Alcance. Representatividad de la Muestra: % Resultados. 1. Control Interno

Transcripción

1 Municipio de Acámbaro, Guanajuato Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. Municipio de Acámbaro, Guanajuato Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-D GF-541 Alcance Universo Seleccionado: 10,000.0 miles de pesos Muestra Auditada: 10,000.0 miles de pesos Representatividad de la Muestra: % Resultados 1. Control Interno Los resultados de la evaluación del control interno aplicado al Gobierno del Municipio de Acámbaro, Guanajuato, así como a las dependencias ejecutoras del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fideicomiso, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: La Dirección de Obras Públicas del municipio, responsable de la ejecución de la obra, dispone de manuales de organización y de procedimientos, los cuales se encuentran en proceso de autorización y aprobación, que además definen y establecen las funciones, facultades y responsabilidades de las áreas y servidores públicos respecto de la gestión del fideicomiso. La Secretaría de la Gestión Pública del Gobierno del Estado; la Dirección General de Planeación y Desarrollo de la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado y la Dirección de Obras Públicas del municipio, realizaron una supervisión continua en el proceso de licitación y ejecución de la obra. Se cuenta con un código de conducta para los servidores públicos del ayuntamiento, el cual se difunde a través de carteles. Se cuenta con el sistema CONTACAD, en el cual se lleva el control contable y presupuestal, que emite información actualizada y también se realizan conciliaciones bancarias presupuestales cada mes. Las cifras de los auxiliares contables y los controles presupuestales se reportan cada mes en la Cuenta Pública del municipio. Se abrió una cuenta bancaria productiva, exclusiva para el manejo de los recursos del FIDEM. La obra realizada fue aprobada por el Cabildo y se integró al programa de inversión del municipio. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Se realizan reuniones quincenales para informar sobre los avances de obra. La Dirección de Comunicación Social, la Contraloría Social y el Órgano de Información Pública difundieron los informes trimestrales en la página de internet del municipio. Se realizó un informe final de las metas programadas y alcanzadas del proyecto que se ejecutó con recursos del FIDEM, en el cual se señala que se cumplió con la meta establecida. Al concluir la obra se retiene el 10.0% del pago total de la última estimación, para que el contratista cumpla con los requisitos de finiquitar correctamente la obra. Debilidades: No se cuenta con la totalidad de la documentación relativa al proceso de planeación y programación de la obra revisada. No fue posible verificar que el fiduciario entregó las aportaciones para el fideicomiso dentro de los 5 días hábiles posteriores a la instrucción para la entrega de los recursos. No fue designada una persona responsable para la gestión, operación y seguimiento del FIDEM por parte del municipio, por lo que se carece de diversa información. El Convenio para el otorgamiento de apoyos del FIDEM no se encuentra debidamente formalizado con la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Ayuntamiento. Se presentaron atrasos en la ejecución y deficiencias en la calidad de la obra ejecutada. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de los recursos del FIDEM en el Municipio de Acámbaro, Guanajuato, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fideicomiso. al área responsable, a fin de instrumentar los mecanismos de control necesarios para atender las debilidades detectadas conforme lo establece la normativa aplicable. 2. Transferencia de recursos Se verificó que los trámites para la ministración de recursos al Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) para el proyecto Vialidad de Acceso al Hospital Regional de Acámbaro, Guanajuato, se llevaron a cabo por el Presidente Municipal y el Secretario del Ayuntamiento, tal como se autorizó en sesión de Cabildo, según el Acta núm. 17, celebrada el 16 de abril de 2010, conforme lo establecen las Reglas de operación del FIDEM. 3. No se proporcionó la solicitud de apoyos con recursos del FIDEM debidamente formalizada, ni la Nota Técnica (Anexo 1) con la justificación para ejecutar el proyecto, el marco de referencia, especificaciones del proyecto, incluyendo el calendario de ejecución (Anexo 3), explicación de las etapas y componentes del proyecto, los objetivos, estrategia y resultados esperados del proyecto. 2

3 las acciones necesarias, con lo que se solventó la observación. 4. Se constató que el proyecto Vialidad de Acceso al Hospital Regional de Acámbaro, Guanajuato, se encuentra clasificado dentro de los Tipos de Proyecto A, Proyectos de Inversión, II Proyectos de infraestructura social y que fue aprobado en el Acuerdo núm. O.CT.XII.3.10 por el Comité Técnico del FIDEM, como se indica en el Convenio para el otorgamiento de apoyos, de conformidad con las Reglas de Operación del FIDEM. 5. Se proporcionó el documento denominado Resumen de información de costo-beneficio del proyecto Vialidad de Acceso al Hospital Regional de Acámbaro, Guanajuato; documento que no está rubricado por el personal que lo elaboró, ni cuenta con acuse de recibo del Comité Técnico del FIDEM. las acciones necesarias con lo que se solventó la observación. 6. Se constató que el municipio de Acámbaro, Guanajuato, recibió recursos federales por 10,000.0 miles de pesos con cargo en el FIDEM, de los cuales se depositaron 5,698.0 miles de pesos en el mes de junio; miles de pesos en agosto; 3,231.3 miles de pesos en octubre, y miles de pesos en noviembre de Estos montos representan el 57.0%, 8.5%, 32.3% y 2.2%, respectivamente, del total ministrado y no fueron entregados conforme al calendario de ministraciones que indica distribuir el 12.5% en 8 meses de ejecución y que debió ser autorizado por el Comité Técnico del FIDEM. las acciones necesarias con lo que se solventó la observación. 7. Se proporcionó el oficio núm. 307-A del 12 de marzo de 2010, suscrito por el Secretario de Actas del Comité Técnico del FIDEM, en el que se autoriza la solicitud presentada por el Gobierno municipal para la entrega de recursos con cargo en el fideicomiso, y se solicita que se proporcionen los datos de la cuenta productiva específica en la que se transferirán los recursos autorizados para atender los requerimientos de Banobras. Estos datos debieron remitirse mediante el oficio suscrito por el Director de Evaluación de Proyectos; sin embargo los documentos no fueron proporcionados por la entidad fiscalizada, lo que limitó verificar que el fiduciario entregó al solicitante los recursos en un plazo no mayor de cinco días hábiles posteriores a la instrucción. las acciones necesarias con lo que se solventó la observación. 8. Registro e información contable y presupuestal Se constató que los recursos ministrados al municipio de Acámbaro, Guanajuato, por 10,000.0 miles de pesos, se depositaron en una cuenta bancaria productiva y se registraron por la Tesorería Municipal en la contabilidad a través del sistema CONTACAD; asimismo, se incluyeron los rendimientos financieros generados por 46.8 miles de pesos al mes de septiembre de

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Adicionalmente se constató que, se registró el total ejercido a septiembre de 2011, por 9,969.9 miles de pesos, y se reintegraron a la cuenta del FIDEM 76.9 miles de pesos integrados por 30.1 miles de pesos de recursos no ejercidos y 46.8 miles de pesos de rendimientos financieros generados. 9. En el proyecto Vialidad de Acceso al Hospital Regional se ejercieron recursos federales del Fideicomiso, al mes de diciembre de 2010 por 7,148.2 miles de pesos, que representaron el 71.5% y a mayo de 2011 se ejerció el 99.7% del total ministrado, por 9,969.9 miles de pesos, y la diferencia por 2,821.7 miles de pesos, fue reintegrado oportunamente a la cuenta del FIDEM. 10. Se constató que los registros contables y presupuestarios de las operaciones realizadas con recursos del fideicomiso se ajustaron a la normativa; asimismo, la documentación comprobatoria cumple con los requisitos fiscales correspondientes. 11. Transparencia de Recursos No se proporcionó evidencia de haber informado, mediante el Anexo 4, sobre los avances de la obra al Subcomité Técnico de la SHCP. las acciones necesarias con lo que se solventó la observación. 12. Obra Pública Se comprobó que el contrato núm. PM/ACA/OP-RMXXXIII/FIDEM/ se adjudicó por licitación pública nacional y se ajustó al marco jurídico aplicable. 13. La obra del contrato núm. PM/ACA/OP-RMXXXIII/FIDEM/ , Vialidad de Acceso al Hospital Regional de Acámbaro, Guanajuato, está amparada en un contrato debidamente formalizado y contiene los requisitos mínimos establecidos por el marco jurídico y la empresa contratada garantizó el anticipo proporcionado; así como, el cumplimiento de las condiciones pactadas y presentó la garantía por vicios ocultos al término de la obra. 14. En la revisión del proyecto autorizado por el FIDEM, se aplicaron penas convencionales por atraso de 20 días en el programa de ejecución, por 21.7 miles de pesos; sin embargo, no se proporcionó el cálculo de la sanción efectuada por esa cantidad. En el transcurso de la auditoría, la Dirección de Obras Públicas del municipio de Acámbaro, proporcionó la evidencia documental correspondiente al cálculo de la sanción aplicada, con lo que solventó el resultado. 15. Se encontró que para el contrato núm. PM/ACA/OP-RMXXXIII/FIDEM/ Vialidad de acceso al Hospital Regional de Acámbaro, Guanajuato, la entidad no elaboró el documento correspondiente al finiquito de obra. las acciones necesarias con lo que se solventó la observación. 4

5 16. Se comprobó que los pagos se encuentran soportados en las facturas y estimaciones respectivas; que los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los números generadores, tanto en cantidades como en importe; sus precios unitarios no se incrementaron y corresponden a los autorizados en el catálogo de conceptos, y los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad en las estimaciones correspondientes. 17. En la verificación física de la obra Vialidad de Acceso al Hospital Regional de Acámbaro, Guanajuato, realizada con recursos del FIDEM, se observaron conceptos de obra pagados no ejecutados y deficiencias en la calidad de la base hidráulica en la vialidad secundaria, en un tramo de m. (faltó compactación, riego de impregnación y poreo con arena) con valor de 62.3 miles de pesos. En el transcurso de la auditoría, el presidente Municipal de Acámbaro, Guanajuato proporcionó la información con la que acredita la reparación de los conceptos de obra. Véase acción(es): 10-B Eficiencia, Eficacia e Impactos y Cumplimiento de Objetivos No existió la suficiente oportunidad en la aplicación de recursos del FIDEM, ya que al 31 de diciembre de 2010 se ejerció el 71.5% del monto total asignado. Asimismo, la obra de Vialidad de acceso al hospital general, se encuentra concluida y en operación; no obstante, se observó que presenta mala calidad, por lo que se considera que la dependencia ejecutora no utilizó con eficiencia los recursos del FIDEM. Véase acción(es): 10-D El Municipio de Acámbaro, Guanajuato, cumplió parcialmente con los objetivos del FIDEM, conforme a lo siguiente: La obra proyecto Vialidad de acceso al Hospital Regional de Acámbaro, Guanajuato, presenta un concepto pagado de mala calidad, que significa el 0.6% del gasto total ejercido. La obra permitirá cubrir los servicios de salud para la población del municipio y beneficiará a los municipios cercanos. Se generarán empleos fijos y temporales, lo que beneficiará directamente a 55,082 personas y la población objetivo se estima en 261,534 personas. Por lo antes expuesto, se observa que el Municipio de Acámbaro, Guanajuato, utilizó con eficacia los recursos del FIDEM. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Acciones Recomendaciones 10-D Para que el Gobierno del Municipio de Acámbaro, Guanajuato, instruya a quien corresponda a fin que, en lo subsecuente, al cierre de cada ejercicio presupuestal, se realice una evaluación del nivel de cumplimiento de las metas y objetivos sobre la aplicación de los recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, para que se presente y analice por el Ayuntamiento, a efecto de generar elementos que coadyuven a su cumplimiento. [Resultado 18] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 10-B Ante la Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Acámbaro, Guanajuato, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron conceptos de obra no ejecutados y permitieron deficiencias en la calidad de la base hidráulica en la vialidad secundaria del Acceso al Hospital Regional de Acámbaro, Guanajuato. [Resultado 17] Consecuencias Sociales En virtud de que al 31 de diciembre de 2010 sólo se ejerció el 71.5% del monto total asignado y una obra presentó deficiencias en la calidad de los trabajos ejecutados, por lo que no se cumplieron las metas previstas para ese ejercicio y propició que la atención de las necesidades de infraestructura básica para la población con mayores carencias no se realizara oportunamente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Municipio de Acámbaro, Guanajuato, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. 6

7 Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría del Ayuntamiento y la Dirección de Obras Públicas del Gobierno del Municipio de Acámbaro, Guanajuato. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 1, párrafo segundo. 2. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 55, párrafo segundo. 3. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Contrato de obra pública PM/ACA/OP-RMXXXIII/FIDEM/ , cláusula sexta. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio OP/1195/2011 del 21 de diciembre de 2011 suscrito por el Director de Obras Públicas del Municipio de Acámbaro, Guanajuato, que se anexan a este informe. 8

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10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

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