Resultados. Control Interno

Transcripción

1 Municipio de Coatzacoalcos, Veracruz Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-D GF-359 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 127,150.8 Muestra Auditada 98,918.1 Representatividad de la Muestra 77.8 % Respecto de los 3,224,639.4 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Veracruz, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Coatzacoalcos, que ascendieron a 127,150.8 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 98,918.1 miles de pesos, que significaron el 77.8% de los recursos asignados. Resultados Control Interno 1. Como resultado de la aplicación de los cuestionarios para la evaluación al Control Interno que tiene establecido el municipio de Coatzacoalcos, Veracruz, a fin de proporcionar una seguridad razonable en el cumplimiento del objetivo del fondo; se comprobó la existencia de debilidades en las actividades de control que no permiten la adecuada administración de los principales riesgos en el logro de los objetivos y metas planteadas, lo que generó inobservancia en diversos aspectos de la normativa que lo rige y la incorrecta transparencia en el ejercicio del gasto. Entre las fortalezas y debilidades determinadas en la gestión del fondo, destacan las siguientes: Fortalezas: Existe un área coordinadora de la gestión del fondo que apoya a minimizar los riesgos en la administración y operación del FORTAMUN-DF. Las Secretarías de Tesorería y Obras Públicas tienen definidos los procedimientos que les corresponden con respecto a la administración y control del fondo. Se registró mínima rotación del personal relacionado con el manejo del fondo, por lo que su permanencia facilitó el desarrollo de las actividades operativas. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Las áreas responsables de la operación del FORTAMUN-DF disponen del personal, las instalaciones y medios adecuados para su desempeño. El personal encargado de la gestión del fondo asiste a los cursos que imparte el Órgano de Fiscalización Superior del Estado y a los impartidos por otras instituciones con el propósito de mejorar su desempeño. El municipio procura que el personal que opera las actividades relacionadas con la gestión del fondo tenga las competencias laborales necesarias para realizar sus actividades. Se tienen objetivos y metas a corto plazo, por área, que favorecen la supervisión de los procesos. Se implantaron mecanismos de control que garantizan que las obras y acciones se encuentren contempladas dentro de los rubros previstos en la Ley de Coordinación Fiscal. Se cuenta con el sistema contable ERP KEPLER, el cual permite registrar los movimientos contables y el registro de los bienes patrimoniales. Se dispone de un manual de contabilidad y un catálogo de cuentas que permite identificar los recursos del fondo. Debilidades: No existe un Código de Conducta que permita concientizar al personal sobre los valores éticos que deben aplicar. No se definieron acciones para mejorar el clima laboral entre el personal municipal. La estructura organizacional no permite un adecuado flujo de actividades. No se tienen mecanismos de control para que se realicen conciliaciones mensuales entre las cifras de los estados financieros, cierre de ejercicio presupuestal y Cuenta Pública Municipal. La información proporcionada y recibida entre las diversas áreas del municipio, no cuenta con el suficiente detalle, oportunidad y confiabilidad para su procesamiento. Derivado de lo anterior, se determinó insuficiencias de controles que dificultan el adecuado ejercicio de los recursos y el logro de metas y objetivos, situación que refleja debilidades en la calidad de la gestión municipal, constatándose que no incide en la correcta transparencia y rendición de cuentas en el ejercicio de los recursos del fondo. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el sistema de control interno para la gestión FORTAMUN-D.F., en el municipio de Coatzacoalcos, Veracruz, es regular, debido a que las actividades de control que se han implementado no son 2

3 suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones; la confiabilidad de la información; y el cumplimiento de la normativa del fondo. El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. El Gobierno del Estado de Veracruz publicó oportunamente la distribución por municipio de los recursos del FORTAMUN-DF, la fórmula, así como la metodología, y el calendario para la ministración mensual de los recursos del fondo, y se comprobó que entregó al municipio los recursos que le fueron asignados por 127,150.8 miles de pesos sin restricciones, por lo que el municipio contó oportunamente con los recursos para efectuar la programación y ejercicio de los recursos para el correcto logro de sus metas y objetivos; además, se comprobó que los recursos del fondo y sus accesorios no fueron gravados o afectados en garantía. Registro e información contable y presupuestaria 3. La administración del FORTAMUN-DF dispone de registros contables, debidamente identificados y controlados, los cuales están soportados con la documentación original y cumple con los requisitos fiscales, y en el caso de las adquisiciones de equipos, se encuentran registradas en el patrimonio municipal. 4. El municipio incorporó a la cuenta bancaria del FORTAMUN-DF 2011 recursos de otros fondos y aportaciones adelantadas del ejercicio 2012, y se detectó que la mayoría de la documentación comprobatoria no ésta cancelada con la leyenda OPERADO. La Dirección de la Contraloría Municipal de Coatzacoalcos, Veracruz, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integró el expediente núm. CM-AID-019/2012, con lo que se solventa lo observado. Destino de los recursos 5. Se constató que al 31 de diciembre de 2011 y al 30 de junio de 2012, el nivel de gasto fue de 124,290.7 miles de pesos, que corresponden al 97.7% de los recursos asignados al fondo, con un subejercicio del 2.3%, que representa 2,860.1 miles de pesos. Los recursos se destinaron en los rubros previstos en la Ley de Coordinación Fiscal, como se muestra a continuación: 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 RECURSOS EJERCIDOS POR RUBRO PROGRAMÁTICO, AL 30 DE JUNIO DE 2012 (Miles de pesos) Concepto Núm. de obras y acciones Monto ejercido % Obligaciones financieras ( Deuda Pública) 65, Satisfacción de sus requerimientos (Obra Pública y acciones) 24 59, Subtotal 124, Recursos no ejercidos 2, Total 127, FUENTE: Registros contables, estados de cuenta bancarios y Avance físico-financiero correspondiente al ejercicio Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 6. El municipio reportó trimestralmente a la SHCP de manera pormenorizada el Formato Único y el Nivel Fondo, pero no la Ficha de Indicadores de Desempeño; asimismo, el importe ejercido que se presentó en el cuarto trimestre no es congruente con los registros contables del municipio al 31 de diciembre de Por otra parte, se comprobó que el municipio no publicó el cierre del ejercicio con los resultados alcanzados, ni los avances del fondo en la página de Internet municipal, ni en la Gaceta Oficial Órgano del Gobierno del Estado de Veracruz. La falta de reportes sobre los indicadores de desempeño a la SHCP y las diferencias determinadas entre lo reportado y los registros contables, así como la falta de difusión de los avances del fondo, reflejan debilidades en la transparencia y rendición de cuentas del municipio hacia su población restan calidad en el ejercicio del gasto público y no proporcionan confiabilidad en la información. El Órgano Interno de Control en el municipio inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integró el expediente núm. AID-018/2012, con lo que se solventa lo observado. Obligaciones financieras 7. El municipio destinó el 51.1% (65,000.0 miles de pesos) de los recursos ejercidos por el FORTAMUN-DF, para pago a cuenta de la deuda pública contratada con el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo (BANOBRAS), y el Banco Mifel S.A., Institución de Banca Múltiple, el 12 de octubre de 2009 y el 5 de noviembre de 2010, por 238,215.0 miles de pesos y 30,000.0 miles de pesos, respectivamente, la cual fue autorizada por el Cabildo del H. ayuntamiento de Coatzacoalcos, Veracruz, e inscrita ante el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 4

5 Seguridad Pública 8. El municipio no ejerció recursos del FORTAMUN-DF 2011 en el rubro de Seguridad Pública. Satisfacción de sus requerimientos 9. Con la revisión de seis expedientes técnicos unitarios de obras públicas, se constató que se adjudicaron y contrataron de acuerdo con el marco jurídico aplicable; están amparados en los contratos debidamente formalizados; se garantizó el monto total del anticipo, el cumplimiento contractual y los vicios ocultos. Asimismo, se constató que los pagos a los contratistas se encuentran soportados en las facturas y estimaciones respectivas; los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los números generadores, y las obras cumplen con la calidad contratada, especificaciones de proyecto y normas de construcción, y al momento de la inspección física, se encontraron concluidas y operan adecuadamente. 10. Con los recursos del FORTAMUN-DF el municipio realizó adquisiciones de maquinaria y equipo por 9,967.6 miles de pesos, y se constató que realizó el proceso de adjudicación y contratación de acuerdo con el marco jurídico aplicable, a través del procedimiento de licitación simplificada, mediante invitación a cuando menos tres proveedores, se garantizó el cumplimiento del contrato y fue realizado en los plazos pactados. Evaluación del cumplimiento de los objetivos e impactos del FORTAMUN-DF 11. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, SHCP (coordinadora del FORTAMUN-DF), omitió acordar con el municipio, por conducto del Gobierno del Estado, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinaron los recursos, las cuales fuesen resultado del seguimiento de las metas de los indicadores del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas. El Órgano Interno de Control en la SHCP inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos, integraron el expediente núm. 2012/SHCP/DE456-T479, por lo que se solventa lo observado. 12. De acuerdo con los resultados obtenidos en la evaluación del Control Interno, en el municipio de Coatzacoalcos, Veracruz, se carece de controles suficientes que permitan el correcto logro de las metas y objetivos del fondo, lo que refleja debilidades para ejercer con eficiencia y eficacia los recursos del FORTAMUN-DF, que se refleja en la calidad de la gestión pública. Distribución del Gasto Se destinó el 51.1% de lo ministrado del fondo para el pago de obligaciones financieras y el 46.6% para la satisfacción de sus requerimientos. Con respecto a la satisfacción de sus requerimientos el rubro de obras públicas representó el 57.3%. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 En el ejercicio 2011 el FORTAMUN-DF representó el 11.9% de los ingresos totales del municipio, incluidas las participaciones fiscales y las aportaciones federales. Las obras públicas, adquisiciones, y el pago de deuda pública, revisadas en la muestra de auditoría proporcionan los beneficios previstos con su realización y pago. La distribución programática de los recursos del FORTAMUN-DF muestra que el municipio cubrió prioritariamente la satisfacción de sus requerimientos y al pago de su deuda pública; de acuerdo con lo anterior, se atendieron los requerimientos que establece para el fondo la Ley de Coordinación Fiscal, respecto del rubro de fortalecer las finanzas del municipio. Las obras se encontraron terminadas y en operación, y proporcionan los beneficios previstos con su realización. Oportunidad del Gasto Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció el 97.7% de los recursos asignados al fondo, y al 30 de junio de 2012 el nivel de gasto era el mismo del total que se asignó. Transparencia El municipio informó a sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto recibido mediante el fondo, las acciones y obras por realizar, su ubicación, costo, metas y beneficiarios, pero no hizo del conocimiento los resultados al final del ejercicio fiscal; asimismo, envió los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del FORTAMUN-DF a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, pero no los publicó en los medios locales de difusión oficiales ni en su página de internet. Seguridad Pública El municipio no ejerció recursos en el rubro de seguridad pública; este servicio lo otorga el Gobierno Estatal a través de una policía intermunicipal, aunque el municipio es beneficiado con el subsidio SUBSEMUN y administra este recurso, la operación corresponde al Gobierno Estatal por lo que el municipio no dispone de indicadores con respecto a esta operación. Obligaciones financieras Al pago de obligaciones financieras se destinaron 65,000.0 miles de pesos, que significaron el 52.3% del gasto ejercido del fondo y el 51.1% de los recursos asignados; de este importe, el 100.0% correspondió a deuda pública. El importe de la deuda pública municipal a diciembre de 2011 fue de 196,514.1 miles de pesos, valor que representa el 39.4% de los ingresos propios del municipio generados por su sistema fiscal (impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otras contribuciones); igualmente, representó el 34.6% de las participaciones fiscales federales y el 18.4% de éstas más los ingresos propios. 6

7 El indicador de capacidad de pago del municipio es del 6.6% (monto total destinado al servicio de la deuda pública en 2011, entre los recursos disponibles en 2011 para hacer frente al pago de la deuda); dicho valor no manifiesta elementos de riesgo para el municipio respecto de sus disponibilidades. El 100.0% de la deuda tiene un plazo de vencimiento de 8.7 años. La tasa promedio de contratación es de 6.8% anual. Los recursos totales que pagó el municipio para cubrir el servicio de la deuda fueron 70,516.2 miles de pesos; de este importe, el fondo aportó el 92.2%, valor que destaca su importancia en el financiamiento de la atención de esta obligación financiera. Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio de Coatzacoalcos, Veracruz, cumplió con las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, debido a que se alineó con los objetivos de la Política Pública en materia fortalecimiento de las finanzas del municipio en aspectos importantes como obra pública, pago de servicios públicos municipales y el pago de deuda pública, evitando pagar intereses, multas o recargos por el pago con retraso de dichos servicios; sin embargo, no logró una planeación del gasto en el mismo año, ya que al 31 de diciembre de 2011 se ejerció el 97.7% de los recursos asignados al fondo, y al 30 de junio de 2012 el nivel de gasto era el mismo del total que se asignó; además, se realizaron depósitos de otros fondos a la cuenta del FORTAMUN DF y faltaron acciones en materia de promoción de los resultados alcanzados por el ejercicio del fondo, lo que resta transparencia al ejercicio. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FORTAMUN-DF Cuenta Pública: 2011 Indicador Valor I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (30-Junio-2011) (% ejercido del monto asignado) I.3.- Porcentaje de los recursos del fondo aplicados en Seguridad Pública. 0.0 II.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS. II.1.- Recursos ejercidos en el concepto de otros requerimientos, respecto del monto total ejercido del fondo (%). 0.0 II.2.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en el pago de pasivos, respecto del monto total ejercido del fondo 0.0 (%). II.3.- Proporción de los recursos del fondo destinado al pago del servicio de la deuda, respecto del monto total pagado 92.2 en el servicio de la deuda en 2011 (%). II.4.- Porcentaje del monto asignado del fondo al pago del servicio de la deuda, respecto de la deuda pública 33.1 municipal al 31 de diciembre de 2011 (%). II.5.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en derechos y aprovechamientos de agua en 2011, respecto del 0.0 monto total del endeudamiento del municipio o demarcación territorial por derechos y aprovechamientos de agua, en 2011 (%) II.6.- Porcentaje del monto ejercido del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese 0.0 concepto (%). II.7.- El municipio tiene un programa de Seguridad Pública? Sí o No. N/A II.8.- Proporción de los policías del municipio o demarcación territorial pagados con el FORTAMUN-DF respecto de N/D total de policías del municipio o demarcación territorial (%). II.9.- Número de policías por cada mil habitantes en el municipio o demarcación territorial (2011). 2.0 III.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS III.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del Regular FORTAMUN-DF.(Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores).[ Bueno = igual a 100%, Regular menor a 100% y mayor de 80%; y Bajo menor de 80%] III.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, (Formato Único) La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio o demarcación territorial?, Sí o No No III.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se reportó de manera Sí pormenorizada (obra por obra, acción por acción) ), Sí o No o Incompleto III.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El municipio o demarcación territorial difundió en su página internet, en el órgano local de difusión y, en No otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores), Sí o No o Parcialmente III.5 Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos Sólo al inicio recibidos, obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, Sí, No, Sólo al inicio o Sólo al término IV.- EVALUACIÓN DEL FONDO. IV.1 El municipio realizó la evaluación sobre el FORTAMUN-DF prevista por la ley?, Sí o No Sí V.- FINANZAS MUNICIPALES. V.1.- Porcentaje del monto asignado al fondo en 2011, respecto de los Recursos Totales [Impuestos, derechos, 11.9 productos y aprovechamientos] más las Participaciones Fiscales Federales (%). V.2.- Proporción del monto total de la Deuda Pública municipal en 2011 respecto de las Participaciones Fiscales 34.6 Federales (%) V.3.- Proporción del monto total de la Deuda Pública municipal en 2011, respecto Ingresos Totales en el (%) 18.4 FUENTE: Información recabada en los trabajos de auditoría y proporcionada por el municipio de Coatzacoalcos, Ver. 8

9 El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Coatzacoalcos, Veracruz, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Obras Públicas y la Tesorería del municipio de Coatzacoalcos, Veracruz. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9