PAGO DE PLANILLAS A PROVEEDORES INTERNACIONALES SUBSECRETARÍA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

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1 PAGO DE PLANILLAS A PROVEEDORES INTERNACIONALES SUBSECRETARÍA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL REGISTRO DE PAGO DE CONTRATOS EN PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN FINANCIADOS CON RECURSOS DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO QUE SON REALIZADOS EN EL EXTERIOR 3

2 REGISTRO DE PAGO DE CONTRATOS EN PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN FINANCIADOS CON RECURSOS DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO QUE SON REALIZADOS EN EL EXTERIOR No está permitida la reproducción total o parcial de esta obra ni su tratamiento o transmisión electrónica o mecánica, incluida fotocopia, grabado u otra forma de almacenamiento y recuperación de información, sin autorización escrita del MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR. DERECHOS RESERVADOS Copyright 2014 primera edición MF y logotipo MF son marcas registradas Documento propiedad de: MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR. República del Ecuador. Edición: Ministerio de Finanzas del Ecuador Cubierta: Ministerio de Finanzas del Ecuador Composición y diagramación: Ministerio de Finanzas del Ecuador Estructuración: Ministerio de Finanzas del Ecuador Autor: Ing. Luis Alberto Fiallos Analista de Estados Financieros Aprobado: Dra. Sonia Proaño Directora Nacional de Estados Financieros: Eco. Magdalena Vicuña Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental: Fecha: 01/07/2013 4

3 Actualización: 29/08/2014 ÍNDICE Contenido BASE LEGAL... 6 ÁMBITO DE APLICACIÓN... 6 PROCEDIMIENTO

4 REGISTRO DE PAGO DE CONTRATOS EN PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN FINANCIADOS CON RECURSOS DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO QUE SON REALIZADOS EN EL EXTERIOR Dirigido a: Financiamiento Público y Entidades que conforman el Presupuesto General del Estado. BASE LEGAL Artículos 152 y 158 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas que respectivamente señalan: Art Obligaciones de los servidores de las entidades.- Las máximas autoridades de cada entidad u organismo público, serán los responsables de velar por el debido funcionamiento del componente de contabilidad gubernamental y los servidores de las unidades financieras, de observar la normativa contable. Art Normativa aplicable.- El ente rector de las finanzas públicas tiene la facultad privativa para expedir, actualizar y difundir los principios, normas técnicas, manuales, procedimientos, instructivos y más disposiciones contables, que serán de cumplimiento obligatorio por parte de las entidades y organismos del Sector Público no Financiero. Política Contable Cuando los pagos a los contratistas o proveedores se realice directamente en el exterior y los recursos no ingresen al país, se aplicará el procedimiento que consta en este instructivo: ÁMBITO DE APLICACIÓN Entidades que conforman el Presupuesto General del Estado. 6

5 PROCEDIMIENTO Subsecretaría de Financiamiento Público La Subsecretaría de Financiamiento Público deberá coordinar con la entidad ejecutora, el registro del anticipo del contrato, y procederá con la reclasificación del auxiliar 01 y 02, para la entidad que mantenga los contratos con el contratista o proveedor. La clase de registro a ser utilizada será RAUF Reclasificación de Auxiliares Financiamiento Público, encontrándose habilitada para Financiamiento Público por la ruta: Contabilidad/ Registro Contable/ Comprobante contable UE La Subsecretaría de Financiamiento Público deberá Crear, Detallar y Aprobar el CUR. A continuación se presentan en pantallas los campos a ser detallados: 7

6 Después de llenar la cabecera, se ingresa a la pantalla de detalles, donde se digitan las cuentas que forman parte del asiento contable y se procederá a reclasificar el auxiliar 01 y 02 del RUC de Financiamiento Público a RUC del contratista o proveedor, por el anticipo entregado. Una vez ingresados los datos, deberá confirmar que el asiento contable se encuentre con los auxiliares y saldos correctos, para proceder con la aprobación del mismo. 8

7 Entidad La entidad deberá cargar el contrato o convenio suscrito con el contratista o proveedor y solicitar la actualización del estado del catálogo de contratos sea de obra y/o servicio de ANTICIPADO a PAGADO, o en su defecto de APROBADO a EJECUTADO, según corresponda. La entidad que mantenga los contratos con el contratista o proveedor por anticipos entregados, solicitará a la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental, a través de oficio la habilitación de la clase de registro APBO, para que proceda con la reclasificación de la cuenta XX Recursos por Préstamos del Exterior, sea de 9

8 Obra y/o Servicios, a la cuenta o , según corresponda. La clase de registro se encontrará habilitada por la ruta: Contabilidad/ Registro Contable/ Comprobante contable UE El funcionario deberá Crear, Detallar y Aprobar el CUR, completando los campos que se presentan en la siguiente pantalla: Después de llenar la cabecera, se ingresa a la pantalla de detalles, donde se digitan las cuentas que forman parte del asiento contable y se procederá a registrar en el auxiliar 3 el número del contrato. 10

9 Una vez ingresados los datos, deberá confirmar que el asiento contable se encuentre con los auxiliares y saldos correctos, para proceder con la aprobación del mismo. Nota.- En el oficio que la entidad envía a la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental deberá solicitar la actualización del catálogo de contratos, una vez aprobado el registro contable APBO. 11

10 REGULACIÓN DEL GASTO AÑO FISCAL VIGENTE La entidad debe coordinar con la Subsecretaría de Financiamiento Público, el valor de la diferencia de la factura de la cuenta contable XX Recursos por Préstamos del Exterior. La entidad que mantenga contratos con contratista o proveedores, deberá generar un CUR de regularización (REG NOR OGA), seleccionando los campos: Banco Virtual, Virtual y vincular a la cuenta contable Préstamos del Exterior Bienes y Servicios o Préstamos del Exterior de Obras, según corresponda, y procederá a registrar el CUR de regularización. Devengado Clase Registro REG Descripción Inversiones en Obras en Proceso Mayor Nivel 1 Nivel D REG s por Pagar 213 XX C Débito/Crédito Asociación Presupuestaria XX.XX.XX La entidad deberá detallar la partida presupuestaria de gasto correspondiente e ingresará los detalles de la factura, además seleccionará el código de deducción para la amortización del anticipo de obra y/o servicio, sea del año vigente o años anteriores, según corresponda. Como último paso la entidad procederá a solicitar y aprobar el CUR. REGULACIÓN DEL GASTO DEL AÑO ANTERIOR En el caso que la entidad no reconoció la planilla en el año anterior deberá solicitar a la Subsecretaría de Presupuesto la incorporación del ítem Obligaciones del ejercicio fiscal anterior, a través de una modificación presupuestaria. 12

11 Posteriormente solicitará mediante oficio a la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental la habilitación de las clases de registro para incorporar la cuenta contable Obligaciones del ejercicio fiscal anterior y la cuenta Inversiones en Obras en Proceso, como se indica a continuación: ICAA - INCORPORACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR DE AÑOS ANTERIORES CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA Clase Registro IACC IACC Actualización Patrimonio Descripción del s por Pagar del Año Anterior Mayor Nivel 1 Nivel 2 Débito/Crédito D C Asociación Presupuestaria ARSC AJUSTES REGULARIZACION DE CUENTAS CONTABLES Clase Registro ARSC ARSC Descripción Inversiones en Obras en Proceso Actualización Patrimonio del Mayor Nivel 1 Nivel 2 Débito/Crédito D C Para el efecto utilizará la ruta: Contabilidad / Registro Contable / Comprobante Contable UE; Tipo de Documento de Respaldo 9 / Número de Secuencia 4; RUC de la Entidad; Una vez reconocido el devengado del año anterior, la entidad procederá a realizar la convalidación del anticipo de la cuenta contable Anticipos de Fondos de Años Anteriores, según corresponda. 13

12 REGISTRO DE FACTURAS INTERNACIONALES Posteriormente, la entidad procederá a realizar el CUR de gasto REG-NOR-OGA seleccionando los campos: Banco Virtual, Virtual y vinculará a la cuenta contable Préstamos del Exterior Bienes y Servicios o Préstamos del Exterior de Obras, según corresponda, y procederá a registrar el CUR de regularización y códigos de deducción de la amortización del anticipo de años anteriores según corresponda. La entidad deberá detallar a la partida presupuestaria de gasto utilizando el ítem presupuestario Obligaciones del ejercicio fiscal anterior. Como último paso la entidad procederá a solicitar y aprobar el CUR. REGISTRO DE FACTURAS NACIONALES En el caso de que la factura sea nacional se generarán las cuentas contables que corresponden al IVA y retenciones y descuentos respectivos en el CUR de regularización., REG-NOR-OGA seleccionando los campos: Banco Virtual, Virtual y vinculando a la cuenta contable Préstamos del Exterior Bienes y Servicios o Préstamos del Exterior de Obras, según corresponda, se procederá a registrar el CUR de regularización por el Subtotal de la factura o planilla y códigos de deducción de la amortización del anticipo de años anteriores según corresponda. Registro del IVA La entidad solicitará mediante oficio a la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental la habilitación de las clases de registro FIVA y PIVP para incorporar el IVA generado por las facturas o planillas del año anterior. 14

13 FIVA - REGULACIÓN C x C y IVA, NO REGISTRADO EN COMPROBANTES DE VENTA Clase Registro FIVA FIVA Descripción s por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras s por Pagar Impuesto al Valor Agregado Mayor Nivel 1 Nivel 2 Débito/Crédito D C Para el pago al contratista o proveedor del valor de la retención del IVA se le devolverá a través de la clase de registro PIVP Pago de la XXX IVA Proveedor con Fondos de Administración Pública. PIVP Pago de la XXX IVA Proveedor con Fondos de Administración Pública. Clase Registro PIVP PIVP Descripción s por Pagar Impuesto al Valor Agregado Fondos a Otorgarse Administración Pública Central. Mayor Nivel 1 Nivel 2 Débito/Crédito D C La clase de registro FIVA y PIVP será utilizada exclusivamente para este procedimiento. Para el efecto utilizará la ruta: Contabilidad / Registro Contable / Comprobante Contable UE; Tipo de Documento de Respaldo 9 / Número de Secuencia 4; RUC de la Entidad; 15