TALLER PRÁCTICO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA 16%, RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE IVA (Reteiva) DE 15%,

Transcripción

1 TALLER PRÁCTICO EJERCICIOS DE COMPRA Y VENTA CON IVA RETEFUENTE (RENTA) - RETEIVA RETEICA IVA TEÓRICO SE GENERA UNA TRANSACCIÓN COMERCIAL (Electrodomésticos y muebles) POR VALOR DE $ A CRÉDITO, CON : IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA 16%, RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE IVA (Reteiva) DE 15%, RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE IMPUESTO DE RENTA (Retefuente) DE 2.5% Y 3.5% RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (Reteica) DE 0.5 SOBRE LA BASE (5*1000)

2 1. GRANDE CONTRIBUYENTE COMPRA GRANDE CONTRIBUYENTE COMPRADOR: 1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Electrodomésticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA descontable $ RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras $ PROVEEDORES NACIONALES Proveedor X $ SUMAS IGUALES

3 2. GRANDE CONTRIBUYENTE VENDE GRANDE CONTRIBUYENTE VENDEDOR: 1305 CLIENTES Nacionales $ ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR Retención en la Fuente $ COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Electrodomésticosy muebles$ IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA Generado $ SUMAS IGUALES

4 3. GRANDE CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN COMÚN COMPRADOR: 1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Electrodomésticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA descontable $ RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras $ IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO Reteiva compras $ IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO Reteica Compras $ NACIONALES , Proveedor X $ SUMAS IGUALES

5 4. REGIMEN COMÚN VENDE A GRANDE CONTRIBUYENTE 1305 CLIENTES Nacionales $ ANTICIPO DE IMPUESTOS Retención en la fuente $ IVA retenido $ ICA retenido $ COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Venta de otros productos $ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA generado $ SUMAS IGUALES

6 5. REGIMEN COMÚN COMPRA A GRANDE CONTRIBUYENTE 1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Electrodomésticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA descontable $ RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras $ NACIONALES Proveedor X $ SUMAS IGUALES

7 6. GRANDE CONTRIBUYENTE VENDE A REGIMEN COMÚN 1305 CLIENTES Nacionales $ ANTICIPO DE IMPUESTOS $ Retención en la fuente $ COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Electrodomesticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA generado $ SUMAS IGUALES

8 7. REGIMEN COMÚN COMPRA A REGIMEN COMÚN 1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Electrodomésticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA descontable $ RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras $ NACIONALES Proveedor X $ SUMAS IGUALES

9 8. REGIMEN COMÚN VENDE A REGIMEN COMÚN 1305 CLIENTES Nacionales $ ANTICIPO DE IMPUESTOS Retención en la fuente $ COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Electrodomésticos y muebles $ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA generado $ SUMAS IGUALES

10 EJERCICIOS CON REGIMEN SIMPLICADO DECLARANTE - Y RÉGIMEN SIMPLIFICADO NO DECLARANTE -

11 En este caso debemos tener en cuenta que el régimen común debe asumir el IVA al régimen simplificado, que debe practicar retención la fuente por renta y por ICA, por lo tanto el IVA se lleva como valor a la mercancía y en RETEIVA se registra el mismo valor para darle salida, este tratamiento de Asumir el IVA se conoce como IVA TEÓRICO

12 IVA TEÓRICO Las entidades del estado, los grandes contribuyentes y las personas pertenecientes al régimen común que sean responsables del IVA, cuando efectúen compras de productos gravados a personas responsables del IVA en el régimen simplificado, deberán calcular y asumir el 15% del IVA al que se encuentren gravados los bienes adquiridos.

13 Las entidades del estado, los grandes contribuyentes y las personas pertenecientes al régimen común que sean responsables del IVA, cuando efectúen compras deproductos gravados a personas responsables del IVA en el régimen simplificado, deberán calcular y asumir el 15% del IVA al que se encuentren gravados los bienes adquiridos. Como las personas naturales pertenecientes al régimen simplificado no liquidan IVA en sus facturas o cuentas de cobro, el adquiriente perteneciente al régimen común, cálcula el IVA al que están gravados dichos bienes, y el 15% de dicho valor lo lleva como un debito a una cuenta 2408 IVA descontable por compras de bienes o servicios gravados a responsables del régimen simplificado; la contrapartida que utilizará será una cuenta 2367 de retención en la fuente de IVA por compras a responsables del régimen simplificado.

14 Si el pago que se efectúa al responsable del régimen simplificado, es por concepto de honorarios o servicios, se debe establecer si éste supera las 4 UVT's, de ser así, se debe calcular el IVA teòrico (independientemente si el pago está sometido a retención en la fuente renta o no); si no supera las 4 UVT's, no se debe calcular IVA teórico; igualmente si la compra corresponde a bienes gravados, no se aplica IVA teórico si dicha compra no supera las 27 UVT s.

15 9. RÉGIMEN COMÚN COMPRA A RÉGIMEN SIMPLIFICADO (Declarante) código COMPRADOR: Cuenta Debe Haber 1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Electrodomésticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA descontable Asumido Reg. Simpl $ RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras $ IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO Reteiva compras Reg. Simpl $ IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO Reteica Compras $ NACIONALES Proveedor X $ SUMAS IGUALES

16 10. REGIMEN SIMPLIFICADO (DECLARANTE) VENDE A RÉGIMEN COMÚN 1305 CLIENTES Nacionales $ ANTICIPO DE IMPUESTOS Retención en la fuente $ ICA retenido $ COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Venta de otros productos $ SUMAS IGUALES

17 11. REGIMEN COMÚN COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO(No Declarante) 1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Electrodomésticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA Asumido al reg. Simp $ RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras $ IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO Reteiva Reg. Simpli $ IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO Reteica Compras $ NACIONALES Proveedor X $ SUMAS IGUALES

18 12. REGIMEN SIMPLIFICADO (No Declarante) VENDE A REGIMEN COMÚN 1305 CLIENTES Nacionales $ IMPUESTOS Otros Retefuente $ Industria y Comercio $ COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Venta de otros productos $ SUMAS IGUALES

19 13. REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO Por su parte, el contribuyente inscrito en el régimen simplificado no hace retención en la fuente a título de renta, de IVA ni de ICA y procede con el respectivo registro de la compra de mercancías no fabricadas por la empresa MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Electrodomésticosy muebles$ 2205 NACIONALES Proveedor X $ SUMAS IGUALES

20 14. REGIMEN SIMPLIFICADO VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADO 1305 CLIENTES Nacionales $ 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Venta de otros productos $ SUMAS IGUALES

21 EJERCICIOS CON AGENTES AUTORRETENEDORES

22 1. GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE (Agente Autorretenedor) 1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Electrodomésticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA descontable $ PROVEEDORES NACIONALES Proveedor X $ SUMAS IGUALES

23 2. GRANDE CONTRIBUYENTE (Agente Autorretenedor) VENDE A GRANDE CONTRIBUYENTE 1305 CLIENTES Nacionales $ ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR Retención en la Fuente $ RETENCIÓN EN LA FUENTE Autorretenciones $ COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Electrodomésticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA Generado $ SUMAS IGUALES

24 3. REGIMEN COMÚN VENDE A GRANDE CONTRIBUYENTE (Agente Autorretenedor) 1305 CLIENTES Nacionales $ ANTICIPO DE IMPUESTOS Retención en la fuente $ IVA retenido $ ICA retenido $ COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Venta de otros productos $ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA generado $ SUMAS IGUALES

25 4. GRAN CONTRIBUYENTE (Agente Autorretendor) COMPRA A REGIMEN COMÚN COMPRADOR: 1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Electrodomésticosy muebles$ 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR IVA descontable $ RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras $ IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO Reteiva compras $ IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO Reteica Compras $ NACIONALES ,000