Los rubros en que se ejercieron los recursos del fondo fueron autorizados por el Cabildo.

Transcripción

1 V Municipio de los Cabos, Baja California Sur Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de los Cabos, Baja California Sur Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D Alcance Universo Seleccionado: 52,663.8 miles de pesos Muestra Auditada: 52,663.8 miles de pesos Representatividad de la Muestra: % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del FORTAMUN-DF, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Los rubros en que se ejercieron los recursos del fondo fueron autorizados por el Cabildo. El municipio cuenta con un programa de seguridad pública y con indicadores que le permiten medir la efectividad de sus programas en materia de seguridad pública. El municipio difundió las acciones a realizar y los informes trimestrales enviados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Debilidades El municipio no cuenta con manuales de organización ni de procedimientos; tampoco tiene un tabulador de sueldos autorizado por el Cabildo. El municipio registra sus operaciones con los paquetes contables CONTPAQ y CHEQPAQ, los cuales no identifican los recursos del FORTAMUN-DF. El municipio no consideró todas las incidencias del personal de seguridad pública en la elaboración de la nómina y pagó salarios a personal que se encontraba dado de baja; asimismo, las nóminas pagadas por transferencia electrónica no cuentan con las firmas que acrediten la recepción del pago. El municipio no presentó evidencia del pago de los impuestos retenidos. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 El municipio no informó ni capacitó al personal que lleva a cabo la operación del fondo, respecto de los objetivos del fondo y su importancia. El municipio no llevó a cabo una evaluación del cumplimiento de metas y objetivos del fondo ni reuniones para evaluar los avances alcanzados. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del FORTAMUN-DF en el municipio de los Cabos, Baja California Sur, es regular, ya que aun cuando existen mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. Del resultado obtenido se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública En el transcurso de la auditoría, la C. Presidenta Municipal instruyó las acciones necesarias para la atención de las insuficiencias y debilidades identificadas; asimismo, proporcionó oficio donde se sancionó al servidor público responsable, con lo que se Transferencia de Recursos 2. El Gobierno del estado publicó fuera del tiempo establecido en la normativa el Acuerdo mediante el cual se determinan los criterios y se da a conocer el calendario de las ministraciones por concepto de las asignaciones correspondientes para la distribución del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del Ramo 33, para los municipios del Estado de Baja California Sur para el ejercicio fiscal de 2009; y no incluyó la metodología ni la fórmula de distribución de los recursos del fondo. Del resultado obtenido se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública Véase acción(es): 09-B La Secretaría de Finanzas del Gobierno del estado ministró al municipio recursos del fondo por 52,663.8 miles de pesos. 4. La Tesorería Municipal es la encargada de la operación del fondo e instrumentó las medidas necesarias para agilizar el ejercicio de los recursos. 5. Se verificó que el municipio no gravó, afectó en garantía o destinó los recursos del fondo a mecanismos de fuente de pago; asimismo, no transfirió recursos del fondo a otras cuentas. Registro e Información Contable y Presupuestaria 6. El municipio no administró los recursos del fondo 2009 en una cuenta bancaria específica, toda vez que el gobierno del estado depositó los recursos de enero a marzo de 2009 en la cuenta que se utilizó para el FORTAMUN-DF 2008 y de abril a diciembre 2

3 en la correspondiente al FORTAMUN-DF Asimismo, se constató que el municipio abrió la cuenta bancaria del FORTAMUN-DF 2009 el 13 de enero de 2009 y la notificó a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del estado hasta el 25 de abril de Del resultado obtenido se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública En el transcurso de la auditoría, el Órgano Interno de Control proporcionó el oficio donde se sancionó al servidor público responsable, con lo que se solventó lo observado. 7. El municipio no tiene registros específicos que le permitan determinar el importe ejercido de los recursos del fondo. En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias con lo que se 8. La documentación comprobatoria del fondo cuenta con requisitos fiscales y se canceló con la leyenda "Operado Ramo 33 FORTAMUN Los recursos del fondo no se encuentran identificados en la Cuenta Pública Municipal 2009 ni en la balanza de comprobación. Del resultado obtenido se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública Destino de los Recursos 10. El municipio ejerció recursos por 52,687.6 miles de pesos, integrados por 52,663.8 miles de pesos del FORTAMUN-DF 2009, 20.3 miles de pesos de rendimientos financieros y 3.5 miles de pesos de otros ingresos, como se muestra a continuación: Concepto DESTINO DE LOS RECURSOS (Miles de pesos) Recursos Ejercidos % Sueldos 52,504.8 Seguros Comisiones bancarias 15.3 Total 52, FUENTE: Auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y balanza de comprobación al 31 de diciembre de

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 11. El municipio no informó que abrió una cuenta bancaria específica para la operación de los recursos del fondo 2009 a los órganos de control y fiscalización locales. En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias, con lo que se 12. El municipio envió la información trimestral detallada de los recursos del FORTAMUN- DF 2009 a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 13. El municipio no envió la información en el formato de nivel de fondo ni el avance de indicadores del FORTAMUN-DF 2009 a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 14. El municipio reportó en el cuarto informe trimestral recursos ejercidos del FORTAMUN- DF 2009 a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por 52,663.8 miles de pesos y en la Cuenta Pública Municipal por 63,450.1 miles de pesos al 31 de diciembre de 2009, por lo que existió una diferencia de 10,786.3 miles de pesos. 15. El municipio no informó a sus habitantes, al término del ejercicio, los resultados alcanzados con el fondo Del resultado obtenido se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública El municipio puso a disposición del público en general los informes trimestrales del fondo que remitió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en la página electrónica Obligaciones Financieras 17. El municipio no ejerció recursos del fondo para el pago de obligaciones financieras. 4

5 Seguridad Pública 18. El municipio realizó el pago del sueldo neto del personal de seguridad pública con recursos del FORTAMUN-DF 2009, y no presentó evidencia del entero del Impuesto Sobre la Renta, retenido por sueldos y salarios, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Véase acción(es): E El municipio no cuenta con un tabulador de sueldos autorizado por el Cabildo. Del resultado obtenido se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública El municipio no descontó 471 faltas reportadas por miles de pesos y 930 días por suspensiones por miles de pesos para un total de miles de pesos en el pago de nóminas del personal de la Dirección General de Seguridad Pública y Tránsito Municipal con recursos del FORTAMUN-DF En el transcurso de la auditoría, el municipio proporcionó la documentación que acreditó el reintegro a la cuenta del fondo por un total de miles de pesos, integrados por miles de pesos del importe observado más 19.4 miles de pesos de intereses generados; asimismo, inició la investigación correspondiente, con lo que se 21. El municipio pagó en exceso miles de pesos en la nómina del personal de la Dirección General de Seguridad Pública y Tránsito Municipal a cargo del FORTAMUN-DF 2009, que se integran por 7.0 miles de pesos de cuatro personas que renunciaron antes del término de la quincena y se les cubrió completa; 5.8 miles de pesos de una persona que se jubiló y se le pagó una quincena más, y miles de pesos de cuatro personas que causaron baja y el municipio pagó su sueldo el resto del año. En el transcurso de la auditoría, el municipio proporcionó la documentación que acreditó el reintegro a la cuenta del fondo por un total de miles de pesos, integrados por miles de pesos del importe observado más 7.3 miles de pesos de intereses generados; asimismo, inició la investigación correspondiente, con lo que se 22. Los pagos realizados por transferencia electrónica al personal de seguridad pública municipal con recursos del FORTAMUN-DF 2009 no cuentan con las firmas que acrediten la recepción del pago; asimismo, las nóminas que soportan el ejercicio del gasto no cuentan con toda la información que señala la normativa local. Del resultado obtenido se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública El municipio elaboró un programa de seguridad pública, el cual tiene indicadores que permiten evaluar los resultados alcanzados; asimismo, comparó indicadores respecto de los observados en ejercicios anteriores. Satisfacción de sus Requerimientos 24. El municipio adjudicó el contrato del servicio de seguro de vida colectivo del personal de la Dirección General de Seguridad Pública y Tránsito Municipal, de acuerdo con la normativa aplicable. 25. En el contrato del servicio de seguro de vida colectivo para el personal de la Dirección General de Seguridad Pública y Tránsito Municipal no se incorporó la autorización de la inversión y se formalizó 5 días naturales después de lo estipulado en la normativa local. En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias, con lo que se Cumplimiento de metas y objetivos 26. El municipio no presentó evidencia de haber realizado indicadores para los resultados del FORTAMUN-DF 2009, en consecuencia no existen evaluaciones de los mismos. 27. El municipio no proporcionó evidencia de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público acordó, por conducto del Gobierno del estado, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del fondo. Véase acción(es): El municipio de Los Cabos, Baja California Sur, cumplió parcialmente con las metas y los objetivos del FORTAMUN-DF, conforme a lo siguiente: El municipio al 31 de diciembre del ejercicio en revisión ejerció el 100.0% de los recursos asignados al fondo en el rubro de seguridad pública. El municipio no aplicó en la nómina del personal de seguridad pública las faltas y descuentos no justificados. El municipio no presentó al Cabildo una evaluación de los resultados alcanzados con recursos del fondo. 6

7 El monto ejercido del fondo en el rubro de seguridad pública en 2009 representó el 87.7% respecto del monto total ejercido por el municipio en materia de seguridad pública en el 2009; estos recursos los aplicó sin contar con el tabulador de sueldos autorizado por el Cabildo. El municipio se encuentra conectado a Plataforma México desde el 28 de abril de 2009; sin embargo, informó que existen deficiencias en el funcionamiento de la plataforma, toda vez que en ocasiones el sistema se cae y tarda en volver a conectarse; los archivos tardan en descargarse y la conexión causa demora en los procesos. La Dirección de Seguridad Pública y Tránsito Municipal cuenta con estadísticas sobre delitos cometidos en el municipio las cuales reportan 1,187 delitos del fuero común, en 2007; 1,199 en 2008 y 1,440 en 2009, lo cual refleja un incremento de delitos en 1.0% en 2008 y 21.3% en 2009 tomando como base los datos de 2007; asimismo, esto contrasta con el incremento del fondo en 5.9% entre 2008 y 2009 donde se destinó el fondo de forma exclusiva al pago del rubro de Seguridad Pública del municipio. El municipio no cargó de manera íntegra y no actualizó el Kardex electrónico del personal policial en el sistema diseñado por la Secretaría de Seguridad Pública, con todos los elementos, faltando voz, ADN, escritura e identificación biométrica. No difundió entre su población, al término del ejercicio, los resultados alcanzados con los recursos del fondo. Para el municipio el fondo significó el 7.8% del monto correspondiente de sus ingresos propios; así como el 22.7% respecto de las participaciones fiscales en Del resultado obtenido se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado en la Cuenta Pública INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF Concepto Indicador I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (junio 2010) (% ejercido del monto asignado). II.- APLICACIÓN DE RECURSOS II.1.- Recursos ejercidos en conceptos que no se corresponden con los fines del fondo (% del monto total ejercido del fondo). III.- DEUDA PÚBLICA MUNICIPAL. Monto asignado al fondo en 2009, respecto de la deuda pública municipal al 31 de diciembre de 2009 (%). IV.- SEGURIDAD PÚBLICA

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 IV.1.- Importancia del fondo en el gasto total municipal en seguridad pública (% del monto ejercido del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto). IV.2.- Programas de Seguridad Pública. IV El municipio cuenta con un programa de Seguridad Pública?, Si o No. IV Policías del municipio pagados con el FORTAMUN-DF (% del total de policías del municipio, pagados con el fondo). V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS Si V.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). V.2.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio?, Si o No. V.3.- Difusión de la información remitida a la SHCP Si Índice de cumplimiento de la difusión de la información entregada a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño) VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios (% del monto asignado al fondo respecto de los Recursos Propios del municipio). 7.8 VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) VI.3.- Proporción de recursos ejercidos en servicios personales (% del monto total del presupuesto aprobado del municipio) FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del municipio de los Cabos, Baja California Sur. En el transcurso de la auditoría, el Órgano interno de control del municipio informó que inició la investigación administrativa correspondiente, con lo que se Acciones Recomendaciones Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores del desempeño del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, en coordinación con el Gobierno del estado, acuerden con el municipio medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo. [Resultado 27] 8

9 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal E Para que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien corresponda, audite al Gobierno del municipio de Los Cabos, Baja California Sur, con RFC MCB J9A, con domicilio fiscal en Boulevard Mijares y Zaragoza núm Col. Centro C.P , San José del Cabo, Baja California Sur, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones, porque no presentó evidencia del entero del Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos y salarios pagados al personal de seguridad pública con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal [Resultado 18] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B Ante la Contraloría General del estado de Baja California Sur, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión publicaron fuera del tiempo establecido en la normativa el Acuerdo mediante el cual se determinan los criterios y se da a conocer el calendario de las ministraciones por concepto de las asignaciones correspondientes para la distribución del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del Ramo 33, para los municipios del Estado de Baja California Sur para el ejercicio fiscal de 2009; y en la publicación no incluyeron la metodología y formula de distribución de los recursos del fondo. [Resultado 2] Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas. Consecuencias Sociales El municipio realizó pagos incorrectos por inasistencias y bajas por miles de pesos a personal de seguridad pública; no proporcionó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes de nivel de fondo ni de indicadores y no difundió entre su población al término del ejercicio los objetivos alcanzados, lo que limitó el cumplimiento de los objetivos del fondo. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 18 observación(es), de las cuales 15 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de las operaciones auditadas, el municipio de Los Cabos, Baja California Sur, cumplió con las disposiciones normativas aplicables al FORTAMUN-DF 2009, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al incumplimiento de sus obligaciones fiscales por no enterar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el Impuesto Sobre la Renta retenido al personal de seguridad pública municipal, al pago de bajas e inasistencias al personal de seguridad pública por miles de pesos y miles de pesos, respectivamente, pagar al personal de seguridad pública sin un tabulador autorizado por el Cabildo, y por la reincidencia de las observaciones que fueron detectadas por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal, la Oficialía Mayor y la Dirección General de Seguridad Pública y Tránsito Municipal de los Cabos, Baja California Sur. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, fracción III, párrafo último, y 9, fracción I, párrafo primero. 2. Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 36, párrafo penúltimo. 3. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artículos 110, 113, 116 y 117. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 10

11 Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 11