PROFESOR(ES) Facultad Ciencias Económicas y Empresariales MÓDULO MATERIA CURSO SEMESTRE CRÉDITOS TIPO

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1 GUIA DOCENTE DE LA ASIGNATURA IMPOSICION DIRECTA DE LAS SOCIEDADES Curs (Fecha última actualización: 15 de juli de 2016) MÓDULO MATERIA CURSO SEMESTRE CRÉDITOS TIPO PROFESOR(ES) - DIRECCIÓN COMPLETA DE CONTACTO PARA TUTORÍAS (Dirección pstal, teléfn, crre electrónic, etc.) Facultad Ciencias Ecnómicas y Empresariales Grup A Casas Agud, Daniel HORARIO DE TUTORÍAS GRADO EN EL QUE SE IMPARTE OTROS GRADOS A LOS QUE SE PODRÍA OFERTAR PRERREQUISITOS Y/O RECOMENDACIONES (si prcede) BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS (SEGÚN MEMORIA DE VERIFICACIÓN DEL GRADO)

2 COMPETENCIAS GENERALES Y ESPECÍFICAS OBJETIVOS (EXPRESADOS COMO RESULTADOS ESPERABLES DE LA ENSEÑANZA) TEMARIO DETALLADO DE LA ASIGNATURA Prgrama de la asignatura Tema 1 Impuest sbre Sciedades: Naturaleza y ámbit de aplicación 1. Naturaleza 2. Ámbit de aplicación espacial 3. Tratads y cnvenis Tema 2 El hech impnible 1. Hech impnible 2. Cncept de actividad ecnómica y entidad patrimnial 3. Atribución de rentas

3 Tema 3 Cntribuyentes 1. Cntribuyentes 2. Residencia y dmicili fiscal 3. Exencines Tema 4 Cncept y determinación de la base impnible. Reglas de imputación tempral 1. Cncept y determinación de la base impnible 2. Imputación tempral. Inscripción cntable de ingress y gasts Tema 5 Limitación a la deducibilidad de gasts 1. Crreccines de valr: amrtizacines 2. Crreccines de valr: pérdida pr deterir del valr de ls elements patrimniales 3. Prvisines y trs gasts 4. Gasts n deducibles 5. Limitación en la deducibilidad de gasts financiers Tema 6 Reglas de valración 1. Regla general y reglas especiales de valración en ls supuests de transmisines lucrativas y scietarias 2. Operacines vinculadas 3. Cambis de residencia, peracines realizadas cn pr persnas entidades residentes en paraíss fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales 4. Efects de la valración cntable diferente a la fiscal Tema 7 Exención para eliminar la dble impsición. Valres representativs de ls fnds prpis de entidades y establecimients permanentes 1. Exención para evitar la dble impsición sbre dividends y rentas derivadas de la transmisión de valres representativs de ls fnds prpis de entidades residentes y n residentes en territri españl 2. Exención de las rentas btenidas en el extranjer a través de un establecimient permanente

4 Tema 8 Reduccines en la base impnible 1. Reducción de las rentas prcedentes de determinads activs intangibles 2. Obra benéfic-scial de las cajas de ahrr y fundacines bancarias 3. Reserva de capitalización 4. Cmpensación de bases impnibles negativas 1. Períd impsitiv 2. Deveng del impuest Tema 9 Períd impsitiv y deveng del impuest 1. Tip de gravamen y cuta íntegra 2. El tip de gravamen 3. Cuta íntegra Tema 10 Deuda tributaria Tema 11 Deduccines para evitar la dble impsición internacinal 1. Deducción para evitar la dble impsición jurídica: impuest sprtad pr el cntribuyente 2. Deducción para evitar la dble impsición ecnómica internacinal: dividends y participacines en beneficis Tema 12 Bnificacines 1. Bnificación pr rentas btenidas en Ceuta Melilla 2. Bnificación pr prestación de servicis públics lcales Tema 12 Deduccines para incentivar la realización de determinadas actividades 1. Deducción pr actividades de investigación y desarrll e innvación tecnlógica 2. Deducción pr inversines en prduccines cinematgráficas, series audivisuales y espectáculs en

5 viv de artes escénicas y musicales 3. Deduccines pr creación de emple 4. Deducción pr creación de emple para trabajadres cn discapacidad 5. Nrmas cmunes a las deduccines anterires 1. Pag fraccinad 2. Deducción de ls pags a cuenta Tema 13 Pags a cuenta Tema 14 Regímenes tributaris especiales 1. Definición y reglas de aplicación de ls regímenes tributaris especiales 2. Incentivs fiscales para las entidades de reducida dimensión a. Ámbit de aplicación. Cifra de negcis b. Libertad de amrtización c. Amrtización de ls elements nuevs del inmvilizad material y de las inversines inmbiliarias y del inmvilizad intangible d. Pérdidas pr deterir de ls crédits pr psibles inslvencias de deudres e. Reserva de nivelación de bases impnibles 3. Régimen de entidades parcialmente exentas a. Ámbit de aplicación b. Rentas exentas c. Determinación de la base impnible 4. Agrupacines de interés ecnómic, españlas y eurpeas, y de unines temprales de empresas 5. Entidades dedicadas al arrendamient de vivienda 6. Sciedades y fnds de capital-riesg y sciedades de desarrll industrial reginal 7. Institucines de Inversión Clectiva 8. Régimen de cnslidación fiscal 9. Régimen especial de las fusines, escisines, aprtacines de activs, canje de valres y cambi de dmicili scial de una Sciedad Eurpea una Sciedad Cperativa Eurpea de un Estad miembr a tr de la Unión Eurpea 10. Régimen fiscal de la minería 11. Régimen fiscal de la investigación y expltación de hidrcarburs 12. Transparencia fiscal internacinal 13. Régimen fiscal de determinads cntrats de arrendamient financier

6 14. Régimen de las entidades de tenencia de valres extranjers 15. Régimen de las cmunidades titulares de mntes vecinales en man cmún 16. Régimen de las entidades navieras en función del tnelaje Tema 15 Gestión del Impuest 1. Gestión del Impuest: a. El índice de entidades. Obligacines cntables. Bienes y derechs n cntabilizads. Revalrizacines vluntarias. Estimación de rentas en el métd de estimación indirecta b. Obligacines cntables. Facultades de la Administración tributaria c. Bienes y derechs n cntabilizads n declarads: presunción de btención de rentas d. Revalrizacines cntables vluntarias e. Estimación de rentas en el métd de estimación indirecta 2. Declaración, autliquidación y liquidación prvisinal a. Declaracines b. Autliquidación e ingres de la deuda tributaria c. Liquidación prvisinal 3. Devlución a. Obligación de retener e ingresar a cuenta b. Cnversión de activs pr impuest diferid en crédit exigible frente a la Administración tributaria c. Facultades de la Administración para determinar la base impnible d. Orden jurisdiccinal TEMARIO PRÁCTICO: Se realizarán actividades de tds ls temas, según vaya avanzand la explicación. Se realizarán prácticas relativas al Impuest sbre Sciedades. Se realizará un trabaj en grup. BIBLIOGRAFÍA BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA Curs de Derech Tributari Parte Especial. Fernand Pérez Ry. Tecns El nuev Impuest sbre Sciedades: aplicación práctica. Manuel Gutierrez Viguera. CISS Guía del Impuest sbre Sciedades. Francisc Mellad Benavente. CISS

7 Guía fiscal CEF Impuest Sbre Sciedades 1. Régimen General Cmentaris y cass práctics. Fernand Brrás. CEF Impuest Sbre Sciedades Régimen General y Empresas de Reducida Dimensión. Ángeles Pla Vall. Tirant l Blanch Manual de Derech Tributari. Parte Especial. Juan Martin Queralt. Aranzadi. Manuales práctics. AEAT. Fllet s_y_vides/manuales_practics/manuales_practics.shtml Mement Fiscal Francis Lefebvre Mement Impuest sbre Sciedades Francis Lefebvre Régimen fiscal de la empresa. Malvárez Pascual, Luis / Martínez Gálvez, J. Pabl / Ramírez Gómez, Salvadr. Tecns TODO Fiscal Francisc M. Mellad Benavente. CISS La cnsulta de la legislación psitiva vigente resulta imprescindible para el estudi de la Asignatura. Existen numersas cleccines de legislación financiera y tributaria en el mercad y cualquiera de ellas sirve para preparar la Asignatura. Ésta debe estar actualizada. - Agencia Estatal del Bletín Oficial del Estad: clección de Códigs Electrónics de Legislación.: - Editrial Tirant L Blanch: Impuest sbre Sciedades - Editrial Tecns: Legislación Básica del Sistema Tributari Españl - Editrial Aranzadi: Códig Tributari - Editrial La Ley: Códig Tributari - Ministeri de Hacienda: Leyes Tributarias. Recpilación Nrmativa ENLACES RECOMENDADOS

8 METODOLOGÍA DOCENTE

9 EVALUACIÓN (INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN, CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y PORCENTAJE SOBRE LA CALIFICACIÓN FINAL, ETC.)

10 Mdel de slicitud de evaluación única: INFORMACIÓN ADICIONAL