IMPLEMENTACIÓN DE LA REFORMA TRIBUTARIA

Transcripción

1 IMPLEMENTACIÓN DE LA REFORMA TRIBUTARIA Fernando Barraza L. Director SII Septiembre 2017

2 GESTIÓN DEL 4 Eje SII Fortalecimiento de las Comunicaciones Compromiso: Asegurar el cumplimiento tributario de los contribuyentes para contar con los recursos necesarios para el desarrollo del país Estrategia preventiva con acciones de tratamiento proporcionales al nivel de cumplimiento tributario de los contribuyentes: Modelo de Gestión del Cumplimiento Tributario.

3 4 EJES ESTRATÉGICOS Transversalización del MGCT Nuevo Modelo de Asistencia y Atención al Contribuyente Implementación de la Reforma Tributaria Instalación del Modelo Integrado de Gestión por Procesos

4 Mirada integral del proceso tributario para un cumplimiento justo y equitativo El contribuyente en el centro de nuestra acción Compromiso con Chile y sus habitantes Desafíos

5 POR QUÉ UNA REFORMA TRIBUTARIA? Incluida en la agenda de reformas estructurales, del Gobierno de Chile, año OBJETIVO GENERAL Que todos aporten, en su justa medida, para financiar los gastos necesarios que permitan un desarrollo sostenible del país Recaudar recursos permanentes para financiar gastos permanentes de la Reforma Educacional, de otras políticas de ámbitos de la protección social (Vivienda, Salud), y cerrar el actual déficit en las cuentas fiscales. Avanzar en equidad tributaria, mejorando la distribución del ingreso. Nuevas medidas para combatir la evasión y la elusión. Introducir nuevos y más eficientes mecanismos de incentivo al ahorro e inversión. Ley Reforma Tributaria Publicada en el Diario Oficial el 29 de Septiembre de 2014

6 CARACTERÍSTICAS DE LA REFORMA TRIBUTARIA META: Aumentar la carga tributaria en 3,0% del PIB 1,5 % 1,0 % 0,5 % Alza Impuesto a la Renta Impuestos Correctivos e Indirectos Incentivos a la Inversión Disminución de la Evasión y Elusión Fuente: Informes financieros N 71 y N 75 de 2014 de la Dirección de Presupuestos Nota: Estimaciones realizadas en base al PIB del año 2013

7 CONTEXTO PARA SU IMPLEMENTACIÓN Consenso sobre la necesidad de aumentar la carga tributaria para financiar las reformas en materia de educación y las políticas de protección social. Alta desigualdad de ingresos, en materia de percepción ciudadana, respecto a la región y en términos comparados con países de la OCDE. Estructura tributaria que no generaba cambios en la desigualdad económica post impuestos. Altos niveles de elusión y evasión tributaria.

8 EL ROL CLAVE DEL SII EN SU IMPLEMENTACIÓN Las disposiciones legales de la Reforma implicaron para el SII una serie de adecuaciones: Cambios legales Reforzamiento de la plataforma tecnológica Aumento de dotación Capacitación a funcionarios Adecuación de la infraestructura Difusión y capacitación al contribuyente y a la ciudadanía Gestión del Cambio

9 IMPLEMENTACIÓN La implementación ha sido un proceso gradual con una amplia participación de la sociedad civil, representantes de las micro, pequeñas, medianas y grandes empresas, y expertos en materias tributarias.

10 SIMPLIFICACIÓN DE LA REFORMA En febrero de 2016, se aprueban modificaciones para potenciar el impacto de su implementación 1.Se simplifica el sistema de tributación a la Renta: 14 ter, Renta Atribuida y Sistema Semi integrado. 2.Se simplifican y perfeccionan otras disposiciones tributarias: Ciertas operaciones liberadas del pago de IVA. Perfeccionamiento del Código Tributario en temas como la vigencia y aplicación de la Norma General Anti Elusión. Ley del 8 de febrero de 2016

11 PRINCIPALES MODIFICACIONES DE LA REFORMA Y SU SIMPLIFICACIÓN Sistema en base atribuida: Los impuestos finales por las utilidades generadas por las empresas se aplicarán en el mismo ejercicio en que ellas se obtienen y tendrán derecho a utilizar el 100% impuesto de primera categoría como crédito. Sistema semi-integrado: Los impuestos finales serán aplicados cuando exista alguna distribución, retiro o remesa, pudiendo utilizar el 65% del impuesto de primera categoría como crédito. DESTINO DE LAS UTILIDADES 2013 SEMI-INTEGRADO (RÉGIMEN 2018) ATRIBUIDO (RÉGIMEN 2017) Reinvertida 20% 27% 35% Retirada (Tasa máx IGC) 40% 44,45%: 35%

12 RESUMEN DE DISPOSICIONES DE LA REFORMA Y SU SIMPLIFICACIÓN Crédito activo fijo (8%) Impuesto al tabaco Impuesto a las Bebidas Plataforma Sustitución Multas por Capacitación Impuesto vehículos nuevos Aviso internet de tasación de Bienes Raíces Régimen Pago FUT Modelo de gestión de cumplimiento tributario basado en riesgos E-RUT Impuesto Primera Categoría (24%) Nuevo Sistema Devolución Cambio Sujeto, por internet Código Tributario Renta efectiva explotación bienes raíces Impuesto timbres y estampillas 14ter MIPYME Renta Presunta Tributación internacional Ampliación plazo pago IVA inmuebles Declaración rentas exterior Marcha Blanca Renta atribuida AT 2016 IVA a venta habitual Crédito activo fijo (6%) Crédito a la construcción Implementación Nueva Política Condonación con TGR Modelo facilitación Art. 24 Transitorio Ley F1920 Plataforma Simulación y Piloto Renta Atribuida 2016 Implementación: ISFUT 2015 Expediente electrónico Nueva institucionalidad para la inversión extranjera Modelo Postergación Pago IVA por internet: Plataforma Red de Convenios de intercambio de Información y protocolos de trabajo Ampliación plazo pago IVA inmuebles Propuesta F29 profesionales 2017 Impuesto Primera Categoría (25%) o (25,5%) Nuevo sistema de tributación a la Renta atribuido y Semi Integrado Normas sobre ganancia de capital E-renta Crédito a la construcción Impuesto a emisiones contaminantes Diseño Trazabilidad tabaco: Reglamento/licitación Tributación de Fondos Mutuos e Inversión Propuesta F29 IVA, PPM, otros 2018 Propuesta DDJJ Renta Atribuida Operación en Régimen

13 PLAZOS PARA SU IMPLEMENTACIÓN OCTUBRE 2014 Entrada en vigencia ENERO 2016 Ajuste / Simplificación JULIO 2016 Entrega del cuerpo normativo ENERO 2017 Elección sistema tributario ENERO 2018 Reforma en régimen

14 GENERACIÓN DE NORMATIVA La normativa que regula las distintas etapas de transición del sistema tributario son las siguientes: Circulares SII Resoluciones Aduanas Resoluciones SII 13 1 Circulares Tesorería 1 9 Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017

15 IMPLEMENTACIÓN DE LA REFORMA 2016 DECLARACIONES VOLUNTARIAS DE CAPITALES EN EL EXTERIOR PUBLICACIÓN DE TODAS LAS CIRCULARES VINCULADAS CON LA REFORMA TRIBUTARIA Y LEY DE SIMPLIFICACIÓN PLAN INTEGRAL DE FISCALIZACIÓN PARA EL 2016 CAPACITACIÓN DE FUNCIONARIOS

16 IMPLEMENTACIÓN DE LA REFORMA 2016 CONSULTA PÚBLICA DE NORMAS SUSTITUCIÓN DE MULTAS POR PROGRAMA DE CAPACITACIÓN RETASACIÓN DE PROPIEDADES A VALOR DE MERCADO EN EL PAÍS

17 IMPLEMENTACIÓN DE LA REFORMA 2016 OPERACIÓN RENTA 2016 CON CAMBIOS POR LA REFORMA TRIBUTARIA Y NUEVAS FACILIDADES PARA DECLARAR CALCULADORA PARA DETERMINAR PAGO DE IMPUESTOS SOBRE FUT HISTÓRICO Y RETIROS EN EXCESO NORMA ANTI-ELUSIÓN

18 IMPLEMENTACIÓN DE LA REFORMA 2017 IMPUESTO A EMISIONES CONTAMINANTES NUEVO SISTEMA DE TRIBUTACIÓN A RENTA ATRIBUIDO Y SEMI INTEGRADO NORMAS DE GANANCIA DE CAPITAL TRIBUTACIÓN DE FONDOS MUTUOS E INVERSIÓN APLICACIONES INFORMÁTICAS PARA EL ENVÍO Y RECEPCIÓN DE INFORMACIÓN REMITIDA AL SII POR ENTIDADES EXTERNAS

19 IMPLEMENTACIÓN DE LA REFORMA 2017 BIENES RAÍCES CAMBIO TASA DE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO NUEVAS RESOLUCIONES SOBRE CAMBIO DE SUJETO DE IVA ACTOS ADMINISTRATIVOS SOBRE APLICACIÓN DE NORMA ANTI ELUSIÓN Y RESPUESTA A CONSULTAS

20 DESAFÍOS DE LA REFORMA Entrada en régimen de Reforma Tributaria 2. Proyecto de Trazabilidad de algunos productos específicos

21 LEY DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 8 Julio Enero 2015 LEY Mayo Junio Septiembre 2016 REGLAMENTOS INTERNOS 25 Abril 2016 DECRETO FUERZA DE LEY PROTOCOLO DE ACUERDO 12 Septiembre 2016 ENCASILLAMIENTOS 2016, encasillamientos de los estamentos auxiliar, administrativo, técnico. 2017, encasillamiento estamento profesional y continuación encasillamiento estamento fiscalizador.

22 AUMENTO DE DOTACIÓN El aumento de dotación del SII se destinó a labores de fiscalización y asistencia al contribuyente. CONCEPTO AUMENTO DE DOTACIÓN (FUNCIONARIOS) Por Reforma Tributaria 688 Ley de Fortalecimiento 52 TOTAL

23 ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE Creación de la Subdirección de Asistencia al Contribuyente se creó buscando desarrollar políticas y programas especiales destinados a otorgar apoyo, información y asistencia a las empresas de menor tamaño con el propósito de facilitar el cumplimiento tributario, conforme a la Ley N

24 ACCIONES DE DIFUSIÓN ACCIONES GENERALES DE COMUNICACIÓN Campañas de difusión sobre la postergación del pago del IVA para las micro, pequeñas y medianas empresas en radio, televisión, diarios y medios digitales. Campañas de difusión sobre sistema de tributación simplificada 14 ter para las micro, pequeñas y medianas empresas en radio, televisión, diarios y medios digitales. Folletos para explicar los beneficios de la Reforma Tributaria para las micro, pequeñas y medianas empresas que entraron en vigencia el 1 de enero de Manual del sistema 14 ter en formato digital, que está disponible en el sitio web del SII y de reformatributaria.gob.cl. Material explicativo en sitios web del SII, Ministerio de Hacienda y de Reforma Tributaria.

25 ACCIONES DE DIFUSIÓN GENERACIÓN DE MATERIAL DE EDUCACIÓN TRIBUTARIA Videos, e-learning y presentaciones PLATAFORMA DE CURSOS ONLINE CHARLAS ORIENTADAS A CONTRIBUYENTES, ASESORES TRIBUTARIOS, ESTUDIANTES Y ASOCIACIONES GREMIALES

26 Plataforma de Cursos On Line

29 CUMPLIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN $ 28,73 Billones 1% incremento c/r $ 0,27 Billones $ 29,00 Billones IVA RENTA Productos Específicos Otros Imptos. $ 14,7 $ 11,43 $ 2,5 $ 1 48,5% 39,4% 8,7% 3,4%

30 CUMPLIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN US$ Millones 1% incremento c/r $ 0,27 Billones US$ Millones IVA RENTA Productos Específicos Otros Imptos. US$ US$ US$ US$ ,5% 39,4% 8,7% 3,4%

31 CUMPLIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN INGRESOS TRIBUTARIOS A JULIO DE 2017 MONTO (MM$) VAR (%) Impuesto a la Renta ,3% Impuesto al Valor Agregado Impuestos a Productos Específicos Impuestos a los Actos Jurídicos Impuestos al Comercio Exterior ,3% ,8% ,1% ,3% Otros ,7% A julio de 2017, los ingresos tributarios presentaron un crecimiento de 4,1% real, respecto al mismo período del año anterior, producido principalmente por el Impuesto a la Renta y al Valor Agregado. INGRESOS NETOS POR IMPUESTOS ,1%

32 CUMPLIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN EVASIÓN IVA La evasión de IVA alcanzó una tasa de 20,8% en el año 2016, reduciéndose en 0,4 puntos respecto al año 2015, y 1,6 puntos respecto al $ Estimación en base a Compilación de Referencia 2013 de Cuentas Nacionales del Banco Central p: Cifras provisorias

33 DESAFÍOS INSTITUCIONALES Culminar la Tributaria implementación de la Reforma Desarrollo del Plan Estratégico Institucional Aplicación transversal del Plan de Gestión de Cumplimiento Tributario Implementación del nuevo Modelo de Atención y Asistencia al Contribuyente Proceso de Reavalúo 2018 Innovaciones futuras

34 CONCLUSIONES La implementación de la Reforma Tributaria ha implicado un gran desafío para el Servicio de Impuestos Internos. Estos desafíos, tanto internos (dotación, capacitación a los funcionarios, tecnología e infraestructura) como externos (difusión y capacitación a los contribuyentes), han tenido diversos impactos en la organización y en su entorno. Se ha requerido de un trabajo estrecho y coordinado entre las distintas instituciones relacionadas con la administración tributaria (Tesorería, Aduanas y Ministerio de Hacienda). El proceso de implementación ha ido progresivamente madurando hasta alcanzar hoy un alto grado de consolidación. Las capacidades, aprendizaje y experiencia adquiridas, habilitan las condiciones para enfrentar mayor dinamismo ante cambios normativos.