Claves del nuevo Sistema de Suministro Inmediato de Información en el IVA

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1 Claves del nuevo Sistema de Suministro Inmediato de Información en el IVA

2 Objetivos Características del SII Contenido Colectivo obligado Fechas de Implantación Ventajas de la implantación del SII Para los SP Para la Administración Fuentes de Información Regulación Preguntas frecuentes y canal de comunicación

3 Características del SII No supone una nueva obligación tributaria: Cambio en sistema de llevanza de los libros registro de IVA De obligación de llevanza sin declaración (salvo REDEME) a llevanza en Sede Electrónica AEAT

4 Características del SII Obligaciones formales IVA Llevanza de libros registro LR facturas emitidas LR facturas recibidas LR de determinadas operaciones intracomunitarias LR de bienes de inversión Presentación de autoliquidaciones Declaraciones informativas IVA: Modelo 347 operaciones con terceros Resumen anual IVA- Modelo 390 Modelo 340 REDEME

5 Características del SII Cambios en el sistema de llevanza Plazo de registro de facturas LR facturas emitidas: 4 días desde expedición, y en todo caso antes del 16 del mes siguiente a devengo. Plazo transitorio 2017: 8días. LR facturas recibidas: 4 días desde registro contable, y en todo caso antes del 16 del mes siguiente a mes de deducción. Plazo transitorio 2017: 8 días 4 días (8 en 2017)para LR de determinadas operaciones intracomunitarias 30 enero de cada año para LR de bienes de inversión.

6 Características del SII Cambios en el sistema de llevanza Información a registrar: Se incrementa con determinada información de la propia factura: Concepto Cuota deducible Información con trascendencia tributaria a comunicar anualmente.

7 Características del SII Colectivo obligado Obligatorio: SP con periodo de autoliquidación mensual Grandes empresas Grupos de entidades IVA Inscritos en REDEME Optativo: mediante declaración censal en noviembre del año anterior. La opción tendrá una validez mínima de un año. En 2017 la opción se podrá realizar en el mes de junio Se trataría de un colectivo de empresas que suponen el 80% del total de la facturación por IVA en España

8 Características del SII Fecha de Implantación 1 de julio de Información relativa a primer semestre: Contenido menor A suministrar durante segundo semestre

9 Ventajas del SII para el SP 1. Simplificación obligaciones formales: Eliminación obligaciones informativas: 347, 390, Información de contraste: Posibilidad de ofrecer Datos Fiscales Reducción de errores en el cumplimiento de las obligaciones formales y en las propias declaraciones 3. Ampliación del plazo de presentación de las autoliquidaciones: Primeros 30 días naturales del mes siguiente al periodo de liquidación mensual

10 Ventajas del SII para la Administración Tributaria Importantes ventajas de control: Anticipa la información: se acerca el momento de la contabilización de las facturas al de realización efectiva de la operación económica La información nace cruzada si cliente y proveedor están acogidos al sistema

11 Fuentes de información Regulación: Aprobación mediante RD 596/2016 de 2 de diciembre Reglamento IVA (RD 1624/1992) : Art 62.6: Colectivo obligado Art 63 y 64 Contenido de LR facturas emitidas y recibidas Art 69 bis Plazos de remisión de la información. Art 71: plazo ampliado de presentación de autoliquidación mensual. Régimen sancionador. Ley General Tributaria (Ley 58/2003). Art g) Retraso en la comunicación de datos facturas Infracción graves, 0,5% importe factura con mínimo trimestral de 300 y máximo de Reglamento de aplicación de los tributos (RD 1065/2007) Art. 32. Obligación 347 Art 36. Obligación modelo 340

12 Fuentes de información Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se desarrolla el SII Especificaciones de los ficheros XML a remitir a AEAT Datos en que se concreta la información a suministrar Claves para informar de determinadas operaciones. Banner SII Portal AEAT

13 Gracias por su atención.

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