MAÑANA TRIBUTARIA LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA EN MEDIOS ELECTRÓNICOS Y MAGNÉTICOS PARA LA DIAN AÑO GRAVABLE 2009

Transcripción

1 MAÑANA TRIBUTARIA LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA EN MEDIOS ELECTRÓNICOS Y MAGNÉTICOS PARA LA DIAN AÑO GRAVABLE 2009 RESOLUCIONES DIAN N 7929 A LA 7936 DEL 28 DE JULIO DE PRESENTACIÓN La información exógena es para la DIAN la materia prima para hacer Programas de Fiscalización mediante cruces de información de terceros, por tal motivo para el año gravable 2009, reglamentó la obligación de suministrar Información Exógena Tributaria y para la correcta preparación, presentación y transmisión de la misma y de acuerdo con las políticas de los servicios informáticos electrónicos del Modelo Único de Ingresos, Servicios y Control Automatizado -MUISCA- y dando cumplimiento a lo establecido en los artículos, 623, 623-1, 623-2, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 651, 658-2, 684 y del Estatuto Tributario, y el Decreto 1738 de 1998, expidió el 28 de julio de 2009, las resoluciones 7929, 7930, 7931, 7932, 7933, 7934, 7935 y 7936, mediante las cuales se determina a las personas naturales, sociedades, grandes contribuyentes, personas jurídicas y asimiladas, entidades públicas y privadas, las cooperativas y el régimen tributario especial, los consorcios y uniones temporales, los mandatarios y contratistas, los operadores, las fiduciarias y los agentes retenedores obligados a suministrar información, los formatos o archivos con sus nuevos conceptos y nuevas versiones de especificaciones técnicas y la normatividad de la información tributaria en medios magnéticos y electrónicos, que los contribuyentes y no contribuyentes obligados deberán entregar en relación con las transacciones económicas y financieras hechas durante el año gravable Frente a este panorama, El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia CETA, invita a sus asociados y al público inquieto por estos asuntos a la Mañana Tributaria programada para desarrollar el temario que detallamos mas adelante. CAMBIOS IMPORTANTES A TENER EN CUENTA GRAVABLE 2009 PARA EL AÑO Por primera vez, se deben informar la compensación de pérdidas y el exceso de renta presuntiva. Para el año gravable 2009, le solicitan por primera vez las direcciones de las personas que les practicaron retenciones en la fuente. Para el año gravable 2009, los plazos se modifican y primero presentan los grandes contribuyentes (6 al 19 de abril 2010), luego las personas jurídicas y naturales (20 de abril al 18 de mayo de 2010) y por último los agentes retenedores (24 de mayo al 29 e junio de 2010). Se mantiene el número de obligados a informar, se hace claridad para

2 ubicar terceros en los conceptos de los archivos, nuevas especificaciones técnicas con nuevas versiones de formatos. Se solicitan todos los pagos o abonos en cuenta constituyan o no costo o deducción para el obligado a informar y se aclara como informarlos en el formato correspondiente. Obligados a informar datos del artículo 631 del estatuto tributario: aquellos contribuyentes y no contribuyentes con ingresos brutos por el año gravable 2009 superiores a $1.100 millones y todos los grandes contribuyentes, todos los agentes retenedores, todos los mandatarios, todos los contratistas en contratos de administración delegada, todos los operadores en contratos de asociación, todos los consorcios o uniones temporales, todas las fiduciarias, todas las entidades públicas. Se concretan y unifican criterios para informar los pagos por aportes parafiscales y seguridad social. Se precisan los conceptos para distinguir los pagos por salarios, pensiones, pasivos laborales, discriminaciones de compra de activos fijos que dan derecho a la deducción del 40 %, nueva forma de informar la provisión de cartera. Cambios en el procedimiento previo a la presentación de información exógena, a través de los servicios informáticos de la DIAN. Se reducen las cuantías menores para varios formatos y se permite a criterio del obligado a informar, reportar todos y cada uno de los terceros con los cuales transaron durante el año gravable 2009, sin tener en cuenta los valores mínimos. Nueva forma de informar las retenciones devueltas en períodos anteriores, incluyendo la devuelta por timbre, diferentes conceptos para los obligados a informar todas las retenciones en la fuente del literal b) del artículo 631 del Estatuto Tributario, personas o entidades a quienes se les practicó o asumió retención en la fuente, a título de renta y a título de IVA asumidas, formatos, conceptos, pago o abono sujeto a retención, valor retenido. Se aclara sobre el valor patrimonial a informar por parte de las sociedades con ánimo de lucro, los cooperativas y los comuneros con base en el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario. Como informar uno a uno los terceros del exterior con tipo de documento específico, desaparecen en todos los formatos las operaciones del exterior. Se precisa, en el caso de contratos de mandato, fiduciarias, uniones temporales o consorcios, quienes deben informar los terceros. Nuevos obligados como agentes retenedores, responsables de IVA, a tener el mecanismo digital para poder transmitir los archivos por vía electrónica o

3 virtual, con firma electrónica respaldada con certificación digital. Claridad para el tipo de documento, razón social, direcciones, al informar cuantías menores, con identificaciones especiales. Se solicita por tercero la depuración del ingreso, en aspectos como los descuentos, rebajas y devoluciones, incluyendo los IVAS recuperados. Se amplían los conceptos para informar las todas las rentas exentas. Se solicita el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario discriminándose casi todos los renglones de la declaración de renta: patrimonio bruto, rentas exentas, descuentos tributarios, costos y deducciones especiales, ingresos no constitutivos de renta, entre otros. Se debe hacer una mayor discriminación de los ingresos brutos recibidos durante el año gravable Se reglamenta la forma para informar los IVAS descontables e IVAS generados nacionales y del exterior, el IVA retenido, además se discriminan los IVAS al régimen común, régimen simplificado y no domiciliados en Colombia. Se armonizan las sanciones por la obligación de informar con la ley 1111 de 2006, calculándose en UVT (unidad de valor tributario) lo cual implica que aumentan las sanciones por errores técnicos y por no presentar a tiempo la obligación o por presentarla incompleta o no corresponder a lo solicitado. Vale la pena indicar que la sanción máxima para el año gravable 2009 por no enviar la información, o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado o presentarla en forma extemporánea, según el artículo 651 del Estatuto Tributario, reglamentado por la ley 1111 de 2006 quedó en UVT. TEMARIO - Análisis detallado de la resolución 7935 del 28 de julio de 2009, que reglamenta la información exógena tributaria en medios electrónicos y magnéticos, artículo 631 del estatuto tributario, para la DIAN, año gravable Cómo informar las compensaciones de pérdidas y los excesos de renta presuntiva. Para el año gravable 2009, con base en el literal c) del artículo 631 del estatuto tributario, le solicitan información adicional de los terceros quienes les efectuaron retenciones en la fuente a los obligados a informar. Nuevos obligados a informar por reducción de topes de ingresos brutos, teniendo en cuenta el artículo 26 del estatuto tributario.

4 Quienes deben cumplir con la obligación de informar: sociedades o asimiladas, personas naturales, grandes contribuyentes, cooperativas, y en general régimen tributario especial agentes retenedores de renta-ventas-timbre, entidades públicas, mandatarios y contratista, fiduciarias, operadores en contratos de asociación, consorcios y uniones temporales. Se reducen las cuantías mínimas para reportar terceros, nuevos conceptos reglamentados, nuevas versiones de formatos, nuevas especificaciones técnicas. Los plazos para la presentación de los grandes contribuyentes, las personas jurídicas y asimiladas, las personas naturales y los agentes retenedores. Nueva forma de presentar los valores patrimoniales de los socios y accionistas. los cooperados o comuneros. Como presentar las transacciones económicas con terceros del exterior. Nueva forma de discriminar por terceros deducciones especiales, como compras de activos fijos reales productivos y pagos por mejoramiento del medio ambiente. Cómo informar las devoluciones de retenciones en la fuente de renta, IVA y timbre de años anteriores. Forma concreta de cómo informar los pagos o abonos en cuenta que constituyen costo o deducción y aquellos pagos o abonos que fiscalmente no constituyen costo o deducción. - Resoluciones 7929, 7930, 7931, 7932, 7933, 7934,7935, 7936 del 28 de julio de 2009, que reglamentan para el año gravable 2009 a los otros obligados a presentar información exógena a la DIAN. Artículos del Estatuto Tributario 623, 623-1, (Entidades Financieras, Fondos de Inversión, Fondos de Pensiones voluntarias, Entidades Cooperativas de ahorro y crédito); 624 (Cámaras de Comercio); 625 (Bolsas de valores) y 628 (Comisionistas de Bolsa); 627 (Registraduría); 629 (Notarios); (Tipógrafos y Litógrafos), (Grupos económicos) y ley 863 de 2003 (Convenios de cooperación). - Régimen Sancionatorio: vale la pena indicar que la sanción máxima para el año gravable 2009 por no enviar la información, o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado o presentarla en forma extemporánea, según el artículo 651 del estatuto tributario, reglamentado por la ley 1111 de 2006 quedó en UVT, que en pesos asciende a trescientos cincuenta y seis

5 millones cuatrocientos cuarenta y cinco mil pesos ($ ). Resolución reglamentaria de 2005 del artículo 651 del e.t. sentencias de la corte constitucional y consejo de estado sobre sanciones. Prescripción pliegos de cargos. CONFERENCISTA ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ, Abogado de la Universidad Libre de Colombia, Especializado en Tributación de la Escuela Nacional de Impuestos y Aduanas Nacionales, Economista de Universidad Central, Magíster en Auditoría de Sistemas y Computación de la Universidad Santo Tomás, Diplomado en Fundamentos Básicos de Fiscalización Convenio DIAN- Agencia de Cooperación GTZ de Alemania, Conciliador en Derecho, Seminarios sobre Bases de Datos Distribuidas de la Universidad de los Andes de Bogotá. Experiencia de 21 años como servidor público vinculado con la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, Jefe de Información Exógena, Gestor del Sistema de Información Exógena y Facturación SIEF, experto en Cruces de Información para Programas de Fiscalización, Docente en Especializaciones y Maestrías en Tributación de reconocidas universidades del país, Autor del libro La Información en Medios Magnéticos y Electrónicos para la DIAN Ediciones 2000 al Actualmente Consultor y Asesor Jurídico-Tributario de empresas como Unisys de Colombia S.A., Sismopetrol S.A., Universidad Nacional de Colombia, ABC Cargo S.A., Repecev SIA S.A., Comfamiliar Cartagena, Yazaki Siemel S.A., Banco de Crédito, entre otras. Conferencista a nivel nacional sobre temas tributarios. Una vez terminada la exposición, realizaremos el FORO, para resolver todas las inquietudes al respecto. La moderación estará a cargo de la Dra. GLORIA MARIA VALENCIA OROZCO. Reserve su cupo con antelación en el PBX FECHA : Septiembre 29 de 2009 LUGAR : Hotel Intercontinental - Salón Antioquia HORARIO : 7:30 a.m. a 12:30 p.m. VALOR : Asociado Activo $ IVA No Socio $ IVA INCLUYE : Refrigerio y material de trabajo DESCUENTOS: Si asisten dos personas descuento del 10% para la segunda Si asisten tres personas descuento del 50% para la tercera. Si asisten más de tres personas tendrán derecho a un cupo adicional. Por su asistencia a la Mañana Tributaria del recibe el 20% Aplica el mayor descuento

6 MAÑANA TRIBUTARIA PAGOS AL EXTERIOR CONFERENCISTA : Dr. JOSE ANDRES ROMERO FECHA : Octubre 20 de 2009 HORARIO : 7:30 a.m. a 12:30 p.m. VALOR : Asociado Activo $ Iva No Socio $ Iva