MANUAL DE RECOMENDACIONES PARA EL CONTROL Y MANEJO DE LA DISPONIBILIDAD.

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "MANUAL DE RECOMENDACIONES PARA EL CONTROL Y MANEJO DE LA DISPONIBILIDAD."

Transcripción

1

2 MANUAL DE RECOMENDACIONES PARA EL CONTROL Y MANEJO DE LA DISPONIBILIDAD.

3 INDICE Página Concepto de Disponibilidad 1 Integración de la Disponibilidad 1 Fondos Fijos 2 Fondos para gastos menores 2 Fondos para Cajas 3 Bancos 4 Ingresos 4 Egresos 4 Conciliaciones bancarias 5 Ejercicio de elaboración de conciliación bancaria 7 Cuentas por cobrar 10 Anticipos para gastos 10 Anticipos para gastos de viaje 10 Anticipos para adquisiciones de bienes y servicios 10 Préstamos al personal 11 Deudores diversos 12 Subsidio para el empleo 12 Depósitos en garantía 13 Cuentas por pagar 13 Impuesto sobre la Renta retenido al personal 13 Impuesto sobre la Renta retenido por honorarios y arrendamiento (10%) 14 Otras retenciones 15 Depósitos en garantía 15 Reporte del sistema Detalle de la Disponibilidad 16

4 Concepto de Disponibilidad Se utiliza el término Disponibilidad para identificar los recursos económicos con que cuentan los municipios para llevar a cabo el funcionamiento y programas de obras, servicios y beneficios para sus habitantes que le son inherentes como entidad gubernamental. Integración de la Disponibilidad La Disponibilidad se integra por los conceptos siguientes: Activos: Fondos Fijos Fondo para gastos menores Fondo para cajas Fondos para préstamos Bancos Cuentas productivas Cuentas de Inversión Cuentas normales Cuentas por cobrar Anticipos para gastos Préstamos al personal pendientes de recuperar Deudores Diversos Subsidios para el empleo Depósitos en Garantía Pasivos: Cuentas por pagar Impuesto sobre la Renta retenido al personal 10% Impuesto sobre la Renta retenido por honorarios y arrendamientos. Otras Retenciones Depósitos en garantía 1

5 Fondos Fijos Los fondos fijos son valores en efectivo asignados a funcionarios municipales responsables de alguna área administrativa, para efectuar gastos menores, o bien, para tenerlos en las cajas recaudadoras para dar cambios monetarios. Fondos para gastos menores El tesorero municipal analizará el área o áreas que de acuerdo a sus actividades requieran contar con un fondo fijo para el pago de gastos menores inmediatos, determinando conforme a sus necesidades y frecuencia de gastos, el monto que se asigne a cada caso. Determinado el importe del fondo fijo, se fijará el valor máximo del gasto a pagar con el fondo, recomendando que éstos sean inferiores a $ 2, no incluyendo pagos por concepto de préstamos al personal ni cambio de cheques personales. El responsable del fondo, tomará las precauciones necesarias para efectuar las reposiciones de gastos oportunamente evitando quedarse sin recursos para el pago de erogaciones en su área de responsabilidad. El tesorero municipal elaborará recibo custodia, mediante el cual se acepta por parte del tenedor de los fondos la responsabilidad de los mismos y el correcto manejo de estos valores. El cheque que se elabore para la creación del fondo fijo se registrará en la cuenta de Fondo Fijo, con cargo al responsable del fondo. Tanto el cheque que se expide para la creación del fondo fijo, como los subsecuentes por reposiciones de gastos, se expedirán a nombre del tenedor y responsable de este fondo. Los gastos que se liquiden con este fondo se deben comprobar con documentos que cumplan con los requisitos fiscales y administrativos establecidos, estampándoles sello fechador de pagado para su invalidación. 2

6 Los documentos a pagar con el fondo fijo deberán ser autorizados con el nombre y firma de funcionario responsable designado para esta función. Se recomienda que las reposiciones de fondo fijo se efectúen mediante relación ordenada de gastos señalando beneficiarios e importes, detallándolos secuencialmente por conceptos de gastos, cuidando que cada comprobante pagado especifique la cuenta contable en la serán registrados. El tesorero municipal realizará de manera sorpresiva y periódica arqueos a los fondos y valores en custodia, verificando mediante recuento del efectivo, y en su caso los comprobantes pagados con el fondo, que su monto sea el importe de los recursos asignados. En el caso de determinar alguna cantidad faltante al efectuar el arqueo del fondo fijo, su importe deberá ser pagado e ingresado por el responsable del mismo, si por el contrario se detecta un valor sobrante, éste se ingresará en la tesorería municipal. Fondos para caja. Los fondos para caja son dotaciones pequeñas de efectivo que se entregan a las cajeras recaudadoras y se utilizan para dar el cambio monetario a los contribuyentes. Los montos de los fondos para caja serán fijados por el tesorero y su monto será bajo, ya que regularmente se tratará de billetes de baja nominación y morralla. El tesorero municipal elaborará recibo custodia, mediante el cual se acepta por parte del tenedor de los fondos la responsabilidad del buen uso de los mismos. Los fondos para caja serán restituidos a la tesorería al dejar de funcionar las cajas recaudadoras o al cierre del ejercicio. Se recomienda prohibir la utilización de estos fondos para el pago de gastos menores. 3

7 Bancos. El municipio para seguridad, control y manejo de sus recursos, utiliza los servicios bancarios, mediante la apertura de cuentas a su nombre en los que registrarán la totalidad de los ingresos que reciba y la liquidación de gastos mediante expedición de cheques firmados mancomunadamente por los funcionarios autorizados para hacerlo. Asimismo, atendiendo a los recursos de que se traten, algunos de éstos se depositarán en cuentas productivas, de inversión a plazo fijo o en mesa de dinero. Para el mejor control de las actividades de ingresos y egresos que realizan los municipios, se recomienda lo siguiente: Ingresos. Los ingresos, independientemente del concepto que los origine y de su monto, se registrarán y depositarán totalmente a más tardar el día siguiente de su recepción en cuentas bancarias a nombre del municipio, eliminando la acción de tomar fondos recaudados para efectuar con ellos pagos directos de gastos u otras erogaciones. Egresos Todas las erogaciones que efectúe el municipio, a excepción de las realizadas con fondo fijo, se pagarán con cheques que invariablemente se expedirán a nombre del proveedor de bienes, de servicios o de contratista, adjuntando las facturas y documentación comprobatoria que soporten cada pago. Los cheques y la póliza del cheque, se emitirán por el Sistema de Egresos en equipos de cómputo, imprimiendo invariablemente la leyenda Para abono en Cuenta del Beneficiario. 4

8 Conciliaciones bancarias Los tesoreros municipales o las personas responsables que él designe, elaborarán mensualmente, con base a los estados de cuenta bancarios originales y los auxiliares contables de bancos las conciliaciones de saldos de cada cuenta con las que opere el municipio, incluyendo las relativas a inversiones. Las conciliaciones invariablemente se efectuarán entre los estados de cuenta enviados por el banco y los auxiliares contables nunca contra chequeras, procedimiento equivocado observado en algunos municipios. La elaboración y revisión de las conciliaciones bancarias por parte del tesorero municipal tiene como objetivo: Confirmar que la totalidad de los ingresos recaudados se hayan registrado y depositado. Verificar que los cheques expedidos para pago de erogaciones se hayan registrado en su totalidad. Investigar y controlar los posibles depósitos de ingresos registrados, no considerados por el banco según estado de cuenta. Controlar los cheques que hayan quedado en tránsito a efecto de tomar las acciones que procedan en los casos que muestren antigüedades superiores a dos meses. Detectar los cargos y créditos por concepto de comisiones e intereses efectuados por el banco no considerados ni registrados por el Municipio. Conocer los posibles cargos por cheques expedidos a favor del municipio por terceros devueltos por el banco, a efecto de tomar acciones inmediatas para su registro y recuperación de su valor. Detectar los cheques expedidos por el municipio los cuales por alguna causa específica fueron devueltos por el banco, tomando las acciones inmediatas para su registro y restitución en caso de proceder ésta. 5

9 Verificar que no existan cargos por pagos efectuados en ventanilla directamente a funcionarios del municipio, en caso de detectar alguno, proceder a su investigación inmediata y solicitar al funcionario responsable receptor del valor observado, la comprobación o restitución del mismo. Se recomienda eliminar esta práctica y hacerlo del conocimiento de los funcionarios responsables. Tomar decisiones y acciones para eliminar oportunamente las partidas pendientes que presenten las conciliaciones. Con la finalidad de recomendar los criterios a considerar en la elaboración y presentación de las conciliaciones bancarias, a continuación se presenta un ejercicio en el cual se toman los registros y saldo de auxiliar contable de una cuenta bancaria y el estado de cuenta que debe proporcionar mensualmente la institución bancaria con que se este operando. 6

10 EJERCICIO DE CONCILIACIÓN BANCARIA AUXILIAR CONTABLE DE LA CUENTA BANXICO NO Fecha Póliza Referen Cargos Creditos Saldos Ing. 5,000 5, Ing 6,000 11, , , ,000 5, ing 7, , ,000 7, ing 4,000 11, , , ,000 5, ing 3,000 8, ing 7,000 15, , ,000 8, ,000 Saldo en auxiliar de la Cuenta BANXICO No $ 10,000 ESTADO DE CUENTA BANCARIO BANXICO 1936 Fecha Concepto Cargos Creditos Saldos Su depósito 5,000 5, Su depósito 6,000 11, Su cheque 11 2,000 9, Su cheque 13 3,000 6, Su depósito 7,000 13, Su cheque 15 1,000 12, Su depósito 4,000 16, Su cheque 14 4,000 12, Pago directo Sr. X 3,000 9, Su cheque 16 2,000 7,000 Su cheque 17 3,000 4, Su depósito 3,000 7, Su depósito 7,000 14, Cheque devuelto 1,000 13, Su cheque 19 5,000 8, Comisiones 500 7, Intereses ganados 700 8,200 Saldo bancario $ 8,200 Los valores marcados ( ) son partidas cruzadas entre auxiliares contables y estado de cuenta, a continuación se presenta la conciliación bancaria. 7

11 CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31 DE MARZO DE 2009 Conciliación de la Cuenta Productiva BANXICO No (Reporte de Operaciones Bancarias del Sistema de Contabilidad) Saldo según Estado de cuenta bancario 8,200 Más: Cargos del banco no considerados por el municipio: Pago Directo a funcionario municipal 3,000 Cheque devuelto de contribuyente 1,000 Comisiones bancarias 500 4,500 Sub-total : 12,700 Menos: Creditos bancarios no considerados por el municipio: Intereses ganados 700 Sub-total : 12,000 Más: Cargos del municipio no considerados por el banco: Depósito en tránsito del día ,000 Sub-total 14,000 Menos: Créditos del Municipio no considerados por el banco : Cheques en tránsito: No. 15 de fecha ,000 No. 18 de fecha ,000 No. 20 de fecha ,000 4,000 Total: 10,000 Saldo según auxiliares contables: 10,000 Diferencia: -0- Elaboró Nombre y firma Autorizó Nombre y firma (Tesorero) Para la conciliación se tomará el estado de cuenta original recibido del banco, no siendo útiles los cortes bancarios que se obtengan de Internet por no mostrar éstos, el total de movimientos de cargos y créditos bancarios como son comisiones, intereses, cheques devueltos, etc. 8

12 Determinadas las partidas pendientes resultantes de la conciliación, el Tesorero Municipal tomará las acciones necesarias para su depuración y registro cuando así proceda: Cargos del banco no considerados por el municipio. En la partida Pago directo a funcionario municipal, solicitará a éste, la devolución o comprobación del valor recibido, ingresando o bien en su caso, contabilizando la documentación comprobatoria que recabe. El cheque devuelto, se recuperará del banco y se registrará su valor en Deudores Diversos, gestionando, si fuese necesario por la vía legal, la restitución de su valor más comisiones. El valor de las comisiones bancarias se registrarán con base al valor presentado en el estado de cuenta. Créditos bancarios no considerados por el municipio Con base al estado de cuenta se procederá a registrar como ingreso el valor de los intereses ganados. Cargos del municipio no considerados por el banco Se verificará con la institución de crédito que el depósito en tránsito se acredite en el mes inmediato. Créditos del municipio no considerados por el municipio Se vigilará que los cheques en tránsito sean cobrados oportunamente, en caso de retraso de un mes, se investigará directamente con el beneficiario las razones de la falta de cobro a efecto de no arrastrar cheques con antigüedades superiores a dos meses. Analizadas y corregidas las partidas pendientes detectadas en las conciliaciones, éstas se archivarán adjuntando los auxiliares contables y los estados de cuenta bancarios originales, base de su elaboración, anexando copias de pólizas de diario y documentos comprobatorios de la depuración, quedando esta documentación bajo la custodia del tesorero municipal. 9

13 Cuentas por cobrar Se consideran cuentas por cobrar los adeudos de terceros a favor del municipio, los cuales deben estar debidamente soportados con documentación firmada por los deudores que permitan la exigibilidad oportuna de su pago en las fechas establecidas, a efecto de evitar retrasos en su recuperación que pueden convertirse en cuentas incobrables. Anticipos para gastos Los anticipos para gastos se otorgan al personal municipal para gastos en viaje fuera del municipio por comisiones conferidas, o bien, para adquisiciones de bienes o servicios que se requieran en alguna área de la entidad. Anticipos para gastos de viaje. Los anticipos para gastos de viaje serán autorizados previamente por el responsable del área a la que esté asignado la persona comisionada, quien al serle otorgados firmará recibo en el que se señale el valor del anticipo, la comisión conferida, el lugar a donde se dirigirá y la duración del viaje. Al término de la comisión el personal elaborará y presentará cuenta de gastos en la que detalle claramente, las erogaciones efectuadas por transportación o en su caso gasolina, alimentación, hospedaje, peaje y cualquier otro gasto realizado, anexando documentación comprobatoria por cada uno de los gastos, la cual deberá cumplir con los requisitos fiscales y administrativos establecidos. La cuenta de gastos deberá estar debidamente aprobada por el funcionario responsable del área. Anticipos para adquisición de bienes y servicios. Los anticipos para adquisiciones serán aprobados en cuanto a monto y destino por el funcionario responsable del área que requiere los bienes o servicios, anotando en el recibo la descripción de los mismos, firmando de recibido la persona a quien se otorgue el anticipo. 10

14 Los anticipos para adquisición de bienes y servicios, se sugiere sean comprobados en un período máximo de tres días posteriores a la fecha de las compras, presentando como documentación comprobatoria, factura o convenio, documentos debidamente autorizados por el responsable del área. Se recomienda establecer como norma que los anticipos para gastos de viaje se comprueben durante los tres días siguientes al término de la comisión, presentando la documentación comprobatoria correspondiente, restituyendo a la tesorería el dinero sobrante, o, en caso de no haber efectuado ningún gasto se restituirá el valor total del anticipo. En caso de que pasado los plazos establecidos y habiendo apercibido a las personas para que presenten sus cuentas de gastos o comprobaciones, sin que éstas atiendan este requerimiento, se procederá a efectuar descuentos de sus sueldos, hasta cubrir el importe del anticipo otorgado. Al cierre del ejercicio deberán quedar comprobados la totalidad de los anticipos otorgados, registrándolos oportunamente para eliminar los adeudos por este concepto. Préstamos al personal Los préstamos al personal se recomienda otorgarlos exclusivamente en caso de emergencias comprobadas, debiendo ser autorizados previamente por el Cabildo, ya que de lo contrario podría fincarse como un desvío de recursos al tesorero municipal, por no estar consideradas estas erogaciones dentro del presupuesto aprobado. En el caso de aprobarse préstamos al personal, el tesorero municipal, tomará las medidas necesarias para que su recuperación sea oportuna y en el plazo que se haya convenido con el empleado, procurando que al cierre del ejercicio de que se trate, queden liquidados. El valor de los préstamos debe reglamentarse, estableciendo un tope para cada caso, de tal forma que éste no exceda al importe del finiquito para poder recuperarlo en caso de que se liquidara al trabajador. 11

15 Deudores Diversos Se registran los adeudos de terceras personas físicas o morales a favor del municipio por concepto de: cheques devueltos, préstamos a productores, anticipos a proveedores, daños de particulares a patrimonio del municipio y por cualquier otro adeudo específico sujeto a recuperación. Los préstamos a productores o a vecinos deberán estar soportados con solicitud debidamente justificada, la cual será revisada y en su caso autorizada por el Cabildo. El tesorero municipal obtendrá en cada caso pagarés o documentos debidamente firmado por los deudores a efecto de controlar los adeudos y tener documentación suficiente para exigir su pago en el tiempo y condiciones establecidas. Los documentos firmados por los deudores quedarán bajo la custodia y salvaguarda del tesorero municipal. Los vencimientos de los adeudos se controlarán por el tesorero o persona responsable que éste designe, a efecto de que los cobros se hagan oportunamente y evitar retrasos en su recaudación, originando que las cuentas de deudores se conviertan en valores incobrables. Subsidio para el empleo Conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (Artículo octavo del Decreto publicado el 14 de septiembre de 2007 que entró en vigor el 1 de enero de 2008), se otorga el subsidio para el empleo a los trabajadores conforme a la tabla publicada en el mismo. El valor del subsidio pagado en las nóminas se cargará a esta cuenta descontando su importe total en las declaraciones provisionales que presenta el municipio para efectuar el entero mensual del Impuesto sobre la Renta retenido al personal. El tesorero municipal estará al pendiente para registrar oportunamente contra la cuenta de pasivo Impuesto sobre la Renta retenido al personal, la aplicación del valor del subsidio descontado en la declaración provisional del Impuesto citado anteriormente, de tal manera que esta cuenta presente únicamente el saldo mensual 12

16 Depósitos en garantía (Otorgados por el municipio) Los depósitos en garantía son erogaciones con carácter transitorio y recuperable que el municipio otorga para garantizar a terceros el pago de compromisos, tales como: arrendamientos de inmuebles, depósitos a gasolineras y fianzas de garantía. El tesorero municipal al otorgar depósitos en garantía, deberá exigir a la persona física o moral beneficiada, recibo firmado en calidad de depositario, en que conste que los valores recibidos son para garantizar el concepto convenido y que serán devueltos a la tesorería municipal al terminar o cancelar el mismo. El recibo expedido por depósitos en garantía quedará bajo la custodia del tesorero municipal, quien será responsable de recuperarlo, o en su caso, aplicar su importe al adeudo que se tenga con el depositario. Cuentas por pagar Impuesto sobre la Renta retenido al personal La persona responsable de elaborar la nómina del personal, será quien efectúe las deducciones por retenciones correspondientes al Impuesto sobre la Renta. El contralor municipal o, en ausencia de este puesto, el tesorero municipal, verificará que los descuentos por concepto de retención del Impuesto sobre la Renta, se hayan efectuado conforme a las tablas y tarifas que presenta la Ley de la materia, a efecto de no hacer retenciones equivocadas al personal. El contador o persona responsable de la contabilidad, registrará el valor de las retenciones del Impuesto sobre la Renta en la Cuenta de pasivo aperturada para tal efecto. El tesorero municipal mensualmente elaborará la declaración del pago provisional del Impuesto sobre la Renta retenido al personal, descontando, en su caso, el monto pagado por concepto de subsidio para el empleo liquidado mediante nómina, presentando la citada declaración, al banco para su pago y certificación. 13

17 Al registrar el pago provisional de las retenciones del Impuesto sobre la Renta su valor se debitará a la cuenta de pasivo, Impuesto sobre la renta retenido al personal, su saldo será el monto de las retenciones del mes pendientes de liquidar y será responsabilidad del tesorero mantener este pasivo depurado. Impuesto sobre la Renta retenido por honorarios y arrendamientos (10%). Conforme al Artículo 127, párrafo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se establece lo siguiente: Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes constancia de la retención; dichas retenciones deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el Artículo 113 de esta Ley, Se recomienda que para la prestación de servicios profesionales al municipio por terceras personas, se elabore contrato en el que se establezca el tipo de servicios a proporcionar, el lugar, la fecha, las condiciones, importe de los honorarios a pagar y responsabilidades para ambas partes, este documento será firmado por el presidente municipal y la persona contratada. Los pagos por la prestación de servicios por terceras personas, se soportarán con recibos expedidos por el prestador de servicios, en los que se señale, los trabajos realizados, el contrato, el monto de los mismos, firma de recibido y el importe del Impuesto sobre la Renta que descuenta. Invariablemente, conforme a la Ley de la materia, se deberá retener el 10% de Impuesto sobre la Renta que se descontará del importe bruto del recibo, registrándolo en esta cuenta de pasivo. Mensualmente los días 17 de cada mes, se presentará la declaración y el pago provisional del impuesto retenido a Servicios de Administración Tributaria. 14

18 Al efectuar los pagos provisionales a Servicios de Administración Tributaria, el tesorero municipal, vigilará que éstos se carguen a la cuenta de pasivo correspondiente, de tal manera que los saldos que presente ésta, muestre los impuestos a pagar el mes siguiente de que se trate. Conforme al Artículo 118 Fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se proporcionará a las personas que les hubieran prestado servicios personales, constancia de remuneraciones cubiertas, de retenciones efectuadas y el monto del impuesto local a los ingresos por salarios. Las constancias deberán proporcionarse a más tardar el 31 de enero de cada año. Por arrendamiento de inmuebles en cuyos pagos se retengan el Impuesto sobre la Renta, se aplicarán las mismas recomendaciones expuestas anteriormente. Otras retenciones En esta cuenta se registran las deducciones efectuadas por cuenta de terceros, las cuales se ingresan y registran transitoriamente, siendo las principales de ellas: cuotas sindicales, préstamos sindicales, retenciones de salarios por orden jurídica, retenciones por créditos comerciales y alguna otra deducción especial que realice el municipio. Se vigilará por parte del tesorero o persona responsable que él designe, se paguen oportunamente los pasivos, verificando que los saldos que muestre esta cuenta sean correctos y correspondan a la realidad de las retenciones efectuadas por los distintos conceptos.. Depósitos en Garantía (Recibidos por el municipio). En esta cuenta se registran los depósitos en garantía con carácter transitorio recibidos por el municipio para garantizar alguna actividad específica, tales como arrendamiento de bienes muebles e inmuebles de su propiedad. 15

19 Reporte del Sistema Detalle de la Disponibilidad El sistema de contabilidad incluye el módulo de Cuenta Pública del cual se obtiene el reporte Detalle de la Disponibilidad en el que se presenta análisis por concepto y valor que integran la disponibilidad al cierre del ejercicio mensual, el cual se verificará con los auxiliares contables correspondientes de las cuentas de activo y pasivo. C.P. Jesús Morales Gómez 16

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL ACTIVO 1000 Contiene todos aquellos bienes y derechos propiedad de la Entidad. 47 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) 1100 Comprende todos aquellos bienes y derechos disponibles que se espera se conviertan en

Más detalles

35. PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y REGISTRO CONTABLE DE EGRESOS DE RECURSOS PATRIMONIALES

35. PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y REGISTRO CONTABLE DE EGRESOS DE RECURSOS PATRIMONIALES Hoja: 1 de 11 35. PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y REGISTRO CONTABLE DE EGRESOS DE RECURSOS PATRIMONIALES Hoja: 2 de 11 1.0 Propósito 1.1 Control y registro contable de la documentación comprobatoria y

Más detalles

TESORERÍA GENERAL SERVICIOS

TESORERÍA GENERAL SERVICIOS TESORERÍA GENERAL SERVICIOS TESORERO GENERAL Manejar el presupuesto aprobado previamente por el Consejo Universitario siguiendo los procedimientos contables fijados por la Contraloría. Organizar las actividades

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS FINANCIEROS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS FINANCIEROS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS FINANCIEROS ENERO, 2013 Índice Presentación 1 Descripción de Procedimientos 2 1 Pago y Comprobación de Vales de Caja Chica y Gastos Menores 3 2 Reposición

Más detalles

GUÍA TÉCNICA 8 LA CONTABILIDAD Y LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL

GUÍA TÉCNICA 8 LA CONTABILIDAD Y LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL GUÍA TÉCNICA 8 LA CONTABILIDAD Y LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL Pág. 1.- LA CONTABILIDAD 2.- EL SISTEMA CONTABLE 3.- ESTRUCTURA DEL SISTEMA CONTABLE 3.1 Grupos de Cuentas 3.2 Subgrupos de Cuentas 3.3 Cuentas

Más detalles

REGLAMENTO CAJAS MENORES

REGLAMENTO CAJAS MENORES FECHA VERSION SGC : 25-07-13 CONTROL DE VERSION SGC CAMBIOS REVISIONES Fecha VERSION DESCRIPCION DE LA MODIFICACION, REVISION O CAMBIO RESPONSABLE SGC 10-01-09 Actualización 1 Julio Ernesto Herrera Orjuela

Más detalles

DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN DIRECCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS

DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN DIRECCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS MANUAL DE NORMAS INTERNAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES BANCARIAS DE LA PROCURADURÍA AGRARIA SEPTIEMBRE DE 2007 MANUAL DE NORMAS INTERNAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES BANCARIAS

Más detalles

MANUAL DE FUNCIONES DIRECCIÓN DE EGRESOS

MANUAL DE FUNCIONES DIRECCIÓN DE EGRESOS MISIÓN VISIÓN OBJETIVO El gobierno municipal de Ahome, a través de estructura dependiente de la Tesorería Municipal propone una visión del gobierno tendiente a la eficiencia total contemplando tres vértices

Más detalles

LINEAMIENTOS Y POLITICAS DE REGISTRO Y CONTROL CONTABLE

LINEAMIENTOS Y POLITICAS DE REGISTRO Y CONTROL CONTABLE LINEAMIENTOS Y POLITICAS DE REGISTRO Y CONTROL CONTABLE Contenido INTRODUCCION... 4 GLOSARIO... 5 1. CUENTAS DE BALANCE... 7 1.1. ACTIVO... 7 1.1.1. EFECTIVO... 7 1.1.2 BANCOS... 8 1.1.3 INVERSIONES...

Más detalles

SECRETARÍA GENERAL MANUAL DE NORMAS INTERNAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES BANCARIAS PARA LA PROCURADURÍA AGRARIA

SECRETARÍA GENERAL MANUAL DE NORMAS INTERNAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES BANCARIAS PARA LA PROCURADURÍA AGRARIA SECRETARÍA GENERAL MANUAL DE NORMAS INTERNAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES BANCARIAS PARA LA PROCURADURÍA AGRARIA 2004 MANUAL DE NORMAS INTERNAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES

Más detalles

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL ACTIVO 1000 Contiene todos aquellos bienes y derechos propiedad de la Entidad. 52 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) 1100 Registrar todos aquellos bienes y derechos disponibles que satisfagan alguno de los

Más detalles

INSTRUCTIVO DE CATALOGO

INSTRUCTIVO DE CATALOGO INSTRUCTIVO DE CATALOGO 1110-001-000 FONDO FIJO DE CAJA Esta cuenta registra los movimientos que exprimente el fondo de caja chica, la cual representa en valor nominal del dinero efectivo propiedad de

Más detalles

AUTORIZÓ: COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA ELABORÓ: SUBDIRECCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

AUTORIZÓ: COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA ELABORÓ: SUBDIRECCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES AUTORIZÓ: COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA ELABORÓ: SUBDIRECCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES 2 DE 16 INDICE PÁGINA INTRODUCCIÓN 3 MARCO LEGAL 3 OBJETIVO 4 NORMAS PARA EL MANEJO DEL FONDO ROTATORIO

Más detalles

CONTABILIDAD UNIDAD I ACTIVOS CORRIENTE

CONTABILIDAD UNIDAD I ACTIVOS CORRIENTE CONTABILIDAD II UNIDAD I ACTIVOS CORRIENTE DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY MAYO/JULIO 2012 ACTIVO CORRIENTE Activo Corriente Efectivo Se entiende por activos corrientes aquellos activos

Más detalles

Manual de Procedimiento Operativo de Tesorería

Manual de Procedimiento Operativo de Tesorería Manual de Procedimiento Operativo de Tesorería MANUAL DE PROCEDIMIENTO OPERATIVO DE TESORERIA ACLARACION Los puntos de vista expresados por el autor en esta publicación no necesariamente reflejan la opinión

Más detalles

MANUAL ADMINISTRATIVO DELEGACIÓN BENITO JUÁREZ. Nombre del Procedimiento: Elaboración y registro contable de los movimientos del almacén delegacional.

MANUAL ADMINISTRATIVO DELEGACIÓN BENITO JUÁREZ. Nombre del Procedimiento: Elaboración y registro contable de los movimientos del almacén delegacional. 09 04 12 Pág. 1 De. 3 Nombre del Procedimiento: Elaboración y registro contable de los movimientos del almacén delegacional. OBJETIVO GENERAL: Realizar el registro contable de las entradas y salidas del

Más detalles

RESOLUCIÓN NÚMERO 032-001-2006 REGLAMENTO DE FONDOS ROTATIVOS INTERNOS DEL REGISTRO DE INFORMACION CATASTRAL DE GUATEMALA.

RESOLUCIÓN NÚMERO 032-001-2006 REGLAMENTO DE FONDOS ROTATIVOS INTERNOS DEL REGISTRO DE INFORMACION CATASTRAL DE GUATEMALA. RESOLUCIÓN NÚMERO 032-001-2006 REGLAMENTO DE FONDOS ROTATIVOS INTERNOS DEL REGISTRO DE INFORMACION CATASTRAL DE GUATEMALA. Guatemala, 17 de noviembre de 2006. El Consejo Directivo del Registro de Información

Más detalles

FECHA: 01 DE NOVIEMBRE DE 2013. Planeación

FECHA: 01 DE NOVIEMBRE DE 2013. Planeación Página 1 de 19 FECHA: 01 DE NOVIEMBRE DE 2013 Aprobó elaboración o modificación Revisión técnica Firma: Nombre: Dairo Giraldo Velásquez Cargo: Financiero Firma: Nombre: Juan Pablo Contreras Lizarazo Cargo:

Más detalles

ÓRGANO / ENTE AUDITADO: INSTITUTO AUTÓNOMO ABC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GERENCIA/DEPARTAMENTO: ÁREAS EXAMINADAS: PERÍODO AUDITADO: AUDITOR:

ÓRGANO / ENTE AUDITADO: INSTITUTO AUTÓNOMO ABC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GERENCIA/DEPARTAMENTO: ÁREAS EXAMINADAS: PERÍODO AUDITADO: AUDITOR: ÓRGANO DE CONTROL FISCAL: ÓRGANO / ENTE AUDITADO: INSTITUTO AUTÓNOMO ABC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GERENCIA/DEPARTAMENTO: ÁREAS EXAMINADAS: PERÍODO AUDITADO: PERSONAL ENTREVISTADO Y CARGO: AUDITOR:

Más detalles

3.1.1. RECEPCIÓN DE INGRESOS POR CONCEPTO DE TRANSFERENCIAS

3.1.1. RECEPCIÓN DE INGRESOS POR CONCEPTO DE TRANSFERENCIAS PROCEDIMIENTO: 3.1.1. RECEPCIÓN DE INGRESOS POR CONCEPTO DE TRANSFERENCIAS 116 PRESENTACIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCESO: Operación y control de las actividades de Tesorería del Congreso del Estado. SUBPROCESO:

Más detalles

CONTENIDO 1 OBJETIVO... 2 2 ALCANCE... 2

CONTENIDO 1 OBJETIVO... 2 2 ALCANCE... 2 Página 1 de 8 CONTENIDO 1 OBJETIVO... 2 2 ALCANCE... 2 3 MANEJO DE CAJAS MENORES... 2 3.1 CONSTITUCIÓN DE LA CAJA MENOR... 2 3.1.1 Póliza Global de Manejo... 2 3.1.2 Conceptos y Montos... 3 3.1.3 Prohibiciones...

Más detalles

Tema 7: Auditoría de la Tesorería

Tema 7: Auditoría de la Tesorería Auditoría de cuentas 4º LADE Tema 7: Auditoría de la Tesorería Francisco Javier Martínez García Ana Fernández Laviada Javier Montoya del Corte Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales Departamento

Más detalles

Contraloría General de la República PUBLICACIÓN N 21 INSTRUCCIONES Y MODELOS PARA LA CONTABILIDAD FISCAL DE LOS MUNICIPIO DE LA REPUBLICA

Contraloría General de la República PUBLICACIÓN N 21 INSTRUCCIONES Y MODELOS PARA LA CONTABILIDAD FISCAL DE LOS MUNICIPIO DE LA REPUBLICA 1 REPUBLICA DE VENEZUELA Contraloría General de la República PUBLICACIÓN N 21 INSTRUCCIONES Y MODELOS PARA LA CONTABILIDAD FISCAL DE LOS MUNICIPIO DE LA REPUBLICA 2 Tomado de la Gaceta Oficial No 2681

Más detalles

ANTECEDENTES. Sindicatura Municipal Norma Técnica Administrativa No. 8

ANTECEDENTES. Sindicatura Municipal Norma Técnica Administrativa No. 8 3 ANTECEDENTES Ante la necesidad de que la Administración Pública cuente con Normas, Políticas, Lineamientos de carácter administrativo que permita que los recursos humanos, materiales y financieros sean

Más detalles

DOCUMENTOS FUENTE. RECIBOS: El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero

DOCUMENTOS FUENTE. RECIBOS: El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero DOCUMENTOS FUENTE Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la información necesaria para el registro contable de una operación, y tiene la función de comprobar razonablemente

Más detalles

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 25 DEL CÓDIGO ELECTORAL; FONDO GENERAL DE ELECCIONES. Decreto n.º 16-2013

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 25 DEL CÓDIGO ELECTORAL; FONDO GENERAL DE ELECCIONES. Decreto n.º 16-2013 REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 25 DEL CÓDIGO ELECTORAL; FONDO GENERAL DE ELECCIONES Decreto n.º 16-2013 Publicado en La Gaceta n.º 5 de 08 de enero de 2014 EL TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES

Más detalles

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING.

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING. UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING. BERTHA SÁNCHEZ ACTIVO Es el conjunto de bienes tangibles o intangibles que posee una

Más detalles

CONTROL AL RECAUDO Y CONTABILIZACIÓN DE LOS INGRESOS EN LA TESORERÍA

CONTROL AL RECAUDO Y CONTABILIZACIÓN DE LOS INGRESOS EN LA TESORERÍA CONTROL AL RECAUDO Y CONTABILIZACIÓN DE LOS INGRESOS EN LA TESORERÍA ELABORACIÓN REVISIÓN APROBACIÓN Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Carlos Arturo Galviz Gaviria Blanca Estela Rodríguez Arango

Más detalles

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------- ANEXO F 14.4 Secretaria de Dirige las funciones y estrategias para aprovechar las prerrogativas y aplicar el financiamiento público exclusivamente para el sostenimiento de

Más detalles

INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL FORMATO SH-TE-CF-OPPC-0011 "ORDEN DE PAGO DE PROVEEDORES Y CONTRATISTAS

INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL FORMATO SH-TE-CF-OPPC-0011 ORDEN DE PAGO DE PROVEEDORES Y CONTRATISTAS SH-TE-CF-OPPC-0011 "ORDEN DE PAGO DE PROVEEDORES Y CONTRATISTAS 1) Día, mes y año de expedición de la orden de pago de proveedores y contratistas. 2) Número: Se integra con un folio de 4 dígitos de la

Más detalles

Auditoría de cuentas financieras

Auditoría de cuentas financieras Unidad 10 Auditoría de cuentas financieras 10.1. Descripción 10.1.1. Tesorería El área de tesorería incluye no sólo los saldos en cuenta corriente sino los depósitos a corto plazo y los descubiertos en

Más detalles

INDICE I. PRESENTACIÓN POLÍTICAS GENERALES ÁMBITO DE APLICACIÓN V. MARCO JURÍDICO VI. PROCEDIMIENTOS VII. CATÁLOGO DE FORMAS

INDICE I. PRESENTACIÓN POLÍTICAS GENERALES ÁMBITO DE APLICACIÓN V. MARCO JURÍDICO VI. PROCEDIMIENTOS VII. CATÁLOGO DE FORMAS INDICE I. PRESENTACIÓN II. III. POLÍTICAS GENERALES ÁMBITO DE APLICACIÓN IV. ALCANCE V. MARCO JURÍDICO VI. PROCEDIMIENTOS VII. CATÁLOGO DE FORMAS PRESENTACIÓN Con el propósito de dar cumplimiento a lo

Más detalles

MANUAL DEL FONDO REVOLVENTE

MANUAL DEL FONDO REVOLVENTE MANUAL DEL FONDO REVOLVENTE INDICE INTRODUCCION LA TESORERIA DE LA UNIVERSIDAD DE SONORA EMITE EL PRESENTE DOCUMENTO, CON EL FIN DE ESTABLECER LOS LINEAMIENTOS DE OPERACIÓN Y CONTROL DE LOS FONDO REVOLVENTE

Más detalles

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL NOMBRE DE CUENTA

MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL NOMBRE DE CUENTA 1000 ACTIVO Contiene todos aquellos bienes y derechos propiedad de la entidad 1100 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) Comprende todos aquellos bienes y derechos que se espera se conviertan en disponibilidades

Más detalles

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS CÓDIGO 240.00 GRUPO OTRAS CUENTAS POR PAGAR Comprende las obligaciones por intermediación financiera no incluidas en los restantes grupos del pasivo, obligaciones diversas de la entidad; así como, las

Más detalles

REGLAMENTO INTERNO DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE TIJUANA, BAJA CALIFORNIA

REGLAMENTO INTERNO DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE TIJUANA, BAJA CALIFORNIA REGLAMENTO INTERNO DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE TIJUANA, BAJA CALIFORNIA Publicado en el Periódico Oficial No. 52, del 13 de noviembre de 2015, sección II, tomo CXXII. TITULO PRIMERO NATURALEZA DE LA TESORERÍA

Más detalles

Política de Emisión de Cheques Cod. PP-05

Política de Emisión de Cheques Cod. PP-05 Política de Emisión de Cheques Cod. PP-05 1 Objetivos Contar con un mecanismo que establezca el control en la elaboración de los cheques de la compañía. Mantener un control de saldos reales en los bancos,

Más detalles

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE DESARROLLO Y ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE DESARROLLO Y ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL PROCEDIMIENTO: 075 OTROS CRÉDITOS ACEPTADOS POR EL SERVIDOR PÚBLICO OBJETIVO: Establecer el procedimiento para la validación, retención y entero de los descuentos efectuados a través de la nómina a los

Más detalles

Código: GAF-PR-01 / V2 GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Fecha: 09/05/2014 PROCEDIMIENTO DE TESORERIA UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÓN

Código: GAF-PR-01 / V2 GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Fecha: 09/05/2014 PROCEDIMIENTO DE TESORERIA UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÓN Página: 1 de 8 PROPOSITO Establecer las actividades para la administración, control y ejecución relacionadas con el área de ALCANCE Este procedimiento aplica para gestionar los ingresos que recibe la UNP

Más detalles

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL GASTO PÚBLICO SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL GASTO PÚBLICO SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA REVISIÓN DE LA APLICACIÓN Y EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DE INGRESOS MUNICIPALES Y RAMO 033: FISM Y FAFM ENTE: PERSONAL ASIGNADO NOMBRE PUESTO PERIODO A REVISAR: 2007 INICIO

Más detalles

PROCESOS DE ESPOLTECH E.P.

PROCESOS DE ESPOLTECH E.P. PROCESOS DE ESPOLTECH E.P. Noviembre, 2013 PROCESOS DEL ÁREA DE CONTABILIDAD REPOSICIONES DE FONDOS /CAJA CHICA/ ROTATIVOS/ A RENDIR CUENTAS 1.- Recepción de documentos verifica que la documentación esté

Más detalles

CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1 I. Elementos que se consideran en la práctica de contabilidad de acuerdo a la LGCG y Normas de Información Financiera Gubernamental emitidas por el CONAC a.

Más detalles

TÉRMINOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD

TÉRMINOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD TÉRMINOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD Contabilidad Es un medio para recolectar, registrar, clasificar, sistematizar, analizar y presentar en términos monetarios las transacciones y los hechos que total o

Más detalles

SISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA

SISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA El sistema de control de tesorería SISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA 1.- Introducción.- Comprende la estructura, las políticas, el plan de organización, el conjunto de métodos y procedimientos dirigidos

Más detalles

MANUAL DE APLICACION DE CUENTAS

MANUAL DE APLICACION DE CUENTAS MANUAL DE APLICACION DE CUENTAS NOTA: El presente documento ha sido preparado como ejemplo del contenido básico de Manual de Cuentas para la materia Contabilidad Financiera del Programa de Maestría en

Más detalles

Guajardo / Andrade 5ta edición CATÁLOGO DE CUENTAS

Guajardo / Andrade 5ta edición CATÁLOGO DE CUENTAS Guajardo / Andrade 5ta edición CATÁLOGO DE CUENTAS CONTENIDO CATÁLOGO DE CUENTAS... 5 CUENTAS CONTABLES... 5 Descripción...5 CATÁLOGO DE CUENTAS... 6 Codificación de Cuentas en el Catálogo...7 INSTRUCTIVO

Más detalles

Normatividad Financiera del Estado

Normatividad Financiera del Estado Mtra. Juana Maria de Coss León, Secretaria de Hacienda, con las facultades que me confieren los artículos 13 y 29 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Chiapas; y, C o n s i d e

Más detalles

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN JACINTO DE YAGUACHI

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN JACINTO DE YAGUACHI GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN JACINTO DE YAGUACHI NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 NOTA 1. PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLÍTICAS CONTABLES Presentación de Estados

Más detalles

Manual de Procedimientos para el uso de Recursos por Proyectos Especiales

Manual de Procedimientos para el uso de Recursos por Proyectos Especiales CAPITULO I INTRODUCCIÓN La urgente necesidad de cumplir con las metas establecidas en los proyectos especiales de investigación, la de clarificar los pasos que deberán de seguir los investigadores para

Más detalles

RENDIR CUENTAS ES DARLE CREDIBILIDADAD A SU GESTION

RENDIR CUENTAS ES DARLE CREDIBILIDADAD A SU GESTION MANUAL Y FORMAS PARA LA RENDICION DE CUENTAS MUNICIPALES HONDURAS RENDIR CUENTAS ES DARLE CREDIBILIDADAD A SU GESTION La Transparencia no solo se logra con buenas intenciones, sino con el cumplimiento

Más detalles

LINEAMIENTO PARA LA ADMINISTRACION DE LAS CAJAS MENORES

LINEAMIENTO PARA LA ADMINISTRACION DE LAS CAJAS MENORES LINEAMIENTO PARA LA ADMINISTRACION Bogotá D.C., octubre de 2015 TABLA DE CONTENIDO 1. OBJETIVO: -------------------------------------------------------------------------------------------- 3 2. ALCANCE:

Más detalles

HOJA DE PRESENTACIÓN ACADÉMICO-ADMINISTRATIVA ÁMBITO DE APLICACIÓN UNIVERSIDAD ICEL I. PROPÓSITO... 2 II. ALCANCE... 2

HOJA DE PRESENTACIÓN ACADÉMICO-ADMINISTRATIVA ÁMBITO DE APLICACIÓN UNIVERSIDAD ICEL I. PROPÓSITO... 2 II. ALCANCE... 2 HOJA DE PRESENTACIÓN ACADÉMICO-ADMINISTRATIVA ÁMBITO DE APLICACIÓN Página 1 de 16 ÍNDICE PÁGINA I. PROPÓSITO........................................................... 2 II. ALCANCE.............................................................

Más detalles

NORMA TÉCNICA ADMINISTRATIVA. No. 8 GASTOS POR COMPROBAR

NORMA TÉCNICA ADMINISTRATIVA. No. 8 GASTOS POR COMPROBAR AYUNTAMIENTO DE ENSENADA SINDICATURA MUNICIPAL CONTRALORÍA INTERNA NORMA TÉCNICA ADMINISTRATIVA No. 8 GASTOS POR COMPROBAR 2 NORMA TÉCNICA ADMINISTRATIVA RELATIVA A GASTOS POR COMPROBAR C O N T E N I D

Más detalles

INSTRUCTIVO DE CUENTAS BURSATILIZACION

INSTRUCTIVO DE CUENTAS BURSATILIZACION INSTRUCTIVO DE S BURSATILIZACION 11202 FONDOS FIJOS DE CAJA ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACION 1 Por las asignaciones por concepto de fondos revolventes destinadas para el pago de gastos menores o emergentes

Más detalles

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS AGRUPAMIENTOS

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS AGRUPAMIENTOS DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS AGRUPAMIENTOS 1. ACTIVO Esta integrado por el conjunto de bienes y derechos cuantificables, derivados de transacciones o de hechos propios del ente capaces de producir

Más detalles

MANUAL ENTREGA-RECEPCION ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN 2. OBJETIVO 3. BASE LEGAL 4. GENERALIDADES 5. MANUAL PARA EL PROGRAMA ENTREGA-RECEPCIÓN

MANUAL ENTREGA-RECEPCION ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN 2. OBJETIVO 3. BASE LEGAL 4. GENERALIDADES 5. MANUAL PARA EL PROGRAMA ENTREGA-RECEPCIÓN MANUAL ENTREGA-RECEPCION ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN 2. OBJETIVO 3. BASE LEGAL 4. GENERALIDADES 5. MANUAL PARA EL PROGRAMA ENTREGA-RECEPCIÓN 6. ACTA ENTREGA-RECEPCIÓN 7. FORMATOS DE ENTREGA-RECEPCIÓN 8. FLUJOGRAMA

Más detalles

H. CONGRESO DEL ESTADO DE SONORA COMISIÓN DE ADMINISTRACIÓN

H. CONGRESO DEL ESTADO DE SONORA COMISIÓN DE ADMINISTRACIÓN H. CONGRESO DEL ESTADO DE SONORA COMISIÓN DE ADMINISTRACIÓN En la ciudad de Hermosillo, Sonora, el día 30 de Mayo del 2007, se reunieron los CC. Diputados Próspero Manuel Ibarra Otero, Carlos Amaya Rivera,

Más detalles

SEMINARIO TALLER FUNDAMENTOS CONTABLES. DIRIGIDO POR Edgardo Tinoco Pacheco

SEMINARIO TALLER FUNDAMENTOS CONTABLES. DIRIGIDO POR Edgardo Tinoco Pacheco SEMINARIO TALLER FUNDAMENTOS CONTABLES DIRIGIDO POR Edgardo Tinoco Pacheco CONCEPTOS BASICOS CONTABLES Y DE COSTOS 1. Conceptos básicos contables 2. Estados financieros básicos CONCEPTOS BÁSICOS EN CONTABILIDAD

Más detalles

Instructivo Legalizaciones. 2. Alcance. 100% de las legalizaciones que debe realizar la institución.

Instructivo Legalizaciones. 2. Alcance. 100% de las legalizaciones que debe realizar la institución. 1. Objeto Realizar el proceso de legalización en la Sociedad Nacional de la Cruz Roja Colombiana, cumpliendo los requisitos institucionales. 2. Alcance. 100% de las legalizaciones que debe realizar la

Más detalles

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA REGLAMENTO DE CAJA CHICA ADMINSITRACIÓN CENTRAL, ÓRGANOS ADSCRITOS Y CONSEJOS REGIONALES CAPÍTULO I

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA REGLAMENTO DE CAJA CHICA ADMINSITRACIÓN CENTRAL, ÓRGANOS ADSCRITOS Y CONSEJOS REGIONALES CAPÍTULO I COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA REGLAMENTO DE CAJA CHICA ADMINSITRACIÓN CENTRAL, ÓRGANOS ADSCRITOS Y CONSEJOS REGIONALES CAPÍTULO I ARTICULO. 1º: Disposiciones generales: Este reglamento tiene

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIONES BANCARIAS MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIONES BANCARIAS

MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIONES BANCARIAS MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIONES BANCARIAS MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIONES BANCARIAS OBJETIVO El presente manual de procedimientos tiene por objetivo definir un procedimiento uniforme y obligatorio para la confección de las conciliaciones

Más detalles

DISPONIBILIDADES - CREDITOS Y OTROS

DISPONIBILIDADES - CREDITOS Y OTROS DISPONIBILIDADES - CREDITOS Y OTROS I) DESCUENTO COMERCIAL Y DESCUENTO FINANCIERO: Descuentos comerciales: Son descuentos comerciales las deducciones al precio de lista que se conceden por variadas razones,

Más detalles

ANEXO 1.9.3 CATALOGO DE CUENTAS PARA AGENTES DE SEGUROS PERSONAS MORALES Y AGENTES DE SEGUROS Y DE FIANZAS PERSONAS MORALES

ANEXO 1.9.3 CATALOGO DE CUENTAS PARA AGENTES DE SEGUROS PERSONAS MORALES Y AGENTES DE SEGUROS Y DE FIANZAS PERSONAS MORALES ANEXO 1.9.3 CATALOGO DE CUENTAS PARA AGENTES DE SEGUROS PERSONAS MORALES Y AGENTES DE SEGUROS Y DE FIANZAS PERSONAS MORALES ACTIVO CTA. SUBCTA. CIRCULANTE 1101 CAJA Registrará únicamente efectivo y documentos

Más detalles

INSTRUCTIVO PROCEDIMENTAL Apertura, Manejo de Fondos de Avance y Anticipos

INSTRUCTIVO PROCEDIMENTAL Apertura, Manejo de Fondos de Avance y Anticipos 1 de 10 I. OBJETIVO: Establecer lineamientos que permitan orientar los procesos de apertura, manejo de los Fondos de Avance y solicitudes de anticipos en la Universidad, a fin de garantizar el normal funcionamiento

Más detalles

ANEXO 15.10.3 CATALOGO DE CUENTAS DE USO OBLIGATORIO PARA LOS AGENTES DE FIANZAS PERSONA MORAL Y AGENTES DE SEGUROS Y FIANZAS PERSONA MORAL ACTIVO

ANEXO 15.10.3 CATALOGO DE CUENTAS DE USO OBLIGATORIO PARA LOS AGENTES DE FIANZAS PERSONA MORAL Y AGENTES DE SEGUROS Y FIANZAS PERSONA MORAL ACTIVO ANEXO 15.10.3 CATALOGO DE CUENTAS DE USO OBLIGATORIO PARA LOS AGENTES DE FIANZAS PERSONA MORAL Y AGENTES DE SEGUROS Y FIANZAS PERSONA MORAL ACTIVO CTA. SUBCTA. CIRCULANTE 1101 CAJA Registrará únicamente

Más detalles

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN JACINTO DE YAGUACHI

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN JACINTO DE YAGUACHI GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN JACINTO DE YAGUACHI NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 NOTA 1. PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLÍTICAS CONTABLES Presentación de Estados

Más detalles

31/07/2011 CAJA CHICA 1

31/07/2011 CAJA CHICA 1 31/07/2011 CAJA CHICA 1 CONTABILIDAD DEL EFECTIVO El EFECTIVO es de vital importancia para un negocio dado que es el medio rápido para obtener y negociar valores que la empresa puede utilizar para generar

Más detalles

tema 2 1. EL LIBRO DE CAJA 1.1 Estructura y Contenido

tema 2 1. EL LIBRO DE CAJA 1.1 Estructura y Contenido tema 2 El Libro de Caja El Arqueo de Caja La Conciliación Bancaria Efectos Descontados y Efectos en Gestión de Cobro 1. EL LIBRO DE CAJA OBJETIVOS: Aprender a utilizar los procedimientos de control de

Más detalles

GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE GIRO DE CUENTAS POR PAGAR. 2. Alcance. Este instructivo está dirigido al personal de Tesorería y Contabilidad.

GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE GIRO DE CUENTAS POR PAGAR. 2. Alcance. Este instructivo está dirigido al personal de Tesorería y Contabilidad. 1 DE 6 1. Propósito. Establecer los parámetros generales para la recepción y giro de cuentas por pagar por concepto de Giro diario e Inventarios y cierre del modulo de pagos. 2. Alcance. Este instructivo

Más detalles

32.- PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE RENDIMIENTOS GANADOS EN INVERSIONES Y SU ENTERO A LA TESORERIA DE LA FEDERACION

32.- PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE RENDIMIENTOS GANADOS EN INVERSIONES Y SU ENTERO A LA TESORERIA DE LA FEDERACION MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Dirección de Administración 32.- Procedimiento para el registro de rendimientos ganados en inversiones y su entero a la Tesorería de la Federación Código: MP-SCF-220-00 Rev. 1

Más detalles

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE EGRESOS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE EGRESOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE EGRESOS ÍNDICE PÁGINA INTRODUCCIÓN OBJETIVO 3 FUNDAMENTO LEGAL 4 DEFINICIONES 5 PROCEDIMIENTOS 01.-APERTURA Y CANCELACIÓN DE CUENTAS EN INSTITUCIONES 7 BANCARIAS 02.-PARA ALTAS

Más detalles

Enajenación de bienes y prestación de servicios

Enajenación de bienes y prestación de servicios Declaración anual del Impuesto sobre la Renta de 2015 Personas Morales del Régimen General de Ley En el mes de marzo del año en curso los contribuyentes Personas Morales deberán determinar el impuesto

Más detalles

GUIA PARA EL MANEJO DEL ANTICIPO

GUIA PARA EL MANEJO DEL ANTICIPO GUIA PARA EL MANEJO DEL ANTICIPO I. OBJETIVO Orientar al contratista y al interventor/supervisor sobre los aspectos generales y las recomendaciones a seguir para el adecuado manejo de los recursos públicos

Más detalles

AUTORIZACIÓN Y VALIDACIÓN

AUTORIZACIÓN Y VALIDACIÓN Clave de referencia OIN-06 Vigente a partir del 1 de marzo del 2009 Página 1 de 14 AUTORIZACIÓN Y VALIDACIÓN Unidad Administrativa: ORGANISMO INTEGRADOR NACIONAL DE FONDOS DE ASEGURAMIENTO ELABORÓ Y REVISÓ

Más detalles

CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES CLIENTES

CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES CLIENTES CAJA Del dinero en poder de la caja al iniciarse el Del dinero en efectivo que liquida el cajero o ejercicio depósitos que hace a instituciones bancarias De los valores que recibe la caja (billetes y Del

Más detalles

Estado Libre Asociado de Puerto Rico DEPARTAMENTO DE HACIENDA Área de Contabilidad Central de Gobierno San Juan, Puerto Rico

Estado Libre Asociado de Puerto Rico DEPARTAMENTO DE HACIENDA Área de Contabilidad Central de Gobierno San Juan, Puerto Rico Estado Libre Asociado de Puerto Rico DEPARTAMENTO DE HACIENDA Área de Contabilidad Central de Gobierno San Juan, Puerto Rico Carta Circular Año Fiscal 2012-2013 Núm. 1300-08-13 A los Secretarios de Gobierno

Más detalles

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL GERENCIA GENERAL ADMINISTRATIVO-FINANCIERA GUATEMALA, C. A. SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MINISTERIO DE SALUD

Más detalles

LINEAMIENTOS GENERALES

LINEAMIENTOS GENERALES LINEAMIENTOS que establecen el procedimiento que deberán observar los organismos e instituciones públicas y privadas, para efectos de comprobar los recursos federales sujetos a las Reglas de Operación

Más detalles

Mes A disposición Fecha de comprobación. Marzo 2do. día hábil del mes 20 de abril Enero. Abril 2do. día hábil del mes 20 de mayo febrero

Mes A disposición Fecha de comprobación. Marzo 2do. día hábil del mes 20 de abril Enero. Abril 2do. día hábil del mes 20 de mayo febrero DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN LINEAMIENTOS PARA LA COMPROBACION DE LA PARTIDA GASTOS DE OPERACIÓN DE OFICINAS DE LOS DIPUTADO(A)S 1. Con la finalidad de apoyar el desarrollo de las actividades legislativas,

Más detalles

RESOLUCION 1722 DE 2010. (23 de diciembre)

RESOLUCION 1722 DE 2010. (23 de diciembre) Resolución 1722 de 2010 Rectoría Fecha de Expedición: 23/12/2010 Fecha de Entrada en Vigencia: 01/01/2011 Medio de Publicación: Contenido del Documento Ver temas del documento RESOLUCION 1722 DE 2010 (23

Más detalles

&20,6,21&2$+8,/(16('(&21&,/,$&,21 < $5%,75$-(0(',&2 352&(62'($'0,1,675$&,21 &217(1,'2. 3. Definiciones 3. 5. Procedimientos 5

&20,6,21&2$+8,/(16('(&21&,/,$&,21 < $5%,75$-(0(',&2 352&(62'($'0,1,675$&,21 &217(1,'2. 3. Definiciones 3. 5. Procedimientos 5 &217(1,'2 1. Objetivo 3 2. Alcance 3 3. Definiciones 3 4. Políticas 5 5. Procedimientos 5 5.1 Registro y comprobación del presupuesto asignado 6 5.2 Pago a proveedores 10 5.3 Control de Nómina 14 5.4 Control

Más detalles

Comisión de Vigilancia del H. Consejo General Universitario. Lineamientos para el manejo de recursos aplicables a partir del 1 de enero de 2014

Comisión de Vigilancia del H. Consejo General Universitario. Lineamientos para el manejo de recursos aplicables a partir del 1 de enero de 2014 1. Comisión de Vigilancia del H. Consejo General Universitario Lineamientos para el manejo de recursos aplicables a partir del 1 de enero de 2014 2 Octubre de 2013 Objetivo Con base en las atribuciones

Más detalles

PLAN DE TRABAJO 2014-2015 TESORERIA MUNICIPAL. C. Rocely Parra Meza.

PLAN DE TRABAJO 2014-2015 TESORERIA MUNICIPAL. C. Rocely Parra Meza. PLAN DE TRABAJO 2014-2015 TESORERIA MUNICIPAL C. Rocely Parra Meza. TESORERO OBJETIVO Planear, dirigir y coordinar las acciones que realizan las unidades administrativas que integran la Tesorería, así

Más detalles

Mercado de Capitales, Inversiones y Finanzas www.mcifperu.com

Mercado de Capitales, Inversiones y Finanzas www.mcifperu.com IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS ITF 1. Están gravados los saldos de remuneraciones abonadas, por ejemplo en marzo, y que se utilicen en abril? No. Es importante saber que el saldo no utilizado

Más detalles

CREACIÒN Y ADMINISTRACIÒN DE LA CAJA MENOR

CREACIÒN Y ADMINISTRACIÒN DE LA CAJA MENOR Página 1 de 6 1. OBJETIVO Establecer la metodología para la creación y administración de la caja menor de la entidad, utilizada para las compras de menor cuantía, que permiten el ágil y correcto funcionamiento

Más detalles

REGLAMENTO DE TESORERÍA

REGLAMENTO DE TESORERÍA REGLAMENTO DE TESORERÍA Capítulo I Disposiciones Generales Artículo 1.- Ámbito de aplicación. El presente Reglamento establece los deberes y responsabilidades del tesorero y del personal destacado en la

Más detalles

Unidad 1. Efectivo. Objetivos. Al i nalizar la unidad, el alumno:

Unidad 1. Efectivo. Objetivos. Al i nalizar la unidad, el alumno: Unidad 1 Efectivo Objetivos Al i nalizar la unidad, el alumno: Identiicará el concepto de efectivo y los renglones que lo integran. Describirá la forma de valuación, registro y reglas de presentación de

Más detalles

Contabilidad Financiera II. Grupos 20 y 21 TEMA - 5. Pasivo Corriente

Contabilidad Financiera II. Grupos 20 y 21 TEMA - 5. Pasivo Corriente Contabilidad Financiera II Grupos 20 y 21 TEMA - 5 Pasivo Corriente 1. Recordatorio: de Pasivo Según el marco conceptual del PGC, son obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados,

Más detalles

10. ELABORACIÓN, MANEJO, CONTROL, PAGO Y CANCELACIÓN DE CHEQUES

10. ELABORACIÓN, MANEJO, CONTROL, PAGO Y CANCELACIÓN DE CHEQUES Página: 115 10., MANEJO, CONTROL, PAGO Y CANCELACIÓN DE CHEQUES JUNIO 2007 Página: 116 PROCEDIMIENTO:, MANEJO, CONTROL, PAGO Y CANCELACIÓN DE CHEQUES OBJETIVO: Regular las operaciones financieras para

Más detalles

SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Lunes 19 de mayo de 2014 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 1 SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO (Viene de la Quinta Sección) R12 A Reporte regulatorio Consolidación Subreporte R12 A 1223

Más detalles

DECRETO QUE REFORMA Y DEROGA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS.

DECRETO QUE REFORMA Y DEROGA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS. Tomo 90; Colima, Col., Sábado 27 de Agosto del año 2005; Núm. 55; pág. 2. DECRETO DEL GOBIERNO DEL ESTADO PODER EJECUTIVO QUE REFORMA Y DEROGA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA

Más detalles

Tema 3: Arqueo de valores

Tema 3: Arqueo de valores Tema 3: Arqueo de valores Fowler Newton señala que no es necesario mencionar el atractivo que el dinero suele ejercer en la gente, siendo esta razón una de las causas fundamentales de que la mayoría de

Más detalles

POLÍTICA PARA LA ADMINISTRACIÓN DE FONDOS FIJOS

POLÍTICA PARA LA ADMINISTRACIÓN DE FONDOS FIJOS POLÍTICA PARA LA ADMINISTRACIÓN DE FONDOS FIJOS Código: M-DGF-CGDF-03 Fecha de emisión: Enero 2010 Revisión: 01 Redactó Revisó Aprobó C.P. Aureliano Martínez Castillo C.P. Elsy del C. Mezo Palma C.P. Mercedes

Más detalles

La empresa EVA MARÍA SRL proporciona la siguiente información 29/02/12, fecha de balance, a efectos de realizar los ajustes correspondientes:

La empresa EVA MARÍA SRL proporciona la siguiente información 29/02/12, fecha de balance, a efectos de realizar los ajustes correspondientes: INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD EXAMEN PERIODO MARZO 2012 EXAMEN TOTAL DEBEN HACERSE EL EJERCICIO OBLIGATORIO Y DOS EJERCICIOS MÁS. DEBEN CONTESTARSE DOS PREGUNTAS DE CADA GRUPO, A ELECCIÓN DEL ESTUDIANTE

Más detalles

PROCEDIMIENTO DE PAGOS

PROCEDIMIENTO DE PAGOS PROCEDIMIENTO DE PAGOS REGISTRO DE CAMBIOS FECHA DE VIGENCIA/ VERSIÓN No. 01-09-2013/V1 NUMERAL 3/ 5.5/ 6.1/ 6.3/ 6.1.6/ 6.1.7/ 6.1.8/ 6.4/ 6.5.5/ 7 DESCRIPCION U ORIGEN DEL CAMBIO Se ajustaron las denominaciones

Más detalles

Control y Ejercicio Presupuestal

Control y Ejercicio Presupuestal Normatividad en Materia de Control y Ejercicio Presupuestal Introducción Importancia del control y ejercicio presupuestal El control en el ejercicio del presupuesto permite Mantener un equilibrio finciero

Más detalles

PAGOS A TERCEROS 1. OBJETIVO Y ALCANCE

PAGOS A TERCEROS 1. OBJETIVO Y ALCANCE Pág.1/26 1. OBJETIVO Y ALCANCE Realizar en forma oportuna los desembolsos de dinero a proveedores de bienes o servicios, funcionarios y contratistas, por concepto de nómina, honorarios, servicios públicos,

Más detalles

REGLAMENTO DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

REGLAMENTO DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES REGLAMENTO DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES R-2-2009-DC-DGA-UAF Artículo 1º Artículo 2º Ámbito de aplicación. El presente reglamento

Más detalles

Ministerio de Defensa

Ministerio de Defensa PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE COMPROBANTES DE EGRESO G SIN CARGO DE CUENTA Objetivo Establecer los pasos a seguir para la emisión de comprobantes de egreso sin cargo de cuenta. 1. Sección de Presupuestos

Más detalles

MANEJO DE CAJAS CHICAS

MANEJO DE CAJAS CHICAS MANEJO DE CAJAS CHICAS Código: POL/PRO-TES02 Versión: 16 Enero 2015 Fecha de aprobación: 25 de julio 2009 Reemplaza a: POL/PRO-TES02 versión 15 Revisado por: Jefatura Financiera y Dirección Ejecutiva Aprobado

Más detalles