CATÁLOGO DE CUENTAS NIIF PYMES

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1 CATÁLOGO DE CUENTAS NIIF PYMES (ejemplo) 1 ACTIVOS 110 Efectivo y equivalentes al efectivo 1101 Efectivo Efectivo en caja Caja general Cajas menores Saldos en bancos Banco Banco Banco Banco Banco Equivalentes al efectivo Depósitos a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo Inversiones a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo Otros acuerdos bancarios, clasificados como equivalentes al efectivo 111 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 1111 Cuentas por cobrar a cargo de partes relacionadas Accionistas (Parte Controladora) Asociados Otras partes Relacionadas Deterioro 1112 Cuentas por cobrar a cargo de terceros Clientes Otras cuentas por cobrar de terceros Anticipos y Avances a Proveedores Depósitos Promesas de compra venta Cuentas por cobrar a trabajadores Préstamos a particulares Deudores varios Gastos pagados por anticipado Seguros Honorarios Suscripciones Otros Deterioro 1113 Cuentas por cobrar que surgen de ingresos acumulados o devengados todavía no Facturados Clientes Otras cuentas por cobrar de terceros Deterioro

2 112 Inventarios 1121 Inventarios mantenidos para la venta Producto terminado Mercancía no fabricada por la empresa Bebidas 1122 Trabajo en curso Materia prima Mano de obra Costos indirectos de fabricación 1123 Materiales y suministros a consumir en procesos de producción o prestación de servicios Suministros Huéspedes Aseo Papelería Reparación y mantenimiento Suministros Varios Envases y empaques 1129 Deterioro 113 Otros activos financieros 1131 Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados 1132 Activos financieros que son instrumentos de deuda, al costo amortizado CDTs a costo amortizado Bonos a costos amortizado Otros títulos a costo amortizado 1133 Activos financieros que son instrumentos de patrimonio, al costo 1139 Deterioro 114 Otros activos no financieros 1142 Aportes en clubes sociales Al costo 115 Activos por impuestos 1151 Saldos A favor 116 Activos por impuestos Diferidos 1161 Diferencias temporarias 1162 Perdidas de períodos anteriores 1163 Compensación de créditos fiscales de años anteriores 118 Activos biológicos al costo menos depreciación acumulada y deterioro de valor 1181 Plantas Costo Depreciaciones Deterioro 1182 Ganado Costo Depreciaciones Deterioro 119 Activos biológicos al valor razonable 1191 Plantas 1192 Ganado 122 Propiedad de inversión

3 1221 Edificios y terrenos a valor Razonable Edificio Edificio Edificio Edificio Edificio Deterioro 125 Propiedades, planta y equipo 1251 Terrenos y construcciones Terrenos Edificios Costo Depreciaciones Vías de comunicación Deterioro 1252 Maquinaria Costo Depreciaciones Deterioro 1253 Vehículos Buques Costo Depreciaciones Deterioro Aeronave Costo Depreciaciones Deterioro Equipos de Transporte Costo Depreciaciones Deterioro 1254 Enseres y accesorios Costo Depreciaciones Armamento de vigilancia al costo Deterioro 1255 Equipo de oficina Costo Equipo de computación Otros equipos de Oficina Depreciaciones Equipo de computación Otros equipos de Oficina Deterioro 1256 Activos tangibles para exploración y evaluación Costo Depreciaciones Deterioro

4 1257 Construcciones en proceso 1258 Propiedad de inversión no valuada a valor razonable Costo Depreciaciones Deterioro 127 Activos intangibles y plusvalía 1271 Activos intangibles distintos de la plusvalía Marcas comerciales activos intangibles para exploración y evaluación Cabeceras de periódicos o revistas y títulos de publicaciones Programas de computador Licencias y franquicias Derechos de propiedad intelectual, patentes y otros derechos de propiedad industrial, Recetas, fórmulas, modelos, diseños y prototipos Activos intangibles en desarrollo Acuerdos de concesión de servicios, clasificados como activos intangibles Otros activos intangibles Deterioro 1272 Plusvalía Costo Amortizaciones Deterioro 130 Inversiones en subordinadas y asociadas 1301 Subordinada 1302 Asociadas (Costo) 1309 Deterioro 131 Inversiones en negocios conjuntos 1312 Costo 1319 Deterioro 2 PASIVOS 211 Otros pasivos Financieros 2111 Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados 2112 Pasivos financieros al costo amortizado Obligaciones financieras Arrendamientos Financieros 222 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 2221 Cuentas comerciales por pagar Nacionales Moneda extranjera 2222 Cuentas por pagar a partes relacionadas Accionistas (Parte Controladora) Dividendos y participaciones Otras cuentas por pagar a accionistas Asociados

5 22223 Otras partes Relacionadas 2223 Ingresos diferidos Clientes Otros 2224 Pasivos acumulados (devengado) Costos y gastos pagar Retenciones en la fuente realizadas IVA retenido ICA retenido Retenciones y aportes de Nomina Aportes EPS Aportes ARL Aportes Parafiscales Beneficios a empleados por pagar Salarios por pagar Cesantias consolidadas Intereses a las cesantias por pagar Acreedores Varios 223 Provisiones 2231 Provisiones por beneficios a los empleados Cesantías Intereses sobre Cesantías Prima de Servicios Vacaciones 2232 Garantía 2233 Procesos legales 2234 Reestructuraciones 2235 Por Reembolsos 2236 Por Contratos onerosos 2237 Otras provisiones diversas 224 Pasivos por impuestos 2241 Impuesto de renta y Complementarios Impuesto del periodo Retenciones prácticas por los clientes Anticipos 2242 Impuesto CREE Impuesto del periodo Retenciones prácticas por los clientes Anticipos (Auto retención) 2243 Impuesto a la Riqueza Impuesto del periodo 2244 Impuesto Sobre Las Ventas Generado Descontable Retenciones prácticas por los clientes 2245 De Industria Y Comercio Impuesto del periodo Retenciones prácticas por los clientes

6 22455 Anticipos 2246 Al Consumo Impuesto del periodo 225 Pasivos por impuestos Diferidos 2251 Diferencias temporarias 2252 Perdidas de períodos anteriores 2253 Compensación de créditos fiscales de años anteriores 226 Otros pasivos no financieros 2268 Otros 3 Patrimonio 321 Capital emitido 322 Acciones propias en cartera 323 Prima de emisión 324 Ganancias acumuladas 3241 De períodos anteriores 3242 Del presente período 325 Otras participaciones en el patrimonio 326 Otras reservas 3261 Reserva Legal 3262 Reserva de diferencias de cambio por conversión 3263 Reserva de coberturas del flujo de efectivo 327 Participaciones no controladoras 41 Ingresos de actividades ordinarias 4101 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes 4102 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de la prestación de servicios 4103 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos de construcción 4104 Ingresos por regalías 4105 Ingresos por intereses 4106 Ingreso por dividendo 4107 Ingresos de actividades ordinarias por comisiones 4108 Ingresos procedentes de subvenciones del gobierno 4109 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de comisiones por franquicia 4110 Otros ingresos de actividades ordinarias 42 Ingresos financieros 421 Intereses 422 Dividendos 423 Otros Ingresos Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se 425 contabilicen utilizando el método de la participación 427 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas 51 Gastos Administrativos 5105 Beneficios A Los Empleados Salario Integral Sueldos Horas Extras Y Recargos

7 Comisiones Auxilio De Transporte Cesantías Intereses Sobre Cesantías Prima De Servicios Vacaciones Bonificaciones Dotación Y Suminis.A Trabajad Capacitación A Personal Gastos Deport.Y De Recreación A.R.P Aportes Al I.S.S Fondos Cesantías Y/O Pensione Aportes Caja De Compens.Famil Aportes Al I.C.B.F Sena Gastos Médicos Y Drogas 5110 Honorarios Asesoría Jurídica 5115 Impuestos Industria Y Comercio A La Propiedad Raíz Impuesto Al Consumo 5120 Arrendamientos Construcciones Y Edificaciones Maquinaria Y Equipo Equipo De Oficina Equipo De Computac.Y Comunica Otros 5125 Afiliaciones Y Sostenimiento Afiliaciones Y Sostenimiento 5130 Seguros Cumplimiento Obligatorio Acciden.De Transi 5135 Servicios Aseo y Vigilancia Temporales Asistencia Técnica Acueducto Y Alcantarillado Energía Eléctrica Teléfono Transportes Fletes Y Acarreos Publicidad Propagan.Y Promoci Otros 5140 Gastos Legales Notariales Registro Mercantil

8 Tramites Y Licencias 5145 Mantenimiento Y Reparaciones Maquinaria Y Equipo Equipo De Oficina 5150 Adecuación E Instalación Instalaciones Eléctricas Reparaciones Locativas Otros 5155 Gastos De Viaje Alojamiento Y Manutención Pasajes Aéreos Peajes Otros 5160 Depreciaciones Equipo De Oficina 5195 Diversos Comisiones Libros Suscrib.Period.Revista Gastos De Representación Elementos De Aseo Y Cafetería Útiles Papelería Y Fotocopias Combustibles Y Lubricantes Taxis Y Buses Casino Y Restaurante Parqueaderos Otros 52 Costos de distribución 5205 Beneficios A Los Empleados Salario Integral Sueldos Horas Extras Y Recargos Comisiones Auxilio De Transporte Cesantías Intereses Sobre Cesantías Prima De Servicios Vacaciones Bonificaciones Dotación Y Suminis.A Trabajad Capacitación A Personal Gastos Deport.Y De Recreación A.R.P Aportes Al I.S.S Fondos Cesantías Y/O Pensione Aportes Caja De Compens.Famil Aportes Al I.C.B.F Sena

9 Gastos Médicos Y Drogas 5210 Honorarios Asesoría Jurídica 5215 Impuestos Industria Y Comercio A La Propiedad Raíz Impuesto Al Consumo 5220 Arrendamientos Construcciones Y Edificaciones Maquinaria Y Equipo Equipo De Oficina Equipo De Computac.Y Comunica Otros 5225 Afiliaciones Y Sostenimiento Afiliaciones Y Sostenimiento 5230 Seguros Cumplimiento Obligatorio Acciden.De Transi 5235 Servicios Aseo y Vigilancia Temporales Asistencia Técnica Acueducto Y Alcantarillado Energía Eléctrica Teléfono Transportes Fletes Y Acarreos Publicidad Propagan.Y Promoci Otros 5240 Gastos Legales Notariales Registro Mercantil Tramites Y Licencias 5245 Mantenimiento Y Reparaciones Maquinaria Y Equipo Equipo De Oficina 5250 Adecuación E Instalación Instalaciones Eléctricas Reparaciones Locativas Otros 5255 Gastos De Viaje Alojamiento Y Manutención Pasajes Aéreos Peajes Otros 5260 Depreciaciones Equipo De Oficina 5295 Diversos

10 Comisiones Libros Suscrib.Period.Revista Gastos De Representación Elementos De Aseo Y Cafetería Útiles Papelería Y Fotocopias Combustibles Y Lubricantes Taxis Y Buses Casino Y Restaurante Parqueaderos Otros Otros gastos Otras ganancias (pérdidas) 53 Costos financieros 531 Intereses 532 Otros 54 Gasto por impuestos 541 Impuesto de renta y complementarios 542 CREE 543 Patrimonio 6 Costo de ventas 61 Mercancía adquirida a terceros 65 Mercancía producida por la empresa

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