REPÚBLICA DE COLOMBIA

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1 REPÚBLICA DE COLOMBIA MINISTERIO DE LA PROTECCIÓN SOCIAL SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD RESOLUCION NÚMERO 1804 DE 2004 (24 de Diciembre) Por la cual se emite el Plan Unico de Cuentas para las Entidades Promotoras de Salud y Entidades Prepago Privadas EL SUPERINTENDENTE NACIONAL DE SALUD En ejercicio de sus atribuciones legales, y en especial de las que le confiere el numeral 9 del artículo 7º del Decreto 1259 de 1994, los artículos 232, 233 de la ley 100 de 1993 y el artículo 8o. del Decreto 515 del 20 de febrero de 2004 CONSIDERANDO PRIMERO: Que de acuerdo a lo establecido en el Decreto 1259 de 1994, es competencia de la Superintendencia Nacional de Salud fijar los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las Entidades Promotoras de Salud y Entidades Prepago privadas. SEGUNDO: Que se requiere la adopción de un Plan de Cuentas por parte de las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago privadas, atendiendo a las disposiciones legales que rigen actualmente sobre la materia, a fin de establecer un sistema contable uniforme que permita definir el marco técnico y jurídico que han de seguir en adelante dichas entidades. TERCERO Que el Plan de Cuentas permitirá a las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago privadas la identificación, medición, clasificación, interpretación, análisis y evaluación de los hechos económicos que en ellas se registren. RESUELVE CAPITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1º Objetivo : El PLAN DE CUENTAS PARA ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD Y ENTIDADES PREPAGO pretende dar uniformidad y transparencia al manejo de la información contable mediante la clasificación adecuada de los hechos económicos registrados en las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago, de manera que permita a la misma ser comprensible, útil y comparable. Artículo 2º Campo de aplicación: El presente Plan de Cuentas deberá ser aplicado por las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago que sean personas jurídicas de naturaleza privada. PLAN UNICO DE CUENTAS PARA ENTIDADES

2 Artículo 3º Contenido: El Plan Único de Cuentas se conforma por un catálogo de cuentas, su descripción y dinámica, las cuales deben observarse en el registro de todo hecho económico. Artículo 4º Catálogo de cuentas: Contiene la relación ordenada de la clase, grupo, cuenta y subcuenta del activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costos de los servicios, cuentas de orden deudoras y cuentas de orden acreedoras. Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general ( Activo, Pasivo y Patrimonio, respectivamente); las clases 4, 5 y 6 corresponden a las cuentas de resultados (Ingresos, Gastos y Costos, respectivamente ); las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden ( deudoras y acreedoras, respectivamente). La codificación de las cuentas se basa en el sistema decimal por considerarse el más idóneo en el procesamiento de la información contable a través de sistemas computarizados, manuales o mecánicos. Para efectos de este Plan, la codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles: CLASE : El primer dígito GRUPO : Los dos primeros dígitos CUENTA : Los cuatro primeros dígitos SUBCUENTA : Los seis primeros dígitos AUXILIAR : Los ocho primeros dígitos Artículo 5º Descripciones y dinámicas: Las descripciones expresan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas. Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten. Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas. Artículo 6º. Aspectos a considerar para la aplicación del Plan de Cuentas para Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago. Las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago deberán hacer uso del presente plan respecto a su catálogo de cuentas y estructura, y en la contabilidad no podrá utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas de manera diferente a lo dispuesto en esta Resolución. Artículo 7º Auxiliares: Las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago pueden utilizar las subcuentas auxiliares que requieran de acuerdo con sus necesidades particulares, respetando las auxiliares ya definidas en este catalogo, solicitando su creación a la Superintendencia Nacional de Salud con el fin de lograr uniformidad en todas las entidades. Artículo 8º Ajustes por inflación: Se elimina la aplicación del sistema de ajustes por inflación para efectos contables en las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago. Artículo 9º Libros Oficiales: Los libros oficiales que deben utilizarse serán los exigidos de conformidad a lo contemplado en el Decreto 2649 de 1993, los cuales deberán estar registrados dando 2

3 aplicación a los códigos numéricos y a las denominaciones del catálogo de cuentas contenidos en la presente Resolución. Artículo 10º Informes: Todo reporte presentado a la administración, a los socios, al Estado, y a terceros, debe realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones indicadas en el catalogo de cuentas contenido en la presente resolución. Artículo 11º Presentación de estados financieros: Los informes que deban elaborarse y la presentación de los mismos serán conforme a las disposiciones legales vigentes, los cuales deben estar debidamente clasificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y la exigibilidad de los pasivos. Articulo 12 Provisiones y Reservas: De acuerdo a lo establecido en el numeral 8.5 del artículo 8 del Decreto 515 de 2004, la Superintendencia Nacional de Salud podrá establecer provisiones y reservas especiales cuando las condiciones de la entidad o del sistema lo requieran. CAPITULO SEGUNDO CATALOGO DE CUENTAS SECTOR PRIVADO CODIGO DENOMINACION 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1105 CAJA Caja general Regimen Contributivo Regimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud Recaudos IPS Cajas menores Regimen Contributivo Regimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud IPS Moneda Extranjera Regimen Contributivo Regimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud IPS 1110 BANCOS Cuentas corrientes bancarias 3

4 Cotizaciones Regimen Contributivo UPC-S Regimen Subsidiado Encargos fiduciarios Regimen Subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras Cuentas Corrientes Moneda extranjera Cotizaciones Regimen Contributivo UPC-S Regimen Subsidiado Encargos fiduciarios Regimen Subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras Cuentas Corrientes 1115 REMESAS EN TRANSITO Moneda nacional Cuenta corriente bancaria Cotizaciones Regimen Contributivo UPC-S Regimen Subsidiado Encargos fiduciarios Regimen Subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras Remesas en Tránsito Cuenta de ahorros Cotizaciones Regimen Contributivo UPC-S Regimen Subsidiado Encargos fiduciarios Regimen Subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras Cuentas de Ahorro Moneda extranjera Regimen Contributivo Regimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud IPS Otras Remesas en Tránsito 1120 CUENTAS DE AHORRO Cuentas de ahorro Cotizaciones Regimen Contributivo UPC-S Regimen Subsidiado Encargos fiduciarios Regimen Subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras Cuentas de Ahorro 4

5 Organismos cooperativos financieros Cotizaciones Regimen Contributivo UPC-S Regimen Subsidiado Encargos fiduciarios Regimen Subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras Cuentas en Organismos Cooperativos 1125 FONDOS Especiales moneda nacional Cuenta corriente bancaria Regimen Contributivo Regimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud IPS Cuenta de ahorro ordinario Regimen Contributivo Regimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud IPS 12 INVERSIONES 1205 ACCIONES Industria Manufacturera Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Servicios sociales y de salud Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Actividad financiera Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales Regimen contributivo Regimen subsidiado 5

6 IPS Planes adicionales de salud Ajustes por inflación Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1210 CUOTAS PARTES DE INTERES SOCIAL Industria Manufacturera Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Servicios sociales y de salud Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Actividad financiera Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Ajustes por inflación Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1215 BONOS Bonos públicos moneda nacional Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Bonos públicos moneda extranjera Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Bonos ordinarios 6

7 Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Bonos convertibles en acciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1225 CERTIFICADOS Certificados de deposito a termino (c.d.t.) Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Certificados de deposito de ahorro Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Certificados de cambio Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1235 TITULOS Títulos de tesorería (t.e.s.) Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 7

8 Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1240 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS Bancos comerciales Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Compañías de financiamiento comercial Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Corporaciones financieras Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1245 DERECHOS FIDUCIARIOS Fideicomisos de inversión moneda nacional Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Fideicomisos de inversión moneda extranjera Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1250 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS) Acciones Regimen contributivo 8

9 Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Cuotas o partes de interés social Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Bonos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Cedulas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Certificados Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Papeles comerciales Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Títulos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Aceptaciones bancarias o financieras Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1255 INVERSIONES OBLIGATORIAS Bonos de financiamiento especial Regimen contributivo Regimen subsidiado 9

10 IPS Planes adicionales de salud Bonos de financiamiento presupuestal Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Bonos para desarrollo social y seguridad interna Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud a INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud a OTRAS INVERSIONES Aportes en Cooperativas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Derechos en clubes sociales Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 10

11 Diversas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Ajustes por inflaciòn Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1299 PROVISIONES Acciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Cuotas o partes de interés social Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Bonos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Certificados Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Títulos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Aceptaciones bancarias o financieras Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Derechos fiduciarios 11

12 Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Derechos de recompra de inversiones negociadas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras inversiones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 13 DEUDORES 1305 DEUDORES DEL SISTEMA NACIONALES - IPS Plan obligatorio de salud POS -EPS Plan complementario -EPS Plan subsidiado de salud POSS -ARS Servicios de salud- IPS privadas Empresas de medicina prepagadas - EMP Servicios de salud - Compañías aseguradoras Servicios de salud - particulares Servicios de salud - IPS públicas Servicios de salud - Entidades con régimen especial Atención con cargo al subsidio a la oferta Riesgos profesionales - ARP Cuota de recuperación Atención accidentes de tránsito SOAT Compañías de seguros Reclamaciones FOSYGA - ECAT Convenios FOSYGA Trauma mayor y desplazados Ministerio de salud - Recursos del IVA social Otras cuentas por cobrar servicios de salud DEUDORES DEL SISTEMA Cuota moderadora régimen contributivo Copagos régimen contributivo Unidad de pago por Capitación régimen subsidiado- UPC Copagos régimen subsidiado Recobros SOAT 12

13 Recobros ARP Recobro de enfermedades alto costo Recobro a empleadores Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios Otros ingresos por administración del régimen de seguridad social en salud Cuentas por cobrar cuotas planes de medicina prepagada Cuentas por cobrar cuotas planes complementarios Cuentas por cobrar cuotas planes servicios ambulancia prepago Cuentas por cobrar Fosyga Subcuenta de compensación Subcuenta de promoción y prevención Licencias de maternidad por cobrar Recobro por cumplimiento sentencias judiciales Recobros no pos - Comité Tecnico Cientifico Recursos deficitarios Articulo 217 ley 100 de VINCULADOS ECONOMICOS a CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS A socios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud A accionistas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1328 APORTES POR COBRAR a ANTICIPOS Y AVANCES A proveedores Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud A contratistas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud A trabajadores 13

14 Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1335 DEPOSITOS Para importaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Para servicios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Para contratos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Para responsabilidades Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Para juicios ejecutivos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Para adquisición de acciones, cuotas o derechos sociales Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud En garantía Regimen contributivo 14

15 Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1340 PROMESAS PARA COMPRAVENTA De bienes Raices Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud De maquinaria y equipo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud De flota y equipo de transporte Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1345 INGRESOS POR COBRAR Dividendos y participaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Intereses Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Comisiones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Honorarios Regimen contributivo Regimen subsidiado 15

16 IPS Planes adicionales de salud Servicios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Arrendamientos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR Anticipo de impuestos de renta y complementarios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Anticipo de impuestos de industria y comercio Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Retención en la fuente Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Impuestos descontables Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1360 RECLAMACIONES A compañías aseguradoras Regimen contributivo Regimen subsidiado 16

17 IPS Planes adicionales de salud A transportadores Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Por tiquetes aéreos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otras Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES Vivienda Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Vehiculos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Educación Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Medicos y similares Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Calamidad domestica Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS 17

18 Planes adicionales de salud Responsabilidades Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1380 DEUDORES VARIOS Embargos judiciales Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Venta de material reciclaje e inservible Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Enajenaciòn de terrenos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Enajenaciòn de propiedad planta y equipo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Enajenaciòn de intangibles Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO Clientes Regimen contributivo Regimen subsidiado 18

19 IPS Planes adicionales de salud Deudores del Sistema Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Cuentas por cobrar a socios y accionistas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Aportes por cobrar Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Anticipos y avances Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Depòsitos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Anticipos de impuestos contribuciones y saldos a favor Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Reclamaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Promesas de compraventa Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Ingresos por cobrar 19

20 Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Cuentas por cobrar a trabajadores Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud a Deudores varios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1399 PROVISIONES Clientes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Deudores del sistema Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Cuentas por cobrar a socios y accionistas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Aportes por cobrar Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Anticipos y avances Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Depósitos 20

21 Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Reclamaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Anticipos de impuestos contribuciones y saldos a favor Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Deudores varios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 14 INVENTARIOS 1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS Medicamentos Material mèdico quirùrgico Materiales reactivos y de laboratorio Materiales odontologicos Materiales para imagenologia Viveres y rancho 1470 BANCO DE COMPONENTES ANATOMICOS Y DE SANGRE Sangre Huesos otros organos y tejidos a EN PODER DE TERCEROS Materiales para la prestaciòn de servicios a PROVISIONES Para obsolescencia Regimen contributivo 21

22 Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Para diferencia de inventario físico Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Para perdidas de inventarios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1504 TERRENOS Urbanos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Rurales Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO Construcciones y edificaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Acueductos plantas y redes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Vías de comunicación Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS 22

23 Planes adicionales de salud Otras construcciones en curso Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE Maquinaria y equipo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de oficina Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de computación y comunicación Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo medico-científico Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de hoteles y restaurantes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Flota y equipo de transporte Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Plantas y redes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 23

24 Otras maquinarias, planta y equipo en montaje Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Edificios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Oficinas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Clinicas y hospitales Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO Equipo de construcciòn Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Maquinaria industrial Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de mùsica Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS 24

25 Planes adicionales de salud Equipo de recreaciòn y deporte Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de enseñanza Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Armamento de vigilancia Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Herramientas y accesorios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud a Otras maquinaria y equipo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1524 EQUIPO DE OFICINA Muebles y enseres Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS 25

26 Planes adicionales de salud 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION Equipos de procesamiento de datos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipos de telecomunicaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipos de radio Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Satélites y antenas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Líneas telefónicas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1532 EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO Equipo de investigaciòn Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de laboratorio Regimen contributivo Regimen subsidiado 26

27 IPS Planes adicionales de salud Equipo de urgencias Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de hospitalizacion Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de quirofanos y salas de parto Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de apoyo diagnòstico Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de apoyo terapeutico Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de servicios ambulatorios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1536 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES Maquinaria y equipo de hoteleria Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS 27

28 Planes adicionales de salud Maquinaria y equipo de restaurante y cafeteria Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Maquinaria y equipo de calderas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Maquinaria y equipo de lavanderia Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Autos, camionetas y camperos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Ambulancias Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1544 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO Buques Regimen contributivo Regimen subsidiado 28

29 IPS Planes adicionales de salud Lanchas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Remolcadoras Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Botes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Boyas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Amarres Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Contenedores y chassises Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Gabarras Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 29

30 1548 FLOTA Y EQUIPO AEREO Aviones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Avionetas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Helicópteros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Turbinas y motores Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Manuales de entrenamiento personal técnico Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipos de vuelo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1552 FLOTA Y EQUIPO FERREO Locomotoras Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 30

31 Vagones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Redes férreas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1556 ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES Plantas de generación hidráulica Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Plantas de generación térmica Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Plantas de generación a gas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Plantas de generación diesel, gasolina y petróleo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Plantas de distribución Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Plantas de transmisión y subestaciones 31

32 Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA a ENVASES Y EMPAQUES a VIAS DE COMUNICACION Vías Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Puentes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Aeródromos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1592 DEPRECIACION ACUMULADA Construcciones y edificaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS 32

33 Planes adicionales de salud Maquinaria y equipo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de oficina Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de computación y comunicación Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo medico científico Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de hoteles y restaurantes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Flota y equipo de transporte Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Flota y equipo fluvial y/o marítimo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Flota y equipo aéreo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Flota y equipo férreo Regimen contributivo 33

34 Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Acueductos plantas y redes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Armamento de vigilancia Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Envases y empaques Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1597 AMORTIZACION ACUMULADA Vías de comunicación Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1599 PROVISIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Construcciones en curso Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Maquinaria en montaje Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Construcciones y edificaciones 34

35 Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Maquinaria y equipo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de oficina Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de computación y comunicación Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo medico científico Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Equipo de hoteles y restaurantes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Flota y equipo de transporte Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Flota y equipo fluvial y/o marítimo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Flota y equipo aéreo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS 35

36 Planes adicionales de salud Flota y equipo férreo Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Acueductos, plantas y redes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Armamento de vigilancia Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Envases y empaques Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Vías de comunicación Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 16 INTANGIBLES 1605 CREDITO MERCANTIL Formado y estimado Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Estimado o comprado Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1615 PATENTES Adquiridas Regimen contributivo Regimen subsidiado 36

37 IPS Planes adicionales de salud Formadas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1635 INTANGIBLES Licencias Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Software Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud a AMORTIZACION ACUMULADA Credito mercantil Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Licencias Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Software Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Patentes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 37

38 17 DIFERIDOS 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Intereses Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Honorarios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Comisiones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Seguros y fianzas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Arrendamientos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Bodegajes Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Mantenimiento equipos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Servicios Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS 38

39 Planes adicionales de salud Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Estudios y proyectos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1710 CARGOS DIFERIDOS Organización y preoperativos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Remodelaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Estudios, investigaciones y proyectos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Útiles y papelería Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Mejoras a propiedades ajenas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 39

40 Contribuciones y afiliaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Entrenamiento de personal Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Gastos de organización y puesta en marcha Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Publicidad, propaganda y avisos Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Elementos de aseo y cafetería Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Dotación y suministro a trabajadores Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Elementos de ropería y lencería Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Loza y cristalería Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Descuento en colocaciòn de bonos Regimen contributivo Regimen subsidiado 40

41 IPS Planes adicionales de salud Impuesto de renta diferido "Debitos" por diferencias temporales Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Concursos y licitaciones Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 1730 CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 18 OTROS ACTIVOS 1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA Obras de arte Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Bibliotecas Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud Otros Regimen contributivo Regimen subsidiado IPS Planes adicionales de salud 41

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA DE USO PERMANENTE SIN CONTRAPRESTACIÓN

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA DE USO PERMANENTE SIN CONTRAPRESTACIÓN 25300000 - INSTITUTO GEOGRAFICO AGUSTIN CODAZZI ENTES DESCENTRALIZADOS 10-12 2013 INFORMACION CONTABLE PUBLICA CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS CODIG SALDO MOVIMIENTO MOVIMIENTO SALDO FINAL SALDO FINAL

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