MANUAL ANTILAVADO DE DINERO Guía para obtener la certificación de actividades vulnerables

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "MANUAL ANTILAVADO DE DINERO Guía para obtener la certificación de actividades vulnerables"

Transcripción

1 MANUAL ANTILAVADO DE DINERO Guía para obtener la certificación de actividades vulnerables Mtro. Oswaldo Reyes Corona Lic. E. Federico Garcia-Jáuregui Castañón El fenómeno del lavado de dinero recursos de procedencia ilícita no es una figura o instrumento que se haya implementado recientemente con la expedición de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, sino que fue considerado en nuestra legislación Fiscal desde el año 1990, siendo hasta 1996 donde se traslada a la legislación penal considerándose un delito grave, implementación que en nuestra legislación obedeció a consecuencia de acuerdos internacionales; el más importante es el de las 40 recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional GAFI. La presente obra pretende ser tendencia en la implementación de la certificación de los procedimientos de Prevención de Lavado de Dinero PLD, entre otros, a las políticas de identificación de clientes, identificación del beneficiario controlador, seguimiento de operaciones, seguimiento de la relación negocios, etc. En este sentido, es importante enfatizar que dichas políticas u obligaciones ya se encuentran establecidas en normas generales de la materia, mismas que deberán cumplirse e implementarse por los sujetos a partir de su alta en el padrón de actividades vulnerables, obligación que en la práctica no se ha cumplido ni en un 5% de su totalidad. La puesta en marcha de procedimientos o políticas en materia de prevención de lavado de dinero, no debe verse limitada o restringida a los sujetos que realicen actividades vulnerables, sino que debe verse desde una perspectiva integral y de prevención para cualquier persona; recordemos que el delito de recursos de procedencia ilícita no sólo opera para aquellos grupos delincuenciales (drogas, trata de personas, etc.), sino también para aquellos que no logren justificar ante las autoridades su incremento patrimonial, es decir, todos los movimientos que dejen rastro serán susceptibles de analizarse a la luz del fenómeno de lavado de dinero.

2 CONTENIDO Contenido Abre via tu ras Intro duc ción Obje ti vo CAPITULO I GENERALIDADES 1.1 La va do de di ne ro y sus eta pas Da tos per so na les Re co men da cio nes so bre la pro tec ción de los da tos per so na les de los clien tes o usua rios Obli ga cio nes de quién rea li ce ac ti vi da des vul ne ra bles Dia gra ma ge ne ral pa ra el cum pli mien to de las obli ga cio nes es ta ble ci das en la LFPIORPI CAPITULO II DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LOS SERVICIOS DE CONSTRUCCION Y DESARROLLO DE INMUEBLES 2.1 Dia gra ma so bre iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das con la pres ta ción ha bi tual o pro fe sio nal de ser vi cios de cons truc ción o de sa rro llo de bie nes in mue bles Ca sos de ex cep ción res pec to de la obli ga ción de pre sen tar el avi so so bre los ser vi cios de cons truc ción o de sa rro llo de bie nes in mue bles Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio

3 4 Manual Antilavado de Dinero 2.4 Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses, res pec to de los ser vi cios de cons truc ción o de sa rro llo de inmuebles Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de cons truc ción o de sa rro llo de in mue bles CAPITULO III DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES RESPECTO DE LOS SERVICIOS DE TRASLADO Y CUSTODIA DE VALORES 3.1 Dia gra ma de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das con la pres ta ción de ser vi cios de tras la do o cus to dia de di ne ro o va lo res Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio en los ser vi cios de tras la do y cus to dia de va lo res Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses, res pec to de los ser vi cios de tras la do y cus to dia de va lo res Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes so bre la pres ta ción de ser vi cios de tras la do o cus to dia de di ne ro o va lo res CAPITULO IV DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LOS SERVICIOS DE INTERMEDIACION EN LA TRANSMISION DE LA PROPIEDAD O CONSTITUCION DE DERECHOS EN LOS QUE SE INVOLUCREN OPERACIONES DE COMPRA O VENTA 4.1 Dia gra ma so bre iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das con la pres ta ción de ser vi cios de in ter me dia ción en la trans mi sión de la pro pie dad o cons ti tu ción de de re chos so bre bie nes in mue bles Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio, res pec to de los ser vi cios de in ter me dia ción en la trans mi sión de la pro pie dad o cons ti tu ción de de re chos so bre bie nes in mue bles

4 Contenido Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses, re la ti vo a la pres ta ción de ser vi cios de in ter me dia ción en la trans mi sión de la pro pie dad o cons ti tu ción de de re chos so bre bie nes in mue bles Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de in ter me dia ción en la trans mi sión de la pro pie dad o cons ti tu ción de de re chos so bre bie nes in mue bles en los que se in vo lu cren ope ra cio nes de com pra o ven ta CAPITULO V DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA EMISION Y COMERCIALIZACION DE CHEQUES DE VIAJERO 5.1 Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la emi sión o co mer cia li za ción de los che ques de via je ro Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio en los ser vi cios re la cio na dos con la emi sión o co mer cia li za ción de che ques de via je ro Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses, re la cio na dos con la emi sión o co mer cia li za ción de che ques de via je ro Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a emi sión o co mer cia li za ción de che ques de via je ro CAPITULO VI DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA EMISION O COMERCIALIZACION, HABITUAL O PROFESIONAL, DE TARJETAS DE SERVICIOS, DE CREDITO, DE TARJETAS PREPAGADAS Y DE TODAS AQUELLAS QUE CONSTITUYAN INSTRUMENTOS DE ALMACENAMIENTO DE VALOR MONETARIO 6.1 Dia gra ma so bre iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la emi sión y co mer cia li za ción de tar je tas de ser vi cios, de cré di to, de pre pa go e ins tru men tos de al ma ce na mien to de va lor mo ne ta rio

5 6 Manual Antilavado de Dinero 6.2 Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a la emi sión y co mer cia li za ción de tar je tas de ser vi cios, de crédi to, de pre pa go e ins tru men tos de al ma ce na mien to de va lor mo ne ta rio CAPITULO VII DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA PRESTACION HABITUAL O PROFESIONAL DE SERVICIOS DE BLINDAJE DE VEHICULOS TERRESTRES, NUEVOS O USADOS, ASI COMO DE BIENES INMUEBLES 7.1 Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das con ser vi cios de blin da je Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio res pec to de los ser vi cios de blin da je Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses, de los ser vi cios con tra ta dos de blin da je de vehícu los te rres tres, nue vos o usa dos y bie nes in mue bles Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das en la pres ta ción de ser vi cios de blin da je pa ra vehícu los nue vos o usa dos, ya sean aé reos, ma rí ti mos o te rres tres, y de bie nes in mue bles Dia gra ma so bre las res tric cio nes y prohi bi cio nes en el uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ser vi cios de blin da je CAPITULO VIII DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE FE PUBLICA: NOTARIOS, CORREDORES Y SERVIDORES PUBLICOS 8.1 Dia gra ma ge ne ral de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de fe públi ca

6 Contenido Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de fe pú bli ca por nota rios, sin im por tar el mon to Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de fe pú bli ca por no ta rios, cu yo mon to de ter mi na la obli ga ción de pre sen tar o no el avi so Su pues to por el que NO se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des Su pues to por el que SI se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de fe pú bli ca por no ta rios, cu yo mon to de ter mi na la obli ga ción de pre sen tar o no el avi so Su pues to por el que NO se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des Su pues to por el que SI se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de fe pú bli ca por no ta rios, cu yo mon to de ter mi na la obli ga ción de pre sen tar o no el avi so Su pues to por el que NO se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des Su pues to por el que SI se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de fe pú bli ca por co rre dor pú bli co, sin im por tar el mon to Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de fe pú bli ca por co rre dor pú bli co, cu yo mon to de ter mi na la obli ga ción de pre sen tar o no el avi so

7 8 Manual Antilavado de Dinero Su pues to por el que NO se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des Su pues to por el que SI se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de fe pú bli ca por ser vi dor pú bli co con fa cul ta des pa ra otor gar la Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do duran te 6 me ses, por par te de no ta rio pú bli co Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses, por par te de co rre dor pú bli co Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios por par te de fe da ta rios pú bli cos Obli ga ción de iden ti fi car su for ma de pa go Obli ga ción de for ma li zar el ac to u ope ra ción me dian te do cu men tos idó neos Su pues tos de re vo ca ción de pa ten te o Fiat, no ta rio pú bli co Su pues tos de can ce la ción de fi ni ti va de la ha bi li ta ción otor ga da a co rre dor pú bli co CAPITULO IX DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES VINCULADAS AL OFRECIMIENTO HABITUAL O PROFESIONAL DE OPERACIONES DE MUTUO O DE GARANTIA O DE OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS O CREDITOS, CON O SIN GARANTIA, POR PARTE DE SUJETOS DISTINTOS A LAS ENTIDADES FINANCIERAS 9.1 Dia gra ma so bre iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das al ofre ci mien to de ope ra cio nes de mu tuo, otor ga mien to de prés ta mos o cré di tos, con o sin ga ran tía

8 Contenido Ca sos de ex cep ción res pec to de la obli ga ción de pre sen tar el avi so so bre las ope ra cio nes de mu tuo o ga ran tía o de otor ga mien to de prés ta mos o cré di tos, con o sin ga ran tía Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes de mu tuo o de ga ran tía o de otor ga mien to de prés ta mos o cré di tos, con o sin ga ran tía CAPITULO X DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES VINCULADAS A LA COMERCIALIZACION O INTERMEDIACION HABITUAL O PROFESIONAL DE METALES PRECIOSOS, PIEDRAS PRECIOSAS, JOYAS O RELOJES, EN LAS QUE SE INVOLUCREN OPERACIONES DE COMPRA O VENTA 10.1 Dia gra ma so bre iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la co mer cia li za ción o in ter me dia ción ha bi tual o pro fe sio nal de me ta les pre cio sos, pie dras pre cio sas, jo yas o re lo jes Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a me ta les pre cio sos, pie dras pre cio sas, jo ye ría y re lo jes Dia gra ma so bre las res tric cio nes y prohi bi cio nes en el uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos CAPITULO XI DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES VINCULADAS A LA PRACTICA DE JUEGOS CON APUESTA, CONCURSOS O SORTEOS 11.1 Dia gra ma so bre iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das al jue go con apues ta, sor teos y con cur sos

9 10 Manual Antilavado de Dinero 11.2 Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses, res pec to de los jue gos con apues ta, sor teos y con cur sos Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das al jue go con apues ta, sor teos y con cur sos Dia gra ma so bre las res tric cio nes y prohi bi cio nes en el uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos Su pues tos de can ce la ción o re vo ca ción de per mi sos de jue gos con apues ta sor teos y con cur sos de con for mi dad con LFPIORPI CAPITULO XII DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA COMERCIALIZACION O DISTRIBUCION HABITUAL PROFESIONAL DE VEHICULOS NUEVOS O USADOS, YA SEAN AEREOS, MARITIMOS O TERRESTRES 12.1 Dia gra ma so bre iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la co mer cia li za ción o dis tri bu ción ha bi tual o pro fe sio nal de vehícu los nue vos o usa dos, aé reos, ma rí ti mos o te rres tres Ca sos de ex cep ción res pec to de la obli ga ción de pre sen tar el avi so en ac tos de co mer cia li za ción o dis tri bu ción ha bi tual pro fe sio nal de vehícu los te rres tres nue vos o usa dos Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses, res pec to a la co mer cia li za ción o dis tri bu ción ha bi tual o pro fe sio nal de vehícu los nue vos o usa dos, aéreos, ma ríti mos o te rres tres Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a vehícu los nue vos o usa dos, aé reos, ma rí ti mos o te rres tres

10 Contenido Dia gra ma so bre las res tric cio nes y prohi bi cio nes en el uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos CAPITULO XIII DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA SUBASTA O COMERCIALIZACION HABITUAL O PROFESIONAL DE OBRAS DE ARTE, EN LAS QUE SE INVOLUCREN OPERACIONES DE COMPRA O VENTA 13.1 Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la sub as ta o co mer cia li za ción ha bi tual o pro fe sio nal de obras de ar te Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio res pec to de las sub as tas o co mer cia li za ción ha bi tual o pro fe sio nal de obras de ar te Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses, so bre las obras de ar te Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das con obras de ar te Dia gra ma so bre las res tric cio nes y prohi bi cio nes en el uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en obras de ar te CAPITULO XIV DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE MANERA INDEPENDIENTE 14.1 Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios pro fe sio na les Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio res pec to de la pres ta ción de ser vi cios pro fe sio na les Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses

11 12 Manual Antilavado de Dinero 14.4 Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios pro fe sio na les CAPITULO XV DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA RECEPCION DE DONATIVOS POR PARTE DE LAS ASOCIACIONES Y SOCIEDADES SIN FINES DE LUCRO 15.1 Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la re cep ción de do na ti vos por par te de aso cia cio nes y so cie da des sin fi nes de lu cro Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das con la re cep ción de do na ti vos CAPITULO XVI DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE COMERCIO EXTERIOR COMO AGENTE O APODERADO ADUANAL 16.1 Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de co mer cio ex te rior sin im por tar el va lor de los bie nes Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de co mer cio ex te rior cu yo mon to de ter mi na la obli ga ción de pre sen tar o no el avi so Su pues to por el que NO se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des

12 Contenido Su pues to por el que SI se tie ne la obli ga ción de pre sen tar el avi so an te las au to ri da des Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses Prohi bi cio nes al uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das a la pres ta ción de ser vi cios de co mer cio ex te rior Su pues tos de can ce la ción de la au to ri za ción otor ga da por la SHCP a los agen tes o apo de ra dos adua na les de con for mi dad con LFPIORPI CAPITULO XVII DE LAS ACTIVIDADES VULNERABLES SOBRE LA CONSTITUCION DE DERECHOS PERSONALES DE USO O GOCE DE BIENES INMUEBLES 17.1 Dia gra ma de iden ti fi ca ción de ac ti vi da des vul ne ra bles vin cu la das a la cons ti tu ción de de re chos per so na les de uso o go ce de bie nes in mue bles Ca sos de ex cep ción res pec to de la obli ga ción de pre sen tar el avi so en ac tos de cons ti tu ción de de re chos per so na les de uso o go ce de in mue bles Pro ce di mien to de iden ti fi ca ción del clien te o usua rio res pec to la cons ti tu ción de de re chos per so na les de uso o go ce de bie nes inmuebles Pro ce di mien to pa ra de ter mi nar el mon to to tal acu mu la do du ran te 6 me ses Prohi bi cio nes en el uso de efec ti vo y me ta les pre cio sos en ac tos u ope ra cio nes vin cu la das con la cons ti tu ción de de re chos per so na les de uso o go ce de bie nes in mue bles

13 14 Manual Antilavado de Dinero ANEXOS Ane xo A San cio nes ad mi nis tra ti vas y pri va ti vas de li ber tad Ane xo B For mu la rios Ane xo C Mo de lo avi so de pri va ci dad Ane xo D Sín te sis de las 40 re co men da cio nes del Gru po de Acción Fi nan cie ra Inter na cio nal (GAFI) Glo sa rio

COMPENSACION, ACREDITAMIENTO Y DEVOLUCION DE IMPUESTOS

COMPENSACION, ACREDITAMIENTO Y DEVOLUCION DE IMPUESTOS COMPENSACION, ACREDITAMIENTO Y DEVOLUCION DE IMPUESTOS Pérez Chávez Campero Fol La presente obra permitirá al lector conocer la diferencia entre compensación, acreditamiento y devolución de impuestos.

Más detalles

COMISIONISTAS. TRATAMIENTO FISCAL

COMISIONISTAS. TRATAMIENTO FISCAL COMISIONISTAS. TRATAMIENTO FISCAL Pérez Chávez Fol Olguín Quiénes son comisionistas? En qué régimen fiscal tributan? Cuándo y cómo pagan sus impuestos? Cuáles son sus obligaciones fiscales? Estas son algunas

Más detalles

DESPIDO JUSTIFICADO Y ACTAS LABORALES

DESPIDO JUSTIFICADO Y ACTAS LABORALES DESPIDO JUSTIFICADO Y ACTAS LABORALES Lic. Jorge Del Rivero Medina En esta obra se analizan las causas por las que termina una relación laboral así como las de despido justificado y los procedimientos

Más detalles

DIVIDENDOS Personas físicas y morales

DIVIDENDOS Personas físicas y morales DIVIDENDOS Personas físicas y morales Pérez Chávez Fol Olguín Mediante el estudio de esta obra, el lector conocerá las implicaciones fiscales que representa para las personas físicas y morales el pago

Más detalles

PROTECCION LEGAL, FISCAL Y PATRIMONIAL DEL ASESOR FISCAL ANTE EL FENOMENO DEL LAVADO DE DINERO

PROTECCION LEGAL, FISCAL Y PATRIMONIAL DEL ASESOR FISCAL ANTE EL FENOMENO DEL LAVADO DE DINERO PROTECCION LEGAL, FISCAL Y PATRIMONIAL DEL ASESOR FISCAL ANTE EL FENOMENO DEL LAVADO DE DINERO Mtro. Oswaldo Reyes Corona Lic. E. Federico Garcia-Jáuregui Castañón El mundo de los negocios para los asesores

Más detalles

SOCIEDADES POR ACCIONES SIMPLIFICADAS Tratamiento jurídico y fiscal

SOCIEDADES POR ACCIONES SIMPLIFICADAS Tratamiento jurídico y fiscal SOCIEDADES POR ACCIONES SIMPLIFICADAS Tratamiento jurídico y fiscal Pérez Chávez Fol Olguín A partir de la publicación del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley General

Más detalles

Parte Primera. Parte general. 12. La im por tan cia de una Par te Ge ne ral en la co di fi ca ción del de re cho in ter na cio nal

Parte Primera. Parte general. 12. La im por tan cia de una Par te Ge ne ral en la co di fi ca ción del de re cho in ter na cio nal Indice general Introducción 19 Ca pí tu lo I Disposiciones generales Parte Primera Parte general 11. Generalidades a) Hacia una definición del derecho internacional privado b) Im por tan cia de la dis

Más detalles

CONTABILIDAD ELECTRONICA Y SU ENVIO A TRAVES DE LA PAGINA DEL SAT Pérez Chávez Campero Fol

CONTABILIDAD ELECTRONICA Y SU ENVIO A TRAVES DE LA PAGINA DEL SAT Pérez Chávez Campero Fol CONTABILIDAD ELECTRONICA Y SU ENVIO A TRAVES DE LA PAGINA DEL SAT Pérez Chávez Campero Fol De la reforma que sufrió el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación para este año, a partir del 1o. de

Más detalles

Ca pí tu lo X: De la Bi blio te ca y Cen tro de Re cur sos pa ra el Apren di za je

Ca pí tu lo X: De la Bi blio te ca y Cen tro de Re cur sos pa ra el Apren di za je Ca pí tu lo X: De la Bi blio te ca y Cen tro de Re cur sos pa ra el Apren di za je Ar tí cu lo 10.1 Los es tu dian tes tie nen el de re cho a usar li bre men te la Bi blio te ca de la Uni ver si dad y

Más detalles

SECTOR PRIMARIO. Régimen fiscal. Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca

SECTOR PRIMARIO. Régimen fiscal. Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca SECTOR PRIMARIO. Régimen fiscal. Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca Pérez Chávez Fol Olguín El sector primario, mismo que comprende la agricultura, ganadería, silvicultura y pesca, es una actividad

Más detalles

DEMOCRACIA Y MEDIOS DE COMUNICACIÓN

DEMOCRACIA Y MEDIOS DE COMUNICACIÓN DEMOCRACIA Y MEDIOS DE COMUNICACIÓN INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS Serie DOCTRINA JURÍDICA, Núm. 206 Coordinador editorial: Raúl Márquez Romero Cuidado de la edición: Miguel López Ruiz Formación

Más detalles

PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARIAS

PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARIAS PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARIAS Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarias El ar tícu lo 20, frac ción X, de la LISR, es ta ble ce que se con si de ra rán in gre sos acu mu la

Más detalles

TIPS FISCALES. Aspectos relevantes que deben tener en cuenta las personas morales del régimen general

TIPS FISCALES. Aspectos relevantes que deben tener en cuenta las personas morales del régimen general TIPS FISCALES. Aspectos relevantes que deben tener en cuenta las personas morales del régimen general Pérez Chávez Campero Fol En materia fiscal resulta muy fácil equivocarse, interpretar incorrectamente

Más detalles

DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO

DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO Resultado fiscal El ar tícu lo 10 de la LISR in di ca que las per so nas mo ra les de be rán pa gar el im pues to apli can do al re sul ta do fis cal la tasa del

Más detalles

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PERSONAS FISICAS. GUIA PRACTICA. REGIMEN FISCAL

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PERSONAS FISICAS. GUIA PRACTICA. REGIMEN FISCAL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PERSONAS FISICAS. GUIA PRACTICA. REGIMEN FISCAL Pérez Chávez Campero Fol Mediante el estudio de esta obra, el lector estará en posibilidad de conocer y aplicar de inmediato las

Más detalles

DECLARACIÓN DE SAN JUAN, PUERTO RICO. XIV REUNIÓN DE CORTES SUPREMAS DE JUSTICIA DE CENTROAMÉRICA, EL CARIBE Y MÉXICO *

DECLARACIÓN DE SAN JUAN, PUERTO RICO. XIV REUNIÓN DE CORTES SUPREMAS DE JUSTICIA DE CENTROAMÉRICA, EL CARIBE Y MÉXICO * DECLARACIÓN DE SAN JUAN, PUERTO RICO. XIV REUNIÓN DE CORTES SUPREMAS DE JUSTICIA DE CENTROAMÉRICA, EL CARIBE Y MÉXICO * Reu ni dos en el Sa lón Fran cis co Oller del Ho tel El Con ven to, en San Juan,

Más detalles

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. METODO SIMPLIFICADO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. METODO SIMPLIFICADO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. METODO SIMPLIFICADO CP y MAE Manuel Enrique Madroño Cosío El Estado de Flujos de Efectivo es uno de los estados financieros más importantes en la Administración de un negocio,

Más detalles

LA FRUSTRACIÓN DE UN PROYECTO ECONÓMICO

LA FRUSTRACIÓN DE UN PROYECTO ECONÓMICO LA FRUSTRACIÓN DE UN PROYECTO ECONÓMICO MARCELO ROUGIER MARTÍN FISZBEIN LA FRUSTRACIÓN DE UN PROYECTO ECONÓMICO El gobierno peronista de 1973-1976 MANANTIAL Buenos Aires Diseño de tapa: Eduardo Ruiz Rougier,

Más detalles

CFDI, COMPROBANTES FISCALES IMPRESOS (CBB) Y CFD Tratamiento fiscal y manejo administrativo

CFDI, COMPROBANTES FISCALES IMPRESOS (CBB) Y CFD Tratamiento fiscal y manejo administrativo CFDI, COMPROBANTES FISCALES IMPRESOS (CBB) Y CFD Tratamiento fiscal y manejo administrativo Pérez Chávez Fol Olguín La obligación de emitir CFDI no ha entrado en vigor de inmediato para ciertos contribuyentes,

Más detalles

ESTUDIO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA Personas morales

ESTUDIO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA Personas morales ESTUDIO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA Personas morales Pérez Chávez - Fol Olguín Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano se encuentran el Impuesto

Más detalles

Alcances y retos de la reforma constitucional en materia de derechos humanos y su relación con la reforma constitucional de amparo

Alcances y retos de la reforma constitucional en materia de derechos humanos y su relación con la reforma constitucional de amparo Alcances y retos de la reforma constitucional en materia de derechos humanos y su relación con la reforma constitucional de amparo 1) Introducción Geiser Manuel Caso Mo li na ri El pre sen te tra ba jo

Más detalles

REGIMEN SIMPLIFICADO. Obligados a tributar en este régimen

REGIMEN SIMPLIFICADO. Obligados a tributar en este régimen REGIMEN SIMPLIFICADO Obligados a tributar en este régimen De acuer do con el ar tícu lo 79 de la LISR, de ben cum plir con sus obli ga cio nes fis ca les con for me al ré gi men sim pli fi ca do, las per

Más detalles

Rodolfo VÁZQUEZ XIII. pre sen ta ción y re vi sión de los ma te ria les pa ra la pre sen te edi ción. PRESENTACIÓN

Rodolfo VÁZQUEZ XIII. pre sen ta ción y re vi sión de los ma te ria les pa ra la pre sen te edi ción. PRESENTACIÓN La pre sen te obra co rres pon de al ter cer nú me ro de la se rie Esta do de De re cho y Fun ción Ju di cial que se pu bli ca con los aus pi cios del Insti tu to de Inves ti ga cio nes Ju rí di cas de

Más detalles

ÍNDICE TEMÁTICO* Asociaciones de Consumidores y Usuarios,

ÍNDICE TEMÁTICO* Asociaciones de Consumidores y Usuarios, ÍNDICE TEMÁTICO* A aborto -Antecedentes constitucionales del, 1318 -Antecedentes legislativos del, 1320 -Bien jurídico tutelado en el, 1316 -Nor mas pro ce sa les del, 1329 -punible, 1326 -no pu ni ble,

Más detalles

COSTO DE LO VENDIDO. Generalidades

COSTO DE LO VENDIDO. Generalidades COSTO DE LO VENDIDO Generalidades De acuer do con el ar tícu lo 29, frac ción II, de la LISR, las per so nas mo ra les del ré gi men ge ne ral de ley po drán efec tuar la de duc ción del cos to de lo ven

Más detalles

MANUAL PRACTICO DE SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES

MANUAL PRACTICO DE SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES MANUAL PRACTICO DE SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES Pérez Chávez - Fol Olguín - Campero Guerrero Actualmente, un número importante de personas morales se encuentran constituidas legalmente como sociedades

Más detalles

POR LOS CAMINOS DE LA FE Serie de programas para crecer en la fe. TEMA: Principales aspectos de la doctrina de los fariseos.

POR LOS CAMINOS DE LA FE Serie de programas para crecer en la fe. TEMA: Principales aspectos de la doctrina de los fariseos. POR LOS CAMINOS DE LA FE FICHA 11-61 1.- PRE SEN TA CIÓN DEL TE MA Los fa ri seos eran un gru po muy ape ga do a la Ley ju día. Eran gen tes de la cla se me dia, ar te sa nos o co mer cian tes, o gen te

Más detalles

DEDUCCION DE INVERSIONES

DEDUCCION DE INVERSIONES DEDUCCION DE INVERSIONES Generalidades De acuer do con el ar tícu lo 37 de la LISR, las in ver sio nes sólo se po drán de du cir, en cada ejer ci cio, si guien do la me cá ni ca si guien te, con las li

Más detalles

JUGAR, APRENDER Y ENSEÑAR

JUGAR, APRENDER Y ENSEÑAR JUGAR, APRENDER Y ENSEÑAR NOEMI AIZENCANG JUGAR, APRENDER Y ENSEÑAR Relaciones que potencian los aprendizajes escolares MANANTIAL Buenos Aires Diseño de tapa: Eduardo Ruiz Aizencang, Noemí. Jugar, aprender

Más detalles

cra cla bla bra cre cle bre ble cri bli bli bri cro clo bro blo cru clu bru blu

cra cla bla bra cre cle bre ble cri bli bli bri cro clo bro blo cru clu bru blu ba be bi bo bu bra bre bri bro bru bla ble bli blo blu ca ce ci co cu cra cre cri cro cru qui cla cle bli clo clu que da dra dla fa fra fla de dre dle fe fre fle di dri dli fi fri fli do dro dlo fo fro

Más detalles

ANEXO II ACUERDO SOBRE NORMAS DE ORIGEN DE LA OMC

ANEXO II ACUERDO SOBRE NORMAS DE ORIGEN DE LA OMC Los miem bros ACUERDO SOBRE NORMAS DE ORIGEN DE LA OMC Obser van do que los mi nis tros acor da ron el 20 de sep tiem bre de 1986 que la Ron da Uru guay de ne go cia cio nes co mer cia les mul ti la te

Más detalles

Resolver el examen muestra te ayudará a: Identificar cómo son las preguntas del examen. Estimar el tiempo que necesitas para resolverlo.

Resolver el examen muestra te ayudará a: Identificar cómo son las preguntas del examen. Estimar el tiempo que necesitas para resolverlo. Examen muestra Ob je ti vo Responder preguntas parecidas a las del examen de selección. Im por tan cia Resolver el examen muestra te ayudará a: Identificar cómo son las preguntas del examen. Saber cuántas

Más detalles

REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL PERSONAS FISICAS

REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL PERSONAS FISICAS REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL PERSONAS FISICAS Pérez Chávez Fol Olguín Con la entrada en vigor de la nueva Ley del ISR, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 11/XII/2013, se crea, a partir

Más detalles

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PERSONAS FISICAS. GUIA PRACTICA. REGIMEN FISCAL

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PERSONAS FISICAS. GUIA PRACTICA. REGIMEN FISCAL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PERSONAS FISICAS. GUIA PRACTICA. REGIMEN FISCAL Pérez Chávez Campero Fol Mediante el estudio de esta obra, el lector estará en posibilidad de conocer y aplicar de inmediato las

Más detalles

GUIA PRACTICA LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL

GUIA PRACTICA LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL GUIA PRACTICA LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL Pérez Chávez Fol Olguín Los profundos cambios que se están produciendo en el mundo, especialmente en el mercado laboral, han dado lugar a nuevas formas de contratación

Más detalles

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. (LFPIORPI).

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. (LFPIORPI). 1 Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. (LFPIORPI). Objetivos de la Ley El objeto de esta Ley es proteger el sistema financiero y la economía

Más detalles

Navidad en familia SÍMBOLOS Y NO VE NA DE NA VI DAD

Navidad en familia SÍMBOLOS Y NO VE NA DE NA VI DAD Navidad en familia SÍMBOLOS Y NO VE NA DE NA VI DAD Na vi dad Hoy bri lla rá una luz pa ra no so tros, por que nos ha na ci do el Se ñor (Lc 2, 14) Na vi dad es tiem po de fies ta y ale gría. Es tiem po

Más detalles

LOS DERECHOS FUNDAMENTALES EN MÉXICO

LOS DERECHOS FUNDAMENTALES EN MÉXICO LOS DERECHOS FUNDAMENTALES EN MÉXICO INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS Serie DOCTRINA JURÍDICA, Núm. 185 Coor di na dor Edi to rial: Raúl Már quez Ro me ro Edi ción y for ma ción en com pu ta do ra:

Más detalles

Tableros eléctricos 8 187

Tableros eléctricos 8 187 Tableros eléctricos 8 187 Generalidades El em pleo de los ta ble ros S4 y S5 per mi te la crea ción de cen tros de dis tri bu ción com pactos, de bi do a que pue den agru par en es pacios re du ci dos

Más detalles

CS Eficiencia enerxética e enerxía solar térmica

CS Eficiencia enerxética e enerxía solar térmica CS Eficiencia enerxética e enerxía solar térmica Que se aprende a facer? En que ámbitos se traballa? Que ocupacións se desempeñan? Cales son os módulos deste ciclo? Que título se obtén? Ciclo formativo

Más detalles

La nueva era de las desigualdades

La nueva era de las desigualdades JEAN-PAUL FITOUSSI PIERRE ROSANVALLON La nueva era de las desigualdades MANANTIAL Título original:??? Éditions du Seuil, París Éditions du Seuil, 1996 Traducción: Horacio Pons Diseño de tapa: Estudio R

Más detalles

Derecho civil del matrimonio y de la familia

Derecho civil del matrimonio y de la familia Instituto de Ciencias para la Familia Universidad de Navarra Derecho civil del matrimonio y de la familia GUÍA DE LA ASIGNATURA Curso Académico 2014-2015 I. CONTEXTO DE LA ASIGNATURA ICF Abril 13, 2015

Más detalles

Consulta, asesoramiento y mediación familiar

Consulta, asesoramiento y mediación familiar Instituto de Ciencias para la Familia Universidad de Navarra Consulta, asesoramiento y mediación familiar GUÍA DE LA ASIGNATURA Curso Académico 2014-2015 I. CONTEXTO DE LA ASIGNATURA ICF Abril 13, 2015

Más detalles

Dimensión económica de la familia

Dimensión económica de la familia Instituto de Ciencias para la Familia Universidad de Navarra Dimensión económica de la familia GUÍA DE LA ASIGNATURA Curso Académico 2015-2016 Ficha Técnica Asignatura: Dimensión Económica de la Familia

Más detalles

BECERRA RAMÍREZ, Manuel, La propiedad intelectual en transformación, México, UNAM, Instituto de Investigaciones Jurídicas, 2005.

BECERRA RAMÍREZ, Manuel, La propiedad intelectual en transformación, México, UNAM, Instituto de Investigaciones Jurídicas, 2005. BECERRA RAMÍREZ, Manuel, La propiedad intelectual en transformación, México, UNAM, Instituto de Investigaciones Jurídicas, 2005. La propiedad intelectual en transformación, pu bli ca do por el Insti tu

Más detalles

GUIA PRACTICA DE ISR Y IETU Personas físicas

GUIA PRACTICA DE ISR Y IETU Personas físicas GUIA PRACTICA DE ISR Y IETU Personas físicas Pérez Chávez - Fol Olguín El Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU) son tributos complementarios entre sí que algunas personas

Más detalles

La eco no mía ex pe ri men ta un

La eco no mía ex pe ri men ta un Nueva línea de crédito: Salvavidas para el sector productivo Por Vanessa Brito La eco no mía ex pe ri men ta un fre na zo y eso es in ne ga ble pa ra to dos los habitantes del Ecua - dor. Las ci fras ma

Más detalles

Ana Isabel Solano Brenes

Ana Isabel Solano Brenes Solano Brenes, Ana Isabel. Los principios y requisitos de un presupuesto. Tecnología en Marcha. Vol. 15 N 2. Los principios y requisitos de un presupuesto Ana Isabel Solano Brenes Re su men Se pre sen

Más detalles

REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL PERSONAS FISICAS

REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL PERSONAS FISICAS REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL PERSONAS FISICAS Pérez Chávez Fol Olguín El régimen de incorporación fiscal es aplicable a las personas físicas que cumplan con los requisitos siguientes: 1. Realicen únicamente

Más detalles

LEY DE MEMORIA HISTÓRICA. EL DERECHO DE OPCIÓN A LA NACIONALIDAD ESPAÑOLA* LAW OF THE HISTORICAL MEMORY. ACQUIRE THE SPANISH CITIZENSHIP

LEY DE MEMORIA HISTÓRICA. EL DERECHO DE OPCIÓN A LA NACIONALIDAD ESPAÑOLA* LAW OF THE HISTORICAL MEMORY. ACQUIRE THE SPANISH CITIZENSHIP LEY DE MEMORIA HISTÓRICA. EL DERECHO DE OPCIÓN A LA NACIONALIDAD ESPAÑOLA* LAW OF THE HISTORICAL MEMORY. ACQUIRE THE SPANISH CITIZENSHIP Ma ría Ánge les SÁNCHEZ JIMÉNEZ** RESUMEN: Este trabajo tiene como

Más detalles

Aprendiendo e innovando sobre la comercialización del cacao

Aprendiendo e innovando sobre la comercialización del cacao Aprendiendo e innovando sobre la comercialización del cacao 10 GUÍA Aprendiendo e innovando sobre la comercialización del cacao 10 GUÍA Estimados productores y productoras de cacao. La guía que tiene

Más detalles

LAS REFORMAS A LA LEY DE EXPROPIACIÓN RELACIONADAS CON LA GARANTÍA DE AUDIENCIA PREVIA I. INTRODUCCIÓN

LAS REFORMAS A LA LEY DE EXPROPIACIÓN RELACIONADAS CON LA GARANTÍA DE AUDIENCIA PREVIA I. INTRODUCCIÓN Revista Mexicana de Derecho Constitucional Núm. 21, julio-diciembre 2009 LAS REFORMAS A LA LEY DE EXPROPIACIÓN RELACIONADAS CON LA GARANTÍA DE AUDIENCIA PREVIA Marat PAREDES MONTIEL José Ma ría SOBERANES

Más detalles

PALABRAS DEL DOCTOR HÉCTOR FIX-ZAMUDIO EN LA INAUGURACIÓN DEL II CONGRESO IBEROAMERICANO DE DERECHO ADMINISTRATIVO*

PALABRAS DEL DOCTOR HÉCTOR FIX-ZAMUDIO EN LA INAUGURACIÓN DEL II CONGRESO IBEROAMERICANO DE DERECHO ADMINISTRATIVO* PALABRAS DEL DOCTOR HÉCTOR FIX-ZAMUDIO EN LA INAUGURACIÓN DEL II CONGRESO IBEROAMERICANO DE DERECHO ADMINISTRATIVO* Dis tin gui dos in te gran tes de la me sa de ho nor; par ti ci pan tes en el con gre

Más detalles

SISTEMAS DE PAGOS EN MÉXICO

SISTEMAS DE PAGOS EN MÉXICO SISTEMAS DE PAGOS EN MÉXICO Fran cis co Joaquín MORENO Y GUTIÉRREZ Gabriela ARÉVALO CARMONA Hum ber to R. RIVERO SILVA SUMARIO: I. Intro duc ción. II. Banco de México. III. Sis te mas de pa - gos. IV.

Más detalles

Bo le tín Me xi ca no de De re cho Com pa ra do, nue va se rie, año XLIII, núm. 128, ma yo-agos to de 2010, pp

Bo le tín Me xi ca no de De re cho Com pa ra do, nue va se rie, año XLIII, núm. 128, ma yo-agos to de 2010, pp PALABRAS DEL MINISTRO ARTURO ZALDÍVAR LELO DE LARREA EN LA CEREMONIA DE RECEPCIÓN POR EL PLENO DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009 Se ñor pre si den te de la Su pre ma

Más detalles

ANÁLISIS DE BUENAS PRÁCTICAS : APORTACIONES PARA EL E-LEARNING EN LA EDUCACIÓN SUPERIOR (1)

ANÁLISIS DE BUENAS PRÁCTICAS : APORTACIONES PARA EL E-LEARNING EN LA EDUCACIÓN SUPERIOR (1) Revista de Tecnología de Información y Comunicación en Educación Vol. 4, No. 1, Ene ro-ju nio 2010 ANÁLISIS DE BUENAS PRÁCTICAS : APORTACIONES PARA EL E-LEARNING EN LA EDUCACIÓN SUPERIOR (1) Julio Cabero

Más detalles

FACES ANTE LAS NUEVAS TECNOLOGIAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN. POTENCIANDO EDUCACION Y APRENDIZAJE.

FACES ANTE LAS NUEVAS TECNOLOGIAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN. POTENCIANDO EDUCACION Y APRENDIZAJE. FACES ANTE LAS NUEVAS TECNOLOGIAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN. POTENCIANDO EDUCACION Y APRENDIZAJE. Lubiza Osío asistbibliotecafaces@gmail.com Facultad de Ciencias Económicas y Sociales. Universidad

Más detalles

El cumple de Santi. Qué debería hacer Lucas? Por qué? Qué ha rías vos en el lu gar de Lu cas?

El cumple de Santi. Qué debería hacer Lucas? Por qué? Qué ha rías vos en el lu gar de Lu cas? El cumple de Santi Los chi cos del Club, pro pu sie ron ha cer le un cum plea ños sor pre sa a San ti en la es cue la. Lu cas y Ma le tie nen que re sol ver dos di le mas, po ne te en el lu gar de ellos

Más detalles

Fa llo II. CSJN, 22/2/05, «Ven tu ra, Vi cen te Sal va dor y otro s/con tra ban do», V. 208.XXX VI

Fa llo II. CSJN, 22/2/05, «Ven tu ra, Vi cen te Sal va dor y otro s/con tra ban do», V. 208.XXX VI In di ce ge ne ral Fa llos I y II ALLANAMIENTO E INGRESOS DOMICILIARIOS CONSENTIDOS S Fa llo I CSJN, 22/2/05, «Ven tu ra, Vi cen te Sal va dor y otro s/con tra ban do», V. 208.XXX VI b. Admisibilidad de

Más detalles

EL CASO CASTAÑEDA ANTE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS I. INTRODUCCIÓN

EL CASO CASTAÑEDA ANTE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS I. INTRODUCCIÓN EL CASO CASTAÑEDA ANTE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS Carlos María PELAYO MÖLLER* San tia go J. VÁZQUEZ CAMACHO** SUMARIO: I. Intro duc ción. II. Pro ce di mien to a ni vel na cio nal y en

Más detalles

EL PROYECTO NACIONAL EN LA CONSTITUCIÓN MEXICANA *

EL PROYECTO NACIONAL EN LA CONSTITUCIÓN MEXICANA * EL PROYECTO NACIONAL EN LA CONSTITUCIÓN MEXICANA * SUMARIO: I. Prin ci pio de igual dad de los hom bres. II. Las ga ran tías de libertad. III. Ga ran tías de se gu ri dad. IV. Derechos sociales. V. Bases

Más detalles

LOS JUICIOS ORALES EN LA JUSTICIA LOCAL: UN BREVE ESTUDIO SOBRE LOS SISTEMAS DE NUEVO LEÓN, CHIHUAHUA, ESTADO DE MÉXICO Y OAXACA

LOS JUICIOS ORALES EN LA JUSTICIA LOCAL: UN BREVE ESTUDIO SOBRE LOS SISTEMAS DE NUEVO LEÓN, CHIHUAHUA, ESTADO DE MÉXICO Y OAXACA LOS JUICIOS ORALES EN LA JUSTICIA LOCAL: UN BREVE ESTUDIO SOBRE LOS SISTEMAS DE NUEVO LEÓN, CHIHUAHUA, ESTADO DE MÉXICO Y OAXACA Óscar VÁZQUEZ MARÍN* Israel RIVAS ACUÑA** SUMARIO: I. Introducción. II.

Más detalles

SUELDOS Y SALARIOS. Personas físicas. Guía práctica

SUELDOS Y SALARIOS. Personas físicas. Guía práctica SUELDOS Y SALARIOS. Personas físicas. Guía práctica Pérez Chávez - Fol Olguín - Campero Guerrero En esta obra podrá encontrar el análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con el régimen fiscal

Más detalles

El Trimestre Económico ISSN: 0041-3011 trimestre@fondodeculturaeconomica.com Fondo de Cultura Económica México

El Trimestre Económico ISSN: 0041-3011 trimestre@fondodeculturaeconomica.com Fondo de Cultura Económica México El Trimestre Económico ISSN: 0041-3011 trimestre@fondodeculturaeconomica.com Fondo de Cultura Económica México Castellanos, Sara G.; Garrido, Daniel Tenencia y uso de tarjetas de crédito en México. Un

Más detalles

LORENZETTI, Ricardo Luis, Teoría del derecho ambiental, México, Porrúa, 2008, 195 pp.

LORENZETTI, Ricardo Luis, Teoría del derecho ambiental, México, Porrúa, 2008, 195 pp. LORENZETTI, Ricardo Luis, Teoría del derecho ambiental, México, Porrúa, 2008, 195 pp. Esta es plén di da obra tie ne un es pe cial atrac ti vo aca dé mi co, to da vez que es un aná li sis rea li za do

Más detalles

Relaciones Cuba-África: Marco para un Bojeo Bibliográfico

Relaciones Cuba-África: Marco para un Bojeo Bibliográfico Relaciones Cuba-África: Marco para un Bojeo Bibliográfico David González López Resumo O au tor pro põe um mar co bi bli o grá fi co para o es tu do das re la ções de Cuba com a Áfri ca, pas san do em re

Más detalles

CAPÍTULO II ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA SOCIAL

CAPÍTULO II ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA SOCIAL CAPÍTULO II ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA SOCIAL I. Planteamiento.................... 33 II. Cri te rios ju ris pru den cia les de los tér mi nos ad mi nis - tración e impartición de justicia......... 34

Más detalles

La doctrina del disregard en materia de asociaciones y fundaciones. Estado ac tual de la cuestión. I. Introducción

La doctrina del disregard en materia de asociaciones y fundaciones. Estado ac tual de la cuestión. I. Introducción La doctrina del disregard en materia de asociaciones y fundaciones. Estado ac tual de la cuestión Guillermo J. BORDA SUMARIO: I. Introducción. II. Pri me ra apro xi ma ción al tema: la cri sis de la per

Más detalles

Porque para siempre permanece su misericordia! Aleluya! Y hundió al Faraón y a su ejército en el mar. Aleluya! Porque para siempre permanece su

Porque para siempre permanece su misericordia! Aleluya! Y hundió al Faraón y a su ejército en el mar. Aleluya! Porque para siempre permanece su Polielio Salmo 135 Confesad al Señor, pues Él es bondadoso. Aleluya! Confesad al Dios de los dioses. Aleluya! Confesad al Señor de los señores. Aleluya! Al Único que obra grandes maravillas. Aleluya! Al

Más detalles

Manual para la homologación de proveedores de soluciones tecnológicas EDI

Manual para la homologación de proveedores de soluciones tecnológicas EDI Manual para la homologación de proveedores de soluciones tecnológicas EDI Anexo 1 1 /// Manual para la Homologación de proveedores de soluciones tecnológicas EDI Indice A. Introducción....................................................................

Más detalles

A los bancos se les mide con una vara más estricta

A los bancos se les mide con una vara más estricta 20 A los bancos se les mi con una vara más estricta Por Vanessa Brito So me ti mien to a las Nor mas Ba si lea, nue vo Ca tá lo go Úni co Cuen tas, otras fór mu las cál cu lo, nor ma ti vas más es - tric

Más detalles

servicios que emiten o comercializan y su operación, la Ley Federal para la Prevención e Identificación

servicios que emiten o comercializan y su operación, la Ley Federal para la Prevención e Identificación Información General sobre la Ley Antilavado es Vulnerables Quiénes realizan actividades vulnerables en términos de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia

Más detalles

GLOBALIZACIÓN, DEMOCRACIA Y DESARROLLO *

GLOBALIZACIÓN, DEMOCRACIA Y DESARROLLO * GLOBALIZACIÓN, DEMOCRACIA Y DESARROLLO * La glo ba li dad es un fe nó me no que exis te des de ha ce cien tos de años. En rea li dad, siem pre ha ha bi do re la cio nes en tre los dis tin tos paí ses del

Más detalles

SUMARIO: I. Introducción. II. Desarrollo. III. Conclusiones.

SUMARIO: I. Introducción. II. Desarrollo. III. Conclusiones. JUICIO ORAL Enri que RAMÍREZ MARTÍNEZ* SUMARIO: I. Introducción. II. Desarrollo. III. Conclusiones. I. INTRODUCCIÓN El conflicto es una parte ineludible de nuestra vida cotidiana, al grado que podemos

Más detalles

LOS VALORES EN LA CONSTITUCIÓN MEXICANA *

LOS VALORES EN LA CONSTITUCIÓN MEXICANA * LOS VALORES EN LA CONSTITUCIÓN MEXICANA * SUMARIO: I. Intro duc ción. II. Los va lo res éti cos y la Cons ti tu ción me - xicana. III. Reflexiones finales. 1. Mo ral, éti ca y de re cho I. INTRODUCCIÓN

Más detalles

José de San Martín caballero del principio al fin

José de San Martín caballero del principio al fin José de San Martín caballero del principio al fin Adela Basch Ilustraciones de Viviana Garófoli www.loqueleo.santillana.com 2001, Adela Basch 2001, 2015, Ediciones Santillana S.A. De esta edición: 2016,

Más detalles

Boletín Mexicano de Derecho Comparado ISSN: 0041-8633 bmdc@servidor.unam.mx Universidad Nacional Autónoma de México México

Boletín Mexicano de Derecho Comparado ISSN: 0041-8633 bmdc@servidor.unam.mx Universidad Nacional Autónoma de México México Boletín Mexicano de Derecho Comparado ISSN: 0041-8633 bmdc@servidor.unam.mx Universidad Nacional Autónoma de México México CÁRDENAS, Jaime CONSTITUCIÓN Y REFORMA PETROLERA Boletín Mexicano de Derecho Comparado,,

Más detalles

CARTA DE LOS DERECHOS FUNDAMENTALES DE LA UNIÓN EUROPEA, APROBADA EN LA CUMBRE DE NIZA (DICIEMBRE DE 2000) PREÁMBULO

CARTA DE LOS DERECHOS FUNDAMENTALES DE LA UNIÓN EUROPEA, APROBADA EN LA CUMBRE DE NIZA (DICIEMBRE DE 2000) PREÁMBULO CARTA DE LOS DERECHOS FUNDAMENTALES DE LA UNIÓN EUROPEA, APROBADA EN LA CUMBRE DE NIZA (DICIEMBRE DE 2000) PREÁMBULO Los pue blos de Eu ro pa, al crear en tre sí una unión ca da vez más es tre cha, han

Más detalles

C- IN FOR MA CION DE IN GRE SO A 1 ER AÑO

C- IN FOR MA CION DE IN GRE SO A 1 ER AÑO To do as pi ran te a in gre sar a la Nue va Es - cue la Se cun da ria Orien ta da (NES), de be rá cum pli men tar con to da la do cu men ta ción re - que ri da que se de ta lla más aba jo y con los dos

Más detalles

SUELDOS Y SALARIOS. Personas físicas. Guía práctica

SUELDOS Y SALARIOS. Personas físicas. Guía práctica SUELDOS Y SALARIOS. Personas físicas. Guía práctica Pérez Chávez - Fol Olguín - Campero Guerrero En esta obra podrá encontrar el análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con este régimen fiscal,

Más detalles

Desarrollo Emocional

Desarrollo Emocional Desarrollo Emocional Universidad Politécnica Salesiana Área de Ciencias Sociales, Humanas y de la Educación Carrera de Pedagogía Qui to Desarrollo Emocional ROSA ARMAS 2010 DESARROLLO EMOCIONAL Rosa Armas

Más detalles

Familia y medios de comunicación

Familia y medios de comunicación Instituto de Ciencias para la Familia Universidad de Navarra Familia y medios de comunicación GUÍA DE LA ASIGNATURA Curso Académico 2014-2015 I. CONTEXTO DE LA ASIGNATURA ICF Mayo 6, 2015 Familia y Medios

Más detalles

Los efluvios perfumados que dejan millones

Los efluvios perfumados que dejan millones Los efluvios perfumados que dejan millones Por María Sol Yépez M. La fra gan cia más ex qui si ta pro vo ca en el gé ne ro hu ma no un sen ti - mien to de vas ta dor: un po der ma yor que el del di ne

Más detalles

AGRICULTURA, GANADERIA, SILVICULTURA Y PESCA Régimen fiscal

AGRICULTURA, GANADERIA, SILVICULTURA Y PESCA Régimen fiscal AGRICULTURA, GANADERIA, SILVICULTURA Y PESCA Régimen fiscal Pérez Chávez - Fol Olguín El sector primario, que comprende rubros como la agricultura, ganadería, silvicultura y pesca, tiene una enorme importancia

Más detalles

Extracted from Constitutional Culture in Costa Rica (Spanish) International Institute for Democracy and Electoral Assistance 2009.

Extracted from Constitutional Culture in Costa Rica (Spanish) International Institute for Democracy and Electoral Assistance 2009. Extracted from Constitutional Culture in Costa Rica (Spanish) International Institute for Democracy and Electoral Assistance 2009. International IDEA, Strömsborg, 103 34 Stockholm, Sweden Phone +46-8-698

Más detalles

PARAKLISIS CANON DE SÚPLICAS A LA VIRGEN MADRE DE DIOS. Dios, el se- ñor, se nos ha ma- ni- fes- ta- do ben- di- to

PARAKLISIS CANON DE SÚPLICAS A LA VIRGEN MADRE DE DIOS. Dios, el se- ñor, se nos ha ma- ni- fes- ta- do ben- di- to PARAKLISIS CANON DE SÚPLICAS A LA VIRGEN MADRE DE DIOS Dios, el se- ñor, se nos ha ma- ni- fes- ta- do ben- di- to el que vie- ne en el nom- bre del se- ñor A la Pu- rí- si- ma a- cu- da- mos con á- ni-

Más detalles

Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Nuntium Legalis Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Paseo de la Reforma 2654 piso 9 Col. Lomas Altas, C.P. 11950, México

Más detalles

LAS POLÍTICAS PÚBLICAS Y LA CONFIANZA

LAS POLÍTICAS PÚBLICAS Y LA CONFIANZA Lour des Ariz pe Schlosser La ins ti tu cio na li dad de las po lí ti cas pú bli cas en Mé xi co, adap ta - das a las con di cio nes de cada épo ca, re quie re de una trans for ma - ción de fon do, aho

Más detalles

LA DEMOCRACIA COMO SISTEMA DE VIDA*

LA DEMOCRACIA COMO SISTEMA DE VIDA* 504 LA DEMOCRACIA COMO SISTEMA DE VIDA* Agus tín RODRÍGUEZ Po cas ve ces en la vi da de una ge ne ra ción, e in clu so de va rias ge ne ra cio - nes, se vi ve un mo men to tan apa sio nan te y lle no de

Más detalles

INTRODUCCION A UNA CIENCIA DEL LENGUAJE

INTRODUCCION A UNA CIENCIA DEL LENGUAJE JEAN-CLAUDE MILNER INTRODUCCION A UNA CIENCIA DEL LENGUAJE Versión abreviada MANANTIAL Buenos Aires Título original: Introduction à une science du langage Éditions du Seuil, París Éditions du Seuil, 1989,

Más detalles

Prof. Amarilys Perelli Correo: aperelli@uc.edu.ve. (LIPEB). Sede Carabobo

Prof. Amarilys Perelli Correo: aperelli@uc.edu.ve. (LIPEB). Sede Carabobo INTEGRACION CURRICULAR DE INTERNET EN EL DESARROLLO PRESENCIAL DE UNA UNIDAD DIDACTICA DE LA ASIGNATURA PROYECTO DE INVESTIGACION DE LA ESCUELA DE BIOANALISIS Prof. Rosalina González López Correo: rosalinag48@yahoo.com

Más detalles

Bo le tín Infor ma ti vo para Alum nos

Bo le tín Infor ma ti vo para Alum nos ISSN 1405-6836 Bo le tín Infor ma ti vo para Alum nos Año XX Vo lu men 20 Nú me ro 265 Bien ve ni dos alum nos del se mes tre 2015/2 En es te nue vo pe río do en el que ini cian tus ac ti vi da des académicas,

Más detalles

L I N E A E S P A C I O

L I N E A E S P A C I O L I N E A E S P A C I O SANITARIOS Código Descripción Inodoro con depósito IETJ B DTEXF B Su al tu ra fa ci li ta la trans fe ren cia des de una si lla de rue das. Po see cua tro pun tos de fi ja ción

Más detalles

LAS PARTES ACUSADORAS EN EL PROCESO PENAL ESPAÑOL POR DELITOS

LAS PARTES ACUSADORAS EN EL PROCESO PENAL ESPAÑOL POR DELITOS LAS PARTES ACUSADORAS EN EL PROCESO PENAL ESPAÑOL POR DELITOS Álva ro GUTIÉ RREZ BER LIN CHES SUMARIO: I. Con si de ra cio nes ge ne ra les so bre la ac ción pe nal y su ejer ci cio en el pro ce so. II.

Más detalles

SEGURIDAD HUMANA. LA RESPONSABILIDAD DE PROTEGER. Le ti cia LEAL MOYA*

SEGURIDAD HUMANA. LA RESPONSABILIDAD DE PROTEGER. Le ti cia LEAL MOYA* SEGURIDAD HUMANA. LA RESPONSABILIDAD DE PROTEGER Le ti cia LEAL MOYA* RESUMEN: En el presente artículo la autora nos ofrece una reflexión sobre la evolución de la seguridad humana como una de las prioridades

Más detalles

EL SEGURO DE CRÉDITO EN MÉXICO. Mi guel Ángel BORJA TOVAR*

EL SEGURO DE CRÉDITO EN MÉXICO. Mi guel Ángel BORJA TOVAR* EL SEGURO DE CRÉDITO EN MÉXICO Mi guel Ángel BORJA TOVAR* RESUMEN: El au tor hace un aná li sis his tó - rico de los se gu ros y pro por cio na ele men - tos para co no cer me jor la fi gura legal del

Más detalles

EL PROCEDIMIENTO CIVIL EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

EL PROCEDIMIENTO CIVIL EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA EL PROCEDIMIENTO CIVIL EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA Con sue lo SIRVENT GUTIÉRREZ SUMARIO: I. La eta pa an te rior al jui cio (pre trial pro cee ding). II. El juicio (trial). III. La eta pa pos te rior

Más detalles

LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA 611 LIETU DISPOSICIONES GENERALES CAPITULO I Disposiciones Generales SUJETOS DEL IMPUESTO 1o.- Están obli ga das al pago del im pues to em pre sa rial a tasa única,

Más detalles

25) CASO TIBI. ECUADOR

25) CASO TIBI. ECUADOR 25) CASO TIBI. ECUADOR De re cho a la in te gri dad per so nal, De re cho a la li ber tad per so nal, Ga ran tías ju di cia les, De re cho a la pro pie dad pri va da, Pro tec ción ju di cial, Pro tec ción

Más detalles

Encues ta de cul tu ra cons ti tu cio nal ARGENTINA: UNA SOCIEDAD ANÓMICA

Encues ta de cul tu ra cons ti tu cio nal ARGENTINA: UNA SOCIEDAD ANÓMICA Encues ta de cul tu ra cons ti tu cio nal ARGENTINA: UNA SOCIEDAD ANÓMICA INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS Se rie DOCTRINA JURÍDICA, Núm. 245 Coor di na dor edi to rial: Raúl Már quez Ro me ro Edi

Más detalles