GRANDES CONTRIBUYENTES (Desde el 1 de marzo hasta) Declaración y pago, y segunda cuota ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT. 08 de abril de de abril de 2014

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1 Banco Colpatria Multibanca Calendario Tributario para el año gravable IMPUESTO DE RENTA, PRECIOS DE TRANSFERENCIA, CREE, IMPUESTO A LAS VENTAS, RETENCIÓN EN LA FUENTE, IMPUESTO AL CONSUMO, IMPUESTO PREDIAL Y VEHÍCULOS BOGOTÁ. EL PLAZO PARA PAGO DE LAS DECLARACIONES DE IMPUESTO GRANDES CONTRIBUYENTES (Desde el de marzo hasta) EN UNA SOLA CUOTA EN LA FECHA DE LA PRESENTACIÓN PRIMERA CUOTA (febrero de ) DETERMINACIÓN DE LA PRIMERA CUOTA Declaración y pago, y segunda cuota Pago tercera cuota % Precios de transferencia, información individual y documentación comprobatoria de febrero de de febrero de de febrero de de febrero de de febrero de de febrero de de febrero de de febrero de de febrero de de febrero de El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al % del saldo a pagar del año gravable de. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera couta y el saldo se cancelara asi: segunda cuota % tercera cuota % de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de DOS() ÚLTIMOS DÍGITOS y y y y RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQUIDAS (Ver Hoja Medios Magnéticos Personas Naturales) Y PAGO de agosto de de agosto de de agostode de agosto de DOS() DOS() ÚLTIMOS ÚLTIMOS Y PAGO DÍGITOS DÍGITOS Y PAGO y de septiembre de y de septiembre de y de septiembre de y de septiembre de y de septiembre de y de septiembre de y de septiembre de y de septiembre de ÚLTIMO DÍGITO y y y y Y PAGO de octubre de de octubre de de octubre de de octubre de

2 y de agosto de y de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de agosto de y de septiembre de y de octubre de y de octubre de y de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de octubre de y de septiembre de y de septiembre de y de octubre de y de septiembre de y de septiembre de y de octubre de PERSONAS JURÍDICAS Y DEMÁS CONTRIBUYENTES DE RENTA (desde el de marzo hasta) Y PAGO PRIMERA CUOTA de abril de PAGO SEGUNDA CUOTA de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de de abril de de junio de. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE Y PAGO PRIMERA CUOTA de abril de de abril de de abril de PAGO SEGUNDA CUOTA. de junio de Los contibuyentes autorretenedores del CREE cuyos ingresos brutos a de dic de fueron inferiores. UVT ($..) deberán presentar la declaración cada cuatro meses en las siguientes fechas: ENERO A ABRIL MAYO A AGOSTO SEPTIEMBRE A DICIEMBRE de junio de de mayo de de septiembre de de enero de de junio de de mayo de de septiembre de de enero de

3 de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de junio de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de NO OBLIGADOS A PRESENTAR DE RENTA / GRAVABLE de enero de de enero de de enero de de enero de de enero de de enero de de enero de de enero de PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS NO RESPONSABLES DEL IVA, ASÍ: A DICIEMBRE DE POSEAN INGRESOS BRUTOS INFERIORES A: EN DICIEMBRE DE PATROMONIO BRUTO INFERIOR A: CONSUMO MEDIANTE TARJETA DE CRÉDITO Y COMPRAS CONSIGNACIONES BANCARIAS CON LAS SIGUIENTES CARACTERÍSTICAS. ASALARIADOS.. (. U.V.T)..(. U.V.T).. (. U.V.T)..(. U.V.T) Cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas.. TRABAJADORES INDEPENDIENTES.. (. U.V.T)..(. U.V.T).. (. U.V.T)..(. U.V.T) Que no sean responsables del impuesto a las ventas cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente.. DE MENORES INGRESOS.. (. U.V.T)..(. U.V.T).. (. U.V.T)..(. U.V.T) CUALQUIER ORIGEN RETENCIÓN EN LA FUENTE (RENTA IVA TIMBRE) Y AUTORETENCIÓN DEL CREE Mes de enero de febrero Mes de febrero de marzo Mes de marzo de abril Mes de abril de mayo Mes de mayo de junio Mes de junio de julio Mes de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de

4 de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de de febrero de marzo de abril de mayo de junio de julio de agosto de RETENCION EN LA FUENTE (RENTA IVA TIMBRE) Y AUTORETENCIÓN DEL CREE Mes de agosto Mes de septiembre Mes de octubre Mes de noviembre Mes de diciembre INDUSTRIA Y COMERCIO BTÁ. de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de BIMESTRE HASTA EL DÍA de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de Enero - Febrero Marzo de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de Marzo - Abril Mayo de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de Mayo - Junio Julio de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de Julio - Agosto Septiembre de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de Septiembre - Octubre Noviembre de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de Noviembre - Diciembre Enero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de RÉGIMEN SIMPLIFICADO de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de Año gravable de febrero de de septiembre de octubre de noviembre de diciembre de enero de Año gravable de febrero de Parágrafo. Para los agentes retenedores que tengan mas de cien () sucursales o agencias que practiquen Retención en la Fuente y quienes se les autorizó el plazo especial de que trata el Parágrafo del Artículo del Decreto de los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar venecerán en la siguientes fechas: Mes de Enero año de Febrero Mes de Mayo año de Junio Mes de Septiembre año de Octubre Mes de Febrero año de Marzo Mes de Junio año de Julio Mes de Octubre de Noviembre Mes de Marzo año de Abril Mes de Julio año de Agosto Mes de Noviembre año de Diciembre Mes de Abril año de Mayo Mes de Agosto año de Septiembre Mes de Diciembre año Pago Tercera Cuota % PLAZO DE VENCIMIENTOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO I BIM / Enero - Febrero II BIM / Marzo - Abril III BIM / Mayo - Junio IV BIM / IV BIM / Julio - Agosto Sept - Oct VI BIM / Nov - Dic de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de IMPUESTO PREDIAL BTÁ. descuento junio de Con descuento del % abril de

5 de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de IMPUESTO VEHÍCULO BTÁ de marzo de marzo de mayo de mayo de julio de julio de septiembre de septiembre de noviembre de noviembre de enero de de enero de Plazo maximo presentacion sin descuento julio de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de Con descuento del % mayo de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de de marzo de mayo de julio de septiembre de noviembre de enero de Nuevos plazos para presentar declaraciones de IVA: a) Para los grandes contribuyentes cuyos ingresos brutos del año anterior sean iguales o superiores a, UVT ($,,,) b) Para los responsables cuyos ingresos brutos del año anterior sean iguales o superiores a, UVT e inferiores. UVT (entre $,, y,,,) c) Para los responsables cuyos ingresos brutos del año anterior sean inferiores a, UVT ($,,). Un primer pago correspondiente al % del total del IVA pagado a de diciembre del año anterior en el mes de mayo.. Un segundo pago correspondiente a un % del total del IVA pagado a de diciembre del año anterior en el mes de septiembre.. El tercer pago será el saldo por impuesto sobre las ventas generado en el periodo gravable que debera pagarse con la declaracion de IVA. NOTA : si el responsable cambia de periodo gravable lo deberá informar a la DIAN. NOTA : validar las fechas de presentación para los casos de las declaraciones cuatrimestrales y anuales. Es bimestral Es cuatrimestral Es anual, pagos cuatrimestrales asi: CATEGORÍA Ingresos brutos a de diciembre. UVT ($...) BIMESTRAL Ene - Feb - Mar - Abr - May - Jun Jul - Ago - Sep - Oct - Nov - Dic PAGO BIMESTRAL Ene - Feb - Mar - Abr - May - Jun Jul - Ago - Sep - Oct - Nov - Dic Ingresos Brutos a de diciembre. UVT ($,,) Y. UVT ($...) CUATRIMESTRAL Ene - Abr - May - Agos - Sep - Dic CUATRIMESTRAL Mayo - Septiembre - Enero/ Ingresos brutos a de diciembre. UVT ($..) ANUAL TRES CUOTAS % mayo % septiembre

6 PARÁGRAFO. Para los responsables del impuesto sobre las ventas por la prestación de servicios financieros y la empresas de transporte aéreo regular, que en le año seles autolrizo el plazo especial de que trata el Parágrafo Artículo del Decreto de, el plazo para presentar la declararación bimestral del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar vencera en las siguientes fechas: Bimestre enero - febrero de marzo Bimestre julio - agosto de septiembre de Bimestre marzo - abril de mayo de Bimestre sept - oct de noviembre Bimestre mayo - junio de julio de Bimestre nov - dic de enero de Y PAGO DE LA SÉPTIMA CUOTA DE OCHO DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de de mayo de IMPUESTO AL PATRIMONIO Salario mínimo legal vigente UVT : $. de septiembre de de septiembre de de septiembre de PAGO DE LA OCTAVA DE OCHO DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO de septiembre de de septiembre de Banco Colpatria de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de de septiembre de para el : $. UVT : $. Auxilio de transporte: $. IPC diciembre:,% TRM a //:., IPC acumulado a :,%. Multiacciones Securities Vivimos lo mismo que tú. del grupo Scotiabank

7 DE RETENCIÓN Y BASES DE IMPUESTOS VALOR UVT. CONCEPTO UVT BASE % Salario mínimo legal vigente año Subsidio de transporte legal vigente año. Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria (Retefuente a partir de) Artículo E.T. Aplicable a los pagos gravables, efectuados por personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas originados en relación laboral o legal y reglamentaria. Artículo - E.T. Indemnizaciones derivadas de una relación laboral, legal o reglamentaria superiores a. Numeral. Artículo E.T. Renta exenta % Artículo - E.T. D.R. / ART Monto a deducir por intereses sobre préstamo vivienda. Artículo - E.T. D.R. / ART Limite deducción por intereses y corrección monetaria. Artículo - E.T. Pagos a terceras personas por alimentación SMLV. Artículo - E.T. Valor máximo en alimentación que no constituye ingreso SMLV. RETENCIÓN EN LA FUENTE. Demás rendimientos financieros (intereses). Honorarios y comisiones (Cuando el bendificiario del pago se una natural dependiendo de las condiciones fijadas por el Art. del decreto reglamentario / ). Honorarios y comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea persona juridica o asimilada Art. Decreto de ).. Contratos de consultoría en ingenieria de proyectos de infraestructura y edificiones a favor de declarantes de renta (Art. D.R. / ). Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o de consorcio y uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales (Art. D.R. / ). Contratos de contrucción y urbanización (Art. D.R de ). Retefuente por rendimientos financieros ctas. ahorros y corrientes D.R. de.. Retefuente por rendimientos financieros provenientes de titulos de renta fija (D.R DE ) Art. Decreto de. Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta). $. $. $.... $.. $.. $.. $.. $.. $.. $.. % % % % % % % % % % % % %. $. % % $. %

8 . Servicios en general efectuadas por personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales retenedores.. Servicios de transporte de carga. $. $. % %. Servicios de transporte de pasajeros nacional que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores. $..%. Servicios temporales.. Aseo y/o vigilancia $. $. % %. Servicios de temporales de empleo (la base sera el % del A.I.U. siempre que sea mayor o igual a UVT). Servcios de hoteles, restaurantes y hospedaje para obligados a declarar renta. Art. D.R. de. $. $. %.%. Arrendamiento de bienes inmuebles. % %. Arrendamiento de bienes raíces que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores. $..%. Arrendamientos de bienes raíces para no obligados a declarar. $..%. Loterías, rifas, apuestas y similares. Art. - E.T. Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea una persona natural no agente de retención. % % %. Otros ingresos tributarios para obligados a declarar renta (incluye el concepto de "compras") $..%. Otros ingresos tributarios para no obligados a declarar renta (incluye el concepto de "compras"). Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial.. Compra de café pergamino o cereza.. Compra de combustible.. Consultoría en obras públicas (Art. Dec. /). $. $.. $.. % %.%.%.%.% %. Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar. $. % RETENCIÓN DE IVA. Retención en la fuente del IVA (aplicable a bienes) $. % DEL IVA. Retención en la fuente del IVA (servicios gravados) $. % DEL IVA. Retención en la fuente del IVA (aplicable a operaciones con tarjetas débito y crédito ) % % DEL IVA RETENCIÓN DE TIMBRE TIMBRE Cuantía superior año. $...% TIMBRE Cuantía superior año. $...% TIMBRES sobre contratos firmados en el año..% TIMBRES sobre contratos firmados en el año..% TIMBRES sobre contratos firmados hasta diciembre de..%

9 TIMBRES Artículo E.T Literal a) Valor de timbres por chequera. TIMBRES Artículo E.T Literal b) Valor de timbres por bonos nominativos y al portador. TIMBRES Artículo E.T Literal c) Valor de timbre por certificados de depósito expedidos por almacenes de depósito. $ % $.%.% TIMBRES Artículo E.T Literal d) Valor de timbres por garantías otorgadas por los establecimientos de crédito sobre el valor %.% de la comisión o prima. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS G.M.F.. Retención por Gravamen a los Movimientos Financieros (G.M.F) * Nota. Cuentas de ahorro identificadas como exentas del GMF $...% Nota - Cuentas identificadas de pensionados. Art. D,R $...% SANCIÓN MÍNIMA Artículo E.T. $. Vivimos lo mismo que tú. del grupo Scotiabank

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