Cómo se hace para? 1. Descripción paso a paso Efectuar Término de Giro por Internet (Ver página 8).

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1 EFECTUAR TÉRMINO DE GIRO Importante: esta información que entrega el Servicio de Impuestos Internos, es sólo una guía de apoyo para los contribuyentes. Es deber de todo contribuyente leer la normativa vigente del SII. Información vigente a Descripción del trámite paso a paso 2. A qué se refiere este trámite? 3. Quiénes deben realizar este trámite? 4. Cuándo se hace este trámite? 5. Dónde se hace este trámite? 6. Requisitos para efectuar el trámite 7. Observaciones 8. Normativa relacionada al trámite 9. Preguntas frecuentes del trámite 10. Formularios relacionados al trámite 1. Descripción paso a paso Efectuar Término de Giro por Internet (Ver página 8). Descripción paso a paso Efectuar Término de Giro en la Unidad (Ver página 9). 2. A qué se refiere este trámite? Corresponde a la comunicación o notificación formal por escrito al SII, que debe efectuar toda persona natural o jurídica que, por término total de su giro comercial o industrial, o de sus actividades, deje de estar afecta a impuestos. Tal como lo determina el artículo 69 del Código Tributario. 3. Quiénes deben realizar este trámite? Todos los contribuyentes que den término a su giro comercial o industrial, o que cesen sus actividades, y que dejen de estar afecto a impuestos. Es importante mencionar que en particular no deben dar aviso de término de giro los siguientes contribuyentes: Contribuyentes con varias actividades afectas a primera categoría y que cesen en una o varias de ellas, pero que mantienen por lo menos una, sólo deben dar aviso de la modificación. Contribuyentes que sólo tengas rentas de segunda categoría artículo 42 N 2, Ley sobre Impuesto a la Renta, es decir profesionales independientes que sólo timbran boletas de honorarios. Página 1 de 7

2 Los contribuyentes que se encuentren en alguna de las situaciones de excepción señaladas en el inciso segundo del artículo 69, del Código Tributario. Contribuyentes que no sean sociedades anónimas o en comandita por acciones, que exploten a cualquier título vehículos motorizados en el transporte terrestre de pasajeros y que estén acogidos al régimen de renta presunta y que no tengan rentas de primera categoría y/o hagan uso del crédito tributario Sence. Contribuyentes que exploten a cualquier título vehículos motorizados en el transporte terrestre de pasajeros y/o de carga ajena, cuando enajenen uno o más de dichos vehículos y que deseen continuar con esta actividad u otra que tribute en la 1ra categoría de la Ley de la Renta, en un plazo inferior a los 6 meses desde que se dio aviso a la venta en el Servicio de Impuestos Internos. 4. Cuándo se hace este trámite? Los Contribuyentes deben dar aviso de Término de Giro al Servicio de Impuestos Internos dentro de los 2 meses siguientes al término del giro de sus actividades. Así por ejemplo, si la actividad o giro finaliza el 10 de septiembre, debe informarse, a más tardar, el 11 de noviembre del mismo año. 5. Dónde se hace este trámite? Este trámite lo puede realizar por Internet, ingresando a la página web del SII (sii.cl). Una vez allí seleccione la opción "Registro de Contribuyentes" e ingrese a "Declaración de Término de Giro". También puede realizar este trámite en el área Plataforma, Sección de Término de Giro, de la Unidad del Servicio de Impuestos Internos correspondiente al domicilio del contribuyente. Los contribuyentes incluidos en la Nómina de Grandes Contribuyentes de la Dirección de Grandes Contribuyentes, deberán realizar este trámite exclusivamente en la Oficina de Atención y Asistencia a los Grandes Contribuyentes, de dicha unidad. 6. Requisitos para efectuar el trámite Para realizar el trámite por Internet: Contar con clave secreta en sii.cl. Tener inicio de actividades vigente. Cuando el trámite se hace en una Unidad, el contribuyente debe presentar los siguientes documentos: Formulario 2121, llenado según las instrucciones respectivas. Cédula RUT del contribuyente. Para personas naturales basta con presentar su Cédula Nacional de Identidad, o si es otra persona la que realiza el trámite, una fotocopia de la Cédula Nacional de Identidad del contribuyente autorizada ante notario, Oficial del Registro Civil o Ministro de Fe del Servicio de Impuestos Internos. Página 2 de 9

3 Cédula de Identidad de quién realiza el trámite. Poderes o Mandatos, si es el representante del contribuyente quién realiza el trámite, debe presentar la escritura o documento que lo designa como tal. Si es otra persona (mandatario) debe presentar el poder (dado ante Notaría, Oficial del Registro Civil o Ministro de Fe del Servicio de Impuestos Internos) donde el contribuyente o su representante lo autorizan a realizar el trámite. Si es un representante el que da el poder, se debe presentar su cédula de identidad o una fotocopia de la misma autorizada ante Notario, Oficial del Registro Civil o Ministro de Fe del Servicio de Impuestos Internos. Documentación timbrada y sin emitir, se deben presentar Facturas, Guías de Despacho, Boletas, etc., que hayan sido timbradas y que al momento de dar aviso de Término de Giro se encuentren sin utilizar. Declaración de Renta (F22) del año comercial anterior al período de Término de Giro, según corresponda (exceptuando a los contribuyentes que estén afectos sólo a impuestos de segunda categoría): De Enero a Marzo: F22 original y copia. De Abril a Diciembre: F22 copia con timbre del banco, o comprobante de Internet. Declaraciones Juradas (F18XX), según corresponda: De Enero a Marzo: F18XX del período de Término de Giro y del año comercial anterior. De Marzo a Diciembre: F18XX del período de Término de Giro. Declaraciones de IVA (F29) últimos 3 meses, exceptuando los contribuyentes que estás afectos sólo a impuestos de segunda categoría. Certificado de deuda fiscal, emitido por el Servicio de Tesorería, con antigüedad no mayor a un mes. Auto de posesión efectiva (Resolución, sólo para las sucesiones), en los casos de contribuyentes fallecidos, se deberá acreditar la representación legal con un poder otorgado por los integrantes de la sucesión, indicados en el auto de posesión efectiva. 7. Observaciones Algunos antecedentes específicos que se deben presentar para realizar el Término de Giro según tipo de contribuyente: a.- Contribuyentes afectos a impuesto de primera categoría, con renta efectiva según contabilidad completa (actividades comerciales, mineras, industriales, construcción, etc): Página 3 de 9

4 Inventario, Balances de los 3 últimos años (incluyendo el del periodo de Término de Giro) y FUT. Estos antecedentes no deberán ser presentados por contribuyentes con renta presunta, contribuyentes con contabilidad simplificada, contribuyentes acogidos al artículo 14 bis de la Ley de la Renta y Pequeños Contribuyentes (artículo 22 de la Ley de la Renta). Libros de compras y ventas de los últimos 3 años. Documentos que respalden la venta de los bienes del activo fijo o realizable, o en caso de venta global del negocio en marcha, copia del contrato de venta respectivo. En los casos de Transporte terrestre de carga y pasajeros, además de lo anterior se debe presentar: Certificado del Registro Nacional de vehículos motorizados, que acredite la propiedad del vehículo, con antigüedad no mayor a un mes. Formulario 1816, Aviso de Venta de Vehículos, en caso de existir venta. b.-transporte de Carga (renta presunta): Libros de compras y ventas de los últimos 3 años. Certificado del Registro Nacional de vehículos motorizados, que acredite la propiedad del vehículo, con antigüedad no mayor a un mes. Formulario 1816, Aviso de Venta de Vehículos, en caso de existir venta. c.- Sociedades y Personas Jurídicas: Todos los antecedentes anteriores, según corresponda la actividad, incluyendo además la escritura de constitución y modificaciones, si las hubiera. Al realizar el trámite por Internet, si la aplicación lo indica, deberá terminar su trámite en la Unidad del SII correspondiente a su domicilio y llevar impreso el Formulario N 2121, los mensajes que se muestran en Consulta Estado de Declaración de Término de Giro, y los documentos que respaldan la declaración y que son los mismos que se han detallado para el trámite que se realiza en la Unidad. La existencia de anotaciones negativas, deudas y declaraciones no presentadas no impiden la presentación del F 2121 por Internet, pero al finalizar el proceso, queda pendiente la entrega del Certificado, hasta que se corrijan las situaciones mencionadas. Nueva facultad del SII de citar, liquidar y girar los impuestos correspondientes al término de giro. Mediante la incorporación de los nuevos incisos quinto, sexto y séptimo del artículo 69 del Código Tributario, se confiere al Servicio la facultad de citar, liquidar y girar los impuestos correspondientes al término de giro de una persona, entidad o agrupación sin personalidad jurídica, cuando el ente fiscalizador cuente con antecedentes que permitan establecer la terminación del giro comercial o industrial, o el cese de las actividades, de manera que se deje de estar afecto a impuestos, sin que el obligado a ello haya dado aviso por escrito al Servicio dentro de los dos meses siguientes al término del giro de sus actividades. Los impuestos que podrán ser determinados por parte del Servicio, conforme a esta facultad, serán los mismos que hubiesen procedido en caso que la persona, entidad o agrupación sin personalidad Página 4 de 9

5 jurídica, hubiere terminado su giro según lo dispuesto en el inciso primero del artículo 69 del Código Tributario. Para que sea posible el ejercicio de esta facultad por parte del Servicio deben configurarse las siguientes circunstancias: a) Que el Servicio cuente con antecedentes de los que se desprenda la existencia de un término de giro o cese de actividades, respecto del cual no se ha dado el aviso respectivo. Por ejemplo, en los siguientes casos se hace especialmente procedente el ejercicio de esta facultad: El incumplimiento de la obligación de presentar declaraciones impositivas, sean estas mensuales o anuales, por un lapso de dieciocho meses seguidos, en el caso de las declaraciones mensuales, o dos años tributarios consecutivos, en el caso de las anuales. El incumplimiento de la obligación de presentar al Servicio otras declaraciones obligatorias, por un lapso de dieciocho meses seguidos, en el caso de las declaraciones mensuales, o dos años tributarios consecutivos, en el caso de las anuales, correspondiendo éstas, por ejemplo, a todas aquellas declaraciones juradas que guardan relación con el desarrollo del giro del contribuyente que deban presentarse periódicamente. La presentación de las indicadas declaraciones sin considerar ninguna renta, operaciones afectas, exentas o no gravadas con impuestos, durante un período de dieciocho meses seguidos, en el caso de las declaraciones mensuales, o dos años tributarios consecutivos, en el caso de las anuales. Esto se refiere, por ejemplo, al caso en que no obstante haberse presentado estas declaraciones, en ellas no se incluyen rentas u operaciones gravadas o afectas (declaraciones sin movimiento). b) Que el término de giro o cese de actividades corresponda a una persona, entidad o agrupación sin personalidad jurídica. Debe hacerse presente que el numeral séptimo del artículo 8 del Código Tributario entiende por persona, las personas naturales o jurídicas y los representantes. Por su parte, del tenor del inciso sexto del artículo 69 del Código Tributario se desprende el sentido y alcance de las expresiones persona, entidad o agrupación sin personalidad jurídica, las que se refieren, en consecuencia, a una empresa, comunidad, patrimonio de afectación o sociedad, comprendiéndose dentro del concepto de empresa tanto aquellas pluripersonales cómo las unipersonales. Efectos que produce la notificación de la Citación en estos casos de término de giro El nuevo inciso sexto del artículo 69 del Código Tributario regula de manera especial el efecto que produce la notificación de la Citación en estos casos, aumentando los plazos de prescripción del artículo 200 del Código Tributario, en un año. Debe destacarse que este aumento de los plazos de prescripción de la acción del Servicio de Impuestos Internos para revisar, liquidar, y girar impuestos se produce respecto de la persona, empresa, comunidad, patrimonio de afectación o sociedad que no haya dado el correspondiente aviso de término de giro, como también respecto de sus propietarios, comuneros, aportantes, socios o accionistas. Página 5 de 9

6 Vigencia de la nueva facultad Procederá el ejercicio de la facultad conferida al Servicio de Impuestos Internos en el nuevo inciso quinto del artículo 69 del Código Tributario, respecto de aquellos casos en que el Servicio establezca que las condiciones legales necesarias para configurar la situación de término de giro, se cumplan con posterioridad al 30 de septiembre de Normativa relacionada al trámite Consulte las siguientes normativas en el sitio web del SII (sii.cl), menú Circulares y Legislación. Este trámite se efectúa para cumplir con la normativa del Decreto ley nº 830, sobre Código Tributario. Circular N 41 de 1981, Periodo de Balances. Los balances deben cerrarse al 31 de Diciembre de cada año y no pueden exceder un período máximo de doce meses, lapso que debe respetarse aún por término de giro. Circular N 46 de 1990, Tributación de las rentas acumuladas en el caso de término de giro. Circular N 66 de 1998, Imparte instrucciones referente al procedimiento de término de giro e implementa nuevo formulario. Circular N 42, del 05 de Septiembre de 2013, Complementa Circular N 66, de 1998, que imparte instrucciones referentes al procedimiento de Término de Giro, para su aplicación en la Dirección de Grandes Contribuyentes, en consideración a su estructura funcional. Circular N 58, de 2015, Modificaciones introducidas por la Ley N , de 2014, a los artículos 68 y 69 del Código Tributario. Deroga la Circular N 12, de 2003 y las Resoluciones exentas N s 29 y 41 de Resolución Exenta Nº 5879 del 31 de Agosto de 1999, Elimina obligatoriedad de presentar declaración de inicio de actividades y de dar aviso de término de giro a los contribuyentes que exploten a cualquier título vehículos motorizados destinados al transporte terrestre de pasajeros. Resolución Exenta N 12 del 24 de Febrero del 2003, Modifica Resolución N Ex N 5879, publicada en el D.O. del 31 de Agosto de 1999, que exime de la obligación de presentar declaración de inicio de actividades y de dar aviso de término de giro a los contribuyentes que exploten a cualquier título vehículos motorizados destinados al transporte terrestre de pasajeros. Resolución Exenta N 16 del 11 de Marzo del 2003, Dispone Plazo para dar Aviso Inicio de Actividades para los Transportistas de Pasajeros a que se Refiere la Resolución Ex. N 12, de Preguntas frecuentes del trámite En el sitio web del SII usted podrá acceder al menú Ayuda, opción Preguntas Frecuentes. Página 6 de 9

7 10. Formularios relacionados al trámite Usted puede acceder al Formulario 2121 de Aviso y Declaración por Término de Giro desde el menú de Formularios en el sitio web del SII (sii.cl). Página 7 de 9

8 DESCRIPCIÓN PASO A PASO TÉRMINO DE GIRO POR INTERNET Ingrese al sitio web del SII, sii.cl, sección Registro de Contribuyentes y seleccione la opción Declaración de Término de Giro. Una vez que ingresa a la opción, identifíquese con su número de RUT y clave secreta. Revise la información mostrada y modifique el domicilio en caso que corresponda. Seleccione las actividades que eliminará, ingrese el período de Término de Giro, el RUT de quién realiza el trámite y luego seleccione el botón "Ingresar Declaración Término de Giro". Complete la información solicitada en el Formulario N 2121 virtual. (Algunos campos serán llenados automáticamente, como resultado de cálculos a partir de las cifras ingresadas). Una vez terminado el ingreso, valide los datos ingresados. (Puede seleccionar el botón "Volver" para modificar, agregar o borrar datos, o si lo desea el botón "Guardar datos" para grabar la información y retomar el trámite en otra ocasión). Si está de acuerdo, con los datos validados oprima el botón "Enviar Declaración". Si hay un monto a pagar, la aplicación lo llevará al módulo de "Pagos en Línea", donde podrá escoger la forma de pago y la institución financiera. Una vez terminado el proceso de envío y realizado el pago si corresponde, la aplicación informará en qué situación queda su presentación de Término de Giro. El contribuyente deberá seguir las instrucciones contenidas en los mensajes que se envíen para cada caso. Página 8 de 9

9 DESCRIPCIÓN PASO A PASO TÉRMINO DE GIRO EN UNA UNIDAD Obtenga Formulario 2121 de "Aviso y Declaración de Término de Giro o solicítelo en las Unidades del SII. Llene cuidadosamente el formulario 2121, siguiendo las instrucciones para dicho efecto, que se adjuntan al formulario. Diríjase a la Sección Término de Giro, de la Unidad del SII correspondiente a su domicilio comercial o si es un contribuyente incluido en la Nómina de Grandes Contribuyentes de la Dirección de Grandes Contribuyentes, diríjase exclusivamente a la Oficina de Atención y Asistencia a los Grandes Contribuyentes y entregue el formulario y los documentos requeridos. En la sección de Término de Giro respectiva o en el Departamento de Fiscalización correspondiente de la Dirección de Grandes Contribuyentes se realizará una auditoría con la información que usted adjunta, sumada a la que se solicite y la que se encuentra en los registros del SII. Una vez terminada la auditoría, el SII generará los giros, en caso que corresponda, por lo impuestos que se adeuden al momento de realizar el Término de Giro; de esta forma, una vez que éstos se encuentren cancelados se le hará entrega del Certificado de Término de Giro respectivo (incluido en el Formulario 2121). Página 9 de 9

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