BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A.

Transcripción

1 INFORME DEL AUDITOR A los Señores Accionistas y Directores de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A. (ex Banco de la Provincia de Córdoba) San Jerónimo 166 Córdoba 1. Hemos auditado el estado de situación patrimonial adjunto de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A. (ex Banco de la Provincia de Córdoba) al 31 de diciembre de 2004 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el ejercicio irregular de siete meses finalizado en esa fecha. Dichos estados contables son responsabilidad de la Dirección de la Entidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados contables basada en nuestra auditoría. 2. Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoria vigentes en la República Argentina y con las Normas mínimas sobre auditorias externas emitidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Una auditoria requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces y errores significativos en los estados contables. Una auditoria incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia respaldatoria de la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección de la Entidad y la presentación de los estados contables tomados en su conjunto. Consideramos que nuestra auditoría nos brinda una base razonable para fundamentar nuestra opinión. 3. Tal como se explica en la nota 3 a los estados contables adjuntos, los cambios en el modelo económico implementados a principios del año 2002, afectaron significativamente la liquidez, solvencia y rentabilidad del sistema financiero en su conjunto y dieron lugar a la adopción de medidas por parte del Gobierno Nacional, del B.C.R.A. y de la Dirección de la Entidad con el objetivo de atenuar los efectos antes enunciados y propender a la reestructuración y fortalecimiento de dicho sistema financiero y de la propia Entidad, no obstante lo cual, a la fecha de este informe existen ciertas cuestiones pendientes de definición o instrumentación. Dichas cuestiones generan las siguientes incertidumbres cuyos eventuales efectos derivados de su resolución final no se incluyen en los presentes estados contables: (a) La Entidad mantiene una significativa asistencia crediticia al Sector Público Nacional y a la Provincia de Córdoba registrada a valores técnicos o presentes según normas específicas del B.C.R.A. instrumentada como títulos públicos, préstamos y participaciones en Fideicomisos. El Estado Nacional se encuentra en proceso de reestructuración de una porción de su deuda, (b) La Entidad recibió medidas cautelares que implicaron devoluciones de depósitos en su moneda de origen derivadas de reclamos judiciales efectuados por los depositantes. Según normas

2 -2- del B.C.R.A. se mantienen activadas, netas de amortizaciones, las diferencias resultantes del cumplimiento de dichas medidas judiciales. A la fecha de este informe resulta incierta la resolución final de los tribunales judiciales y sus eventuales consecuencias sobre la recuperabilidad de los importes activados y el valor de exigibilidad de los pasivos relacionados y, (c) La Entidad tiene contabilizados los efectos resultantes de la compensación de la devaluación y conversión a pesos establecida por el Decreto N 905/2002. Dicha compensación se encuentra pendiente de liquidación definitiva por parte del B.C.R.A. Por otra parte, y tal como se expone en la nota 2.1. a los estados contables adjuntos, con fecha 3 de enero de 2005 la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias del B.C.R.A. aprobó mediante la Resolución N 1/05 el Plan de Reestructuración presentado por la Entidad en los términos del Artículo 34 de la Ley de Entidades Financieras y modificatorias. Dicho plan, aprobado por el Directorio del Banco de la Provincia de Córdoba S.A. (ex Banco de la Provincia de Córdoba) en sesión del 10 de marzo de 2004, y modificado con fechas 29 de junio y 6 de agosto de 2004, contempla principalmente: el aporte de capital por parte de la Provincia de Córdoba, la implementación de un plan de desinmovilización de activos, modificaciones y ajustes patrimoniales efectuados al 31 de mayo de 2004 y la apertura del capital de la Entidad al sector privado. Adicionalmente, la Resolución N 1/05 incluye la aprobación de franquicias solicitadas por la Entidad, las que están sujetas al cumplimiento de las obligaciones detalladas en la nota 2.1. a los presentes estados contables. El Banco de la Provincia de Córdoba S.A. (ex Banco de la Provincia de Córdoba) presentó en los últimos ejercicios pérdidas significativas e incumplimientos al régimen de capitales mínimos y a los indicadores de liquidez, solvencia y rentabilidad requeridos por el B.C.R.A. Tal como se menciona en las notas 2 y 3 a los estados contables adjuntos, la continuidad de las operaciones de la Entidad depende del cumplimiento del Plan de Reestructuración aprobado por la Resolución N 1/05 del B.C.R.A. y del resultado favorable de las cuestiones que se mencionan en este párrafo. 4. Tal como se menciona en las notas 8 y 9 a los estados contables adjuntos, existen reclamos efectuados contra la Entidad por contingencias impositivas y legales, las que se encuentran pendientes de resolución a la fecha de emisión de los presentes estados contables, y que se relacionan con: a) diferencias en el cálculo del Impuesto a los Ingresos Brutos por el período comprendido entre el 1º de enero de 1998 y el 30 de abril de 2001, por un valor nominal de aproximadamente miles de pesos De acuerdo con lo mencionado en la nota 8.1. a los estados contables adjuntos, con fecha 19 de agosto de 2004, la Entidad presentó a la Dirección de Rentas de la Provincia de Córdoba una respuesta a

3 -3- la corrida de vista y sumario, manifestando que no ha hecho omisión de impuesto alguno y que por lo tanto no correspondería el citado reclamo. A la fecha de emisión de los presentes estados contables la Dirección de Rentas de la Provincia de Córdoba no se ha manifestado sobre el particular. b) la eximición del pago del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta a las entidades que estén en proceso de privatización total o parcial establecida por el Decreto N 571/00. Agotadas las instancias recursivas ante el Ministerio de Economía y la Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.) descriptas en la nota 8.2 a los estados contables adjuntos, la Entidad interpuso una Demanda Judicial cuestionando la procedencia del pago del tributo. A la fecha de emisión de los presentes estados contables la Justicia Federal no se ha expedido al respecto en forma definitiva. c) reclamos judiciales relacionados con aportes y contribuciones al Fondo Compensador para jubilados y pensionados del Banco de la Provincia de Córdoba, el Instituto de Servicios Sociales Bancarios y la Caja de Jubilaciones, Pensiones y Retiros de la Provincia de Córdoba, mencionados en las notas 9.1, 9.2.2, y 9.3 a los estados contables adjuntos, respectivamente. A la fecha de emisión de los presentes estados contables no es posible determinar el resultado de estas demandas. Por lo expuesto en los puntos precedentes, la Entidad no ha reconocido provisión en relación con dichos reclamos al 31 de diciembre de De acuerdo con lo mencionado en el punto VII de la nota 2.1. a los estados contables adjuntos, con fecha 24 de agosto de 2004 la Entidad suscribió con la Provincia de Córdoba un convenio por el cual ésta última asume ciertos pasivos de la Entidad con entidades financieras. La Provincia en conjunto con la Entidad efectuará un proceso de renegociación y refinanciación de los pasivos mencionados. En el marco de dicho proceso, y de acuerdo con lo mencionado en el punto VIII de dicha nota a los estados contables adjuntos, la Entidad ha reclamado al Banco de Galicia la devolución de pagos retenidos en exceso por un monto de aproximadamente miles de pesos al 31 de diciembre de 2004, los que se encuentran contabilizados en el rubro Créditos Diversos - Otros - Deudores Varios y surgen de la diferente interpretación de la tasa de interés a aplicar por las partes. Adicionalmente, y por el mismo motivo, el Banco de Galicia reclama pagos adicionales a la Entidad, los que no han sido cuantificados a la fecha en forma definitiva. Al no haberse materializado a la fecha un acuerdo entre las partes, al 31 de diciembre de 2004 la Entidad no ha reconocido previsión y/o provisión por este asunto.

4 -4-6. Los estados contables al 31 de diciembre de 2004 han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables establecidas por el B.C.R.A., las cuales difieren de las normas contables profesionales aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba, República Argentina, en ciertos aspectos de valuación y exposición que se describen en la nota 5 a los estados contables adjuntos, los que no han sido cuantificados en su totalidad. 7. En nuestra opinión, sujeto al efecto de los ajustes, si los hubiera, que podrían haberse requerido de conocerse la resolución final de las incertidumbres mencionadas en los párrafos 3 a 5, los estados contables mencionados en el primer párrafo, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A. al 31 de diciembre de 2004 y los resultados de sus operaciones y los orígenes y aplicaciones de sus fondos por el ejercicio irregular de siete meses finalizado en esa fecha, de conformidad con las normas del B.C.R.A. y, excepto, adicionalmente, por el efecto de lo mencionado en el párrafo 6, con las normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Córdoba, Republica Argentina. 8. En relación con los estados contables de BANCO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA S.A. (ex Banco de la Provincia de Córdoba) por el ejercicio irregular de cinco meses terminado el 31 de mayo de 2004, presentados con propósitos comparativos, hemos emitido con fecha 3 de noviembre de 2004 un informe del auditor con abstención de opinión como consecuencia de incertidumbres significativas relacionadas con los aspectos mencionados en los párrafos 3 a 5 a dicha fecha. Posteriormente, algunas de estas incertidumbres evolucionaron favorablemente y el estado actual de las mismas, que se detalla en las notas 2.1 y 3 a los estados contables adjuntos, ya no requieren de una abstención de opinión. Asimismo, dicho informe incluyó excepciones relacionadas a la aplicación de las normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Córdoba, República Argentina. 9. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes informamos que: a) Los estados contables adjuntos de Banco de la Provincia de Córdoba S.A. (ex Banco de la Provincia de Córdoba): i) se encuentran en proceso de transcripción en libros rubricados, de acuerdo con lo mencionado en la nota 13 a los estados contables adjuntos en cumplimiento de lo establecido por el Decreto N 462/04 del Poder Ejecutivo de la Provincia de Córdoba y ii) han sido preparados de acuerdo con las normas legales en vigencia y las normas reglamentarias del B.C.R.A.

5 -5- b) Al 31 de diciembre de 2004, las deudas devengadas -según surge de registros contables- a favor de la Caja de Jubilaciones, Pensiones y Retiros de Córdoba ascendían a $ y con el Régimen Nacional de la Seguridad Social a $ , no siendo exigibles a esa fecha. Córdoba, 18 de mayo de 2005 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E. Córdoba Registro N MARIANA FILAS Socia Contadora Pública (U.N.L.Z.) C.P.C.E. Pcia. de Córdoba Matrícula N