Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 735,738.8 Muestra Auditada 631,186.0 Representatividad de la Muestra 85.8 %

Transcripción

1 Municipio de Guadalajara, Jalisco (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-D GF-341 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 735,738.8 Muestra Auditada 631,186.0 Representatividad de la Muestra 85.8 % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN-DF aportados por la Federación durante el año 2011 al municipio de Guadalajara, Jalisco, por 735,738.8 miles de pesos. La muestra fue de 631,186.0 miles de pesos, que representa el 85.8% de los recursos transferidos. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: El personal del municipio tiene definidas las funciones, facultades y responsabilidades del área a la cual está adscrito; asimismo, conoce a nivel general el marco jurídico y dispone de los espacios, mobiliario, equipos, vehículos y medios de trabajo adecuados para realizar sus actividades. Existen actividades de control para verificar que las cifras presentadas en los estados financieros y la Cuenta Pública coincidan. Existen mecanismos de supervisión para verificar que las nóminas y el pago de deuda correspondan a los rubros programáticos establecidos en la normativa. El municipio tiene los mecanismos necesarios para abrir una cuenta exclusiva para el depósito de los recursos del fondo. Debilidades: El municipio no efectúa el gasto de la cuenta exclusiva del fondo, sino de la cuenta de gasto corriente, y posteriormente hace una transferencia para cubrir lo erogado, debido 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 a que las ministraciones federales no llegan en los plazos previstos, lo que provoca que los compromisos adquiridos al amparo de dichos recursos no puedan realizarse de manera correcta, y por ello que se hace necesario solventar con recursos propios las obligaciones adquiridas. El municipio no cuenta con una identificación clara de la documentación comprobatoria del gasto, ya que el soporte se queda en la cuenta de gasto corriente del municipio. El municipio dispone de procedimientos para asegurar que la documentación comprobatoria del FORTAMUN-DF corresponda con lo ejercido; sin embargo, en la revisión se encontraron algunas fallas en dichos procedimientos. Se dispone de metodologías para el control presupuestal o de los sistemas informáticos necesarios para ello, aun así se encontraron diferencias entre los estados financieros y lo reflejado en control presupuestal. El municipio no tiene los mecanismos que permitan dar a conocer las obras y acciones realizadas con recursos del fondo. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Jalisco considera que el control interno para la gestión del fondo en el municipio es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. Jalisco, el Pliego de Recomendaciones, para que proceda a formular los comentarios, Véase acción(es): 11-C Transferencia de recursos 2. El Gobierno del Estado publicó la distribución de los recursos del FORTAMUN-DF, en el Periódico Oficial del Estado de Jalisco el 25 de enero de 2011, el cual señala que se asignaron al municipio 735,738.8 miles de pesos; sin embargo, la Secretaría de Finanzas solamente le ministró 631,186.0 miles de pesos, es decir, 104,554.3 miles de pesos menos. La Auditoría Superior del Estado de Jalisco inició el procedimiento de aclaración de la observación por parte del Ayuntamiento de Guadalajara, con independencia de las responsabilidades o acciones que puedan ser promovidas ante las instancias correspondientes. Véase acción(es): 11-C Los recursos del fondo y sus accesorios no se gravaron ni afectaron en garantía. 2

3 Registro e información contable y presupuestaria 4. Los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria específica, sin incluir, remanentes de otros ejercicios fiscales. 5. Las operaciones del fondo están identificadas y registradas en la contabilidad del municipio y se dispone de los documentos comprobatorios y justificativos originales, dicho soporte se queda integrado en la cuenta corriente del municipio y no en la cuenta correspondiente del fondo; asimismo, se constato que no están cancelados con la leyenda operado. Jalisco, el Pliego de Recomendaciones, para que proceda a formular los comentarios, Véase acción(es): 11-C Destino de los recursos 6. Al cierre del ejercicio 2011, el municipio de Guadalajara, Jalisco, ejerció 631,186.0 miles de pesos, el 100.0% del total de ingresos recibidos del fondo en 2011, los cuales se aplicaron como se muestra a continuación: RECURSOS EJERCIDOS POR RUBRO PROGRAMÁTICO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) Programa % de Inversión Ejercida Recursos ejercidos Obligaciones Financieras 136, Seguridad pública. 494, Total 631, FUENTE: Municipio de Guadalajara. Recursos ejercidos al 31 de diciembre Nota: La inversión corresponde al monto recibido por parte del municipio de Guadalajara, Jalisco. 7. Los recursos del fondo no fueron afectados como garantía del cumplimiento de las obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos de agua. Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 8. El municipio envió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) solamente tres de los cuatros reportes trimestrales del formato único, sin tener integrados los indicadores de desempeño. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Jalisco, el Pliego de Recomendaciones, para que proceda a formular los comentarios, Véase acción(es): 11-C Los informes trimestrales enviados a la SHCP fueron presentados de manera pormenorizada y son congruentes con los registros contables y la Cuenta Pública municipal. 10. El municipio puso a disposición del público dos de los tres informes de formato único que elaboró en su página electrónica de Internet. Jalisco, el Pliego de Recomendaciones para que proceda a formular los comentarios, Véase acción(es): 11-C El municipio no hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del fondo, las metas, beneficios, ni los resultados alcanzados al término del ejercicio. Jalisco, el Pliego de Recomendaciones para que proceda a formular los comentarios, Véase acción(es): 11-C Obligaciones financieras 12. Las dos obligaciones que tiene contratadas el municipio, que son una reestructuración de la deuda y un crédito nuevo, se realizaron con apego a lo establecido en la normativa aplicable; asimismo, se encuentran inscritas en el Registro Estatal de Deuda Pública de la Secretaría de Finanzas de la entidad y en la SHCP. 13. Los pasivos con cargo al fondo se registraron al 1 de enero de 2011 en la contabilidad y se previeron en el presupuesto del municipio; el 71.9% de los recursos asignados a este rubro se destinaron al pago de intereses del crédito reestructurado y el 28.1% a los intereses del crédito nuevo. Seguridad pública 14. El municipio pagó con recursos del fondo 350,699.2 miles de pesos para 3,652 plazas de personal de seguridad pública autorizadas, cuando el presupuesto inicial fue de 465,611.9 miles de pesos, debido a que recibió una aportación menor de recursos federales; asimismo, enteró el Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido de las nóminas al Sistema de Administración Tributaria (SAT). 15. El municipio no presentó el programa de seguridad pública para orientar sus acciones en esta materia. 4

5 Jalisco, el Pliego de Recomendaciones para que proceda a formular los comentarios, Véase acción(es): 11-C Satisfacción de sus requerimientos 16. El municipio no realizó obra pública con recursos del fondo. 17. El municipio de Guadalajara, Jalisco, aprobó mediante licitación pública, la contratación del arrendamiento puro de 375 patrullas equipadas por 144,685.1 miles de pesos, a un plazo de pago de 20 meses, sin costo de apertura, con una Tasa Interna de Retorno (TIR) anual de 12.5% y un Costo Anual Total (CAT) del 13.2%, y mediante revisión física se comprobó la existencia de las patrullas motivo del contrato. Evaluación del cumplimiento de los objetivos e impactos del FORTAMUN-DF 18. El 78.4% del fondo se destinó a seguridad pública, del cual el 55.2% se aplicó en el pago de la nómina del personal de seguridad pública y el 23.2% en la adquisición de patrullas mediante la modalidad de arrendamiento financiero. El FORTAMUN-DF financió el 78.6% del total del gasto que aplicó el municipio en seguridad pública, lo que evidencia su importancia en esta materia. El municipio destinó al pago de obligaciones financieras, 136,592.2 miles de pesos, que significaron el 21.6% del monto ejercido del fondo; de este importe, el 100.0% correspondió a deuda pública. Los recursos destinados al pago de la deuda con recursos del fondo representaron el 100.0% de los recursos que destinó el municipio a este rubro, lo que evidencia el nulo esfuerzo de aprovechar los recursos del fondo como fuente complementaria en el pago de la deuda pública. 19. El municipio, por conducto del Gobierno del Estado, no acordó con la SHCP y la dependencia coordinadora medidas de mejora continua para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, lo anterior como resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de las evaluaciones realizadas al mismo. Jalisco, el Pliego de Recomendaciones para que proceda a formular los comentarios, Véase acción(es): 11-C

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Cumplimiento de objetivos y metas del FORTAMUN-DF 20. El municipio dispuso de 631,186.0 miles de pesos recibidos del FORTAMUN-DF, más los productos financieros por miles de pesos, para un total de 631,535.7 miles de pesos, los cuales ejerció en su totalidad. Del presupuesto original para el pago de sueldos a elementos de policía con recursos del fondo sólo se ejerció el 89.1% debido al ajuste de coeficientes hecho por la Secretaría de Finanzas del Estado. Es importante mencionar que la diferencia la absorbió el municipio. El pago de intereses de la deuda pública se incrementó debido a la adquisición de un crédito por 1,000,000.0 miles de pesos para obras de pavimentación, al cual se le destinaron 136,592.2 miles de pesos que equivalen al 40.1% adicional de lo programado. El FORTAMUN-DF representó el 12.1% de los ingresos del municipio en La variación de la deuda del año 2011, con respecto del año anterior fue del 63.3%, ya que al 31 de diciembre del 2010 el saldo era de 1,580,702.0 miles pesos, y al 31 de diciembre del 2011, fue de 2,580,702.0 miles de pesos, lo que representa el 49.6% de los ingresos totales del municipio a finales de El endeudamiento per cápita del municipio es $1,727.0 miles de pesos. No obstante la diferencia de la inversión programada y la ejercida el municipio cumplió con los objetivos de este fondo de forma eficiente, destinando a cubrir necesidades de obligaciones financieras y necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública del municipio. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FORTAMUN-DF MUNICIPIO DE GUADALAJARA, JALISCO Cuenta Pública: Indicador Valor I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto recibido) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (indicar mes, año) (% ejercido del monto recibido) I.3.- Porcentaje de los recursos del fondo aplicados en seguridad pública. (%) 78.4 II.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS. II.1.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en otros requerimientos, respecto del monto total ejercido del fondo. 0.0 (%) II.2.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en el pago de pasivos, respecto del monto total ejercido del fondo. 0.0 (%) II.3.- Proporción de los recursos del fondo destinado al pago del servicio de la deuda, respecto del monto total pagado 21.4 en el servicio de la deuda en (%). II.4.- Porcentaje del monto asignado del fondo al pago del servicio de la deuda, respecto de la deuda pública 8.6 municipal al 31 de diciembre de (%). 6

7 II.5.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en derechos y aprovechamientos de agua en 2011, respecto 0.0 del monto total del endeudamiento del municipio o demarcación territorial por derechos y aprovechamientos de agua, en (%) II.6.- Porcentaje del monto ejercido del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en 68.5 ese concepto. (%). II.7.- El municipio tiene un programa de seguridad pública? Sí o No. No II.8.- Proporción de los policías del municipio o demarcación territorial pagados con el FORTAMUN-DF respecto 77.1 de total de policías del municipio o demarcación territorial. (%) II.9.- Número de policías por cada mil habitantes en el municipio o demarcación territorial. (2011). 2.1 III.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS III.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FORTAMUN-DF.(Formato Único; Nivel Fondo y Ficha Técnica de Indicadores).[ Bueno = igual a 100%, Bajo Regular menor a 100% y mayor de 80%; y Bajo menor de 80%] III.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, (Formato Único) La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP coincide con Sí los registros contables del municipio o demarcación territorial?, Sí o No III.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se reportó de manera pormenorizada (obra por obra, acción por acción), Sí o No o Incompleto Incompleto III.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El municipio o demarcación territorial difundió en su página Internet, en el órgano local de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y Parcialmente resultados del fondo (Formato Único; Nivel Fondo y Ficha Técnica de Indicadores), Sí, No ó Parcialmente III.5 Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo, al término del ejercicio los resultados alcanzados? Sí, No, Sólo al inicio o Sólo al término. Sólo al inicio IV.- EVALUACIÓN DEL FONDO. IV.1 El municipio realizó la evaluación sobre el FORTAMUN-DF prevista por la ley?, Sí o No No V.- FINANZAS MUNICIPALES. V.1.- Porcentaje del monto asignado al fondo en 2011, respecto de los Ingresos Totales. [Ingresos Propios+ Participaciones Fiscales Federales+ Aportaciones Federales+ Otros] (%) 12.1 V.2.- Proporción del monto total de la Deuda Pública municipal en 2011 respecto de las Participaciones Fiscales Federales (%) V.3.-Proporción del monto total de la Deuda Pública municipal en 2011, respecto de los Ingresos Totales en el (%) FUENTE: Indicadores y transparencia FORTAMUN-DF Nota: Los porcentajes corresponde al monto de recursos recibido por parte del municipio. Acciones Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Jalisco determinó 8 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública C C C C C C C C Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 104,554.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 8 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Jalisco considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Guadalajara, Jalisco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal, la Secretaría de Seguridad Ciudadana, la Dirección de Contabilidad, la Dirección de Glosa, la Dirección de Control Presupuestal y la Caja General, del municipio de Guadalajara, Jalisco. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 42, 46, fracciones I, incisos a, b, c, e y f, y II, incisos a y b, y Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículo 67, fracción I, de la Ley del Gobierno y la Administración Pública Municipal del Estado de Jalisco. 8

9 Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9