Guía para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Transcripción

1 Guía para presentar a Decaración Informativa de Operaciones con Terceros () 2010 Cumpir nos beneficia a todos sat.gob.mx gobiernofedera.gob.mx

2 Guía para presentar a Decaración Informativa de Operaciones con Terceros () 2010

3 Generaidades La presentación de a es una obigación fisca prevista en a Ley de Impuesto a Vaor Agregado, que consiste en proporcionar mensuamente a Servicio de Administración Tributaria (SAT) información sobre as operaciones con sus proveedores. Quiénes deben presentar a Las personas físicas y moraes que sean sujetos de impuesto a vaor agregado (IVA). Cuándo y a través de qué medio se debe presentar a Mensuamente. Mediante e formato eectrónico A-29: Decaración Informativa de Operaciones con Terceros. La presentación se reaizará a través de os siguientes medios: w Hasta 500 registros, por e Porta de internet de SAT. w Más de 500 registros, ante cuaquier Administración Loca de Servicios a Contribuyente, en disco compacto o en dispositivos usb, que serán devuetos después de reaizar as vaidaciones respectivas. Faciidades para e enado w Los siguientes campos de formato no son obigatorios tratándose de personas físicas; as moraes deben anotar as cantidades que es hayan trasadado pero que no reúnen os requisitos para ser consideradas IVA acreditabe, por no ser estrictamente indispensabes, o bien por no reunir os requisitos para ser deducibes para e ISR. Monto de IVA pagado no acreditabe a a tasa de 15% o 16% (correspondiente en a proporción de as deducciones autorizadas) Monto de IVA pagado no acreditabe a a tasa de 10% u 11% (correspondiente en a proporción de as deducciones autorizadas). w No reacionará individuamente a aqueos proveedores que desee incuir en tipo de proveedor goba, siempre y cuando cumpa con o siguiente: E monto de os pagos que incuya en proveedor goba será hasta por un monto que no exceda de 10% de tota de os pagos efectivamente reaizados en e mes. En ningún caso e monto de aguno de os pagos incuidos en e porcentaje anterior podrá ser superior a 50,000 pesos por proveedor. No se deben incuir dentro de porcentaje y monto señaados, os gastos por consumo de combustibes para vehícuos marítimos, aéreos y terrestres, pagados con medios distintos a cheque nominativo, tarjeta de crédito, de debito o de servicios, o a través de monederos eectrónicos, ya que este tipo de gastos se deben reacionar por cuaquier monto. En e campo denominado Proveedor goba se debe señaar a información de os proveedores que no fueron reacionados en forma individua. Los comprobantes que amparen os gastos mencionados deben reunir os requisitos previstos en as disposiciones fiscaes. w 3

4 Ejempo Concepto Cantidades Importe de pagos efectivamente reaizados en e mes 1 000, ( x ) Por ciento máximo 10% ( = ) Tope de proveedor goba 100, Cantidad ímite a pagar por proveedor 50, Proveedor Operación 1 Operación 2 Operación 3 Operación 4 Tota Se reaciona gobamente A 15,000 15,000 15,000 5,000 50,000 Sí B 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 No C 1,000 1,000 1,000 2,000 5,000 Sí Características de programa Versión vigente de programa en e Porta de internet de SAT. E instaador carga automáticamente a máquina virtua de Java que requiere, así como e ciente y os accesos necesarios para capturar. Aunque se cuente con otra versión de a máquina virtua de Java, ya sea anterior o más actua, no interfiere en e funcionamiento, ya que opera de forma independiente. Descarga de software Para obtener e software Decaración Informativa de Operaciones con Terceros (), 2010, competa, debe reaizar os siguientes pasos: w Ingrese a Porta de internet de SAT. w Seeccione en e menú Información y servicios, se despegará e submenú en e cua debe seeccionar Software.

5 Seeccione Decaración Informativa de Operaciones con Terceros,, Competa. Versión actuaizada Descargue e instae en su computadora e siguiente archivo: _ exe y siga as indicaciones de asistente de instaación. Instaación de software Se abrirá a siguiente pantaa en donde se e pregunta si desea ejecutar o guardar e archivo; seeccione Guardar. w 5

6 Se abre a ventana para que seeccione a carpeta en a que desea guardar e archivo; una vez que o haga, seeccione Guardar. Una vez que concuya a descarga correspondiente, seeccione Ejecutar y siga as instrucciones de asistente automático para a instaación, como a continuación se iustra: w6

7 w 7

8 w8

9 En a siguiente pantaa, seeccione Crear un icono en e escritorio para tener un acceso directo y rápido; enseguida, dé cic en Siguiente. w 9

10 Cuando e asistente haya concuido con e procedimiento de instaación dé cic en Finaizar. Acceso a a decaración Ya instaado e programa aparece a siguiente pantaa para ingresar a a apicación e iniciar a captura de su decaración. w10

11 En e escritorio de su equipo de cómputo se encuentra e icono de acceso directo creado con anterioridad, con e cua también puede ingresar a a apicación. Ata de Con e botón derecho de mouse, dé cic en Contribuyentes, posteriormente seeccione Nuevo y dé cic en Contribuyente. Se abrirá a siguiente pantaa para capturar os datos correspondientes a que presentará a decaración. A concuir con a captura dé cic en Aceptar para guardar os datos capturados. w 11

12 Ata de a decaración Con e botón derecho de mouse, dé cic en e RFC de que dio de ata; posteriormente, seeccione Nuevo y dé cic en Decaración. Se abre a siguiente pantaa, donde aparece e RFC de así como e formuario correspondiente, seeccione e ejercicio fisca a que corresponde a decaración mensua y dé cic en Aceptar. w12

13 En seguida se abre un mensaje que e indica que e ata de formuario fue reaizada; dé cic en Aceptar. Lenado de a decaración De manera automática se crea a carpeta de datos de identificación de. En a siguiente pantaa, en Datos generaes, seeccione con as fechas de a derecha si presenta a decaración con o sin operaciones, si a decaración es norma o compementaria y e mes a que corresponde. Para efectos de ejempificar e enado de a tomaremos os siguientes datos para e registro de os diferentes tipos de proveedores: RFC o IDC TESI800120F40 LOSA670501H43 FER781203K15 CIV950803G12 proveedor Naciona Naciona Naciona Naciona Prestación de servicios profesionaes Monto de a IVA trasadado a IVA retenido por e 3, , Arrendamiento de inmuebes 10, , Otros (compra de mercancía) 90, , Otros (compra de automóvi para deducción de ISR sóo por 175, , , Extranjero Importación de maquinaria 1 500, , * Proveedor goba. Goba* Otros 150, ,

14 Concepto Cantidades Vaor tota de operaciones pagadas 2 053, % de vaor tota de operaciones pagadas* 205, Información de proveedor goba no reacionado individuamente 150, * Hasta por este monto puede no reacionar operaciones con proveedores de manera individua. RFC o IDC proveedor Proveedores reacionados gobamente Monto de a No apica Goba Otros 25, IVA trasadado a (tasa 16%) 4, IVA retenido por e No apica Goba Otros 30, (tasa 16%) 4, No apica Goba Otros 45, (tasa 16%) 7, No apica Goba Otros 35, Exentos 0.00 No apica Goba Otros 15, Tasa 0% 0.00 Tota 150, , Captura de información de os proveedores Proveedor de servicios profesionaes RFC o IDC proveedor Monto de a IVA trasadado a (tasa de 16%) IVA retenido por e TESI800120F40 Naciona Prestación de servicios profesionaes 3, w14

15 Seeccione de ado izquierdo de a pantaa Información de Identificación de Proveedor o Tercero, y de ado derecho: w En tercero, seeccione Proveedor naciona. w En, seeccione Prestación de servicios profesionaes. w En RFC, capture e RFC de proveedor correspondiente. En Información de impuesto a vaor agregado, capture e vaor de a (sin incuir IVA) de cada uno de sus proveedores en e campo que corresponda, de acuerdo con a tasa de IVA apicabe a dicha o, en su caso, si e tipo de está exenta. En este apartado también debe capturar e IVA, que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seeccione e botón pantaa. que se encuentra en a parte inferior de a Proveedor de arrendamiento de inmuebes RFC o IDC proveedor Monto de a IVA trasadado a (tasa de 16%) IVA retenido por e LOSA670501H43 Naciona Arrendamiento de inmuebes 10, , w 15

16 En a misma pantaa de Información de Identificación de Proveedor o Tercero, de ado derecho: w En tercero, seeccione Proveedor naciona. w En, seeccione Arrendamiento de inmuebes. w En RFC capture e RFC de proveedor correspondiente. En e apartado de Información de impuesto a vaor agregado, capture e vaor de a (sin incuir IVA) de cada uno de sus proveedores en e campo que corresponda, de acuerdo con a tasa de IVA apicabe a dicha o, en su caso, si e tipo de está exenta. En este apartado también debe capturar e IVA, que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seeccione e botón inferior de a pantaa. que se encuentra en a parte Otros proveedores o terceros (compra de mercancía) RFC o IDC FER781203K15 proveedor Naciona (Otros) compra de mercancía Monto de a IVA trasadado a (tasa de 16%) IVA retenido por e 90, , w16

17 En a misma pantaa de Información de Identificación de Proveedor o Tercero, de ado derecho: w En tercero, seeccione Proveedor naciona. w En, seeccione Otros. w En RFC, capture e RFC de proveedor correspondiente. En e apartado de Información de impuesto a vaor agregado, capture e vaor de a (sin incuir IVA) de cada uno de sus proveedores en e campo que corresponda, de acuerdo con a tasa de IVA apicabe a dicha o, en su caso, si e tipo de está exenta. En este apartado también debe capturar e IVA, que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seeccione e botón pantaa. que se encuentra en a parte inferior de a Otros proveedores o terceros (compra de automóvi deducibe parciamente y con IVA trasadado a acreditabe en a misma proporción) RFC o IDC CIV950803G12 proveedor Naciona (Otros) compra de automóvi para deducción sóo por 175, Monto de a IVA trasadado a (tasa 16%) IVA retenido por e 450, ,

18 En a misma pantaa de Información de Identificación de Proveedor o Tercero, de ado derecho: w En tercero, seeccione Proveedor naciona. w En, seeccione Otros. w En RFC, capture e RFC de proveedor correspondiente. En e apartado de Información de impuesto a vaor agregado, capture e vaor de a (sin incuir IVA) de cada uno de sus proveedores en e campo que corresponda, de acuerdo con a tasa de IVA apicabe a dicha. A tratarse de un bien parciamente deducibe para efectos de ISR (175,000.00) se considera como IVA acreditabe en a misma proporción en que e bien es deducibe para e ISR, es decir, sóo e que corresponda a 175,000.00; a diferencia es e IVA no acreditabe. Concepto Cantidades IVA trasadado a (450, x 16%) 72, ( - ) IVA acreditabe (175, x 16%) 28, ( = ) IVA no acreditabe 44, Los datos arriba indicados, así como e IVA no acreditabe se anotan en os rengones correspondientes, como se iustra a continuación: Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seeccione e botón pantaa. que se encuentra en a parte inferior de a w18

19 Proveedor extranjero (importación de maquinaria) RFC o IDC proveedor Extranjero Importación de maquinaria Monto de a IVA trasadado a (tasa 16%) IVA retenido por e 1 500, , En a misma pantaa de Información de Identificación de Proveedor o Tercero, de ado derecho: w En tercero, seeccione Proveedor extranjero. w En, seeccione Otros. w En RFC, a tratarse de un proveedor extranjero se deja en banco. w Capture e Número de Identificación Fisca de extranjero (ID fisca). w Capture e Nombre de extranjero. w Capture e País de residencia de extranjero. w Capture a Nacionaidad de extranjero. En e apartado de Información de impuesto a vaor agregado, capture e vaor de a (sin incuir IVA) de cada uno de sus proveedores en e campo que corresponda, de acuerdo con a tasa de IVA apicabe a dicha. Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seeccione e botón pantaa. que se encuentra en a parte inferior de a

20 Otros proveedores o terceros (proveedor goba) RFC o IDC No se apica proveedor Monto de a IVA trasadado a (tasa de 16%) IVA retenido por e Proveedor goba Otro 150, , En a misma pantaa de Información de Identificación de Proveedor o Tercero, de ado derecho: w En tercero, seeccione Proveedor goba. w En, seeccione Otros. En e apartado de Información de impuesto a vaor agregado, capture e vaor de a (sin incuir IVA) de cada uno de sus proveedores en e campo que corresponda, de acuerdo con a tasa de IVA apicabe a dicha o, en su caso, si e tipo de está exenta. w20

21 Cuando concuya con a captura de tota de sus proveedores, como sucede en este ejempo, seeccione de ado izquierdo de a pantaa a carpeta de Totaes. Conforme vaya reaizando a captura de cada uno de sus proveedores, a apicación de manera automática cacua e IVA por cada una de as operaciones a a tasa que corresponda, y de manera tota señaa e número de operaciones reaizadas, e tota de os actos o actividades por tasa y exentos, así como e tota de IVA que corresponda a as diferentes tasas. Vaidación de a decaración Después de haber capturado y verificado os datos de su decaración, debe reaizar a vaidación correspondiente. Seeccione e símboo que se encuentra en a parte superior izquierda de a pantaa; se abrirá un mensaje con a pregunta: Desea ejecutar a vaidación de a decaración?, dé cic en Sí y a finaizar e proceso de vaidación dé cic en Sair y posteriormente en Aceptar. w 21

22 Cuando a decaración contenga errores de captura, e sistema abrirá e mensaje correspondiente; en este caso debe regresar a apartado indicado para corregir o subsanar a información incorrecta o fatante. Generación de paquete de envío (encripción de a decaración) Después de haber reaizado a vaidación de su decaración, debe generar e paquete de envío (encriptar a decaración); para eo dé cic en e icono que contiene a imagen de candado. Se abren dos mensajes, e primero con a pregunta: Desea ejecutar a encripción de a decaración? dé cic en Sí; e segundo e indica que esta decaración puede enviarse por internet a través de Porta de SAT, dé cic en Aceptar. w22

23 A finaizar e proceso se abre un mensaje que e informa e nombre de archivo generado que debe enviar por internet; dé cic en Aceptar. Envío de a decaración w Con más de 500 registros, e archivo eectrónico con a se debe presentar ante cuaquier Administración Loca de Servicios a Contribuyente, en disco compacto, o en dispositivos usb, os que serán devuetos a después de reaizar as vaidaciones respectivas. w Hasta 500 registros, se presenta a través de Porta de internet de SAT. Para reaizar e envío de a por internet debe ingresar a Porta de SAT y efectuar os siguientes pasos: En a página principa de Porta dé cic en Oficina virtua.

24 Seeccione Personas físicas o Personas moraes, según sea e caso. En a siguiente pantaa, en e apartado Decaraciones informativas, seeccione Envío de a decaración informativa de operaciones con terceros. Simpificada o competa. Se abre a siguiente pantaa en a que debe capturar su RFC y autenticarse, ya sea con su CIEC actuaizada o con su Firma Eectrónica Avanzada (Fie) vigente; en caso de usar CIEC dé cic en Entrar, para a Fie dé cic en e apartado correspondiente y requisite os datos que e soicite a apicación. w24

25 En a siguiente pantaa dé cic en Examinar para buscar en su equipo e archivo que contiene a decaración que será enviada a SAT: Se abre a ventana para que ocaice e archivo generado con terminación dec, que se creó en a carpeta C:\dem_10\ diot Competa, donde o guardó. Una vez que ocaizó e archivo seeccióneo y dé cic en Abrir. w 25

26 Cuando e archivo de su decaración se encuentre en e campo Nombre de archivo, dé cic en Enviar. Una vez que concuya con e envío de su decaración, e SAT e enviará vía correo eectrónico, o siguiente: w Acuse de envío de a, e cua, entre otros datos, contiene e número de foio de recepción que e fue asignado a su Decaración. w Acuse de recibo de aceptación de a información de a correspondiente, e cua, entre otros datos, contiene a cadena origina y e seo digita que certifican su autenticidad. Por otra parte, en caso de que usted desee reaizar aguna reimpresión de acuse de recibo de aceptación correspondiente a a enviada, reaice o siguiente: w Ingrese a Porta de internet de SAT. w Seeccione Oficina virtua. w Seeccione Operaciones. w Seeccione Reimpresión de acuses. w Capture su RFC, su CIEC actuaizada y dé cic en Aceptar. w Seeccione Decaración Informativa de Operaciones con Terceros. w Capture e número de foio correspondiente a a por a que desea e acuse. w Dé cic en Enviar. w Se abre e acuse de recibo de aceptación de a soicitado para que reaice as impresiones que desee. w26

27 Foeto Guía para presentar a Decaración Informativa de Operaciones con Terceros (). Esta edición, preparada en e Servicio de Administración Tributaria, se terminó de eaborar en octubre de Se prohíbe a reproducción tota o parcia de esta obra con fines de ucro. E presente documento no estabece obigaciones ni crea derechos distintos de os contenidos en as disposiciones fiscaes vigentes.

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