PORTADA PROCEDIMIENTO. Gerencia de Adquisiciones y Finanzas. Departamento de Contabilidad

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1 Página 1 PORTADA PROCEDIMIENTO Macroproceso Proceso Subproceso Apoyo Gerencia de Adquisiciones y Finanzas Departamento de Contabilidad CÓDIGO v2 Inclusión de tipo cambio, generación de asiento de diferencial de rige. Elaborado Revisores de procesos y procedimientos Revisores técnicos y legales Aprobación Aprobación de políticas operativas M. Sc. Sergio Rainold Quirós Analista Dpto. de Contabilidad Lic. Vinicio Rodríguez Cambronero Analista Dpto. Análisis Administrativo M. Sc. Jorge Vásquez Rodríguez Jefe Dpto. Análisis Administrativo MBA Leda Vargas Camacho Jefe Dpto. de Contabilidad Lic. José Rojas Monge MBA Carlos Solís Murillo Gerente de Adquisición y Finanzas MBA Carlos Solís Murillo Gerente de Adquisición y Finanzas Observaciones No hay observaciones

2 Página 2 A- Objetivo del procedimiento Establecer los pasos a seguir por el funcionario encargado de ingresar el tipo de cambio, generar el asiento de diferencial cambiario, hacer el cierre de auxiliares y la revaluación de cuentas en moneda extranjera, para proceder con el proceso de confección de estados financieros. B.1.- Políticas operativas generales del procedimiento 00.Políticas operativas generales El Marco conceptual contable, en el ítem 11 establece lo siguiente: Los estados financieros deben expresarse en una moneda funcional que debe ser homogénea y de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponde el cierre del estado financiero. La moneda funcional será la de curso legal del país. Asimismo, en las políticas números 1.31 (moneda funcional) y 1.32 (saldos en moneda extranjera), se establece lo siguiente: las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de la fecha de cierre de los estados financieros. Estas políticas fueron establecidas por la Contabilidad Nacional con base en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público, en la sección número 2 (estados de flujo de efectivo), párrafo 36, y en la sección número 4 (efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera), párrafo 26. B.2.- Políticas operativas específicas del procedimiento Políticas operativas específicas El analista de contabilidad deberá ingresar el tipo de cambio, el cual debe ser tomado de la página del Banco Central de Costa Rica 1 para entidades del sector público no bancario, en dólares y euros. El primer día hábil del mes, el analista de contabilidad deberá enviar un correo institucional a los encargados de incluir información en el Sifco, para que no la incluyan hasta que se realice el cierre de auxiliares. 1 Banco Central de Costa Rica, órgano independiente y rector de la política económica, monetaria y crediticia del país.

3 Página 3 Políticas operativas específicas Una vez realizado el cierre de auxiliares, el analista de contabilidad deberá remitir correo institucional a los encargados de incluir información en el Sifco, para que continúen haciéndolo.

4 Página 4 C- Narrativa del procedimiento N.º Descripción del procedimiento Responsable Destino 1 Ingresa al Sifco 2, genera el balance 3 y verifica que se haya generado la depreciación del mes. Está generada la depreciación del mes? No - 2 Sí Realiza el procedimiento de depreciación El primer día hábil de cada mes, a primera hora, remite correo institucional indicando que no ingresen información al Sifco. Ingresa a la página del Banco Central de Costa Rica y obtiene el dato del tipo de cambio de compra y venta en dólares y euros 5, para operaciones en el sector público no bancario. Analista de Contabilidad Ingresa al Sifco, a la opción de cierre de auxiliares Completa el dato del tipo de cambio, tanto en dólares como en euros. 7 7 Regresa al menú de operaciones, opción de documentos contables 7 en el Sifco. 8 2 Sifco: Sistema integrado financiero contable, desarrollado por la empresa Soluciones Integrales. 3 Sifco: módulo de contabilidad>menú de consultas>opción de balance de comprobación. Página 65 del Manual del usuario de contabilidad. 4 Procedimiento 1.6, Generación de asiento de depreciación de activo fijo Sifco: módulo de contabilidad>menú de operaciones>opción de cierre de auxiliares. Página 21 del Manual del usuario de contabilidad. 7 Sifco: módulo de contabilidad>menú de operaciones>documentos contables. Página 13 del Manual del usuario de contabilidad.

5 Página 5 N.º Descripción del procedimiento Responsable Destino Aplica los asientos contables de diferencial cambiario y cierre mensual. Remite correo institucional informando que ya está realizado el cierre y que pueden continuar ingresando la información del mes siguiente. Regresa al Sifco, a la opción de revaluación de cuentas de mayor 8. Completa los datos del mes y de los periodos inicial y final. Revalúa las cuentas contables en moneda extranjera Fin 8 Sifco: módulo de contabilidad>menú de operaciones>opción de revaluación de cuentas de mayor. Página 22 del manual del usuario de contabilidad.

6 Procedimiento Nº v2 Inclusión de tipo de cambio, generación de asiento de diferencial moneda extranjera. Inclusión de tipo cambio, generación de asiento de diferencial Página 6 D - Flujograma Manual de Políticas y Procedimientos Contables Analista de Contabilidad Inicio 1. Ingresa al Sifco, genera el balance y verifica que se haya generado la depreciación del mes. 2. Realiza el procedimiento de depreciación. No Está generada? SI 3. Mensualmente, el primer día hábil del mes, remite correo institucional indicando que no ingresen información al SIfco. 6. Completa los datos del tipo de cambio en dólares y euros. 5. Ingresa al Sifco, módulo de contabilidad, menú de operaciones y opción de cierre de auxiliares. 4. Obtiene el dato del tipo de cambio de compra y venta de sector público no bancario en dólares y euros. 7. Regresa al menú de operaciones, documentos contables. 8. Procede a aplicar los asientos de diferencial cambiario y cierre mensual. 9. Remite correo institucional informando que ya está realizado el cierre y que pueden incluir información en el SIfco. Fin 12. Revalúa las cuentas en moneda extranjera. 11. Completa los datos del mes inicial, periodo inicial, mes final y periodo final. 10. Regresa al menú de operaciones, revaluación de cuentas de mayor.