CUENTAS FINANCIERAS. 1. Empréstitos, deudas con características especiales y otras emisiones análogas a corto plazo

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1 CUENTAS FINANCIERAS 1. Empréstitos, deudas con características especiales y otras emisiones análogas a corto plazo 2. Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos 3. Inversiones financieras a corto plazo 4. Otras cuentas no bancarias 5. Fianzas y depósitos, recibidos y constituidos a corto plazo 6. Tesorería 7. Activos no corrientes mantenidos para la venta y pasivos asociados 8. Deterioro del valor de instrumentos financieros

2 1. EMPRÉSTITOS, DEUDAS CON CARACTERÍSTICAS ESPECIALES Y OTRAS EMISIONES ANÁLOGAS A CORTO PLAZO 1-2 CONCEPTOS Y CLASIFICACIÓN 500 Obligaciones y bonos a corto plazo 501 Obligaciones y bonos convertibles a corto plazo 502 Acciones o participaciones a corto plazo consideradas como pasivo financiero: capital escriturado de sociedades que atendiendo a las características de la emisión, deba contabilizarse como pasivos financieros; por ejemplo, acciones rescatables, acciones o participaciones sin voto. 505 Deudas representadas en otros valores negociables a corto plazo 506 Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas 507 Dividendos de acciones o participaciones consideradas como pasivos financieros 509 Valores negociables amortizados 2

3 1. EMPRÉSTITOS, DEUDAS CON CARACTERÍSTICAS ESPECIALES Y OTRAS EMISIONES ANÁLOGAS A CORTO PLAZO (1) 1-2 CRITERIOS DE VALORACIÓN Puede consultarse el capítulo correspondiente a Inversiones financieras a largo plazo. 3

4 2. DEUDAS A CORTO PLAZO POR PRÉSTAMOS RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS 2-1 DEUDAS CON PARTES VINCULADAS TEMA 13-2-(1) Deudas cuyo vencimiento vaya a producirse en un plazo no superior al año, contraídas con empresas del grupo, multigrupo, asociadas y con otras partes vinculadas. Figuran en el pasivo corriente del balance. 510 Deudas a corto plazo con entidades de crédito vinculadas 511 Proveedores de inmovilizado a corto plazo, partes vinculadas 512 Acreedores por arrendamiendo financiero a c/p, partes vinculadas 513 Otras deudas a corto plazo con partes vinculadas 514 Intereses a corto plazo de deudas con partes vinculadas 4

5 2. DEUDAS A CORTO PLAZO POR PRÉSTAMOS RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS DEUDAS CON PARTES NO VINCULADAS 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito 521 Deudas a corto plazo 522 Deudas a corto plazo transformables en subvenciones, donaciones y legados. 523 Proveedores de inmovilizado a corto plazo 524 Acreedores por arrendamientos financieros a corto plazo 525 Efectos a pagar a corto plazo 526 Dividendo activo a pagar 527 Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito 528 Intereses a corto plazo de deudas 529 Provisiones a corto: las provisiones incluidas en el subgrupo 14 Provisiones, con vencimiento a corto plazo 5

6 3. INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 530 Participaciones a corto plazo en partes vinculadas: inversiones a corto plazo en derechos sobre el patrimonio neto de partes vinculadas. 531 Valores representativos de deudas a corto plazo de partes vinculadas: inversiones a corto plazo en obligaciones, bonos u otros valores representativos de deuda, emitidos por partes vinculadas. 532 Créditos a corto plazo a partes vinculadas: inversiones a corto plazo en préstamos y otros créditos no comerciales, concedidos a partes vinculadas. 533 Intereses a corto plazo de valores representativos de deudas de partes vinculadas 534 Intereses a corto plazo de créditos a partes vinculas: 535 Dividendos a cobrar de inversiones financieras en partes vinculadas 538 Desembolsos pendientes sobre participaciones a corto plazo en partes vinculadas 6

7 3. INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (1) 540 Inversiones financieras temporales en instrumentos de patrimonio: inversiones a corto plazo en derechos sobre el patrimonio neto de entidades no vinculadas. 541 Valores representativos de deuda a corto plazo: 542 Créditos a corto plazo 543 Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado 544 Créditos a corto plazo al personal 545 Dividendos a cobrar Intereses a corto plazo de valores representativos de deuda 547 Intereses a corto plazo de créditos 548 Imposiciones a corto plazo 549 Desembolsos pendientes sobre participaciones en el patrimonio neto a corto plazo 7

8 4. OTRAS CUENTAS NO BANCARIAS 4-1 TITULARES DE LA EXPLOTACIÓN Por los bienes y derechos traspasados a la empresa desde el patrimonio personal del titular. 4-2 C/CORRIENTE CON SOCIOS Y ADMINISTRADORES 4-3 C/C CON OTRAS PERSONAS Y ENTIDADES VINCULADAS 4-4 CUENTA CORRIENTE EN FUSIONES Y ESCISIONES 4-5 CUENTA CORRIENTE CON UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS Y COMUNIDADES DE BIENES 4-6 PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN 4-7 DESEMBOLSO EXIGIDOS SOBRE PARTICIPACIONES EN EL PATRIMONIO NETO 4-8 DIVIDENDO ACTIVO A CUENTA 4-9 SOCIOS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS 8

9 5. TESORERIA Las disponibilidades líquidas son aquellos medios líquidos que posee la empresa. "Caja" (570). "Caja, moneda extranjera" (571). "Bancos e Instituciones de cuenta corriente en euros" (572). Crédito, "Bancos e Instituciones de Crédito, cuenta corriente en moneda extranjera" (573). "Bancos e Instituciones de cuenta de ahorro en euros" (574). Crédito, "Bancos e Instituciones de Crédito, cuenta de ahorro en moneda extranjera" (575). Inversiones a corto plazo de gran liquidez (576). 9

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