capital y Territorio Insular Francisco de Miranda. Normas Generales de Control Interno. Artículo 31.

7 LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO Artículo El Poder Ejecutivo autorizará las modificaciones de los presupuestos de los entes descentralizados sin fines empresariales, según el procedimiento que establezca el reglamento e informará inmediatamente de las mismas a la Asamblea Nacional. El reglamento de esta Ley establecerá los alcances y mecanismos para efectuar las modificaciones a los presupuestos que resulten necesarias durante su ejecución. (88)(89)(90)(91)(92)(140)

8 LEY ORGÁNICA DE PLANIFICACIÓN PÚBLICA Y POPULAR De los Planes Operativos: Art. 53: Los órganos y entes sujetos a las disposiciones de la presente ley, al elaborar sus respectivos planes operativos, deberán: Elaborar el ante proyecto de presupuesto de conformidad con los proyectos contenidos en el plan operativo. Registrar los proyectos y acciones centralizadas en el sistema de información sobre los proyectos públicos que a tales efectos establezca el órgano rector de la planificación pública. Ajustar los planes y proyectos formulados con base a la cuota asignada por el órgano con competencia en materia de presupuesto. Verificar que los planes y proyectos se ajusten al logro de sus objetivos y metas y a la posible modificación de los recursos presupuestarios previamente aprobados.

9 LEY ORGÁNICA DE PLANIFICACIÓN PÚBLICA Y POPULAR Planes Operativos Anuales de los órganos y entes del poder público: Art. 78: Los planes operativos anuales de los órganos y entes del Poder Público son aquellos que integran los objetivos, metas, proyectos y acciones anuales formulados por cada órgano y ente del Poder Público, a los fines de concretar los resultados y metas previstas en su correspondiente plan estratégico, actuando de conformidad con la ley y demás normativa aplicable. El Plan Operativo Anual referido en el presente artículo, sirve de base y justificación para la obtención de los recursos a ser asignados en la cuota presupuestaria de cada órgano y ente al cual corresponda.

10 REGLAMENTO NO. 1 DE LA LEY ORGÁNICA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO: Modificaciones de los créditos previstos a los entes descentralizados: Art. 100: Las solicitudes de modificaciones presupuestarias deben señalar el efecto financiero y el de las metas asignadas a la correspondiente categoría presupuestaria, requisitos sin los cuales la Oficina Nacional de Presupuesto, no podrá aprobarlas ni tramitarlas. Art. 103: La justificación de la solicitud de modificaciones presupuestarias deberá contener cuando corresponda, como mínimo la siguiente información: Imputación presupuestaria, base de cálculo de los recursos solicitados, grado de afectación de las metas o volúmenes de trabajo, ejecución física y financiera a la fecha de la solicitud, fuente de financiamiento, causa de economías en la partida o categoría cedente de los recursos, certificación de la existencia de la disponibilidad y de la congelación de la misma, efectos de la modificación solicitada en la cuenta ahorro-inversión- financiamiento y, si es el caso, en el plan operativo anual, en el acuerdo anual de políticas y en el periodo del marco plurianual.

11 NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO Del control interno: Art. 31: La máxima autoridad jerárquica del organismo o entidad, deberá garantizar la existencia de sistemas o mecanismos con información acerca del desempeño de la organización, para controlar y evaluar la gestión

12 BASES TEÓRICAS

13 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Son variaciones a los límites máximos de las autorizaciones disponibles para gastar, establecidas en la Ley de Presupuesto y en los créditos presupuestarios acordados en la Distribución General de la misma, por cada fuente de financiamiento.

14 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Dichas variaciones pueden ser consecuencia de: a) Subestimaciones o sobreestimaciones de los créditos presupuestarios asignados originalmente. b) Incorporación de nuevos Proyectos, Acciones Centralizadas y Acciones Específicas. c) Reajuste de recursos y egresos, motivado por situaciones de tipo coyuntural no previstas.

15 TIPOS DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Créditos adicionales Rectificaciones Insubsistencias o anulaciones de créditos Traspasos de créditos presupuestarios Ajuste de Créditos por Disminución o Reducción de ingresos o fuentes de financiamiento. (Rebaja Presupuestaria) Ajuste de Créditos por Incremento de ingresos o fuentes de financiamiento

16 CRÉDITOS ADICIONALES Son incrementos a los créditos presupuestarios destinados a cubrir gastos necesarios no presentes en la Ley de Presupuesto de cada año o cubrir gastos que hayan sido previstos pero que resulten insuficientes. El Ejecutivo Nacional, al tramitar la modificación presupuestaria en referencia, debe demostrar que el Tesoro Nacional dispone de los recursos para financiar dichos créditos.

17 RECTIFICACIONES Son incrementos de créditos presupuestarios que se acuerdan a los Proyectos o Acciones Centralizadas, de los ordenadores de compromisos y pagos, para gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes en la Ley Anual de Presupuesto. La fuente de financiamiento de esta modificación presupuestaria es la partida Rectificaciones al Presupuesto prevista en la Ley de Presupuesto, por ello, el uso de esa partida aumenta los créditos del organismo, pero no el total de las asignaciones acordadas en dicha Ley, la fuente de financiamiento de este tipo de modificación presupuestaria son los Ingresos Ordinarios.

18 INSUBSISTENCIAS O ANULACIONES DE CRÉDITOS Es la anulación total o parcial de los créditos no comprometidos acordados en la Ley de Presupuesto, se realiza con la finalidad de reorientar el destino del crédito inicialmente previsto.

19 TRASPASOS DE CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Es una reasignación de créditos presupuestarios entre partidas, genéricas, específicas y subespecíficas de un mismo o distintos Proyectos o Acciones Centralizadas, que no afectan el total de los gastos previstos en los Presupuestos Aprobados

20 AJUSTE DE CRÉDITOS POR DISMINUCIÓN O REDUCCIÓN DE INGRESOS O FUENTES DE FINANCIAMIENTO. (REBAJA PRESUPUESTARIA) Es la modificación mediante la cual se reducen total o parcialmente los créditos no comprometidos, acordados en los Presupuestos Aprobados, motivado por una disminución en la recaudación de los ingresos o fuentes financieras, previstas para el ejercicio fiscal.

21 AJUSTE DE CRÉDITOS POR INCREMENTO DE INGRESOS O FUENTES DE FINANCIAMIENTO Es la modificación mediante la cual se incorporan al presupuesto recursos de una recaudación de ingresos o fuentes de financiamiento propias, o transferencias a ser recibidas por los Entes, no contempladas en los Presupuestos Aprobados originalmente.

22 REQUERIMIENTOS MÍNIMOS EXIGIDOS POR LA ONAPRE PARA TRAMITAR LAS SOLICITUDES DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Exposición de motivos que justifique detalladamente la necesidad de los recursos para la modificación presupuestaria, el origen y la aplicación de los mismos (en caso de traspasos o modificaciones por incremento de recursos) o explicación de la caída de los recursos estimados; debidamente tramitada ante su respectivo Órgano de Adscripción o Tutela, (Aplica para Traspasos y Modificaciones por Incremento de Recursos). Imputación de la solicitud de modificación por estructura presupuestaria, a nivel de partidas subespecífica, y consolidada por Ente, en caso de involucrar a más de una Estructura Presupuestaria. (Formularios según sus respectivos manuales de modificaciones presupuestarias, aprobados por la Oficina Nacional de Presupuesto).

23 REQUERIMIENTOS MÍNIMOS EXIGIDOS POR LA ONAPRE PARA TRAMITAR LAS SOLICITUDES DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS En caso de Nuevos Proyectos, remisión de la solicitud para la creación de nuevas estructuras presupuestarias, mediante el formato Solicitud para tramitar la Creación de Nuevas Estructuras Presupuestarias. En caso de Proyectos existentes, incorporar el grado de afectación de las metas, así como la ejecución física y financiera a la fecha; según sus respectivos instructivos de ejecución presupuestaria. De ser el caso, incidencia física y financiera en ejercicios presupuestarios futuros. En caso de Acciones Centralizadas existentes, incorporar el grado de afectación financiera, así como la ejecución financiera a la fecha; según sus respectivos instructivos de ejecución presupuestaria.

24 EJEMPLOS

25 CRÉDITOS ADICIONALES Proyecto 02 Formación en Carreras Se afecta la programación de matrícula, nuevo inscrito y graduado, responsabilidad de Escuelas y Dptos.? Facultades, Núcleos Analizar Dotación de equipos de computación, mobiliario, audiovisuales, edición e impresión de textos audiovisuales, proyectos institucionales dotación aulas, proyectos comunitarios en desarrollo, financiamiento a invitados Vicerrect. Académico, CODEPRE, Programa Intercambio Científico.

26 CRÉDITOS ADICIONALES Proyecto 03 Formación de Postgrado o Estudios Avanzados Se afecta la programación de matrícula, nuevo inscrito y graduado.? Facultades, Núcleos, CIDIAT, Centro de Microscopía Electrónica Analizar Equipamiento postgrados, académicos, otros. CEP de becarios entre

27 CRÉDITOS ADICIONALES Proyecto 04 Investigación, Innovación y Gestión del Conocimiento Analizar: Programas de apoyo: publicaciones, asistencia a eventos académicos, entre otros. CDCHTA Analizar Proyectos de investigación, promoción y difusión (artículos científicos, eventos científicos) entre otros. Facultades, Núcleos, CIDIAT, Centro de Microscopía Electrónica, Museo Arqueológico

28 CRÉDITOS ADICIONALES Proyecto 05 Sistema de Recursos para la Formación e Intercambio Académico Analizar Actualiz. de infra. tecnológica, adq. y/o suscripción de recur. de información, adq. de títulos, entre otros SERBIULA Dotación de reactivos y material fungible, equipamiento de laboratorios académicos, entre otros. CODEPRE Producción animal (Bioterio) Analizar Prácticas de campo Facultades Ciencias Forestales y Ambientales e Ingeniería Servicios de apoyo académico.. CTICA, CEIDIS, DTES

29 CRÉDITOS ADICIONALES Proyecto 06 Sistemas de Apoyo al Desarrollo Estudiantil Analizar Apoyo socioeconómico: en caso de becas, analizar si se produce aumento en el monto de la beca, o el número de becarios. DAES; aporte para ayudas eventuales DIGECEX. Analizar financiamiento a pasantías. CODEPRE Analizar Servicio comedor: comidas servidas. Servicio de transporte estudiantil: traslados. Dirección de Servicios Generales

30 CRÉDITOS ADICIONALES Proyecto 07 Intercambio y Gestión del Conocimiento con la Sociedad Se afecta la programación de actividades de extensión cultural y deportiva: financiamiento a exposiciones, eventos culturales, eventos deportivos, así también publicaciones? DIGECEX, Dirección de Deportes, Consejo de Publicaciones Afecta actividades de extensión académica: cursos, talleres, jornadas, publicaciones, entre otros? Facultades y Núcleos, Centro de Microscopía Electrónica, CIDIAT, Museo Arqueológico

31 CRÉDITOS ADICIONALES Proyecto 08 Desarrollo y Mantenimiento de Infraestructura Física Afecta por Acción específica: Mantenimiento y conservación (preventivo correctivo y predictivo): reparaciones, impermeabilizaciones, entre otros (m2) Remodelaciones y adecuaciones: ampliación y mejoras, rehabilitación de edificaciones (m2) Desarrollo de obras (POA 2016) Estudios de factibilidad técnica sobre adecuaciones, remodelaciones, cambio de uso de la planta física. Dirección de Ingeniería y Mantenimiento, PLANDES (División de Recursos Físicos)

32 CRÉDITOS ADICIONALES Acciones Centralizadas. 91 Asignación y control de los recursos para los gastos de los trabajadores y trabajadoras Analizar Programa de capacitación y adiestramiento (PAC): educación formal y no formal Dirección de Personal

33 CRÉDITOS ADICIONALES Acciones Centralizadas. 92 Apoyo institucional a las acciones específicas de los proyectos del organismo Analizar por control de gestión. Ejemplo Desarrollo de sistemas Dependencias Centrales Dirección de Servicios de Información Administrativa

34 TRASPASOS DE CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Origen Destino Determinar el grado de afectación de la meta Determinar el grado de afectación de la meta

35 TRASPASOS DE CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Entre partidas subespecíficas de una misma dependencia Acciones a tomar Ejemplo: Envases y cajas de papel y cartón Pulpa de madera papel y cartón Afecta el POA de la Dependencia?

36 TRASPASOS DE CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Entre partidas subespecíficas de una misma dependencia Acciones a tomar Ejemplo: Viáticos y pasajes dentro del país personal docente Viáticos y pasajes fuera del país personal docente Puede afectar el POA de la Dependencia, si la meta se desagrega en: Asistencia eventos dentro del país Asistencia fuera del país eventos

37 TRASPASOS DE CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Entre partidas de una misma dependencia Acciones a tomar Ejemplo: Traspaso de 402 a 403 Caso Servicio del Comedor. Se siguen atendiendo a los mismos estudiantes? Dirección de Servicios Generales

38 TRASPASOS DE CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Entre proyectos de una misma dependencia Acciones a tomar Ejemplo: Traspaso de proyecto 02 a 04 Evaluar las partidas involucradas para decisión sobre afectación de metas de los dos proyectos.

39 TRASPASOS DE CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Entre acciones especificas de un mismo proyecto Acciones a tomar Ejemplo: de la acción mantenimiento y conservación a la acción remodelaciones y adecuaciones Afecta la meta (m2) de las acciones específicas de los proyectos.

40 TRASPASOS DE CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS De partidas entre distintas dependencias Acciones a tomar Ejemplo (de acción centralizada a proyecto) Desde la Dirección de Fomento (Plan de Aporte Institucional) a Dirección de Ingeniería y Mantenimiento Evaluar la afectación de metas en la dependencia origen. Evaluar la afectación de metas en la dependencia destino (proyecto 08). Cuantificar según la unidad de medida en la acción específica del proyecto.

41 POA - PRESUPUESTO - PLAN DE COMPRAS PRESUPUESTO PLAN DE COMPRAS POA