XXXXXm MODELO ETE BANCO DE ESPAÑA
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- Víctor Benítez Correa
- hace 6 años
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1 1 XXXXXm MODELO ETE BANCO DE ESPAÑA Aun no siendo un tema estrictamente fiscal, conviene estar al corriente de ciertas obligaciones informativas que a día de hoy están vigentes y cuyas sanciones pueden ser importantes. A lo largo de esta circular, se detallarán ciertas obligaciones de comunicación al Banco de España (BdE) referentes a transacciones económicas y saldos de activos y pasivos con el exterior (modelo ETE). En este orden de cosas, se ha de cumplir con la obligación de presentar el modelo ETE del Banco de España siempre y cuando los saldos (de activo o de pasivo) o transacciones frente al exterior superen el umbral de 1 millón de euros en el ejercicio natural. Dicha obligación se refiere tanto a personas físicas como jurídicas.
2 1. OBLIGACIÓN (CIRCULAR 2012 DEL BANCO DE ESPAÑA) Comunicación de transacciones y saldos de activo o pasivo frente al exterior cuando el importe conjunto de transacciones y/o de saldos superen 1 millón de euros. 2. PRESENTACIÓN Telemática, a través de la página del Banco de España ( 3. PERIODICIDAD Mensual: Dentro de los 20 días siguientes al fin de cada mes natural, si los importes de las transacciones durante el año inmediatamente anterior, o los saldos de activo y pasivo el 31 de diciembre del año anterior resultan superiores a 300 millones de euros. Trimestral: Dentro de los 20 días siguientes al fin de cada trimestre natural, si los importes de las transacciones durante el año inmediatamente anterior, o los saldos de activo y pasivo el 31 de diciembre del año anterior resultan superiores a 100 e inferiores a 300 millones de euros. Anual: a) Anual normal: No más tarde del 20 de enero del año siguiente, si los importes de las transacciones durante el año inmediatamente anterior, o los saldos de activo y pasivo el 31 de diciembre del año anterior resultan superiores a 1 e inferiores 100 millones de euros. b) Anual resumido: No más tarde del 20 de enero del año siguiente, si los importes de las transacciones durante el año inmediatamente anterior, o los saldos de activo y pasivo el 31 de diciembre del año anterior resultan superiores a 1 e inferiores 50 millones de euros.
3 2 4. QUÉ DEBEMOS COMUNICAR? 1.- Acciones, otras formas de participación en el capital y sus rendimientos. Participaciones de la residente (titular del ETE) en sociedades no residentes. Participaciones de no residentes en la sociedad residente (titular del ETE). Derechos suscripción. Anticipos a cuentas de futuras ampliaciones de capital. Acciones preferentes que sean participadas cuando dan derecho a una en la distribución de valor residual de la sociedad emisora. Instrumentos representativos de acciones que sean negociables. Dotación a sucursales o establecimientos permanentes (considerado no residente por el BdE). Inversiones realizadas en cuentas de participación, comunidades de bienes, AIE, UTE, fundaciones... Aportaciones para compensar pérdidas. 2.- Valores negociables depositados en entidades no residentes y emisiones negociables de la declarante en el exterior y sus rendimientos. Operaciones de compraventa en firme y saldos mantenidos por residentes, en valores negociables depositados en entidades no residentes (emitidos tanto por residente com por no residentes). Emisiones o colocaciones en mercados extranjeros de valores negociables representativos de empréstitos, emitidos por el declarante. 3.- Valores de renta fija no negociable y sus rendimientos. Operaciones de financiación y sus saldos materializados en valores (obligaciones, pagarés, bonos...) que no sean negociables en bolsa o mercados organizados. 4.- Adquisiciones y cesiones temporales, prestamos de valores y sus rendimientos. Operaciones de compraventa de activos con pacto de recompra (operaciones repos y dobles simultáneas). Préstamos de valores con garantía de efectivo.
4 3 5.- Prestamos, créditos, depósitos, cuentas y sus rendimientos. Préstamos o créditos concedidos o recibidos por no residentes. Cuentas corrientes, de ahorro y depósitos a plazo en entidades de crédito no residentes, así como las cuentas mutuas, interempresa o de centralización de tesorería, abiertas con no residentes que no sean entidades de crédito. 6.- Suelos, terrenos, inmuebles y sus rendimientos. Inmuebles adquiridos en régimen de multipropiedad. La compra de al menos el 10% de la propiedad de un inmueble para fines comerciales. Inmuebles adquiridos en régimen de leasing. 7.- Derivados financieros. Derivados negociados en mercados organizados extranjeros (mercado de opciones, futuros ). Inversiones y desinversiones en derivados emitidos por no residentes en mercados no organizados (incluye opciones de los empleados sobre acciones). Inversiones y desinversiones de no residentes en derivados emitidos por el declarante en mercados no organizados. Permutas financieras y compraventa de divisas a plazo con no residentes. Depósitos reembolsables constituidos por el declarante a favor de no residentes en garantía de derivados financieros. 8.- Créditos comerciales y otras operaciones con no residentes, no incluidas en los epígrafes anteriores. Créditos comerciales ligados a operaciones de exportación e importación de mercancía y servicios. Cobros y pagos con no residentes derivados de transacciones u operaciones que no figuren en ninguna otra rúbrica de este modelo.
5 4 5.- RÉGIMEN SANCIONADOR (LEY 19/2003 DE 4 DE JULIO) 1. INFRACCIONES Las infracciones de las disposiciones previstas en esta ley se clasifican en muy graves, graves y leves. Constituirán infracciones muy graves: a) La, realización de actos, negocios, transacciones u operaciones prohibidas en virtud de la adopción de las medidas a que se refieren los artículos 4, 5 y 7. b) La realización de actos, negocios, transacciones u operaciones sin solicitar autorización cuando sea preceptiva conforme a los artículos 6 y 7, o con carácter previo a su concesión o con incumplimiento de las condiciones establecidas en la autorización. c) La falta de veracidad en las solicitudes de autorización presentadas ante los organismos competentes siempre que pueda estimarse como especialmente relevante. Constituirán infracciones graves. a) La falta de declaración de operaciones cuya cuantía supere los de euros. b) La falta de veracidad, la omisión o inexactitud en los datos de las declaraciones respecto de operaciones cuya cuantía supere los de euros. c) Los incumplimientos de los requerimientos efectuados, de modo expreso y por escrito, por los organismos competentes en el cumplimiento de sus funciones. Constituirán infracciones leves: a) Las declaraciones realizadas por los sujetos obligados fuera de los plazos reglamentariamente establecidos. b) La falta de declaración de operaciones cuya cuantía no supere de euros, así como la falta de veracidad, la omisión o inexactitud en los datos de las declaraciones que no superen dicha cuantía.
6 5 2. SANCIONES Las infracciones a que se refiere el apartado anterior darán lugar a la imposición de las sanciones. Por la comisión de infracciones muy graves se impondrán simultáneamente las siguientes sanciones: a) Multa, que podrá ascender hasta el tanto del contenido económico de la operación sin que pueda ser inferior a euros b) Amonestación pública o privada. Por la comisión de infracciones graves se impondrán simultáneamente las siguientes sanciones: a) Multa, que podrá ascender hasta la mitad del contenido económico de la operación sin que pueda ser inferior a euros. b) Amonestación pública o privada. Por la comisión de infracciones leves se impondrán simultáneamente las siguientes sanciones: a) Multa, que podrá ascender hasta un cuarto del contenido económico de la operación sin que pueda ser inferior a euros b) Amonestación privada. Cuando la infracción consista en la presentación fuera de plazo de las declaraciones por los sujetos obligados, sin actuación o requerimiento previo de la Administración, se impondrán las siguientes sanciones: a) Si no han transcurrido más de seis meses, hasta 300 euros, sin que pueda ser inferior a 150 euros. b) Si han transcurrido más de seis meses, hasta 600 euros, sin que pueda ser inferior a 300 euros.
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