INFORME , , , " 22.87T,60 ~0~ 5:-f52.591,50 1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS APROBADAS DURANTE EL EJERCICIO:

Transcripción

1 La Interventora Doña MaAnunciación Armendáriz Andueza del Ayuntamiento de Sangüesa en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 84.1 del Decreto Foral 270/98 de presupuesto y gasto público, en las reglas 399 y 408 del Decreto Foral 272/98 de contabilidad general para la administración local de Navarra y reglas 80 y 95 del Decreto Foral 273/98 de contabilidad simplificada para la administración local de Navarra y en relación con la liquidación del presupuesto del ejercicio 2016, tiene a bien emitir el siguiente, INFORME El presupuesto del Ayuntamiento de Sangüesa correspondiente al ejercicio 2016, fue aprobado por Acuerdo Plenario de fecha 26/04/2016 y el importe de los créditos iniciales en el mismo, así como los de las modificaciones aprobadas durante el ejercicio, han sido los siguientes: Presupuesto inicial: Créditos extraordinarios: Suplementos de crédito: Bajas por anulación: Generaciones de crédito por ingresos: Incorporaciones de remanente de créditos: Presupuesto definitivo: , , , " 22.87T,60 ~0~ 5:-f52.591,50 Los hechos más destacables de la ejecución de dicho Presupuesto son los siguientes: 1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS APROBADAS DURANTE EL EJERCICIO: Las modificaciones de créditos vienen reguladas en la sección 3a del Capítulo Tercero del Decreto Foral 270/98 de presupuestos y gasto público y las aprobados en el ejercicio han sido las siguientes: EXPEDIENTE?1 DE IVIODIFICACION PRESUPUESTARIA IWODIFICACION PRESUPUESTARIA : CRÉDITO EXTRAORDINARIO

2 Func. Econ. Concepto EQUIPOS PARA PROCESOS INFORMACIÓN 1.344,85 FINANCIACIÓN: IWAYORES INGRESOS IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES INSTALACIONES Y OBRAS 1.344,85 EXPEDIENTE? 2 DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA : CRÉDITO EXTRAORDINARIO TRIBUTOS CENTRAL ELÉCTRICA ,79 FINANCIACIÓN: MAYORES INGRESOS Func. Econ. Concepto IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS ,79 EXPEDIENTE? 3 DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA : CRÉDITO EXTRAORDINARIO SOLAR C/MAYOR? FINANCIACIÓN: REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES _ [ Remanente de Tesorería para Gastos Generales EXPEDIENTE? 4 DE IV10DIFICACION PRESUPUESTARIA MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA : CRÉDITO EXTRAORDINARIO Func. Econ. Concepto

3 ACONDICIONAMIENTO SOLAR C/MAYOR? FINANCIACIÓN: REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES Remanente de Tesorería para Gastos Generales EXPEDIENTE? 5 DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA IVIODIFICACION PRESUPUESTARIA : CRÉDITO EXTRAORDINARIO Func. Econ. Concepto ELEMENTO DE TRANSPORTE POLICÍA MUNICIPAL FINANCIACIÓN: BAJA POR ANULACIÓN I EQUIPAMIENTO AGENTES MUNICIPALES EXPEDIENTE No 6 DE IVIODIFICACION PRESUPUESTARIA MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA : SUPLEIVIENTO DE CRÉDITO DESFIBRILADORES 5.00 FINANCIACIÓN: REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES 5.00 EXPEDIENTE No 7 DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 2015 MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA : GENERACIÓN DE CRÉDITOS POR INGRESOS F u nc; _Eco n. _Concepto _ EXPROPIACIÓN DE TERRENOS DE LA VÍA VERDE DEL ,60

4 IRATI FINANCIACIÓN: INGRESOS Econ. _Concepto SUBVENCIÓN VÍA VERDE DEL IRATI ,60 EXPEDIENTE No 8 DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA : SUPLEMENTO DE CRÉDITO Fu nc. Econ_Concepto APORTACIÓN A LA ESCUELA DE MÚSICA Financiación: MAYORES INGRESOS Func. _Econ. _Concepto IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS PRECIOS PÚBLICOS OTROS CURSOS EXPEDIENTE No 9 DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA : SUPLEMENTO DE CRÉDITO Func. Econ. _Concepto APORTACIÓN AL PATRONATO DE DEPORTES Financiaciói i:mayores INGRESOS Func. Eco n. Concepto SUBV.G.N.ESCOLARIDAD CENTRO ED.INFANTIL IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES INSTALACIONES Y OBRAS

5 EXPEDIENTE No 10 DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA IVIODIFICACION PRESUPUESTARIA : SUPLEMENTO DE CRÉDITO Func. Econ. Concepto OTRAS RETRIB.BAS.LAB.FUO COLEGIO LUIS GIL OTRAS RETRIB.PERSONAL CASA CULTURA OTRAS RETRIB. BÁSICAS LAB, FIJO AGUA Y LUZ OTRAS RETRIB. B. FUNC.ADM.GRAL. OTRAS RETRIB.BAS.LAB. TEMPORAL ADM. APORT. A LA RESIDENCIA MUNICIPAL APORTA LA ESCUELA DE MÚSICA APORT.AL PATRONATO DE DEPORTES , , ,71 453, ,30 Financiación: REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA Y POR LA EXISTENCIA DE RECURSOS AFECTADOS Func. Econ Concepto REMANENTE DE TESORERÍA RECURSOS AFECTADOS ,30 EXPEDIENTEN0 11 DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA IVIODIFICACION PRESUPUESTARIA : CRÉDITO EXTRAORDINARIO Funa_Econ. _Concepto EQUIPOS PROCESO INFORMACIÓN CENTRAL ELÉCTRICA Financiación: REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES Func. Econ Concepto REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES EXPEDIENTE? 12 DE nflodificacion PRESUPUESTARIA

6 MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA : CRÉDITO EXTRAORDINARIO Func. _Econ. _Concepto EQUIPOS PROCESO INFORMACIÓN PARAADM.GRAL. 699,38 Financiación: REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES Func. _Econ. _Concepto _^ REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES 699,38 2. GRADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. El porcentaje de ejecución de las obligaciones reconocidas respecto a los créditos definitivos es del 83,16%. 3. GRADO DE REALIZACIÓN DE LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS El porcentaje de pagos respecto a las obligaciones reconocidas del Presupuesto (sin incluir por tanto los correspondientes a ejercicios cerrados) es del 90 %. 4. GRADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS. El porcentaje de derechos reconocidos sobre los definitivos previstos es de 93,44 %. 5. GRADO DE REALIZACIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS. El porcentaje de cobros respecto a los derechos reconocidos del Presupuesto (sin incluir por tanto los correspondientes a ejercicios cerrados) es del 90,16 %, Hay que indicar que tanto el 3 cuatrimestre de agua, se han reconocido en el presupuesto del 2016 pero su cobro se ha realizado en el año GRADO DE REALIZACIÓN DE LOS SALDOS PENDIENTES DE COBRO Y PENDIENTES DE PAGO PROCEDENTES DE EJERCICIOS CERRADOS. De entre los saldos que figuran pendientes de cobro y pago a 31 de diciembre, dada su relevancia, merece destacar las siguientes incidencias: Derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados

7 Año 2015 Año 2014 Año 2013 Año 2012 Año 2011 Cobros ,22 Cobros ,79 Cobros 8.156,56 Cobros 3.601,09 Cobros 1.077,56 Pte de cobro ,41 Pte de cobro ,92 Pte de cobro ,30 Pte de cobro ,05 Pte de cobro ,04 Obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados Año 2015 Pagos ,67 Pte de pago ,44 Año 2014 Pagos Pte de pago 5.014,27 Año 2013 Pagos o Pte de pago 930, 23 Año 2012 Pagos o Pie de pago 1.498, 71 Año 2011 Pagos o Pte de pago 423, OBLIGACIONES FINANCIADAS CON REMANENTE DE TESORERÍA. A lo largo del presente ejercicio económico se han aprobado modificaciones de crédito para cuya financiación entre otros recursos, se ha utilizado el Remanente de Tesorería procedente del ejercicio anterior en alguna de sus acepciones. Por tanto, los créditos del Presupuesto de Gastos están financiados en parte con recursos del propio ejercicio y en parte con recursos de ejercicios anteriores. Tal circunstancia habrá de ser tenida en cuenta a la hora de determinar el Resultado Presupuestario, tal y como disponen el artículo 93 del D. F. 270/98 de Presupuestos y Gasto Público, la Regla 332 del Decreto Foral 272/98 de Instrucción General de Contabilidad para la Administración Local de Navarra y la Regla 85, del Decreto Foral 273/98 de Instrucción de Contabilidad Simplificada para la Administración Local de Navarra. En el Presupuesto de Gastos del presente ejercicio, los créditos financiados con Remanente de Tesorería así como su grado de ejecución a 31 de diciembre, son los siguientes: Fun. Econo. Descripción Modificación Gasto financiado con Rte, Solar C/Mayor n Acondicionamiento solar C/Mayor n Desfibriladores Otras Retrib.bas.lab.fljo colegio Luis Gil Otras Retrib.personal casa cultura , , Otras Retrib. básicas Lab.Fijo luz y agua 1,000 1, Otras Retrib.Bas.func-adm.gral, 1, Otras Retrib.Bas.Lab.Temporal Adm Aport. A la residencia municipal , , Aport, A la Escuela de Música 8.482, , Aport. Al Patronato de deportes 453,51 453, Equipos proceso información central eléctrica Equipos proceso información para Adm.Gral , ,38

8 8. RECURSOS AFECTOS Recursos afectos: ,19 ( , , ,66) Ayuda por importe de euros que realiza la Fundación Caja Navarra para Proyectos de ayuda a niños sin recursos en la financiación de actividades educativas. Deuda que se debiera de amortizar en el año 2013 por aplicación de la Ley Orgánica 2/2012 de estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, disposición adicional sexta, reglas especiales para el destino del superávit presupuestario ,18 euros Los importes de la venta de dos viviendas C/Fermina de Rjpalda 28 por ,22 euros vendida en el 2014 y vivienda de Liédena por ,90 euros vendida en el 2015, cuyos ingresos están afectados a la residencia, al que hay que restar la inversión que hizo el Ayuntamiento por ,77 en el 2015; quedando afectado un total de ,35 euros. De la renovación del Alumbrado público quedaría afecto para la incorporación de remanente de crédito ,66 desglosado en ,36 obra y ,30 dirección de obra. 9. ESTIMACIÓN DE SALDOS DE DUDOSO COBRO. En este apartado se recoge el proceso de estimación de los derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible realización, de acuerdo con lo establecido en el artículo 97 del Decreto Foral 270/98, de Presupuesto y Gasto Público. En el caso de que no se establezcan parparte de la entidad local los criterios de valoración mencionados en el punto anterior se considerarán como derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación el 50% de /os deudores que se correspondan con derechos presupuestarios liquidados durante el ejercicio anterior al cierre y el 100% de los deudores que se correspondan con derechos presupuestarios liquidados durante ejercidos anteriores al anterior al cierre. Asimismo se considerarán de difícil o imposible recaudación los deudores que se correspondan con derechos no presupuestarios cuyo vencimiento haya sido desde la fecha de cierre del correspondiente presupuesto, anterior en al menos año y medio. La cantidad de derechos de difícil recaudación asciende a ,40 euros. Por otra parte, habiendo devuelto la Escuela de Música 5,533,9 euros, se considera como Derechos de difícil recaudación los anticipos hechos a la Escuela de Música "Juan Francés de Iribarren" por ,44 y dos facturas de limpieza ,03 (2014) y ,48 (2015). 10. RESULTADO PRESUPUESTARIO. El resultado Presupuestario es una magnitud cuya determinación viene regulada en los artículos 91 a 93 del Decreto Foral 270/98 de Presupuesto y Gasto Público, en las reglas 330 a 332 del Decreto Foral 272/98 de Instrucción General de Contabilidad para la Administración Local de Navarra y en las reglas 84 a 86 del Decreto Foral 273/98 de Instrucción y Contabilidad Simplificada. Respecto al mismo cabe hacer las siguientes apreciaciones:

9 .ENTIDAD AYUNTAMIENTO DE SANGÜESA EJERCICIO 2016 CONCEPTO EJERCICIO ANTERIOR EJERCICIO DE CIERRE Derechos reconocidos netos Obligaciones reconocidas netas , , , ,80 RESULTADO PRESUPUESTARIO , ,69 AJUSTES Desviación financiación positiva Desviación financiación negativa Gastos financiados con Remanente de Tesorería 47,067, ,84 Resultado de operaciones comerciales RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO , ,53 Hay que tener en cuenta que el resultado incluye dos ingresos, el préstamo de IDEA ( euros) y la Ayuda Fundación Caja Navarra euros cuyo gasto se efectuará en el año REMANENTE DE TESORERÍA. El Remanente de Tesorería es una magnitud cuya determinación viene también regulada en la sección 32 del Capítulo V del Decreto Foral 270/98 de Presupuestos y Gasto Público, en las reglas 333 a 340 del Decreto Foral 272/98 de Instrucción General de Contabilidad para la Administración Local de Navarra y en las reglas 89 a 94 del Decreto Foral 273/98 de Instrucción de Contabilidad Simplificada. Respecto al cálculo del Remanente de Tesorería y los correspondientes de derechos pendientes de cobro, obligaciones pendientes de pago y fondos líquidos de tesorería; así como respecto a los derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación, aplicación de desviaciones de financiación acumuladas positivas o negativas y la estructuración del Remanente de Tesorería en sus tres acepciones de R. T. para gastos con financiación afectada, por recursos afectados y para gastos generales, cabe hacerse las siguientes apreciaciones:

10 ENTIDAD AYUNTAMIENTO DE SANGÜESA EJERCICIO 2016 DE DE CONCEPTO EJERCICIO ANTERIOR EJERCICIO DE CIERRE % VARIACIÓN + DERECHOS PENDIENTES DE COBRO , ,53-10,37 + Ppto. Ingresos: Ejercicio Corriente , ,51 + Ppto. Ingresos: Ejercicio Cerrados , ,10 + Ingresos Extrapresupuestarios , ,27 + Reintegros de Pagos - Derechos de difícil recaudación , ,35 - Ingresos Pendientes de Aplicación - OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO , ,82 5,54 + Ppto. Gastos: Ejercicio Corriente , ,98 + Ppto. Gastos: Ejercicio Cerrados , ,37 + Devoluciones de Ingresos - Gastos Pendientes de Aplicación + Gastos Extrapresupuestarios , ,47 + FONDOS LÍQUIDOS DE TESORERÍA , ,66 122,70 + DESVIACIONES FINANCIACIÓN ACUMULADAS NEGATIVAS = REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL , ,37 65,67 Remanente de Tesorería por Gastos con financiación afectada Remanente de Tesorería por Recursos afectados , ,19 102,51 Remanente de Tesorería para Gastos Generales , ,18-3,49

11 12. EQUILIBRIO EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO. a) Equilibrio entre Ingresos y Gastos Corrientes Ingresos corrientes ,42 Gastos corrientes ,58 b) Equilibrio ente Ingresos y Gastos de Capital Ingresos de capital ,07 Gastos de capital , TRAS CONCLUSIONES Ahorro Bruto (Ingresos comentes Cap 1 a 5-Gastos corrientes Cap 1,2,4) ,42 Ahorro Neto (Ahorro Bruto -Carga financiera Cap 3 y 9) ,81 Nivel de endeudamiento (Carga fmanciera/iugi-esos Comentes) 5 % Limite de endeudamiento (Ahorro Bruto/Ingresos comentes) 9,85 % En Sangüesa, a 14 de marzo de La Interventora