04214 PROCESOS TRIBUTARIOS I Programa Semestre: COFI - SEMESTRE 6 Período académico:

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Samuel Villalobos Córdoba
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1 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS CONTABLES Y FINANCIEROS Código-Materia: PROCESOS TRIBUTARIOS II Requisito: PROCESOS TRIBUTARIOS I Programa Semestre: COFI - SEMESTRE 6 Período académico: Intensidad semanal: 3 horas/semana Créditos: 3 Revisado por: EDINSON PINO CASTILLO Fecha última revisión Enero 14 de 2016 Descripción general del curso El curso estudia las conciliaciones fiscales y contables, los registros contables de los impuestos a las ganancias, las retenciones en la fuente sobre ingresos, el impuesto a las ventas y los impuestos al consumo, tanto desde la óptica contable como la tributaria, teniendo en cuenta los aspectos legales de la tributación. Objetivo General: El curso pretende que el estudiante entienda y comprenda lo relacionado con el impuesto sobre las ventas, con los impuestos al consumo y con el procedimiento tributario. Conociendo estos aspectos le permitirá contar con herramientas para hacer planeación tributaria en las organizaciones, minimizando el impacto financiero de estos tributos desde una óptica legal Objetivos Terminales Al finalizar el semestre el estudiante estará en capacidad de: Reconocer y registrar las diferencias que se presentan ente las bases contables y fiscales de los impuestos a las ganancias. Reconocer los elementos de la obligación tributaria en el IVA, en los impuestos al consumo y en el impuesto de industria y comercio -ICA- Identificar la clasificación de los sujetos con respecto al IVA y sus implicaciones al igual que en los impuestos al consumo y en el ICA. Comprender los procedimientos para efectuar la liquidación privada del impuesto sobre las ventas y la de los impuestos al consumo y del ICA. Objetivos de Formación Académica: Procesos Tributarios II Página 1 de 6

2 1. CONCILIACIONES CONTABLES Y FISCALES EN LOS IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Comprender que las bases para determinación de los impuestos a las ganancias difieren de las cifras contables Contabilizar y revelar los impuestos a las ganancias, tanto en sus efectos corrientes como en sus efectos diferidos. a) Conciliaciones entre las bases contables y fiscales b) Registro contable de los impuestos a las ganancias c) Revelaciones en las notas a los estados financieros. 2. RETENCION EN LA FUENTE POR IMPUESTO DE RENTA Comprender la finalidad de la retención en la fuente Determinar de manera correcta los montos a retener en cada caso particular. a) Concepto general de retención en la fuente b) Agentes de Retención en la fuente c) Conceptos sometidos a retención en la fuente 3. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA Entender la naturaleza y los elementos del impuesto sobre las ventas Estimar el monto del impuesto y la metodología de su liquidación Procesos Tributarios II Página 2 de 6

3 a. Elementos de la obligación tributaria b. Responsables c. Ingresos que no son venta. d. Hechos que se consideran venta e. Clasificación de las operaciones i. Gravadas ii. Exentas iii. Excluidas f. Determinación del impuesto g. Retención en la fuente del IVA 4. IMPUESTOS AL CONSUMO Entender la naturaleza y los elementos de los impuestos al consumo diferentes del IVA: o INC o Impuesto a la gasolina y al ACPM o GMF Estimar el monto de estos impuestos y la metodología de su liquidación a) Sujetos activos y pasivos b) Hechos Generador c) Base Gravables d) Tarifas 5. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Entender la naturaleza y los elementos integrantes del impuesto de Industria y comercio Estimar el monto de estos impuestos y la metodología de su liquidación Procesos Tributarios II Página 3 de 6

4 a) Sujetos activos y pasivos b) Hechos Generador c) Base Gravable d) Tarifa e) Retención en la fuente Objetivos de formación en valores y capacidades: Al terminar el curso cada estudiante habrá tenido la oportunidad de reflexionar sobre los siguientes valores, así como de desarrollar estas capacidades profesionales Icesi: La responsabilidad, mediante el cumplimiento en las fechas de entrega de los trabajos. La tolerancia, mediante el respeto a las opciones y soluciones propuestas a los problemas, sean presentadas por los compañeros o por el profesor, aún sí no coinciden con la propuesta propia. La capacidad de análisis y conceptualización, a través de la identificación de los elementos necesarios para resolver un problema planteado. Trabajo en equipo, pensamiento crítico, manejo de información y comunicación. La concientización de la responsabilidad social y la naturaleza de los problemas éticos cuando se toman decisiones y su impacto en la presentación de la información financiera. Metodología Relacionados con el Proyecto Educativo Icesi (PEI): El estudiante deberá construir su propio conocimiento en un proceso activo y continuo, construyendo interpretaciones, buscando múltiples perspectivas, desarrollando y defendiendo posiciones propias y formulando preguntas. Los roles del estudiante y el profesor, son: El estudiante asiste a la Universidad a estudiar y aprender (Aprendizaje Activo) y el profesor, como facilitador del aprendizaje, diseña y administra (motivando, guiando, cuestionando, evaluando) experiencias de aprendizaje que maximicen la probabilidad de que el estudiante construya su propio conocimiento (Metodologías Activas). El estudiante deberá estudiar previamente el material señalado por el profesor, antes de las sesiones presenciales (las clases). Actividades del estudiante Antes de la clase: Procesos Tributarios II Página 4 de 6

5 Los estudiantes prepararán, antes de la clase, los temas asignados por el profesor, para lo cual deberán: Estudiar el material asignado en la programación del curso. Contestar las preguntas que contiene el material, así como las preguntas adicionales que el profesor indique. Resolver los ejercicios propuestos en el material, así como los ejercicios adicionales que se le indiquen. Durante la clase Los estudiantes deberán: Discutir con el grupo, incluido el profesor, las dudas o el enfoque que le hayan dado al tema previamente preparado (leído o investigado y desarrollados los ejercicios propuestos). El profesor reforzará algunos conceptos durante la clase en la medida que lo considere necesario. Participar en las actividades de revisión y consolidación de conceptos que proponga el profesor. Trabajar en la solución de los problemas de aplicación que se propongan durante la clase. Después de la clase: Los estudiantes deberán: Establecer las relaciones entre los temas tratados en la clase y el conocimiento previamente adquirido. Resolver los ejercicios de aplicación del tema, que tienen un nivel de complejidad mayor. Evaluación Los cálculos se realizarán así: Evaluación Valor porcentual Unidades que cubre Semana en que se realizará Primer examen parcial 35% 1 y 2 Semana 9 Segundo examen parcial 35% 3,4 y 5 Semana 17 u 18 Talleres, Trabajos y Quices 30% Total: 100% Los Talleres y Trabajos solamente se reciben en la fecha fijada para su entrega. Procesos Tributarios II Página 5 de 6

6 La calificación de un trabajo grupal no necesariamente será la misma para todos los participantes; la sustentación del trabajo permite discernir diferentes grados de participación y de aprendizaje. Según los artículos 68,69,70,71,72,73,74 y 76 del Libro de Derechos, Deberes y Normas de los Estudiantes de Preparado de la Universidad Icesi, se observarán los siguientes criterios: Los exámenes son de carácter individual y presencial. Solo en caso de fuerza mayor se aplicarán exámenes supletorios siempre que el estudiante presente la orden escrita del Director de la Carrera. La nota individual del curso se calcula mediante el promedio ponderado de las calificaciones de las actividades individuales, es decir, exámenes y quices individuales y presenciales. Si la inasistencia de un estudiante supera el 20% de las horas totales de la materia, dicho estudiante No aprueba el Curso La nota de trabajos y actividades de grupo se computa para la obtención de la calificación final del curso si la nota Individual es igual o superior a 3.0; de lo contrario no computa y la calificación del curso se asimila a la nota Individual La calificación final del curso obedece a esta escala: 0.0 reprobado por fraude N/A reprobado por falta de asistencia reprobado por rendimiento aprobado BIBLIOGRAFÍA Constitución Política de Colombia Estatuto Tributario actualizado. PLAZAS VEGA Mauricio, Editorial Temis, El Impuesto Sobre el Valor Agregado PARDO ROJAS Nelson G. Y otros. CIJUF. Contabilidad y Auditoría Tributaria Procesos Tributarios II Página 6 de 6

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