MODELO GENERAL DE CONTABILIDAD PARA LAS ENTIDADES PRESTADORAS DE SERVICIOS PÚBLICOS (ESP) 1

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "MODELO GENERAL DE CONTABILIDAD PARA LAS ENTIDADES PRESTADORAS DE SERVICIOS PÚBLICOS (ESP) 1"

Transcripción

1 MODELO GENERAL DE CONTABILIDAD PARA LAS ENTIDADES PRESTADORAS DE SERVICIOS PÚBLICOS (ESP) 1 MARCO INSTRUMENTAL Marzo de Coordinadores del Proyecto: Ricardo Vásquez Bernal Socio de Baker Tilly Colombia, Wilmar Franco Franco Gerente de Consultoría Baker Tilly Colombia, Fernanda Pérez Hernández Senior de Consultoría Baker Tilly Colombia.

2 INTRODUCCIÓN En el contexto del Nuevo Modelo General de Contabilidad ajustado a Estándares Internacionales de Información Financiera NIC-NIIF para las empresas vigiladas por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, a continuación se presenta el Marco Instrumental que definirá el catálogo de cuentas con el propósito de mejorar la calidad, transparencia, comparabilidad, armonización y unificación del sistema contable. Los componentes fundamentales de este marco se sustentan en el Catálogo de Cuentas y las descripciones y dinámicas, definidos como: Catálogo de cuentas: se fundamenta en la norma técnica de clasificación de los hechos económicos, desarrollado de acuerdo con los lineamientos establecidos en la aplicación del Marco Técnico de Adopción Base y el Marco Técnico para Pequeños Prestadores. Descripciones y Dinámicas: A partir de la definición del catálogo de cuentas, en esta sección se detalla la naturaleza y alcance de cada una de las cuentas, así como los principales conceptos que pueden afectar su incremento o su disminución. Estructura de la Codificación Contable. El Catálogo de Cuentas está conformado por cuatro niveles de clasificación, con seis dígitos que conforman el Código Contable, cuya estructura es: CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA X XX XXXX XXXXXX Con base en lo anterior, el primer dígito del código contable corresponde a la Clase, los dos primeros indican el Grupo, los cuatro primeros corresponden a la Cuenta y los seis dígitos identifican las Subcuentas. A nivel de auxiliares las Empresas Prestadas de Servicios Públicos Domiciliarios manejarán sus registros contables a nivel de documento fuente. Esta información puede encontrarse directamente en los registros contables o almacenada en los diferentes subsistemas o módulos del Sistema Integrado de Contabilidad.

3 En consecuencia, a nivel de auxiliares las empresas podrán definir, discrecionalmente, los conceptos que consideren necesarios en relación con su objeto social, función administrativa o cometido estatal. El registro contable que se efectúe en el nivel auxiliar tiene relación directa con los libros auxiliares así como la información contenida en ellos, siempre y cuando se identifique plenamente la operación objeto de registro. Las subcuentas denominadas Otros u Otras, definidas en cualquiera de las cuentas, son de uso excepcional. Los saldos registrados en ellas, no podrán ser superiores al 5% del total de la respectiva cuenta. En los casos excepcionales que se exceda dicho porcentaje, deberá revelarse la composición de la respectiva subcuenta otros a nivel de auxiliares en las notas a los estados financieros. Las clases que identifican el primer dígito son: Clase Clase 1: Clase 2: Clase 3: Clase 4: Clase 5: Clase 6: Clase 7: Clase 8: Clase 9: Descripción Activo Pasivo Patrimonio Ingresos Gastos Costos de Ventas y Operación Costo de Producción Cuentas de Orden deudoras Cuentas de orden acreedoras Los grupos de cuentas establecidos son:

4 GRUPOS PLAN DE CUENTAS CODIGO CUENTA 1 ACTIVOS 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12 INVERSIONES FINANCIERAS 13 ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA O PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS 14 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 15 INVENTARIOS 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 17 ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL 18 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 19 OTROS ACTIVOS 2 PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS 22 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL 23 PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 24 ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 26 BONOS Y OTROS TÍTULOS 28 PROVISIONES 29 OTROS PASIVOS 3 PATRIMONIO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 4 INGRESOS 42 VENTA DE BIENES 43 VENTA DE SERVICIOS 48 OTROS INGRESOS 49 AJUSTES POR INFLACIÓN 5 GASTOS 51 ADMINISTRACIÓN 53 DETERIORO, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, PASIVOS ESTIMADOS Y CÁLCULO ACTUARIAL 58 OTROS GASTOS 59 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN 62 COSTO DE VENTAS DE BIENES 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 7 COSTOS DE PRODUCCIÓN 75 SERVICIOS PÚBLICOS 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 81 DERECHOS CONTINGENTES 82 DEUDORAS FISCALES 83 DEUDORAS DE CONTROL 89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 92 ACREEDORAS FISCALES 93 ACREEDORAS DE CONTROL 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

5 CATÁLOGO DE CUENTAS A continuación se detalla el catálogo de cuentas, definiendo para cada nivel de cuenta su aplicación en los dos niveles de implementación, de acuerdo con los marcos técnicos contenidos en este Modelo. CODIGO 1 ACTIVOS CUENTA 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1105 CAJA Caja principal Cajas menores 1110 DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS Cuenta corriente Cuenta de ahorro Depósitos a Corto Plazo Depósitos simples Cuentas de compensación Banco de la República Depósitos en el exterior Depósitos remunerados Depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso Depósitos de los fondos de reservas del régimen de prima media con prestación definida Cuenta especial Depósitos de operaciones de endeudamiento externo En institutos financieros de desarrollo territorial En cooperativas Descubiertos o Sobregiros Bancarios Otros depósitos 1112 FONDOS ESPECIALES PARA LA ADMINISTRACIONES DE LIQUIDEZ Fondos vendidos ordinarios Descubiertos o Sobregiros Bancarios

6 Operaciones overnight Rendimientos de fondos vendidos ordinarios 1115 FONDOS VENDIDOS CON COMPROMISO DE REVENTA Compromisos de reventa de inversiones en títulos de deuda Compromisos de reventa de inversiones en títulos participativos Compromisos de reventa deudores Apoyos transitorios del Banco de la República Rendimientos de fondos vendidos con compromiso de reventa 1116 FONDOS DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSION EN SERVICIOS Acueducto Alcantarillado Aseo Energía Gas combustible Otros servicios 1120 FONDOS EN TRANSITO Cuenta corriente Cuenta de ahorro Red bancaria Otros depósitos 1125 OTROS FONDOS ESPECIALES Cuentas Corrientes Cuentas de Ahorro Encargos Fiduciarios Carteras Colectivas Otros Fondos Fiduciarios Otros depósitos 1130 FONDOS DE USO RESTRINGIDO Caja Depósitos en Instituciones Financieras y Cooperativas Fondos Especiales para la Administración de Liquidez Fondos Vendidos con Compromisos de Reventa

7 Fondos de Recuperación de la Inversión en Servicios Fondos en Tránsito Otros Fondos Especiales 12 INVERSIONES FINANCIERAS 1201 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACIÓN Títulos de Renta Fija Títulos de Renta Variable Otros títulos 1202 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA Títulos de Renta Fija Títulos de Renta Variable Contabilizados al Costo Títulos de Renta Variable Contabilizados al Valor Razonable Otros Títulos Deterioro (Cr) 1203 INVERSIONES HASTA EL VENCIMIENTO Títulos de Renta Fija Otros Títulos Rendimientos por Cobrar Deterioro (Cr) 1204 INVERSIONES EN ENTIDADES ASOCIADAS Inversiones Contabilizadas al Costo Inversiones Contabilizadas al Valor razonable Inversiones Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial Deterioro (Cr) 1205 INVERSIONES EN ENTIDADES CONTROLADAS CONJUNTAMENTE Inversiones Contabilizadas al Costo Inversiones Contabilizadas al Valor razonable Inversiones Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial Deterioro (Cr) 1206 INVERSIONES EN OTROS ACUERDOS CONJUNTOS (Operaciones y Activos Conjuntos) Inversiones Contabilizadas al Costo

8 Inversiones Contabilizadas al Valor razonable Inversiones Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial Deterioro (Cr) 1207 INVERSIONES EN ENTIDADES CONTROLADAS (SUBSIDIARIAS O SUBORDINADAS) Inversiones Contabilizadas al Costo Inversiones Contabilizadas al Valor razonable Inversiones Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial Deterioro (Cr) 1208 DERECHOS FIDUCIARIOS Fiducia Inmobiliaria (Patrimonio Autónomo) Fiducia en Administración (Encargo Fiduciario) Fiducia en Administración (Patrimonio Autónomo) Fiducia de Inversión - Pensiones (Encargo Fiduciario) Fiducia de Inversión - Pensiones (Patrimonio Autónomo) Fiducia de Inversión - Otras (Encargo Fiduciario) Fiducia de Inversión - Otras (Patrimonio Autónomo) Otros Derechos Fiduciarios Deterioro (Cr) 1210 INSTRUMENTOS DERIVADOS, ACEPTACIONES Y OPERACIONES DE CONTADO Operaciones Carrusel Aceptaciones Bancarias Operaciones de contado Contratos de Forward - Especulación Contratos de Forward - cobertura Contratos de Futuros - Especulación Contratos de Futuros - cobertura Swaps Especulación Swaps cobertura Opciones Especulación Opciones cobertura 1220 DERECHO DE RECOMPRA INVERSIONES FINANCIERAS

9 Inversiones Mantenidas para Negociación Inversiones Disponibles para la Venta Inversiones Hasta el Vencimiento Inversiones en Entidades Asociadas Inversiones en Entidades Controladas Conjuntamente Inversiones en Acuerdos Conjuntos Inversiones en Instrumentos Financieros Derivados Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas (subordinadas) ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA 13 VENTA O PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS 1334 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones Financieras Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Propiedad, Planta y Equipo Activos Intangibles Otros Activos Deterioro (Cr) 1335 ACTIVOS NO CORRIENTES PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS Inversiones Financieras Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Propiedad, Planta y Equipo Activos Intangibles Otros Activos Deterioro (Cr) 14 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1406 VENTA DE BIENES Bienes comercializados Deudas de Difícil Cobro Deterioro (Cr) 1407 PRESTACIÓN DE SERVICIOS Servicios informáticos Servicios de comunicaciones

10 Arrendamientos Servicios de apoyo industrial Transferencia de tecnología Asistencia técnica Publicidad Administración de proyectos Servicios de investigación científica y tecnológica Administración y Operación de mercados Servicio Call Center Servicio de facturación Servicio de recaudo Otros servicios Deudas de Difícil Cobro Deterioro (Cr) 1408 SERVICIOS PÚBLICOS Servicio de Energía Servicio de Acueducto Servicio de Alcantarillado Servicio de Aseo Servicio de Gas Combustible Subsidio Servicio de Energía Subsidio Servicio de Acueducto Subsidio Servicio de Alcantarillado Subsidio Servicio de Aseo Subsidio Servicio de Gas Combustible Deudas de Difícil Cobro Deterioro (Cr) 1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS Anticipos sobre convenios y acuerdos Anticipos a entidades oficiales Para futuras suscripciones de acciones Anticipo a contrato de explotación

11 Anticipos para Mantenimientos Otros avances y anticipos Deudas de Difícil Cobro Deterioro (Cr) 1422 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Anticipo de impuesto sobre la renta Retención en la fuente Saldos a favor en liquidaciones privadas Anticipo contribución especial Impuesto a las ventas Anticipo de impuesto de industria y comercio Impuesto de industria y comercio retenido Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones Deudas de Difícil Cobro Deterioro (Cr) 1450 DEUDORES COMPAÑÍAS VINCULADAS Entidades Asociadas Entidades Controladas Conjuntamente Otros Acuerdos Conjuntos (Operaciones y Activos Conjuntos) Entidades controladas (Subsidiarias o Subordinadas) Socios y Accionistas Otros deudores en Compañías vinculadas Rendimientos Deudores Compañías Vinculadas Deudas de Difícil Cobro Deterioro (Cr) 1460 CUOTAS PARTES PENSIONES, BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES Cuotas Partes Pensiones Bonos Pensionales Títulos pensionales Deudas de Difícil Cobro Deterioro (Cr) 1490 OTROS DEUDORES

12 Rendimientos de deudores Arrendamientos Aportes de capital por cobrar Cuotas de participación Créditos a empleados Embargos judiciales Venta de material de reciclaje e inservible Cuentas en participación Reclamaciones e indemnizaciones a compañías de seguros Reclamaciones e indemnizaciones a otros sectores Enajenación de terrenos Enajenación de propiedades planta y equipo Enajenación de intangibles Enajenación de Otros Activos Intereses y rendimientos sobre acuerdos de pagos Propaganda Publicidad Servicios Dividendos y participaciones por cobrar Esquemas de cobro Reintegros de tesorería Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías Superávit por compensación Descuentos no autorizados Rendimientos de préstamos concedidos - Otras entidades Rendimientos cartera de créditos - Entidades no financieras Depósitos en entidades intervenidas Pago por cuenta de terceros Derechos cobrados por terceros Contratos para la gestión de servicios públicos Honorarios Comisiones

13 Préstamos Excedentes financieros Recursos recibidos de las Cajas de compensación familiar para actividades de promoción y prevención Derechos por incumplimiento de créditos garantizados Responsabilidades fiscales Apoyo del Fondo Empresarial Otros deudores Deudas de Difícil Cobro Deterioro (Cr) 15 INVENTARIOS 1510 MERCANCÍAS EN EXISTENCIA Equipo de Comunicaciones y Computación Medidores de agua, luz y gas Otras mercancías en existencia Deterioro (Cr) 1515 PRESTACIÓN DE SERVICIOS Aguas tratadas Gas Licuado de Petróleo GLP Otros Deterioro (Cr) 1518 MATERIALES PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS Elementos y accesorios de energía Elementos y accesorios de gas combustible Elementos y accesorios de acueducto Elementos y accesorios de alcantarillado Elementos y accesorios de aseo Otros materiales Deterioro (Cr) 1520 OTROS INVENTARIOS Bienes Producidos o Manufacturados Materiales para la producción de Bienes

14 Inventarios en Tránsito Inventarios en Poder de Terceros (En consignación) Deterioro (Cr) 1531 ANTICIPOS PARA COMPRA DE INVENTARIOS Mercancías en Existencia Prestación de Servicios Materiales para la Prestación de Servicios Otros Inventarios 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1605 TERRENOS Costo Revaluación Depreciación / Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1606 RELLENOS SANITARIOS Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO Costo Revaluación Deterioro (Cr) 1620 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE Costo Revaluación Deterioro (Cr) 1625 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO Costo Revaluación Deterioro (Cr) 1637 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

15 Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1640 EDIFICACIONES Costo Revaluación Depreciación (Cr) Deterioro (Cr) 1643 VÍAS DE COMUNICACIÓN Y ACCESO INTERNAS Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1645 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1650 REDES, LÍNEAS Y CABLES Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO Costo

16 Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1675 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1680 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA Costo Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1681 DERECHOS SOBRE BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO (Leasing) Costo Mejoras Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1682 OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Costo

17 Revaluación Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1683 ANTICIPOS PARA COMPRA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Terrenos Rellenos Sanitarios Construcciones en Curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Propiedades, Planta y Equipo en Tránsito Propiedades, planta y equipo no explotados Edificaciones Vías de Comunicación y acceso internas Plantas, Ductos y Túneles Redes, Líneas y Cables Maquinaria y Equipo Equipo Médico y Científico Muebles, Enseres y Equipos de Oficina Equipos de Comunicación y Computación Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Equipos de Comedor, Cocina, Dispensa y Hotelería Otros Anticipos 17 ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL 1705 CRÉDITO MERCANTIL - GOODWILL Costo Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1710 MARCAS Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1715 PATENTES

18 Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1720 FRANQUICIAS Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1722 CONTRATOS DE CONCESIÓN Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1725 DERECHOS Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1730 KNOW HOW Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1735 LICENCIAS Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1740 SOFTWARE Costo

19 Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1745 SERVIDUMBRES Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1750 DESEMBOLSOS FASE DE DESARROLLO Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1755 PROPIEDAD INDUSTRIALY APLICACIONES INFORMÁTICAS Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1760 DERECHOSOBRE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS - EN COMODATO Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1765 DERECHOSOBRE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS - EN ADMINISTRACIÓN Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1770 DERECHOSOBRE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS - EN CONCESIONES Costo Revaluación

20 Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1782 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1783 ANTICIPOS PARA COMPRA DE ACTIVOS INTANGIBLES Marcas Patentes Concesiones y Franquicias DERECHOS Know How Licencias Software Servidumbres Desembolsos Fases de Desarrollo Propiedad Industrial y Aplicaciones Informáticas Otros Activos Intangibles 18 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1805 TERRENOS Costo Revaluación Ajustes a Valor Razonable Deterioro (Cr) 1810 EDIFICIOS Costo Revaluación Ajustes a Valor Razonable Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1820 DERECHOS SOBRE BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO

21 Costo Revaluación Mejoras Ajustes a Valor Razonable Depreciación Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 19 OTROS ACTIVOS 1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO Seguros Comisiones Arrendamientos Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Honorarios Bodegaje Avances para viáticos y gastos de viaje Contribuciones efectivas Estudios y proyectos Otros bienes y servicios pagados por anticipado Amortización Acumulada (Cr) 1912 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Inversiones financieras Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Inventarios Propiedades, Planta y Equipo Activos intangibles y crédito mercantil Propiedades de Inversión Otros Activos Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar

22 Obligaciones laborales y de seguridad social integral bonos y otros Títulos Provisiones Otros Pasivos 1925 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales En administración Retención sobre contratos Para importaciones Para futuras inversiones Depósitos en proceso de titularización Para construcción de infraestructura Otros depósitos entregados Rendimientos sobre depósitos entregados en Garantía 1950 RESPONSABILIDADES FISCALES Y EN PROCESO Responsabilidades fiscales Responsabilidades en proceso - Internas Responsabilidades en proceso - Autoridad competente Deterioro (Cr) 1955 BIENES Y DERECHOS EN INVESTIGACIÓN ADMINISTRATIVA Deposito en instituciones financieras y cooperativas Inversiones Financieras Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Propiedades planta y equipo Otros bienes y derechos en investigación administrativa Deterioro (Cr) 1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA Costo Revaluación Amortización Acumulada (Cr)

23 Deterioro (Cr) 1965 ACTIVOS BIOLÓGICOS Costo Valor Razonable menos costos de venta Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 1970 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales en Construcción Bienes de Beneficio y Uso Público en Construcción - Concesiones Bienes de Beneficio y Uso Público en Servicio Bienes de Beneficio y Uso Público en Servicio - Concesiones Bienes Históricos y Culturales Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales entregados en administración Bienes con destinación ambiental Equipo de recreación y deporte Equipo de enseñanza Colegios y escuelas Instalaciones deportivas y recreacionales Clubes Otros bienes Amortización Acumulada (Cr) Revaluación Deterioro (Cr) 1980 RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES Recursos Naturales no Renovables en Explotación Inversiones en Recursos Naturales no renovables en explotación Agotamiento Acumulado Recursos naturales no renovables en explotación (Cr) Amortización Acumulada de Inversiones en Recursos Naturales no renovables en explotación Revaluación Deterioro (Cr)

24 1985 PRINCIPAL Y SUBALTERNA Fondos transferidos Bienes transferidos Servicios transferidos Fondos y bienes en tránsito Obligaciones transferidas (Cr) Fondos recibidos (Cr) Bienes recibidos (Cr) Servicios recibidos (Cr) Obligaciones recibidas Derechos transferidos Derechos recibidos (Cr) 1990 OTROS ACTIVOS DIFERIDOS Cargo por corrección monetaria diferida Otros Amortización Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) 2 PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS 2103 MONEDA LEGAL Fondos comprados ordinarios Fondos adquiridos con compromiso de recompra Descubiertos o Sobregiros Bancarios Créditos transitorios Créditos de tesorería Préstamos de banca comercial Préstamos de banca de fomento Préstamos de entidades de fomento y desarrollo regional Préstamos de vinculados económicos Préstamos de fondos empresariales Préstamos del gobierno general Préstamos de empresas no financieras

25 Préstamos de otras entidades Contratos Leasing Otras Operaciones de Financiamiento Interno Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar 2112 MONEDA EXTRANJERA Descubiertos o Sobregiros Bancarios Préstamos de banca comercial Préstamos de banca de fomento Préstamos de banca multilateral Préstamos de gobiernos Préstamos de vinculados económicos Contratos Leasing Otras operaciones de financiamiento externas de corto plazo Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar obligaciones en moneda Extranjera (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar 2150 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Y ACEPTACIONES Aceptaciones Bancarias Contratos de Forward - Especulación Contratos de Forward - cobertura Contratos de Futuros - Especulación Contratos de Futuros - cobertura Swaps Especulación Swaps cobertura Opciones Especulación Opciones cobertura

26 22 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL 2203 MONEDA LEGAL Préstamos banca comercial Préstamos banca de fomento Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional Créditos transitorios Créditos de tesorería Créditos presupuestarios Crédito de proveedores Financiamiento con Banca Central Contratos Leasing Otras operaciones de crédito público internas Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar crédito Público en Moneda Legal (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar 2212 MONEDA EXTRANJERA Préstamos banca comercial Préstamos banca multilateral Préstamos banca de fomento Préstamos de gobiernos Crédito de proveedores Cuenta especial de deuda externa-cede Financiamiento con Banca Central Contratos de Leasing Otras operaciones de crédito público externas Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar crédito Público en Moneda Extranjera (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar

27 23 PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 2336 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE Salarios y pagos laborales Dividendos y participaciones Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Rendimientos financieros Compras Loterías, rifas, apuestas y similares Pagos al exterior Por ingresos obtenidos en el exterior Enajenación de propiedades, planta y equipo personas naturales Impuesto a las ventas retenido por consignar Contratos de obra Retención de impuesto de industria y comercio por compras Retención de impuesto de industria y comercio por ventas Otras retenciones Autorretenciones Impuesto de timbre 2340 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR Renta y complementarios Predial unificado Industria y comercio Valorización Aduana y recargos Registro Regalías y compensaciones monetarias Contribuciones, licencias, registro y salvoconducto Cuotas de fiscalización y auditaje Impuesto sobre vehículos automotores

28 Intereses de mora Impuesto de timbre Gravamen a los movimientos financieros Impuesto para preservar la seguridad democrática Impuesto al patrimonio Contribuciones Tasas Multas Sanciones Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales 2345 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA Venta de bienes Venta de servicios Devoluciones en compra de bienes Devoluciones en compra de servicios Compra de bienes (DB) Compra de servicios (DB) Devoluciones en venta de bienes (DB) Devoluciones en venta de servicios (DB) Impuesto a las ventas retenido (DB) Valor pagado (DB) 2350 PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES FISCALES Impuesto de industria y comercio Impuesto de renta y complementarios Otras provisiones para obligaciones fiscales 24 ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES Bienes y servicios

29 Proyectos de inversión 2406 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR Bienes y servicios Proyectos de inversión 2410 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses Comisiones Rendimientos Arrendamientos Honorarios Ventas Venta de servicio de energía Venta de servicio de acueducto Venta de servicio de alcantarillado Venta de servicio de aseo Venta de servicio de gas combustible Otros ingresos recibidos por anticipado 2425 OTROS ACREEDORES Suscripción de acciones o participaciones Dividendos y participaciones Servicios públicos Suscripciones Arrendamientos Viáticos y gastos de viaje Seguros Aportes a fondos pensionales Aportes a seguridad social en salud Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación Sindicatos Cooperativas Fondos de empleados Embargos judiciales

30 Gastos legales Fondos mutuos Aportes a fondos de becas Cheques no cobrados o por reclamar Gastos de representación Aporte riesgos profesionales Fondo de solidaridad y garantía en salud Libranzas Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y ESAP Contratos de medicina prepagada Descuentos no autorizados Remuneración por el uso de bienes Excedentes financieros Comisiones Honorarios Servicios Otros acreedores 2430 SUBSIDIOS ASIGNADOS Servicio de energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Otros subsidios asignados 2450 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS Anticipos sobre ventas de bienes y servicios Anticipos sobre proyectos de inversión Anticipos sobre convenios y acuerdos Otros avances y anticipos 2455 DEPÓSITOS RECIBIDOS DE TERCEROS Servicios Bienes

31 Judiciales Retención sobre contratos Inventarios Otros depósitos 2460 CRÉDITOS JUDICIALES Sentencias y conciliaciones Laudos Otros créditos judiciales 2470 CUENTAS POR PAGAR COMPAÑÍAS VINCULADAS Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales Adquisición de Bienes y Servicios del Exterior Otras Cuentas por Pagar 2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Préstamos a asociados A socios y accionistas Cuentas en participación Esquemas de pago Recursos de acreedores reintegrados por entidades públicas Obligaciones pagadas por terceros Conmutación pensional Otros costos y gastos acumulados 25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES Nómina por pagar Cesantías Intereses sobre cesantías Vacaciones Prima de vacaciones Prima de servicios Prima de navidad Indemnizaciones Licencias

32 Bonificaciones Otras primas Otros salarios y prestaciones sociales 2508 PASIVO ESTIMADO PARA PRESTACIONES SOCIALES Cesantías Intereses sobre cesantías Vacaciones Prima de servicios Primas extralegales Prima de vacaciones Bonificaciones Prima de Navidad Prima especial de quinquenio Otras primas 2510 PENSIONES DE JUBILACIÓN Y OTRAS PRESTACIONES Pensiones de jubilación patronales Retroactivos y reintegros pensiónales Indemnización sustitutiva Auxilio funerario Mesadas pensionales no reclamadas Cuotas partes de pensiones Conmutación pensional Otras prestaciones económicas 2520 CÁLCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACIÓN Y OTRAS PRESTACIONES Cálculo actuarial de pensiones actuales Pensiones actuales por amortizar (DB) Cálculo actuarial de futuras pensiones Futuras pensiones por amortizar (DB) Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones Cuotas partes de pensiones por amortizar (DB) Cálculo actuarial de otras prestaciones Otras prestaciones por amortizar (DB)

33 2530 CÁLCULO ACTUARIAL BONOS PENSIONALES Liquidación provisional de cuotas partes de bonos pensionales Liquidación provisional de cuotas partes de bonos pensionales por amortizar (DB) Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Cuotas partes de bonos pensionales emitidos por amortizar (DB) 26 BONOS Y OTROS TÍTULOS 2610 BONOS EN CIRCULACIÓN Nacionales En el Exterior Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Intereses por pagar Comisiones por pagar 2620 BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES Nacionales En el Exterior Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Intereses por pagar Comisiones por pagar 2630 BONOS OPCIONALMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES Nacionales En el Exterior Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Intereses por pagar Comisiones por pagar 2640 PAPELES COMERCIALES Nacionales En el Exterior Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Intereses por pagar Comisiones por pagar 2650 TITULARIZACIONES

34 Nacionales En el Exterior Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Intereses por pagar Comisiones por pagar 2690 OTROS TÍTULOS EMITIDOS Nacionales En el Exterior Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db) Intereses por pagar Comisiones por pagar 28 PROVISIONES 2810 PARA LITIGIOS O DEMANDAS Litigios o demandas por préstamos Litigios o demandas laborales Litigios o demandas comerciales Litigios o demandas por impuestos Otras provisiones para litigios o demandas 2820 PARA REESTRUCTURACIONES Y OTROS CONTRATOS Indemnizaciones por retiro Bonificaciones Contratos Onerosos Otros pasivos por reestructuraciones 2890 PROVISIONES DIVERSAS Contribuciones Servicios públicos Garantías contractuales Riesgos no asegurados Inversiones patrimoniales en empresas Mecanismos alternativos de solución de conflictos Otras provisiones diversas 29 OTROS PASIVOS

35 2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS Regalías y compensaciones monetarias Impuestos Ventas por cuenta de terceros Cobro cartera de terceros Seguro sobre préstamos Empresas de Aseo Empresas de Acueducto y Alcantarillado Empresas de Gas Combustible Convenios alumbrado público Otros recaudos a favor de terceros 2912 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Inversiones financieras Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Inventarios Propiedades, Planta y Equipo Activos intangibles y crédito mercantil Propiedades de Inversión Otros Activos Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar Obligaciones laborales y de seguridad social integral Bonos y otros Títulos Provisiones Otros Pasivos 2914 PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central

36 Impuestos por pagar Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Obligaciones laborales y de seguridad social integral Bonos y otros Títulos Provisiones Otros pasivos 2915 PASIVOS DIFERIDOS Crédito por corrección monetaria diferida Ingresos diferidos Derechos de explotación Ingreso en la constitución de responsabilidades Concesiones Contratos para la gestión de servicios públicos Otros créditos diferidos 2920 OTROS PASIVOS DIVERSOS Reparaciones, renovaciones y rehabilitaciones Reposición de activos Contribuciones Servicios públicos Desmantelamiento de activos Otras provisiones diversas 3 PATRIMONIO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 3203 APORTES SOCIALES Cuotas o partes de interés social 3204 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Capital autorizado Capital por suscribir (DB) Capital suscrito por cobrar (DB) 3208 CAPITAL FISCAL Capital fiscal

37 3210 SUPERÁVIT POR PRIMA EN COLOCACIÓN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS Prima en colocación de acciones Prima en colocación de acciones por cobrar (DB) Prima en colocación de cuotas o partes de interés social Prima en colocación de cuotas o partes de interés social por cobrar (DB) 3215 RESERVAS APROPIADAS Reservas de ley Reservas estatutarias Reservas ocasionales Fondos patrimoniales Otras reservas 3216 RESERVAS O PARTICIPACIONES PROPIAS READQUIRIDAS Reservas para readquisición de acciones y cuotas partes Acciones y cuotas partes propias readquiridas (DB) 3220 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS Dividendos decretados en acciones Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social 3224 EXCEDENTES FINANCIEROS DISTRIBUIDOS (DB) Excedentes financieros distribuidos 3225 RESERVAS NO APROPIADAS Utilidad o excedentes acumulados Pérdida o déficit acumulados Utilidad acumulada por exposición a la inflación Pérdida acumulada por exposición a la inflación Principal y subalterna Ajustes por Errores Ajustes por cambios en políticas 3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad o excedente del ejercicio Pérdida o déficit del ejercicio Utilidad por exposición a la inflación

38 Pérdida por exposición a la inflación Principal y subalterna 3233 RESULTADOS DEL EJERCICIO EMPRESAS EN LIQUIDACIÓN Excedente del ejercicio Déficit del ejercicio Principal y subalterna 3235 SUPERÁVIT POR DONACIONES En dinero En especie En derechos 3237 SUPERÁVIT POR FORMACIÓN DE INTANGIBLES Crédito mercantil Know how Otros activos intangibles 3240 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACUMULADAS NO REALIZADAS POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y OTROS ACTIVOS Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios Propiedades, Planta y Equipo Activos Intangibles Propiedades de Inversión Otros Activos 3241 GANANCIAS O PÉRDIDAS ACUMULADAS NO REALIZADAS DE PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS Títulos de Deuda Títulos de Participación 3242 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACUMULADAS NO REALIZADAS EN INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA Títulos de Deuda Títulos de Participación 3243 SUPERÁVIT MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL Inversiones en Entidades Asociadas

39 Inversiones en Entidades Controladas Conjuntamente Inversiones en otros acuerdos conjuntos (Operaciones y Activos Conjuntos) Inversiones en Entidades Controladas (Subsidiarias O Subordinadas) 3244 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACUMULADAS NO REALIZADAS EN OPERACIONES CON DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA Por Cobertura de Flujos de Efectivo Por cobertura de Operaciones o Negocios en el Extranjero 3245 RESERVAS POR REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO Capital Reservas Superávit por Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social Donaciones Utilidad o pérdida de ejercicios anteriores Dividendos y participaciones decretados Patrimonio institucional incorporado Activos en período improductivo 3255 PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO Efectivo y Equivalentes de Efectivo Inversiones Financieras Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Inventarios Propiedades, Planta y Equipo Activos Intangibles y Crédito Mercantil Propiedades de Inversión Otros Activos Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados Operaciones de Crédito Público y financiamiento banca Central Impuestos por pagar Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Obligaciones laborales y de seguridad social integral

40 Bonos y Otros títulos Provisiones Otros Pasivos 3258 EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Inversiones Financieras Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Inventarios Propiedades, Planta y Equipo Activos Intangibles y Crédito Mercantil Propiedades de Inversión Otros Activos Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados Operaciones de Crédito Público y financiamiento banca Central Impuestos por pagar Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Obligaciones laborales y de seguridad social integral Bonos y Otros títulos Provisiones Otros Pasivos 3259 GANANCIAS (PÉRDIDAS) BALANCE DE APERTURA - MODELO GENERAL DE CONTABILIDAD Efectivo y Equivalentes de Efectivo Inversiones Financieras Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Inventarios Propiedades, Planta y Equipo Activos Intangibles y Crédito Mercantil Propiedades de Inversión

41 Otros Activos Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados Operaciones de Crédito Público y financiamiento banca Central Impuestos por pagar Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Obligaciones laborales y de seguridad social integral Bonos y Otros títulos Provisiones Otros Pasivos 3260 PATRIMONIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES Liquidación Fusión Escisión 3270 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACUMULADAS NO REALIZADAS POR CONVERSIÓN DE OPERACIONES O NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO Inversiones en Entidades Asociadas Inversiones en negocios conjuntos Inversiones en Entidades Subsidiarias (subordinadas) Otros Negocios 4 INGRESOS 42 VENTA DE BIENES 4210 BIENES COMERCIALIZADOS Agua tratada Gas combustible Medidores de agua, luz y gas Otras ventas de bienes comercializados 4295 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES Bienes comercializados 43 VENTA DE SERVICIOS 4315 SERVICIO DE ENERGÍA Generación Transmisión

42 Distribución Comercialización Operación y administración de mercados de energía 4321 SERVICIO DE ACUEDUCTO Abastecimiento Distribución Comercialización 4322 SERVICIO DE ALCANTARILLADO Recolección y Transporte Tratamiento de Aguas Residuales Comercialización 4323 SERVICIO DE ASEO Recolección Domiciliaria Transporte Barrido y limpieza Transferencia Aprovechamiento Tratamiento Disposición Final Corte de Césped y Poda de Árboles Limpieza y Lavado de Áreas Públicas Otros Especiales Comercialización 4325 SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE Transporte Gas Natural Distribución Gas Natural Comercialización Gas Natural Transporte GLP Distribución GLP Comercialización Mayorista GLP Comercialización Minorista GLP 4370 SERVICIOS INFORMÁTICOS

43 De procesamiento De desarrollo e implementación de software De arrendamiento de equipo y accesorios Venta de bienes y productos Otros servicios informáticos 4390 OTROS SERVICIOS Servicios de apoyo industrial Transferencia de tecnología Asistencia técnica Publicidad Administración de proyectos Servicios de investigación científica y tecnológica Arrendamientos Administración y Operación de Mercados Servicio Call Center Servicio de facturación Servicio de recaudo Otros servicios 4395 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB) Servicio de Energía Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de Gas combustible Servicios informáticos Otros servicios 48 OTROS INGRESOS 4802 RENDIMIENTOS DE INVERSIONES Y OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Depósitos en Instituciones Financieras y Cooperativas Fondos Especiales para Administración de Liquidez Fondos Vendidos con compromisos de Reventa Fondo de Recuperación de la Inversión en Servicios

44 Fondos en Tránsito Otros Fondos Especiales Fondos de Uso Restringido Inversiones Mantenidas para Negociación Inversiones Disponibles para la Venta Inversiones hasta el Vencimiento Derechos Fiduciarios Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos no corrientes para distribuir a los propietarios Deudores - Venta de Bienes Deudores - Prestación de Servicios Deudores - Servicios Públicos Deudores - Compañías Vinculadas Deudores - Otros Deudores - Cuotas partes de Bonos y Títulos Pensionales Depósitos entregados en Garantía Participaciones cuotas o partes de interés Dividendos Otros ingresos Financieros 4806 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO Efectivo y equivalentes de efectivo Inversiones Financieras Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Inventarios Propiedades, Planta y Equipo Activos Intangibles y Crédito Mercantil Propiedades de Inversión Otros Activos Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central

45 Impuestos por pagar Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar Obligaciones laborales y de seguridad social Bonos y Otros títulos Provisiones Otros Pasivos 4807 INGRESOS MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL Inversiones en Entidades Asociadas Inversiones en Entidades Controladas Conjuntamente Inversiones en Otros Acuerdos Conjuntos Inversiones en Entidades Controladas (Subsidiarias o subordinadas) 4808 OTROS INGRESOS ORDINARIOS Alimentación a empleados Venta de pliegos Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales Publicaciones Margen en la comercialización de bienes y servicios Honorarios Excedentes financieros Títulos prescritos Comisiones Utilidad por operaciones de regulación económica Fotocopias Ingresos por Valoración de Propiedades de Inversión Arrendamientos Propiedades de Inversión Contratos para la gestión de servicios públicos Donaciones Apoyo del Fondo Empresarial Incentivos tributarios Otros ingresos ordinarios 4809 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES Y OTROS ACTIVOS

32800000 - SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES EMPRESAS 04-06 2011 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

32800000 - SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES EMPRESAS 04-06 2011 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 32800000 - SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES EMPRESAS 04-06 2011 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_S_Y_S CODIGO NO 0 CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERÍA 0 225629355 225629355 0 0 0 0.2 PRESUPUESTO

Más detalles

10500000 - DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACION ADMON CENTRAL NACIONAL 01-03 2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

10500000 - DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACION ADMON CENTRAL NACIONAL 01-03 2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 10500000 - DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACION ADMON CENTRAL NACIONAL 01-03 2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIG SALDO MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO SALDO FINAL SALDO

Más detalles

SALDO FINAL NO INICIAL CREDITO DEBITO

SALDO FINAL NO INICIAL CREDITO DEBITO SALDO MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO SALDO 1 ACTIVOS 171.039.891 107.763.117 109.698.822 169.104.186 132.986.964 36.117.222 1.1 EFECTIVO 5.736.702 84.805.549 87.118.774 3.423.477 3.423.477-1.1.10 DEPÓSITOS

Más detalles

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA DE USO PERMANENTE SIN CONTRAPRESTACIÓN

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA DE USO PERMANENTE SIN CONTRAPRESTACIÓN 25300000 - INSTITUTO GEOGRAFICO AGUSTIN CODAZZI ENTES DESCENTRALIZADOS 10-12 2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIG SALDO MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO FINAL SALDO FINAL

Más detalles

32800000 - SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES EMPRESAS 07-09 2011 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

32800000 - SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES EMPRESAS 07-09 2011 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 32800000 - SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES EMPRESAS 07-09 2011 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIGO NOMBRE SALDO MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO SALDO FINAL SALDO FINAL

Más detalles

211617616 - RISARALDA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-01-2014 al 31-03-2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS SALDO INICIAL

211617616 - RISARALDA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-01-2014 al 31-03-2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS SALDO INICIAL 211617616 - RISARALDA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-01-2014 al 31-03-2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIG O NOMBRE SALDO INICIAL MOVIMIENTO DEBITO MOVIMIENTO CREDITO SALDO

Más detalles

212595025 - EL RETORNO - GUAVIARE INFORMACION CONTABLE PUBLICA CORTE DICIEMBRE 31 DE 2012 CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

212595025 - EL RETORNO - GUAVIARE INFORMACION CONTABLE PUBLICA CORTE DICIEMBRE 31 DE 2012 CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 212595025 - EL RETORNO - GUAVIARE INFORMACION CONTABLE PUBLICA CORTE DICIEMBRE 31 DE 2012 CGN2005_001_S_Y_S CODIGO NO 1 ACTIVOS 35328844 13076254 15346413 33058685 20965239 12093446 1.1 EFECTIVO 10591081

Más detalles

214066440 - MARSELLA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-10-2013 al 31-12-2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

214066440 - MARSELLA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-10-2013 al 31-12-2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 214066440 - MARSELLA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-10-2013 al 31-12-2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIGO NOMBRE SALDO INICIAL MOVIMIENTO DEBITO MOVIMIENTO CREDITO SALDO

Más detalles

212805628 - SABANALARGA - ANTIOQUIA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-04-2014 al 30-06-2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

212805628 - SABANALARGA - ANTIOQUIA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-04-2014 al 30-06-2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 212805628 - SABANALARGA - ANTIOQUIA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-04-2014 al 30-06-2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIGO NOMBRE SALDO MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO SALDO

Más detalles

214066440 - MARSELLA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-10-2012 al 31-12-2012 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

214066440 - MARSELLA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-10-2012 al 31-12-2012 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 214066440 - MARSELLA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-10-2012 al 31-12-2012 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIGO NOMBRE SALDO MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO SALDO FINAL SALDO FINAL

Más detalles

216813468 - SANTA CRUZ DE MOMPÓX ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-10-2014 al 31-12-2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

216813468 - SANTA CRUZ DE MOMPÓX ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-10-2014 al 31-12-2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 1 ACTIVOS 51169969 2546858 4055877 49660950 28124592 21536358 1.1 EFECTIVO 16953063 2413868 3280761 16086170 16086170 0 1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 16953063 2413868 3280761 16086170 16086170

Más detalles

214215542 - PESCA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-03 2012 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

214215542 - PESCA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-03 2012 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 214215542 - PESCA ADMON CENTRAL MUNICIPAL 01-03 2012 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIG SALDO MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO SALDO FINAL SALDO FINAL NO NOMBRE O INICIAL DEBITO

Más detalles

121647000 - UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA ENTES AUTONOMOS A MARZO DE 2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005 001 SALDOS Y MOVIMIENTOS En Miles de Pesos

121647000 - UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA ENTES AUTONOMOS A MARZO DE 2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005 001 SALDOS Y MOVIMIENTOS En Miles de Pesos 1 ACTIVOS 165.763.312 53.811.460 45.134.738 174.440.034 72.598.856 101.841.178 1.1 EFECTIVO 42.494.889 29.136.323 22.263.492 49.367.720 49.367.720-1.1.10 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 42.494.889

Más detalles

MOVIMIENTO DEBITO MOVIMIENTO CREDITO

MOVIMIENTO DEBITO MOVIMIENTO CREDITO DEPARTAMENTO SUCRE MUNICIPIO Sampués ENTIDAD ALCALDIA MUNICIPAL CODIGO 217070670 FECHA DE CORTE 30/06/2012 Periodo de 1 de Abril a 30 de Junio de Movimiento 2012 CODIGO NOMBRE SALDO INICIAL MOVIMIENTO

Más detalles

MUNICIPIO DE GIRARDOT DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD REPORTE DE INFORMACION CONTABLE PUBLICA SALDOS Y MOVIMIENTOS_CGN2005 I TRIMESTRE - VIGENCIA 2013

MUNICIPIO DE GIRARDOT DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD REPORTE DE INFORMACION CONTABLE PUBLICA SALDOS Y MOVIMIENTOS_CGN2005 I TRIMESTRE - VIGENCIA 2013 SALDO FINAL CORRIENTE (Miles) SALDO FINAL NO CORRIENTE (Miles) CODIGO NOMBRE SALDO INICIAL (Miles) MOVIMIENTO DEBITO (Miles) MOVIMIENTO CREDITO (Miles) SALDO FINAL (Miles) 1 ACTIVOS 210.931.575 149.510.459

Más detalles

Cifras en miles PERIODO DE MOVIMIENTO 01 JULIO a 30 Septiembre

Cifras en miles PERIODO DE MOVIMIENTO 01 JULIO a 30 Septiembre NO 100000 ACTIVO 11.435.208 11.480.901 8.415.432 14.500.677 9.600.210 4.900.467 110000 EFECTIVO 2.310.978 4.899.264 4.543.070 2.667.172 2.667.172 0 110500 CAJA 15.000 0 0 15.000 15.000 0 110502 Caja menor

Más detalles

MOVIMIENTO DEBITO SALDO INICIAL

MOVIMIENTO DEBITO SALDO INICIAL CGN2005_001_S_Y_S 1 ACTIVOS 15253333 15109903 14580305 15782931 14875074 907857 1.1 EFECTIVO 8030253 13259110 13516016 7773347 7773347 0 1.1.05 CAJA 4696 3917912 3922608 0 0 0 1.1.05.01 CAJA PRINCIPAL

Más detalles

REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DEL TOLIMA MUNCIPIO DEL GUAMO ALCALDIA MUNICIPAL NIT. 890.702.015-2

REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DEL TOLIMA MUNCIPIO DEL GUAMO ALCALDIA MUNICIPAL NIT. 890.702.015-2 1 A C T I V O 22.699.050.750 11 EFECTIVO 2.367.216.390 1105 CAJA 26.829.452 110501 CAJA PRINCIPAL 17.029.877 110502 CAJAS MENORES 9.799.575 1110 BANCOS Y CORPORACIONES 2.057.381.869 111005 CUENTA CORRIENTE

Más detalles

LA JAGUA DEL PILAR ADMON CENTRAL MUNICIPAL JUNIO 2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA BALANCE GENERAL

LA JAGUA DEL PILAR ADMON CENTRAL MUNICIPAL JUNIO 2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA BALANCE GENERAL CODIGO NOMBRE LA JAGUA DEL PILAR ADMON CENTRAL MUNICIPAL JUNIO 2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA BALANCE GENERAL SALDO INICIAL MOVIMIENTO DEBITO MOVIMIENTO CREDITO SALDO FINAL SALDO FINAL CORRIENTE SALDO

Más detalles

ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN JUAN DEL CESAR - LA GUAJIRA

ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN JUAN DEL CESAR - LA GUAJIRA ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN JUAN DEL CESAR LA GUAJIRA Nit: 892.115.1790 BALANCE GENERAL AL PERIODO 201412 MILES DE PESOS CODIGO DESCRIPCION SUBCUENTAS CUENTA GRUPO TOTAL 1 ACTIVOS 84.856.955 11 EFECTIVO

Más detalles

SALDO INICIAL MOVIMIENTO DEBITO

SALDO INICIAL MOVIMIENTO DEBITO 110808000 - DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO ADMON CENTRAL DEPARTAMENTAL 01-01-2014 al 31-03-2014 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_S_Y_S CODIGO NO 1 ACTIVOS 2.151.360.172 700.094.284 637.067.879 2.214.386.577

Más detalles

4. Número de formulario

4. Número de formulario . Año 7 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 0. Otros nombres Datos del declarante.

Más detalles

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS Plan d CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS Para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan y Administran Ahorro del Público (Resolución No. 743 de 2013 CONTENIDO ESTRUCTURA... 2 1. ACTIVOS...

Más detalles

Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja

Oruro, Bolivia - 2011 SIS - 2220 Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja PLAN DE CUENTAS (Para fines academicos) ACTIVO 1 ACTIVO O DERECHOS 11 ACTIVO CORRIENTE 111 DISPONIBLE 11101 CAJA MONEDA NACIONAL 1110101 Caja l 11102 CAJA MONEDA EXTRANJERA 1110201 Dólares Norteamericanos

Más detalles

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS Plan d CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS Para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público (Resolución No. 743 de 2013 y sus modificatorias) CONTENIDO 1. ACTIVOS...

Más detalles

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

BALANCE GENERAL COMPARATIVO 1 ACTIVO 1 ACTIVO TOTAL 11 AC DISPONIBLE 1105 AC Caja 1110 AC Bancos 1115 AC Remesas En Transito 1120 AC Cuentas de Ahorro 1125 AC Fondos 12 AC INVERSIONES 1205 AC Acciones (anexo) 1210 AC Cuotas o partes

Más detalles

SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO

SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ Contador General de la Nación Bogotá D.C. Julio de 2012 PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA

Más detalles

CORRIENTE (1) 39.215.775 32.009.310 CORRIENTE (4) 5.049.422 10.004.773

CORRIENTE (1) 39.215.775 32.009.310 CORRIENTE (4) 5.049.422 10.004.773 UNIVERSIDAD DEL CAUCA BALANCE GENERAL A 30 DE JUNIO DE 2009 (Cifras en miles de pesos) Código Período Actual Período Anterior Código Período Actual Período Anterior ACTIVO PASIVO CORRIENTE (1) 39.215.775

Más detalles

CATÁLOGO DE CUENTAS NIIF PYMES

CATÁLOGO DE CUENTAS NIIF PYMES CATÁLOGO DE CUENTAS NIIF PYMES (ejemplo) www.mindco.us, Edu@mindco.us 1 ACTIVOS 110 Efectivo y equivalentes al efectivo 1101 Efectivo 11011 Efectivo en caja 110111 Caja general 110112 Cajas menores 11012

Más detalles

BALANCE GENERAL A NOVIEMBRE 30 DE 2015

BALANCE GENERAL A NOVIEMBRE 30 DE 2015 Pagina: 1 de 5 Sucursal: PRINCIPAL Area Administrativa: TODAS ACTIVO EFECTIVO CAJA 9,213,644.05 CAJA PRINCIPAL 2,213,644.05 CAJA MENOR 7,000,000.00 BANCOS Y CORPORACIONES 1,315,857,083.38 CUENTA CORRIENTE

Más detalles

PLAN DE CUENTAS TIPO DE SIGNO P=POSITIVO T=TOTAL 1=ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 3=ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 5=ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

PLAN DE CUENTAS TIPO DE SIGNO P=POSITIVO T=TOTAL 1=ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 3=ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 5=ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO PLAN DE CUENTAS SIGNO TIPO DE CUENTA TIPO DE ESTADO P=POSITIVO T=TOTAL 1=ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA N=NEGATIVO D=DETALLE D=DOBLE 2=ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 3=ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 5=ESTADO

Más detalles

Real Decreto 1643/1990 Antes Ahora Real Decreto 1514/2007

Real Decreto 1643/1990 Antes Ahora Real Decreto 1514/2007 Financiación Básica 11 11Financiación Básica Capital 100 100Capital Capital social 1000 1000Capital social Capital ordinario 10000 1000Capital social Capital privilegiado 10010 1000Capital social Capital

Más detalles

Instrucciones para presentar el Balance de Comprobación

Instrucciones para presentar el Balance de Comprobación Instrucciones para presentar el Balance de Comprobación Se encuentran obligados a presentar el Balance de Comprobación los principales contribuyentes al 31.12.04, siempre que hubieran obtenido ingresos

Más detalles

COMPARATIVA DE LOS CUADROS DE CUENTAS DEL PGC 2007 Y DEL PGC

COMPARATIVA DE LOS CUADROS DE CUENTAS DEL PGC 2007 Y DEL PGC CIRCULAR INFORMATIVA Nº extraordinario Diciembre de 2007 COMPARATIVA DE LOS CUADROS DE CUENTAS DEL PGC 2007 Y DEL PGC 1990 Esta Circular Informativa no contiene una información exhaustiva y completa para

Más detalles

Plan d PLAN ÚNICO DE CUENTAS. De las Instituciones de Educación Superior (Resolución No. 643 de 2015)

Plan d PLAN ÚNICO DE CUENTAS. De las Instituciones de Educación Superior (Resolución No. 643 de 2015) Plan d PLAN ÚNICO DE CUENTAS De las Instituciones de Educación Superior (Resolución No. 643 de 2015) Contaduría General de la Nación Actualizado a 16 de diciembre de 2015 CONTENIDO 1. ACTIVOS... 4 2. PASIVOS...

Más detalles

PGC 2007 PGC 1990 GRUPO 1: FINANCIACIÓN BÁSICA GRUPO 1: FINANCIACION BASICA. 10.CAPITAL 100.Capital social

PGC 2007 PGC 1990 GRUPO 1: FINANCIACIÓN BÁSICA GRUPO 1: FINANCIACION BASICA. 10.CAPITAL 100.Capital social Comparación entre el cuadro de cuentas del PGC 2007 y el del PGC 1990 Las cuentas que experimentan alguna modificación relevante aparecen en cursiva y de color rojo. PGC 2007 GRUPO 1: FINANCIACIÓN BÁSICA

Más detalles

SERVICIO FISCAL TELENTI, S.L. González Besada, 25 Entlo. 33007 Oviedo Tel. 985244204 o Fax 985239650 telenti@telenti.com

SERVICIO FISCAL TELENTI, S.L. González Besada, 25 Entlo. 33007 Oviedo Tel. 985244204 o Fax 985239650 telenti@telenti.com EQUIVALENCIA DE LAS CUENTAS DEL PLAN GENERAL CONTABLE APROBADO POR REAL DECRETO 1643/1990 DE 20 DE DICIEMBRE CON LAS CUENTAS DEL PLAN GENERAL CONTABLE APROBADO POR REAL DECRETO 1514/2007, DE 16 DE NOVIEMBRE

Más detalles

CUADRO DE CUENTAS GRUPO 1 FINANCIACIÓN BÁSICA

CUADRO DE CUENTAS GRUPO 1 FINANCIACIÓN BÁSICA CUADRO DE CUENTAS GRUPO 1 FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL 100. Capital social 101. Fondo social 102. Capital 103. Socios por desembolsos no exigidos 1030. Socios por desembolsos no exigidos, capital social

Más detalles

MUNICIPIO DE ARANZAZU MAYOR Y BALANCE A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 DESPUES DEL CIERRE codigo nombre saldo_inicial debito credito saldo_final 100000

MUNICIPIO DE ARANZAZU MAYOR Y BALANCE A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 DESPUES DEL CIERRE codigo nombre saldo_inicial debito credito saldo_final 100000 MUNICIPIO DE ARANZAZU MAYOR Y BALANCE A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 DESPUES DEL CIERRE codigo nombre saldo_inicial debito credito saldo_final 100000 ACTIVO 8.449.559.284 10.402.627.722 9.734.521.960 9.117.665.046

Más detalles

MOVIMIENTO DEBITO SALDO INICIAL

MOVIMIENTO DEBITO SALDO INICIAL CODIGO NOMBRE SALDO INICIAL MOVIMIENTO DEBITO MOVIMIENTO CREDITO SALDO FINAL SALDO FINAL CORRIENTE SALDO FINAL NO CORRIENTE 1 ACTIVOS 38262167 3307585 2084398 39485354 33262881 6222473 1.1 EFECTIVO 29943842

Más detalles

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA "CODESARROLLO"

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA CODESARROLLO B11 1128 31/3/212 92 212666243,92 Codigo Cuenta Saldo 1 ACTIVO 77487867,96 11 FONDOS DISPONIBLES 5138667,32 111 CAJA 41623,91 1115 EFECTIVO 4128,91 1111 CAJA CHICA 343, 113 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

Más detalles

SALDO INICIAL(Miles) MOVIMIENTO DEBITO(Miles)

SALDO INICIAL(Miles) MOVIMIENTO DEBITO(Miles) CGN2005_001_S_Y_S INICIAL DEBITO FINAL 1 ACTIVOS 1178405 3122473 1901950 2398928 2153659 245269 1.1 EFECTIVO 884522 1567589 338209 2113902 2113902 0 1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 884522

Más detalles

ïåàdvtt{d d ïåàdu}}td d åóöïîdu~dãéìüìàéüàéîìdáüòéàüdd 10.CAPITAL 100.Capital social

ïåàdvtt{d d ïåàdu}}td d åóöïîdu~dãéìüìàéüàéîìdáüòéàüdd 10.CAPITAL 100.Capital social Comparación entre el cuadro de cuentas del PGC 2008 y el del PGC 1990 Las cuentas que experimentan alguna modificación relevante aparecen en cursiva y de color rojo. ïåàdvtt{d d åóöïîdu~dãéìüìàéüàéóìdááòéàüd

Más detalles

Cuadro Cuentas Plan General Contable 1990 Cuadro Cuentas Plan General Contable 2008 1 Financiación Básica 1. Financiación Básica 10 Capital 10.

Cuadro Cuentas Plan General Contable 1990 Cuadro Cuentas Plan General Contable 2008 1 Financiación Básica 1. Financiación Básica 10 Capital 10. Cuadro Cuentas Plan General Contable 1990 Cuadro Cuentas Plan General Contable 2008 1 Financiación Básica 1. Financiación Básica 10 Capital 10. Capital 100 Capital Social 100. Capital social 101 Fondo

Más detalles

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS Para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público (Resolución No. 414 CONTENIDO CAPÍTULO 1. ESTRUCTURA... 2 CAPÍTULO 2.

Más detalles

Plan General Contable 2007 Listado de Cuentas

Plan General Contable 2007 Listado de Cuentas Plan General Contable 2007 Listado de Cuentas GRUPO 1. FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL 100. Capital social 101. Fondo social 102. Capital 103. Socios por desembolsos no exigidos 1030. Socios por desembolsos

Más detalles

Cuenta PGC Normal, Abreviado y PYMES Cuenta PGC Normal y Abreviado Cuenta PGC PYMES GRUPO 1 FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL 100. Capital social 101. Fondo social 102. Capital 103. Socios por desembolsos

Más detalles

1605. Deudas a largo plazo con otras entidades de crédito vinculadas

1605. Deudas a largo plazo con otras entidades de crédito vinculadas Cuadro Cuentas Plan General Contable 2008 Cuadro Cuentas Plan General Contable 1990 1. Financiación Básica 1 Financiación Básica 10. Capital 10 Capital 100. Capital social 100 Capital Social 101. Fondo

Más detalles

Correspondencia entre las cuentas del Plan General de Contabilidad del 90 y las del nuevo Plan General de Contabilidad

Correspondencia entre las cuentas del Plan General de Contabilidad del 90 y las del nuevo Plan General de Contabilidad Correspondencia entre las cuentas del Plan General de Contabilidad del 90 y las del nuevo Plan General de Contabilidad A continuación se relacionan todas las cuentas del Plan General Contable del 90 con

Más detalles

SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO

SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 ROSA MARGARITA ROLDÁN BOLÍVAR Contadora General de la Nación Bogotá D.C. Junio 30 de 2011 PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA

Más detalles

SERVICIO SECCIONAL DE SALUD DE NORTE DE SANTANDER - NORSALUD INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL CAQUETA SERVICIO SECCIONAL DE SALUD DEL CASANARE

SERVICIO SECCIONAL DE SALUD DE NORTE DE SANTANDER - NORSALUD INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL CAQUETA SERVICIO SECCIONAL DE SALUD DEL CASANARE SALUD DE NARIÑO SALUD DEL CAQUETA SECRETARIA DE SALUD DE BOYACA DE SALUD DE ARAUCA DE SALUD DE NORTE DE SANTANDER - NORSALUD CASANARE CHOCO GUAINIA GUAVIARE 100000 ACTIVO 9,792 21,640 29,054 9,787 36,051

Más detalles

Tabla de Equivalencias

Tabla de Equivalencias 1 FINANCIACIÓN BÁSICA 1 FINANCIACIÓN BÁSICA 10 CAPITAL 10 CAPITAL 100 Capital Social 100 Capital social 1000 Capital ordinario 100 Capital social 1001 Capital privilegiado 150 Acciones o participaciones

Más detalles

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS Plan d CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS Para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público (Resolución No. 414 CONTENIDO CAPÍTULO 1. ESTRUCTURA... 2 CAPÍTULO

Más detalles

ESTRUCTURA BALANCE GENERAL (ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO) MATERIA ANÁLISIS FINANCIERA UNIVERSIDAD DE MEDELLÍN FACULTAD DE INGENIERIA FINANCIERA

ESTRUCTURA BALANCE GENERAL (ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO) MATERIA ANÁLISIS FINANCIERA UNIVERSIDAD DE MEDELLÍN FACULTAD DE INGENIERIA FINANCIERA ESTRUCTURA BALANCE GENERAL (ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO) MATERIA ANÁLISIS FINANCIERA UNIVERSIDAD DE MEDELLÍN FACULTAD DE INGENIERIA FINANCIERA MEDELLÍN 2002 ACTIVOS Esta conformado por los recursos y

Más detalles

SUBSECRETARIA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

SUBSECRETARIA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVOS 31,026,803,707.64 CORRIENTE 5,700,837,727.49 111 Disponibilidades 2,408,846,009.22 11101 Cajas Recaudadoras 56,625.21 11102 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única-CCU 1,539,231,081.41

Más detalles

CATÁLOGO DE CUENTAS. 1102 INVERSIONES TEMPORALES 110201 Acciones 110202 Bonos 110203 Cédulas hipotecarias

CATÁLOGO DE CUENTAS. 1102 INVERSIONES TEMPORALES 110201 Acciones 110202 Bonos 110203 Cédulas hipotecarias CATÁLOGO DE CUENTAS 1 ACTIVO 11 ACTIVO CORRIENTE 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 110101 Caja general 110102 Caja chica 110103 Bancos 11010301 Banco Agrícola 1101030101 Cuenta corriente 1101030102

Más detalles

14/ MAURICIO PERFETTI DEL CORRAL

14/ MAURICIO PERFETTI DEL CORRAL CERTIFICACION En nuestra condición de Representante Legal y Contador del FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE certificamos que los saldos reportados en el Balance General y en el Estado de Actividad Financiera,

Más detalles

CLASE 2 Elementos del Balance / Masas Patrimoniales. Héctor Rosas Inostroza Pontificia Universidad Católica de Valparaíso - Chile

CLASE 2 Elementos del Balance / Masas Patrimoniales. Héctor Rosas Inostroza Pontificia Universidad Católica de Valparaíso - Chile CLASE 2 Elementos del Balance / Masas Patrimoniales Héctor Rosas Inostroza Pontificia Universidad Católica de Valparaíso - Chile Recordemos lo esencial u Objetivos de la Información n Financiera Permitir

Más detalles

SECRETARIA DE EDUCACION NORTE DE SANTANDER CATALOGO DE CUENTAS VIGENCIA 2015

SECRETARIA DE EDUCACION NORTE DE SANTANDER CATALOGO DE CUENTAS VIGENCIA 2015 1 ACTIVOS 11 EFECTIVO 1105 CAJA 110501 CAJA PRINCIPAL 110501,1 Caja Principal 1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 111005 Cuenta corriente 111005.10 Cuenta corriente 111006 Cuenta de ahorro 111006.10

Más detalles

METREX S. A. BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2011 y 2010 (Cifras expresadas en miles de pesos )

METREX S. A. BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2011 y 2010 (Cifras expresadas en miles de pesos ) METREX S. A. BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2011 y 2010 (Cifras expresadas en miles de pesos ) Nota ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Disponible 4 1,046,673 538,390 Inversiones 4 35,235 5,352 Deudores 5 6,222,701

Más detalles

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO 1 DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO Y PÚBLICA 1 ACTIVO 11 ACTIVO CIRCULANTE 111 Efectivo y Equivalentes 1111 Efectivo Deudora 1112 Bancos/Tesorería Deudora 1113 Bancos/Dependencias y Otros Deudora 1114

Más detalles

TÉRMINOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD

TÉRMINOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD TÉRMINOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD Contabilidad Es un medio para recolectar, registrar, clasificar, sistematizar, analizar y presentar en términos monetarios las transacciones y los hechos que total o

Más detalles

100 Capital social 101 Fondo social 102 Capital 103 Socios por desembolsos no exigidos 104 Socios por aportaciones no dinerarias pendientes 108

100 Capital social 101 Fondo social 102 Capital 103 Socios por desembolsos no exigidos 104 Socios por aportaciones no dinerarias pendientes 108 100 Capital social 101 Fondo social 102 Capital 103 Socios por desembolsos no exigidos 104 Socios por aportaciones no dinerarias pendientes 108 Acciones o participaciones propias en situaciones especiales

Más detalles

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA "CODESARROLLO"

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA CODESARROLLO B11 1128 3/4/212 92 214795248,69 Codigo Cuenta Saldo 1 ACTIVO 77812519,96 11 FONDOS DISPONIBLES 556648,29 111 CAJA 49817,63 1115 EFECTIVO 49474,63 1111 CAJA CHICA 343, 113 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

Más detalles

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA "CODESARROLLO"

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA CODESARROLLO B11 1128 31/5/212 92 219536239,1 Codigo Cuenta Saldo 1 ACTIVO 7881279,74 11 FONDOS DISPONIBLES 5859825,87 111 CAJA 44446,3 1115 EFECTIVO 4413,3 1111 CAJA CHICA 343, 113 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Más detalles

ELEMENTO 1 [CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA. Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 1

ELEMENTO 1 [CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA. Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 1 ELEMENTO 1 CUENTA 10 EFECTIVO Y/O EQUIVALENTE DE EFECTIVO EJERCICIOS DE APLICACIÓN COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 275,000 101 Caja 101.1

Más detalles

Cuadro de Cuentas Plan General de Contabilidad de Pymes (Pequeñas y Medianas Empresas)

Cuadro de Cuentas Plan General de Contabilidad de Pymes (Pequeñas y Medianas Empresas) Cuadro de Cuentas Plan General de Contabilidad de Pymes (Pequeñas y Medianas Empresas) Control Pyme Asesoría de Empresas Abogados Auditores www.controlpyme.es Página 1 de 9 Grupo 1 FINANCIACIÓN BÁSICA

Más detalles

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA 19966 REAL DECRETO 1515/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos

Más detalles

Código agrupador de cuentas del SAT. Código agrupador. Nivel. Nombre de la cuenta y/o subcuenta

Código agrupador de cuentas del SAT. Código agrupador. Nivel. Nombre de la cuenta y/o subcuenta de cuentas del SAT. Nivel 100 Activo 100.01 Activo a corto plazo 1 101 Caja 101.01 Caja y efectivo 1 10 Bancos 10.01 Bancos nacionales 10.0 Bancos extranjeros 1 103 Inversiones 103.01 Inversiones temporales

Más detalles

1111 EFECTIVO 6,500.00 1112 BANCOS/TESORERÍA 12,271,512.75 1116 DEPÓSITOS DE FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN 56.

1111 EFECTIVO 6,500.00 1112 BANCOS/TESORERÍA 12,271,512.75 1116 DEPÓSITOS DE FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN 56. No. DE CUENTA 1000 ACTIVO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO INICIAL MOVIMIENTO SALDO DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR 1100 ACTIVO CIRCULANTE 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 1111 EFECTIVO 6,500.00 1112

Más detalles

Plan General de Contabilidad para las PYMES. Fernando Sánchez-Mayoral García-Calvo Jesús A. Sánchez Araque

Plan General de Contabilidad para las PYMES. Fernando Sánchez-Mayoral García-Calvo Jesús A. Sánchez Araque Plan General de Contabilidad para las PYMES Fernando Sánchez-Mayoral García-Calvo Jesús A. Sánchez Araque El proceso de reforma contable El proceso de reforma en España tiene como hitos importantes: Ley

Más detalles

Plan General de Contabilidad

Plan General de Contabilidad cuadro DE CUENTAS (rd 1514/2007, de 16 de noviembre) Grupo 1. FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL 100. Capital social 101. Fondo social 102. Capital 103. Socios por desembolsos no exigidos 104. Socios por

Más detalles

Instituto Nacional de Formación Técnica Profesional NIT. 860.402.193-9 TELÉFONO: 740 098 FAX 740 404

Instituto Nacional de Formación Técnica Profesional NIT. 860.402.193-9 TELÉFONO: 740 098 FAX 740 404 ESTADOS FINANCIEROS Página 1 de 11 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DEL 2.010 NATURALEZA DEL ENTE: EL INSTITUTO NACIONAL DE FORMACION TECNICA PROFESIONAL es una entidad pública, adscrita

Más detalles

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN SUBCONTADURIA DE CONSOLIDACIÓN DE LA INF REGLAS DE ELIMINACIÓN A MARZO DE 2013

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN SUBCONTADURIA DE CONSOLIDACIÓN DE LA INF REGLAS DE ELIMINACIÓN A MARZO DE 2013 CO NTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓ N CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN SUBCONTADURIA DE CONSOLIDACIÓN DE LA INF REGLAS DE ELIMINACIÓN A MARZO DE 2013 NOTA: Se adicionan dos columnas (Novedad) para señalar lo

Más detalles

ÍNDICE CUADRO DE CUENTAS PLAN GENERAL DE PYMES

ÍNDICE CUADRO DE CUENTAS PLAN GENERAL DE PYMES CUADRO DE CUENTAS PLAN GENERAL DE PYMES 10. CAPITAL (GRUPO 1) 11. RESERVAS 12. RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN 13. SUBVENCIONES, DONACIONES, LEGADOS Y OTROS AJUSTES EN PATRIMONIO NETO 14. PROVISIONES

Más detalles

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA "CODESARROLLO"

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA CODESARROLLO B11 1128 3/9/212 159 22418735,36 Codigo Cuenta Saldo 1 ACTIVO 832994,14 11 FONDOS DISPONIBLES 5365994,28 111 CAJA 515163,7 1115 EFECTIVO 511733,7 1111 CAJA CHICA 343, 113 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Más detalles

AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012

AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012 SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE CESANTIA DE CHILE S.A. ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012 Índice - Ficha Estadística Codificada Uniforme (IFRS). - Notas Explicativas a los Estados Financieros.

Más detalles

SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR, EL SALVADOR, C.A.

SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR, EL SALVADOR, C.A. 1 ACTIVOS 11 ACTIVOS DE INTERMEDIACIÓN 111 FONDOS DISPONIBLES 1110 FONDOS DISPONIBLES 01 CAJA 0101 Oficina central - ML 0102 Oficina central - ME 0201 Agencias - ML 0202 Agencias - ME 0301 Fondos fijos

Más detalles

PLAN UNICO DE CUENTAS(Colombia)

PLAN UNICO DE CUENTAS(Colombia) PLAN UNICO DE CUENTAS(Colombia) NATURALEZA. ARTICULO PRIMERO : CONTENIDO. El Plan Unico de Cuentas está compuesto por un Catálogo de Cuentas y la descripción y dinámica para la aplicación de las mismas,

Más detalles

1034. Socios por desembolsos no exigidos, capital pendiente de inscripción. 1040. Socios por aportaciones no dinerarias pendientes, capital social

1034. Socios por desembolsos no exigidos, capital pendiente de inscripción. 1040. Socios por aportaciones no dinerarias pendientes, capital social 10. CAPITAL 100. Capital social 101. Fondo social 102. Capital 103. Socios por desembolsos no exigidos 1030. Socios por desembolsos no exigidos, capital social 1034. Socios por desembolsos no exigidos,

Más detalles

217008770 - SUAN ADMON CENTRAL MUNICIPAL 10-12 2011 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

217008770 - SUAN ADMON CENTRAL MUNICIPAL 10-12 2011 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS 217008770 - SUAN ADMON CENTRAL MUNICIPAL 10-12 2011 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIG SALDO MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO SALDO FINAL SALDO FINAL NO NOMBRE O INICIAL DEBITO

Más detalles

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL NOMBRE DE CUENTA

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL NOMBRE DE CUENTA 1000 ACTIVO Contiene todos aquellos bienes y derechos propiedad de la entidad 1100 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) Comprende todos aquellos bienes y derechos que se espera se conviertan en disponibilidades

Más detalles

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN. Resolución No. 585 (22 de diciembre de 2009)

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN. Resolución No. 585 (22 de diciembre de 2009) CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN Resolución No. 585 (22 de diciembre de 2009) Por medio de la cual se modifica el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública EL CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN,

Más detalles

NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Obligatorio a partir del 1 de Enero de 2011 ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL BALANCE ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101

Más detalles

CAPITULO V. DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE DE CONFORMIDAD A LA NIC No 14 (INFORMACIÓN FINANCIERA POR SEGMENTOS), COMO HERRAMIENTA EN LA

CAPITULO V. DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE DE CONFORMIDAD A LA NIC No 14 (INFORMACIÓN FINANCIERA POR SEGMENTOS), COMO HERRAMIENTA EN LA CAPITULO V DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE DE CONFORMIDAD A LA NIC No 14 (INFORMACIÓN FINANCIERA POR SEGMENTOS), COMO HERRAMIENTA EN LA TOMA DE DECISIONES, PARA LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL SECTOR PRIVADO

Más detalles

PLAN GENERAL CONTABILIDAD PÚBLICA 2010

PLAN GENERAL CONTABILIDAD PÚBLICA 2010 PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA 2010 GRUPO 0. - CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO 00. DE CONTROL PRESUPUESTARIO. EJERCICIO CORRIENTE. 000. Presupuesto ejercicio corriente. 001. Presupuesto de gastos:

Más detalles

LOGO DE LA ASOCIACION DE AHORRO (SI EXISTE)

LOGO DE LA ASOCIACION DE AHORRO (SI EXISTE) NOM_ASOC: SECTOR: PUBLICO NRO_REG: 659 FORMA "C" TIPO_DOC: CAJA DE AHORRO Y PREVISION SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA COMISION NACIONAL DE TLECOMUNICACIONES CONATEL BALANCE DE COMPROBACION LOGO DE LA

Más detalles

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO AÑO CCCXLIV JUEVES 30 DE DICIEMBRE DE 2004 SUPLEMENTO DEL NÚMERO 314 ESTE SUPLEMENTO CONSTA DE DOS FASCÍCULOS FASCÍCULO PRIMERO BANCO DE ESPAÑA 21845 CIRCULAR 4/2004, de 22 de

Más detalles

CUADRO DE CUENTAS GRUPO I

CUADRO DE CUENTAS GRUPO I 10. Capital GRUPO I FINANCIACIÓN BÁSICA 100. Capital social. 1000. Capital ordinario 1001. Capital privilegiado 1002. Capital sin derecho a voto 1003. Capital con derechos restringidos 101. Fondo social

Más detalles

1de8 PLAN DE CUENTAS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

1de8 PLAN DE CUENTAS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA 1de8 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 1 ACTIVO 1 0 1 ACTIVO CORRIENTE 1 0 1 0 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO NIC 7, p.7, Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para

Más detalles

PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A BALANCE GENERAL COMPARATIVO Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013 y del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012

PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A BALANCE GENERAL COMPARATIVO Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013 y del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A BALANCE GENERAL COMPARATIVO Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013 y del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 ACTIVO Diciembre 2013 1 US$ = 1,926.83 Diciembre 2012 1

Más detalles

CUENTA CONTABLE. Registrar cronológicame. Operaciones. Debe Haber. Están sujetos a: Reglas del movimiento de cuentas.

CUENTA CONTABLE. Registrar cronológicame. Operaciones. Debe Haber. Están sujetos a: Reglas del movimiento de cuentas. UNIDAD 2.- LAS CUENTAS CONTABLES Competencia.- El estudiante debe conocer que las empresas registran sus operaciones habituales en libros contables mediante Cuentas, que facilitan el registro y control

Más detalles

INFORME TÉCNICO SOBRE LA DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS DEL PLAN DE CUENTAS PATRIMONIALES APLICABLE AL ENTE CONTABLE

INFORME TÉCNICO SOBRE LA DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS DEL PLAN DE CUENTAS PATRIMONIALES APLICABLE AL ENTE CONTABLE INFORME TÉCNICO SOBRE LA DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS DEL PLAN DE CUENTAS PATRIMONIALES APLICABLE AL ENTE CONTABLE JULIO, 2013 PLAN DE CUENTAS PATRIMONIALES APLICABLE AL ENTE CONTABLE El Plan

Más detalles

GRUPO I - FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL

GRUPO I - FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL GRUPO I - FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL 100. Capital social. 1000. Capital ordinario. 1001. Capital privilegiado. 1002. Capital sin derecho a voto. 1003. Capital con derechos restringidos. 101. Fondo

Más detalles

COMPARACIÓN DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL-2009 CON EL PLAN ANTERIOR

COMPARACIÓN DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL-2009 CON EL PLAN ANTERIOR COMPARACIÓN DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL-2009 CON EL PLAN ANTERIOR AHORA ANTES CLASE 1: ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 1101 CAJA Y BANCOS 10 Caja y Bancos 1101.01 Caja 101 Caja 1101.02 Fondos Fijos 1101.03

Más detalles

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL ACTIVO 1000 Contiene todos aquellos bienes y derechos propiedad de la Entidad. 47 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) 1100 Comprende todos aquellos bienes y derechos disponibles que se espera se conviertan en

Más detalles

Plan de Cuentas Gestión 2012

Plan de Cuentas Gestión 2012 10000 ACTIVO No 11000 Activo Corriente No 11100 Disponible No 11110 Caja Si Si 11120 Bancos No 11121 Unica del Tesoro Si 11122 s Fiscales en el BCB M/N Si 11123 s Fiscales en el BCB M/E Si 11124 s Fiscales

Más detalles

ESTRUCTURA DE CODIFICACION DE CUENTAS. Con una cifra se representa la agrupación principal así:

ESTRUCTURA DE CODIFICACION DE CUENTAS. Con una cifra se representa la agrupación principal así: NOTA: El presente documento ha sido preparado como ejemplo del contenido básico de un Catalogo de Cuentas en la materia Contabilidad Financiera del Programa de Maestría en Dirección de Empresas, en la

Más detalles

GUIA DE APLICACIÓN NIIF MANUAL CONTABLE DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO MANUAL CONTABLE PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS BASADO EN NIIF

GUIA DE APLICACIÓN NIIF MANUAL CONTABLE DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO MANUAL CONTABLE PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS BASADO EN NIIF MANUAL CONTABLE PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS BASADO EN NIIF 1 Contenido SECCIONES DEL MANUAL CONTABLE:... 3 SECCIÓN I FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS... 3 SECCIÓN II DISPOSICIONES GENERALES... 3 SECCIÓN III

Más detalles