Presentación Unidad 1. Antecedentes Unidad 2. Disposiciones generales... 15

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1 índice sistemático PÁGINA Sumario... 5 Presentación... 7 Unidad 1. Antecedentes Justificación Evolución histórica Normativa básica vigente Líneas básicas de la Ley del impuesto sobre sucesiones y donaciones Unidad 2. Disposiciones generales Naturaleza y objeto Ámbito territorial Aplicación internacional del impuesto Regímenes forales País Vasco Navarra Territorios de régimen común. Cesión del impuesto sobre sucesiones y donaciones La cesión del rendimiento La residencia habitual Asunción de competencias normativas Régimen foral y régimen común

2 IMPUESTO SOBRE sucesiones y donaciones. COMENTARIOS Y CASOS PRÁCTICOS 3. Hecho imponible Principio de calificación Supuestos de no sujeción Adquisiciones mortis causa Adquisiciones inter vivos Donación Cualquier otro negocio jurídico Seguros de vida Presunciones de hechos imponibles Sujetos pasivos y responsables Sujetos pasivos Obligación personal Obligación real Responsables Unidad 3. Base imponible y base liquidable Introducción Base imponible en las adquisiciones mortis causa Adición de bienes Ajuar doméstico Regulación anterior a la Ley 19/1991, del impuesto sobre el patrimonio Regulación tras la Ley 19/1991, del impuesto sobre el patrimonio La masa hereditaria neta Cargas deducibles Deudas deducibles Gastos deducibles Base imponible en las adquisiciones lucrativas inter vivos Cargas deducibles Deudas deducibles Donación de bienes gananciales Donación libre de impuestos Base imponible en los seguros sobre la vida Percepciones en forma de renta Primas a cargo de la sociedad de gananciales La base liquidable Reducciones por parentesco Reducciones por minusválidos Reducciones por contrato de seguro sobre la vida Reducciones por adquisición de empresa familiar y vivienda habitual Impuesto sobre sucesiones Impuesto sobre donaciones Reducciones por explotaciones agrarias prioritarias y agricultores jóvenes Reducciones en la transmisión de superficies rústicas de dedicación forestal

3 Índice sistemático 5.5. Bienes integrantes del patrimonio histórico español o patrimonio histórico o cultural de las comunidades autónomas Transmisiones mortis causa Transmisiones lucrativas inter vivos Reducciones por concurrencia de transmisiones Reducciones a cargo de las comunidades autó nomas Unidad 4. Normas especiales de valoración Derechos reales de uso y disfrute El usufructo y la nuda propiedad Usufructo La nuda propiedad Supuestos especiales Consolidación del dominio El uso y la habitación Características Valoración Otras instituciones Las sustituciones Sustitución vulgar Sustitución pupilar Sustitución ejemplar Sustituciones fideicomisarias Los fideicomisos Instituciones forales La herencia de confianza El fideicomiso catalán La fiducia aragonesa Las reservas Reserva troncal o lineal Reserva ordinaria Partición y excesos de adjudicación Partición Excesos de adjudicación Repudiación y renuncia a la herencia Renuncia pura, simple y gratuita Renuncia en favor de persona determinada Repudiación o renuncia prescrito el impuesto Renuncia del cónyuge sobreviviente a la sociedad de gananciales Renuncia de un usufructo ya aceptado Las donaciones especiales

4 IMPUESTO SOBRE sucesiones y donaciones. COMENTARIOS Y CASOS PRÁCTICOS 6. Acumulación de donaciones Donaciones Donaciones-Sucesiones Unidad 5. Deuda tributaria Tarifa Cuota tributaria El error de salto Patrimonio preexistente Acreditación del patrimonio Reglas especiales de valoración Normas especiales Seguros de vida Causahabiente desconocido Tributación por obligación real Donación de bienes gananciales realizada por ambos cónyuges Deducción por doble imposición internacional Bonificaciones de la cuota en Ceuta y Melilla Deducciones y bonificaciones autonómicas Unidad 6. Normas de gestión Comprobación de valores Tasación pericial contradictoria Derecho de adquisición por la Administración Devengo del impuesto Adquisiciones mortis causa Pactos sucesorios que supongan una transmisión inter vivos Adquisiciones inter vivos Seguros de vida Devengo diferido Deuda pública especial La prescripción Plazo aplicable Interrupción de la prescripción La prescripción de los documentos privados Unidad 7. Obligaciones formales Presentación de documentos Documento-declaración Documentación complementaria en las adquisiciones mortis causa Justificación del patrimonio preexistente

5 Índice sistemático 2. Plazos de presentación. Prórroga. Suspensión Plazo de presentación Adquisiciones mortis causa Adquisiciones lucrativas inter vivos Adquisiciones con devengo diferido Especialidades autonómicas Prórroga Suspensión de los plazos Lugar de presentación. Tramitación. Efectos de la no presen tación Lugar de presentación de los documentos. Competencia territorial Tramitación de los documentos. El presentador Tramitación El presentador Efectos de la falta de presentación. Cierre re gistral Afección de los bienes transmitidos Deberes de colaboración Órganos judiciales Registro Civil Notarios Entidades de seguros Otros obligados Modelos de autoliquidación Anexo 1. Solicitud de prórroga de los plazos de presentación del impuesto sobre sucesiones Anexo 2. Declaración tributaria que se presenta a efectos de liquidación del impuesto sobre sucesiones Unidad 8. Gestión del impuesto Introducción La liquidación Competencia funcional Procedimiento Adquisiciones inter vivos Adquisiciones mortis causa Liquidación en el caso de herederos descono cidos Liquidaciones complementarias Liquidaciones parciales a cuenta Pago del impuesto Plazos Forma de pago Aplazamiento y fraccionamiento de pago Norma general

6 IMPUESTO SOBRE sucesiones y donaciones. COMENTARIOS Y CASOS PRÁCTICOS 4.2. Normas especiales Aplazamiento y fraccionamiento por las oficinas de gestión Supuestos especiales de aplazamiento y fraccionamiento Infracciones y sanciones La autoliquidación del impuesto Requisitos Adquisiciones mortis causa Adquisiciones inter vivos Plazos Procedimiento Competencia territorial Cierre registral Autoliquidaciones parciales Aplazamientos y fraccionamientos Anexo 1. Solicitud de aplazamiento y fraccionamiento de deudas tributarias y autoliquidaciones en periodo voluntario Anexo 2. Solicitud de aplazamiento de deudas por plazo no superior a un año (autoliquidación). Impuesto sobre sucesiones (art. 82 del RD 1629/1991) Anexo 3. Solicitud de fraccionamiento de deudas por plazo no superior a 5 anualidades (autoliquidación). Impuesto sobre sucesiones (art. 83 del RD 1629/1991) Anexo 4. Solicitud de fraccionamiento de la cuota derivada de las cantidades percibidas en forma de renta por contratos de seguro de la vida (art de la Ley del impuesto de sucesiones). Autoliquidación Unidad 9. Régimen transitorio Ámbito temporal de la ley Normas derogadas Derechos adquiridos. Expectativa de derecho Transmisión de bonos de caja Seguros de vida Autoliquidación del impuesto Unidad 10. Cuadros-resúmenes Reducciones en la base imponible Reducciones estatales (Ley 29/1987) Reducciones aprobadas por las comunidades autónomas (régimen común) Andalucía Aragón Asturias Cantabria Castilla y León

7 Índice sistemático Castilla-La Mancha Cataluña Extremadura Galicia Illes Balears Islas Canarias La Rioja Madrid Murcia Comunidad Valenciana Tarifa Tarifas de la Ley 29/ Tarifas aprobadas por las comunidades autónomas Andalucía Asturias Cantabria Cataluña Galicia Illes Balears Madrid Murcia Comunidad Valenciana Coeficiente multiplicador Coeficiente multiplicador de la Ley 29/ Coeficiente multiplicador aprobado por las comunidades autónomas Asturias Cantabria Cataluña Galicia Illes Balears Madrid Comunidad Valenciana Deducciones y bonificaciones Deducciones y bonificaciones de la Ley 29/ Deducciones y bonificaciones establecidas por las comunidades autónomas Aragón Asturias Cantabria Castilla-La Mancha Cataluña Extremadura Galicia Illes Balears Islas Canarias

8 IMPUESTO SOBRE sucesiones y donaciones. COMENTARIOS Y CASOS PRÁCTICOS La Rioja Madrid Murcia Comunidad Valenciana Otros aspectos en la normativa autonómica Aragón Cantabria Castilla-La Mancha Cataluña Extremadura Galicia Illes Balears Islas Canarias Murcia Valencia Normativa autonómica Andalucia Aragón Asturias Cantabria Castilla y León Castilla-La Mancha Cataluña Extremadura Galicia Illes Balears Islas Canarias La Rioja Madrid Murcia Valencia

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