FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES BADAJOZ

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1 ASIGNATURA: CURSO 2010/2011 ECONOMÍA DEL SECTOR PÚBLICO Titulación: LICENCIATURA EN ECONOMÍA Créditos: Curso: Temporalidad 1 : Totales Teóricos Prácticos CUARTO ANUAL Profesorado: Apellidos, Nombre: CORDERO FERRERA, JOSÉ MANUEL JEREZ BARROSO, LOURDES Página Web Departamento: ECONOMÍA Página Web Área: ECONOMÍA Página Web 1 1 er Cuatrimestre, 2º Cuatrimestre, Anual 1

2 Objetivos: El objetivo de la asignatura es profundizar en el estudio de los temas relacionados con la vertiente de los ingresos de la Hacienda Pública: ingresos públicos, eficiencia, equidad e incidencia impositiva. Asimismo se aborda el análisis, desde una perspectiva teórica, de las principales figuras impositivas: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre la Renta de Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido, atendiendo también a los efectos económicos de estos impuestos. Por último, se abordan las principales alternativas de reforma de los anteriores impuestos y los problemas básicos de las haciendas descentralizadas y de la fiscalidad internacional. Temario: TEMA 1: INGRESOS PÚBLICOS E IMPOSICIÓN Clasificación de los ingresos públicos. Los tributos Clasificación de los impuestos: aproximación al sistema impositivo estatal español Elementos fundamentales del tributo Los principios impositivos. TEMA 2: IMPOSICIÓN: EFICIENCIA Y EQUIDAD Los costes de la imposición. 2.2 Concepto y magnitud del exceso de gravamen. 2.3 Criterios de justicia distributiva El principio del beneficio El principio de capacidad de pago Equidad y eficiencia: compatibilidad y conflicto. 2

3 TEMA 3: INCIDENCIA IMPOSITIVA Concepto y observaciones generales La incidencia en los modelos de equilibrio parcial La incidencia en los modelos de equilibrio general Algunos estudios de incidencia aplicada. TEMA 4: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS Definición y principales rasgos La base del impuesto: el concepto de renta Progresividad e IRPF La renta y el tiempo: las rentas irregulares La unidad contribuyente Inflación e impuesto sobre la renta Las ganancias de capital Imposición y efectos económicos: Imposición y ahorro Imposición y oferta de trabajo. TEMA 5: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES Introducción. Justificación del impuesto El problema de la doble imposición de dividendos: sistemas de integración La estructura del impuesto. La base imponible Imposición y efectos económicos: Imposición y decisión de inversión Imposición y decisión de financiación. 3

4 TEMA 6: IMPOSICIÓN INDIRECTA SOBRE EL CONSUMO. 6.1 Introducción Impuestos sobre consumos específicos: concepto y justificación Imposición sobre volumen de ventas Impuesto sobre el valor añadido (IVA). El IVA y la Unión Europea. TEMA 7: REFORMAS FISCALES Introducción: tendencias y justificación de las reformas Reformas en el IRPF: Impuesto lineal, impuesto dual e imposición personal sobre el gasto Reformas en el Impuesto de Sociedades: el impuesto de flujos de caja La reforma fiscal verde. TEMA 8: FISCALIDAD INTERNACIONAL. 8.1 Introducción. 8.2 Mecanismos de coordinación fiscal y su valoración. 8.3 Armonización fiscal en la Unión Europea. TEMA 9: HACIENDAS DESCENTRALIZADAS Justificación y funciones de las haciendas subcentrales Asignación de tributos Transferencias El recurso al crédito. 4

5 Bibliografía: BIBLIOGRAFÍA (MANUALES RECOMENDADOS): -Albi, E.; González- Páramo, J.M.y Zubiri, I. (2.000): Economía Pública I y II. Editorial Ariel. Barcelona. -Bustos Gisbert, A. (2001): Lecciones de Hacienda Pública I y II. Ed. Colex. - Costa, M., Durán, J.M., Espasa, M., Esteller, A. y Mora, A. (2005): Teoría Básica de los Impuestos: un Enfoque Económico, Ed. Thomson Civitas. - Fuentes Quintana, E (1987): Hacienda Pública, Ed.Rufino García Blanco, Madrid. -Rosen, H.S.(2002): Hacienda Pública, Ed. Mc-Graw Hill (quinta edición en español). -Musgrave,R y Musgrave, P (1992): Hacienda Pública Teórica y Aplicada, Ed. McGraw, Madrid, 5ª edición. - Gruber, J. (2005): Public Finance and Public Policy, Worth Publishers, New York. Con independencia de lo anterior, para cada tema se recomendará una bibliografía complementaria actualizada (artículos, informes, etc). Criterios de evaluación: El alumno será evaluado mediante examen escrito de carácter teórico-práctico que constará de dos partes, con un peso del 50% para cada una de ellas en la calificación final: - La primera consistirá en un número variable de preguntas cortas de tipo teórico (de 5 a 10) de igual valor cada una de ellas. 5

6 - La segunda consistirá en varias cuestiones a desarrollar (de 2 a 6), de contenido eminentemente práctico. Tutorías: Despacho: 1 er Cuatrimestre: 2º Cuatrimestre: JOSÉ MANUEL CORDERO FERRERA Lunes, Martes y Miércoles, de 12-14h Lunes, Martes y Miércoles, de 12-14h LOURDES JEREZ BARROSO: 250 Lunes, martes y jueves de 12-14h Lunes, martes y jueves de 12-14h 6