RESOLUCION NOVIEMBRE 27 de 2001

Transcripción

1 RESOLUCION 1515 NOVIEMBRE 27 de 2001 Por la cual se expide el nuevo Plan Único de Cuentas para las entidades del sector solidario. LA SUPERINTENDENTE DE LA ECONOMIA SOLIDARIA En uso de sus atribuciones conferidas por los numerales 3 y 22 del artículo 36 de la Ley 454 de 1999, en concordancia con el artículo 8 del Decreto 1401 del 28 de julio de 1999 y el artículo 31 del Decreto 2649 de 1993, y CONSIDERANDO Que mediante la Resolución No del 12 de diciembre de 2000, se expidió el Plan Único de Cuentas para las entidades del sector solidario vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, con aplicación a partir del 1 de enero de Que efectuados los análisis y evaluaciones a dicho Plan Único de Cuentas, la Superintendencia encontró que hay mérito para introducir algunas modificaciones al mismo. Que para facilitar la comprensión y aplicación de la estructura contable, en esta resolución se incorporará la totalidad del catálogo de cuentas con su respectiva descripción y dinámica, incluidas las nuevas modificaciones objeto de la presente resolución. RESUELVE Artículo 1o. Expedir el nuevo Plan Único de Cuentas para las entidades sometidas a la supervisión de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Artículo 2o. El Plan Único de Cuentas tendrá como objetivo buscar la uniformidad en el registro de las operaciones realizadas por las entidades con una mayor cobertura y flexibilidad, permitiendo así conocer en forma clara la transparencia de la información contable. Artículo 3o. El Catálogo de Cuentas contendrá la relación ordenada y clasificada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas del activo, pasivo, patrimonio,

2 ingresos, gastos, costos de ventas, costos de producción o de operación y las cuentas de orden identificadas con un código numérico y su respectiva denominación. Artículo 4o. Las descripciones detallarán los conceptos y operaciones de las diferentes clases, grupos y cuentas. La dinámica indicará los movimientos contables que afecten cada una de las cuentas. Artículo 5o. El Plan Único de Cuentas deberá aplicarse de conformidad con las siguientes normas. 1.- El Catálogo de Cuentas y su estructura serán de aplicación obligatoria y en la contabilidad no podrán utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas diferentes a las previstas en la presente resolución. Todas las clases, grupos, cuentas y subcuentas se identificarán con un código numérico, para lo cual deberán utilizarse de manera obligatoria los códigos contenidos en el Catálogo de Cuentas a que se refiere la presente resolución. Las cuentas y subcuentas que correspondan a rubros identificados únicamente por el código, podrán ser utilizadas y denominadas por la entidad, dentro del rango establecido, dependiendo de sus necesidades de información, pero conservando la misma estructura de este plan. 2.- Las descripciones y dinámicas serán de uso obligatorio y todos los registros contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas. Artículo 6o. Los libros oficiales obligatorios de contabilidad debidamente registrados deberán llevarse aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del Catálogo de Cuentas contenidas en el Plan Unico de Cuentas. Artículo 7o. Adicionalmente a las subcuentas indicadas en el catálogo señalado, se podrán utilizar las auxiliares complementarias que se requieran de acuerdo con las necesidades de la entidad, para lo cual bastará con que se incorporen a partir del séptimo dígito. Artículo 8o. Toda presentación de estados financieros básicos a los administradores, asociados, a la Superintendencia de la Economía Solidaria y demás entidades del Estado, así como los de publicación, deberá efectuarse utilizando el orden y las denominaciones descritas en el catálogo, indicando los códigos numéricos en el evento que estos le sean solicitados a la respectiva entidad. Artículo 9o. El plan único de cuentas contenido en la presente resolución se aplicará para todas las entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, a partir del 1º de enero del año 2002, incluyendo su registro o comprobante contable a nivel de subcuenta (seis dígitos). Artículo 10o.- La codificación del catálogo de cuentas estará estructurada sobre la base de los siguientes niveles: Clase : El primer dígito Grupo : Los dos primeros dígitos 2

3 Cuenta : Los cuatro primeros dígitos Subcuenta : Los seis primeros dígitos Las clases que identifica el primer dígito serán: Clase 1 : Activo Clase 2 : Pasivo Clase 3 : Patrimonio Clase 4 : Ingresos Clase 5 : Gastos Clase 6 : Costo de Ventas Clase 7 : Costos de producción o de Operación Clase 8 : Cuentas de orden Deudoras Clase 9 : Cuentas de orden Acreedoras Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general; las clases 4, 5, 6 y 7 corresponde a las cuentas del estado de resultados (Excedentes y Pérdidas) y las clases 8 y 9 detallan las denominadas Cuentas de Orden. CATALOGO DE CUENTAS 1 A C T I V O S 11 DISPONIBLE 1105 CAJA CAJA GENERAL CAJA MENOR 1110 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES BANCOS COMERCIALES BANCOS COOPERATIVOS ENTIDADES SECTOR SOLIDARIO ENTIDADES DEL EXTERIOR OTRAS ENTIDADES 1115 FONDOS ESPECIFICOS FONDOS ESPECIALES FONDOS DE CAMBIO 1120 FONDO DE LIQUIDEZ DEPOSITO DE AHORRO A LA VISTA OTROS 1130 REMESAS EN TRANSITO REMESAS DEL PAÍS REMESAS OTRO PAÍS 12 INVERSIONES 1205 INVERSIONES TEMPORALES TITULOS EMITIDOS POR LA NACION TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES PUBLICA DE ORDEN NACIONAL 3

4 TITULOS EMITIDOS POR ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES VIGILADAS POR SUPERSOLIDARIA TITULOS EMITIDOS POR FOGACOOP TITULOS EMITIDOS POR COMPAÑIAS DE SEGUROS TITULOS EMITIDOS POR SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES COMISIONISTAS DE BOLSA TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES DEL SECTOR REAL TITULOS EMITIDOS EN OTROS ENTES RESIDENTES EN EL EXTERIOR FIDEICOMISOS DE INVERSIÓN TITULOS DE OTROS ENTES 1210 FONDO DE LIQUIDEZ CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO CERTIFICADO DEPOSITO DE AHORRO A TERMINO OTROS 1211 COMPROMISOS DE REVENTA DE INVERSIONES NEGOCIADAS TITULOS EMITIDOS POR LA NACIÓN TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES PUBLICA DE ORDEN NACIONAL TITULOS EMITIDOS POR ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES VIGILADAS POR SUPERSOLIDARIA TITULOS EMITIDOS POR FOGACOOP TITULOS EMITIDOS POR COMPAÑIAS DE SEGUROS TITULOS EMITIDOS POR SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES DEL SECTOR REAL TITULOS EMITIDOS EN OTROS ENTES RESIDENTES EN EL EXTERIOR TITULOS DE OTROS ENTES 1212 COMPROMISOS DE REVENTA DE CARTERA NEGOCIADA ENTIDADES COOPERATIVAS BANCOS COMERCIALES CORPORACIONES FINANCIERAS COMPAÑÍAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL ENTIDADES DEL SECTOR REAL OTROS ENTES 1215 INVERSIONES PERMANENTES TITULOS EMITIDOS POR LA NACION TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES PUBLICA DE ORDEN NACIONAL TITULOS EMITIDOS POR ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES VIGILADAS POR SUPERSOLIDARIA TITULOS EMITIDOS POR FOGACOOP TITULOS EMITIDOS POR COMPAÑIAS DE SEGUROS 4

5 TITULOS EMITIDOS POR SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES COMISIONISTAS DE BOLSA TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES DEL SECTOR REAL TITULOS EMITIDOS EN OTROS ENTES RESIDENTES EN EL EXTERIOR FIDEICOMISOS DE INVERSIÓN TITULOS DE OTROS ENTES 1226 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS TITULOS EMITIDOS POR LA NACION TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES PUBLICA DE ORDEN NACIONAL TITULOS EMITIDOS POR ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES VIGILADAS POR SUPERSOLIDARIA TITULOS EMITIDOS POR COMPAÑIAS DE SEGUROS TITULOS EMITIDOS POR SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES DEL SECTOR REAL TITULOS EMITIDOS EN OTROS ENTES RESIDENTES EN EL EXTERIOR TITULOS DE OTROS ENTES 1230 CUENTAS EN PARTICIPACION a PROVISION DE INVERSIONES TEMPORALES a PROVISION DE INVERSIONES PERMANENTES a PROVISION FONDO DE LIQUIDEZ a PROVISION CUENTAS EN PARTICIPACIÓN a PROVISION DE LOS DERECHOS DE RECOMPRA DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA 13 INVENTARIOS 1305 BIENES NO TRANSFORMADOS POR LA ENTIDAD a MATERIAS PRIMAS a PRODUCTOS EN PROCESO a PRODUCTOS TERMINADOS 5

6 a MATERIALES Y SUMINISTROS a SEMOVIENTES a INVENTARIO EN TRANSITO a CONTRATOS EN EJECUCION a CULTIVOS EN DESARROLLO a PLANTACIONES AGRICOLAS a BIENES RAICES PARA LA VENTA a ENVASES Y EMPAQUES a OBRAS DE CONSTRUCCIÓN EN CURSO a INVENTARIOS EN CONSIGNACION a MAUSOLEOS a PROVISION POR OBSOLESCENCIA POR DIFERENCIA DE INVENTARIO FISICO POR PERDIDA DE BIENES POR OTROS CONCEPTOS 14 CARTERA DE 1404 DE VIVIENDA CON LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1405 DE VIVIENDA SIN LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1411 DE CONSUMO, GARANTIA ADMISIBLE CON LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL 6

7 CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1412 DE CONSUMO, GARANTIA ADMISIBLE, - SIN LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1441 DE CONSUMO, OTRAS GARANTIAS CON LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1442 DE CONSUMO, OTRAS GARTANTÍAS SIN LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1456 MICRO, GARANTIA ADMISIBLE - CON LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1457 MICRO, GARANTIA ADMISIBLE SIN LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1458 MICRO, OTRAS GARANTIAS CON LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1459 MICRO, OTRAS GARANTIAS SIN LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1460 COMERCIALES, GARANTIA ADMISIBLE - CON LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 7

8 CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1462 COMERCIALES, GARANTIA ADMISIBLE - SIN LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1463 COMERCIALES, OTRAS GARANTIAS - CON LIBRABZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1465 COMERCIALES, OTRAS GARANTIAS SIN LIBRANZA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1488 DERECHOS DE RECOMPRA CARTERA NEGOCIADA DE VIVIENDA DE CONSUMO MICRO COMERCIALES 1489 PROVISION DE VIVIENDA CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, GARANTIA ADMISIBLE 1491 PROVISION DE CONSUMO CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, OTRAS GARANTIAS 8

9 1493 PROVISION MICRO CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, OTRAS GARANTIAS 1495 PROVISION COMERCIALES CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, GARANTIA ADMISIBLE CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, OTRAS GARANTIAS 1498 PROVISION GENERAL PROVISION CON LIBRANZA PROVISION SIN LIBRANZA 15 CARTERA POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1505 CARTERA POR VENTA DE BIENES - VIGENTE a CARTERA POR VENTA DE BIENES - VENCIDA MAS DE 1 MES MENOR O IGUAL A 6 MESES a CARTERA POR VENTA DE BIENES - VENCIDA MAS DE 6 MESES MENOR O IGUAL A 12 MESES a CARTERA POR VENTA DE BIENES - VENCIDA MAS DE 12 MESES MENOR O IGUAL A 24 MESES a

10 1525 CARTERA POR VENTA DE BIENES - VENCIDA MAS DE 24 MESES a CARTERA POR VENTA DE SERVICIOS - VIGENTE a CARTERA POR VENTA DE SERVICIOS - VENCIDA MAS DE 1 MES MENOR O IGUAL 6 MESES a CARTERA POR VENTA DE SERVICIOS - VENCIDA MAS DE 6 MESES MENOR O IGUAL 12 MESES a CARTERA POR VENTA DE SERVICIOS VENCIDA MAS DE 12 MESES MENOR O IGUAL A 24 MESES a CARTERA POR VENTA DE SERVICIOS VENCIDA MAS DE 24 MESES a PROVISIONES DE CARTERA POR VENTA DE BIENES DE CARTERA POR VENTA DE SERVICIOS 16 CUENTAS POR COBRAR 1605 CONVENIOS POR COBRAR SERVICIOS MEDICOS Y HOSPITALARIOS SERVICIOS ODONTOLÓGICOS MEDICINA PREPAGADA SEGUROS FUNERARIOS SEGURO VOLUNTARIO VEHÍCULO SEGURO OBLIGATORIO SOAT OTROS SERVICIOS OTROS CONVENIOS 1620 PROMETIENTES VENDEDORES BIENES INMUEBLES BIENES MUEBLES 1625 ANTICIPOS DE CONTRATOS Y PROVEEDORES ANTICIPOS DE CONTRATOS PROVEEDORES OTROS ANTICIPOS 1635 ADELANTOS AL PERSONAL ANTICIPOS LABORALES GASTOS DE VIAJE OTROS 1636 PAGOS POR CUENTA DE ASOCIADOS, VIVIENDA CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 10

11 CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1637 PAGOS POR CUENTA DE ASOCIADOS, CONSUMO CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1638 PAGOS POR CUENTA DE ASOCIADOS, MICROCREDITO CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1639 PAGOS POR CUENTA DE ASOCIADOS COMERCIAL CATEGORIA A RIESGO NORMAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1640 A EMPLEADOS CATEGORIA A RIESGO NORMAL, VIVIENDA CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE, VIVIENDA CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE, VIVIENDA CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO, VIVIENDA CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, VIVIENDA CATEGORIA A RIESGO NORMAL, CONSUMO CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE, CONSUMO CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE, CONSUMO CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO, CONSUMO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, CONSUMO OTROS 1650 DEUDORES PATRONALES Y EMPRESAS DESCUENTO DE NOMINA LIQUIDACIONES PRESTACIONALES LIBRANZAS APORTES Y CONTRIBUCIÓN EMPRESA OTROS 1655 INTERESES PACTOS DE REVENTA CATEGORIA A RIESGO NORMAL, VIVIENDA CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE, VIVIENDA CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE, VIVIENDA CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO, VIVIENDA CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, VIVIENDA CATEGORIA A RIESGO NORMAL, CONSUMO CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE, CONSUMO CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE, CONSUMO CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO, CONSUMO CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, CONSUMO CATEGORIA A RIESGO NORMAL, MICROCREDITO CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE, MICROCREDITO CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE, MICROCREDITO CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO, MICROCREDITO 11

12 CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, MICROCREDITO CATEGORIA A RIESGO NORMAL, COMERCIAL CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE, COMERCIAL CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE, COMERCIAL CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO, COMERCIAL CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, COMERCIAL OTROS 1660 INGRESOS POR COBRAR INTERESES CARTERA POR VENTA DE BIENES INTERESES CARTERA POR VENTA DE SERVICIOS ARRENDAMIENTOS HONORARIOS COMISIONES SERVICIOS VARIOS CUOTAS DE ADMINISTRACIÓN CUOTAS DE SOSTENIMIENTO RODAMIENTO OTRAS 1665 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y EXCEDENTES DE SOCIEDADES ANÓNIMAS Y/O ASIMILADAS DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS 1675 ANTICIPO DE IMPUESTOS RENTA Y COMPLEMENTARIOS INDUSTRIA Y COMERCIO RETENC ION EN LA FUENTE IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO ANTICIPOS DE IMPUESTOS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO SOBRANTES EN LIQUIDACIÓN PRIVADA DE IMPUESTOS CONTRIBUCIONES IMPUESTOS DESCONTABLES OTROS IMPUESTOS 1690 OTRAS CUENTAS POR COBRAR CUOTAS - PARTES PENSIONES DE JUBILACIÓN RECLAMOS A COMPAÑIAS ASEGURADORAS COSTOS JUDICIALES CUENTAS POR COBRAR DE TERCEROS COMISIONISTAS DE BOLSA FONDO DE INVERSIÓN SOCIAL DEPOSITOS TARJETAS DE CREDITO OTRAS 1692 PROVISION CUENTAS POR COBRAR, MICROCRÉDITOS CATEGORIA A CREDITO NORMAL CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE 12

13 CATEGORIA A CREDITO NORMAL, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, POR CUENTA DE ASOCIADOS OTRAS 1694 PROVISION CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CATEGORIA A CREDITO NORMAL, INTERESES CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, INTERESES CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, INTERESES CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, INTERESES CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, INTERESES CATEGORIA A CREDITO NORMAL, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, POR CUENTA DE ASOCIADOS OTRAS 1696 PROVISION CUENTAS POR COBRAR DE CONSUMO CATEGORIA A CREDITO NORMAL, INTERESES CATEGORIA B CREDITO ACEPTABLE, INTERESES CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, INTERESES CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, INTERESES CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, INTERESES CATEGORIA A CREDITONORMAL, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA B CREDITO ACEPTABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS OTRAS 1697 PROVISION CUENTAS POR COBRAR DE VIVIENDA CATEGORIA A CREDITO NORMAL, INTERESES CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, INTERESES CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, INTERESES CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, INTERESES CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, INTERESES CATEGORIA A CREDITO NORMAL, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, POR CUENTA DE ASOCIADOS 13

14 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, POR CUENTA DE ASOCIADOS 1698 OTRAS PROVISIONES CUENTAS POR COBRAR CONVENIOS POR COBRAR DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y EXCEDENTES ANTICIPOS DE CONTRATOS Y PROVEEDORES ADELANTOS AL PERSONAL DEUDORES PATRONALES Y EMPRESA PROMETIENTES VENDEDORES A EMPLEADOS INGRESOS POR COBRAR DIVERSAS OTRAS 17 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1705 TERRENOS URBANOS RURALES 1710 CONSTRUCCIONES O MONTAJES EN CURSO CONSTRUCCIONES EN PROCESO MAQUINARIA EN MONTAJE 1715 EDIFICACIONES EDIFICIOS OFICINAS BODEGAS ALMACENES INSTALACIONES AGROPECUARIAS INSTALACIONES INDUSTRIALES OTRAS 1720 MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA MUEBLES EQUIPO 1722 EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO MEDICO ODONTOLOGICO LABORATORIO INSTRUMENTAL OTROS 1725 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION EQUIPOS DE COMPUTO EQUIPOS DE COMUNICACION OTROS 1728 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES DE HABITACIONES DE COMESTIBLES OTROS 1730 VEHICULOS AUTOS Y CAMPEROS BUSES, BUSETAS, MICROBUSES Y COLECTIVOS CAMIONES, TRACTOMULAS Y REMOLQUES 14

15 MOTOCICLETAS MONTACARGAS PALAS Y GRUAS BANDAS TRANSPORTADORAS FULGONES OTROS 1732 ENVASES Y EMPAQUES a ARMAMENTO DE VIGILANCIA a PLANTACIONES AGRÍCOLAS Y FORESTALES CULTIVOS EN DESARROLLO CULTIVOS AMORTIZABLES 1745 MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIA EQUIPO 1750 PROPIEDADES EN TRANSITO MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN EQUIPOS DE LABORATORIOS Y ELEMENTOS DIDÁCTICOS VEHICULOS ARMAMENTO DE VIGILANCIA OTRAS PROPIEDADES 1755 SEMOVIENTES PRODUCTORES Y REPRODUCTORES SEMOVIENTES EN SERVICIOS OTROS 1760 MAUSOLEOS MAUSOLEOS 1765 ELEMENTOS DIDACTICOS ELEMENTOS DIDACTICOS OTROS 1770 BIENES DE FONDOS SOCIALES BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES 1775 RECURSOS NATURALES YACIMIENTOS POZOS ARTESIANOS MINAS Y CANTERAS 1780 AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADA CULTIVOS SEMOVIENTES RECURSOS NATURALES 1795 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICACIONES MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 15

16 EQUIPOS DE HOTELES Y RESTAURANTES EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPOS MEDICOS - CIENTIFICO VEHICULOS ENVASES Y EMPAQUES ARMAMENTO DE VIGILANCIA MAQUINARIA Y EQUIPO MAUSOLEOS ELEMENTOS DIDÁCTICOS MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA OTRAS PROVISIONES 1799 PROVISION TERRENOS EDIFICACIONES VEHICULOS MAUSOLEOS EQUIPOS DE HOTELES Y RESTAURANTES MAQUINARIA Y EQUIPO ENVASES Y EMPAQUES EQUIPOS MEDICOS - CIENTIFICO CULTIVOS EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN ELEMENTOS DIDÁCTICOS PROVISION MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA RECURSOS NATURALES SEMOVIENTES PLANTACIONES AGRÍCOLAS Y FORESTALES 18 DIFERIDOS 1810 GASTOS ANTICIPADOS INTERESES SEGUROS ARRENDAMIENTOS CONTRATO DE MANTENIMIENTO HONORARIOS COMISIONES SERVICIOS SUSCRIPCIONES OTROS 1820 CARGOS DIFERIDOS ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS REMODELACION ESTUDIOS Y PROYECTOS PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE) UTILES Y PAPELERIA MEJORAS A PROPIEDADES TOMADAS EN ARRENDAMIENTO DESCUENTO EN COLOCACION DE BONOS PUBLICIDAD Y PROPAGANDA IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES ENTRENAMIENTOS AL PERSONAL ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES OTROS 16

17 19 OTROS ACTIVOS 1904 SUCURSALES Y AGENCIAS TRASLADO DE FONDOS TRASLADO DE INVENTARIOS TRASLADO DE CARTERA DE CREDITO TRASLADO DE CARTERA POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS TRASLADO DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TRASLADO DE GASTOS TRASLADO OTRAS CUENTAS POR COBRAR TRASLADO DE OTROS ACTIVOS OTROS TRASLADOS 1910 ACTIVOS INTANGIBLES MARCAS Y PATENTES CONCESIONES Y FRANQUICIAS FIDEICOMISO FONDO DE REPOSICION DERECHOS LICENCIAS AMORTIZACION ACUMULADA (CR) 1930 ACTIVOS DE OPERACION LENCERIA VAJILLAS CRISTALERIA CUBIERTERIA PLATERIA OTROS 1950 BIENES RECIBIDOS EN PAGO BIENES INMUEBLES BIENES MUEBLES VALORES MOBILIARIOS OTROS 1960 DEPOSITOS EN GARANTIA JUDICIALES OTROS 1965 BIENES DE ARTE Y CULTURA OBRAS DE ARTE BIBLIOTECA 1985 RESPONSABILIDADES PENDIENTES DIRECTIVOS EMPLEADOS OTROS 1990 DIVERSOS MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS EN ALMACEN DERECHOS SUCESORALES BIENES ENTREGADOS EN COMODATO OTROS AMORTIZACION ACUMULADA (CR) 1995 VALORIZACIONES INVERSIONES PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 17

18 OTROS ACTIVOS 1999 PROVISION OTROS ACTIVOS DEPOSITOS BIENES DE ARTE Y CULTURA ACTIVOS DE OPERACIÓN BIENES RECIBIDOS EN PAGO RESPONSABILIDADES PENDIENTES INTANGIBLES ACTIVOS DIVERSOS 2 PASIVO 21 DEPOSITOS 2105 DEPOSITOS DE AHORRO ORDINARIOS ACTIVAS ORDINARIOS INACTIVA 2110 CERTIFICADOS DEPOSITOS DE AHORRO A TERMINO EMITIDOS MENOS DE 6 MSES EMITIDOS IGUAL A 6 MESES Y MENOR E IGUAL DE 12 MESES EMITIDOS MAYOR A 12 MESES Y MENOR DE 18 MESES EMITIDOS IGUAL O SUPERIOR DE 18 MESES 2125 DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL DEPOSITOS A CORTO PLAZO - ACTIVAS DEPOSITOS A CORTO PLAZO INACTIVAS DEPOSITOS A LARGO PLAZO - ACTIVAS DEPOSITOS A LARGO PLAZO - INACTIVAS 2130 DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE DEPOSITOS A CORTO PLAZO DEPOSITOS A LARGO PLAZO 22 PACTOS DE RECOMPRA 2205 COMPROMISOS DE RECOMPRA INVERSIONES NEGOCIADAS BANCOS CORPORACIONES FINANCIERAS COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL SOCIEDADES FIDUCIARIAS ENTIDADES COOPERATIVAS OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS OTROS 2210 COMPROMISOS DE RECOMPRA CARTERA NEGOCIADA BANCOS CORPORACIONES FINANCIERAS COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS ENTIDADES COOPERATIVAS OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS OTROS 18

19 23 DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 2305 ORDINARIOS CORTO PLAZO BANCOS COMERCIALES BANCOS COOPERATIVOS ENTIDADES COOPERATIVAS ENTIDADES DEL EXTERIOR SOBREGIROS OTRAS ENTIDADES 2308 ORDINARIOS LARGO PLAZO BANCOS COMERCIALES BANCOS COOPERATIVOS ENTIDADES DEL SECTOR SOLIDARIO ENTIDADES DEL EXTERIOR OTRAS ENTIDADES 2310 FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS PARA SU SOLIDEZ PATRIMONIAL A CORTO PLAZO PARA SU SOLIDEZ PATRIMONIAL A LARGO PLAZO OTROS 2315 FINAGRO A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO 2320 BANCO DE LA REPUBLICA A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO 2325 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO 2340 INSTITUTO DE FOMENTO INDUSTRIAL - IFI A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO 2345 ORGANISMOS INTERNACIONALES A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO 2350 OTROS ORGANISMOS - PAIS A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO 24 CUENTAS POR PAGAR 2405 INTERESES DEPOSITOS DE AHORRO CERTIFICADOS DEPOSITOS DE AHORRO A TERMINO DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE COMPROMISOS DE RECOMPRA DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS BONOS 19

20 POR MULTAS Y SANCIONES OTROS 2410 CONTRATISTAS a COSTOS Y GASTOS POR PAGAR COMISIONES HONORARIOS SERVICIOS PUBLICOS SERVICIOS TEMPORALES SERVICIOS DE MANTENIMIENTO SEGUROS ARRENDAMIENTOS GASTOS DE VIAJES GASTOS LEGALES GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS SERVICIOS ADUANEROS OTROS 2430 PROMETIENTES COMPRADORES BIENES INMUEBLES BIENES MUEBLES 2435 PROVEEDORES NACIONALES EXTRANJEROS 2440 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS CONFEDERACIONES FEDERACIONES ASOCIACIONES OTRAS 2445 RETENCION EN LA FUENTE SALARIOS Y PAGOS LABORALES DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES HONORARIOS COMISIONES SERVICIOS ARRENDAMIENTOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS COMPRAS LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES POR PAGOS AL EXTERIOR ENAJENACION PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES POR IMPUESTO DE TIMBRE OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO AUTORRETENCIONES 2447 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO a IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO a

21 2450 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA APORTES A IENESTAR PROMOTORAS DE SALUD EPS APORTES A IENESTAR PROMOTORAS DE PENSION APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGOS ROFESIONALES ARP APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION EMBARGOS JUDICIALES LIBRANZAS SINDICATOS O AGREMIACIONES COOPERATIVAS FONDOS DE EMPLEADOS OTROS 2455 MULTAS Y SANCIONES, LITIGIOS, INDEMNIZACIONES Y DEMANDAS MULTAS Y SANCIONES SUPERINTENDENCIA ECONOMIA SOLIDARIA MULTAS Y SANCIONES OTRAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS INDEMNIZACIONES A CLIENTES Y ASOCIADOS OTRAS INDEMNIZACIONES DEMANDAS LABORALES DEMANDAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS OTROS LITIGIOS FALLADOS CON OBLIGACIÓN DE PAGO OTRAS 2460 EXIGIBILIDADES POR SERVICIOS DE RECAUDO SERVICIOS PUBLICOS MUNICIPALES SERVICIOS DE GAS PENSIONES Y MATRICULAS NOMINAS DE BIENESTAR IMPUESTOS CONVENIOS PROGRAMADOS OTROS 2462 SEGURO DE DEPOSITO LIQUIDADO POR PAGAR a REMANENTES POR PAGAR DE APORTES EXASOCIADOS DE DEPOSITOS EXASOCIADOS RETORNOS DECRETADOS OTROS 2470 ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS a DIVERSAS NOMINA VALORES POR REINTEGRAR DACION EN PAGO DONACIONES DE TERCEROS POR PAGAR VALORES POR REINTEGRAR MAYOR DESCUENTO OTRAS 25 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS 2505 RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGENCIA FISCAL CORRIENTE VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 21

22 2510 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR A INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIA FISCAL CORRIENTE VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 2520 A LA PROPIEDAD RAIZ A DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS A DE VALORIZACION VIGENCIA FICAL CORRIENTE VIGENCIAS FISCAL ANTERIORES 2535 DE TURISMO A TASA POR UTILIZACIÓN DE PUERTOS A DE VEHICULOS VIGENCIA FISCAL CORRIENTE VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 2550 DE ESPETACULOS PUBLICOS A DE HIDROCARBUROS Y MINAS DE HIDROCARBUROS DE MINAS 2560 REGALIAS E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA A A LAS EXPORTACIONES CAFETERAS A A LAS IMPORTACIONES A CUOTAS DE FOMENTO A DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS DE LICORES DE CERVEZAS DE CIGARRILLOS 2585 AL SACRIFICIO DE GANADO A AL AZAR, JUEGOS Y SIMILARES A GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO 22

23 A OTROS A FONDOS SOCIALES, MUTUALES Y OTROS 2605 FONDO SOCIAL DE EDUCACIÓN a FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD a FONDO RESERVA TECNICA a FONDO SOCIAL DE RECREACION a FONDOS PARA IMPREVISTOS a FONDO DE BIENESTAR SOCIAL a FONDO SOCIAL PARA OTROS FINES a FONDO MUTUAL DE PREVISIÓN ASISTENCIA Y SOLIDARIDAD a FONDO MANTENIMIENTO CONJUNTO HABITACIONAL a FONDO REPOSICIÓN AUTOMOTOR a FONDO MUTUAL PARA OTROS FINES a OTROS PASIVOS 2705 SUCURSALES Y AGENCIAS DEPOSITOS DE AHORROS CERTIFICADOS DEPOSITOS DE AHORRO A TERMINO CUENTAS DE AHORRO ESPECIAL DEPOSITOS CONTRACTUALES DEPOSITOS DE AHORROS PERMANENTES TRASLADO DE APORTES TRASLADOS DE INGRESOS TRASLADO DE RENTENCION EN LA FUENTE TRASLADO CUENTAS POR PAGAR OTROS TRASLADOS 2710 OBLIGACIONES LABORALES SALARIOS POR PAGAR CESANTIAS CONSOLIDADAS INTERESES SOBRE CESANTIAS 23

24 PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES CONSOLIDADAS COMPENSACION ANUAL DIFERIDA COMPENSACION SEMESTRAL DESCANSO ANUAL COMPENSADO OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2715 PENSIONES POR PAGAR A CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION A INGRESOS ANTICIPADOS INTERESES COMISIONES ARRENDAMIENTOS HONORARIOS SERVICIOS OTROS 2730 ABONOS DIFERIDOS PRIMA EN COLOCACION TITULOS DE INVERSION POR VENTA DE BIENES UTILIDAD DIFERIDA EN VENTAS A PLAZOS RETENCIONES O ANTICIPOS PENDIENTE DE APLICAR AUXILIOS Y DONACIONES INTERESES ORIGINADOS EN PROCESO DE REESTRUCTURACION OTROS 2735 CUENTAS EN PARTICIPACION A INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS VENTA POR CUENTA DE TERCEROS 2745 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS PARA VIVIENDA PARA IMPORTACIONES PARA SERVICIOS OTROS 2795 DIVERSOS ABONOS PARA APLICAR A OBLIGACIONES AL COBRO SOBRANTES EN CAJA OTROS 28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 2805 INTERESES DEPOSITOS DE AHORRO CERTIFICADOS DE AHORRO A TERMINO DEPOSITOS DE AHORROS CONTRACTUAL DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE 2810 PARA COSTOS Y GASTOS OTROS INTERESES 24

25 COMISIONES HONORARIOS SERVICIOS TECNICOS TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS GASTOS DE VIAJE SERVICIOS PUBLICOS REGALIAS GARANTIAS MATERIALES Y REPUESTOS ARRENDAMIENTOS CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES SERVICIOS VARIOS OTROS 2820 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES TERRENOS EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION LABORATORIOS Y EQUIPOS DIDACTICOS VEHICULOS MAUSOLEOS BIENES DE FONDOS SOCIALES ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES ARMAMENTO DE VIGILANCIA PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES POZOS ARTESIANOS OTROS 2825 OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS VACACIONES PRIMA LEGAL PRIMA EXTRALEGAL PRIMA DE VACACIONES BONIFICACIONES PRIMA DE ANTIGÜEDAD SEGURIDAD SOCIAL COMPENSACION ANUAL DIFERIDA COMPENSACION SEMESTRAL DESCANSO ANUAL COMPENSADO COMPENSACION EXTRAORDINARIA OTRAS PRESTACIONES 2827 PENSIONES DE JUBILACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION PENSIONES DE JUBILACION POR AMORTIZAR (DB) 2830 IMPUESTOS RENTA Y COMPLEMENTARIOS INDUSTRIA Y COMERCIO PREDIAL VEHICULOS VALORIZACION DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS TURISMO DE HIDROCARBUROS Y MINAS DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLO 25

26 AL AZAR Y JEGOS OTROS 2835 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS CONFEDERACIONES FEDERACIONES ASOCIACIONES OTRAS 2840 MULTAS Y SANCIONES SUPERINTENDENCIA ECONOMIA SOLIDARIA RELACION ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO EXCESOS (DEFECTOS) DE COLOCACIONES DE CARTERA EXCESOS EN ADQUISICIÓN DE INVERSIONES O ACTIVOS FIJOS DEFECTOS DE INVERSIONES DEFECTO FONDO DE LIQUIDEZ MARGEN DE SOLVENCIA OTRAS 2845 MULTAS Y SANCIONES, LITIGIOS, INDEMNIZACIONES Y DEMANDAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS INDEMNIZACIONES A ASOCIADOS OTRAS INDEMNIZACIONES DEMANDAS LABORALES DEMANDAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS LITIGIOS EN PROCESO EJECUTIVO OTROS LITIGIOS EN PROCESO ADMINISTRATIVO JUDICIAL O ARBITRAL OTRAS 2890 OTROS PASIVOS ESTIMADOS PARA CONTINGENCIAS 2895 PROVISIONES DIVERSAS PARA BENEFICIENCA PARA COMUNICACIONES OTRAS 29 TITULOS DE INVERSION EN CIRCULACION 2905 BONOS POR PAGAR DE GARANTIA GENERAL MENOR DE 18 MESES DE GARANTIA GENERAL IGUAL O SUPERIOR A 18 MESES OTROS MENOR DE 18 MESES OTROS IGUAL O SUPERIOR A 18 MESES 3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3105 APORTES SOCIALES APORTES ORDINARIOS APORTES EXTRAORDINARIOS 26

27 APORTES AMORTIZADOS 3110 FONDO SOCIAL MUTUAL CUOTAS O CONTRIBUCIONES SOCIALES RESULTADO SOCIAL POSITIVO 32 RESERVAS 3205 RESERVA PROTECCIÓN DE APORTES RESERVA PROTECCION DE APORTES 3210 RERVA DE INVERSIÓN SOCIAL a RESERVA DE ASAMBLEA a RESERVA PROTECCIÓN CARTERA RESERVA CON LIBRANZA RESERVA SIN LIBRANZA 3225 RESERVAS ESTATUTARIAS RESERVA PARA CAPITAL DE TRABAJO RESERVA REPOSICIÓN DE ACTIVOS RESERVA FUTUROS ENSANCHES OTRAS 3230 RESERVA PROTECCION FONDO MUTUAL a OTRAS RESERVAS a FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 3305 FONDO PARA AMORTIZACION DE APORTES FONDO PARA AMORTIZACIÓN DE APORTES 3310 FONDO PARA REVALORIZACION DE APORTES FONDO PARA REVALORIZACION DE APORTES 3315 FONDO MERCADEO DE PRODUCTOS FONDO MERCADEO DE PRODUCTOS 3320 FONDO PARA INFRAESTRUCTURA FISICA FONDO PARA INFRAESTRUCTURA FISICA 3325 FONDO ESPECIAL FONDO ESPECIAL 3330 FONDO SOCIALES CAPITALIZADOS FONDO SOCIALES CAPITALIZADOS 3335 FONDOS DE INVERSION FONDOS DE INVERSION 27

28 3340 OTROS FONDOS OTROS FONDOS 34 SUPERAVIT 3405 AUXILIOS Y DONACIONES ENTIDADES PARTICULARES ENTIDADES EXTRANJERAS OTRAS 3415 VALORIZACIONES INVERSIONES PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO SEMOVIENTES BIENES DE ARTE Y CULTURA PATRIMONIO AUTÓNOMO SANEAMIENTO FOGACOOP OTRAS 3417 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO 35 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3505 EXCEDENTES Y/O PERDIDAS EXCEDENTES PERDIDAS (DB) 36 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3605 EXCEDENTES Y/O PERDIDAS EXCEDENTES PERDIDAS (DB) 4 INGRESOS 41 OPERACIONALES 4105 AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA CULTIVO DE CEREALES CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES CULTIVOS DE FRUTAS, NUECES Y PLANTAS AROMATICAS CULTIVO DE CAFE CULTIVO DE FLORES CULTIVO DE CAÑA DE AZUCAR CULTIVO DE ALGODON Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL CULTIVO DE BANANO OTROS CULTIVOS AGRICOLAS CRIA DE OVEJAS, CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS CRIA DE GANADO CABALLAR Y VACUNO PRODUCCION AVICOLA CRIA DE OTROS ANIMALES SERVICIOS AGRICOLAS Y GANADEROS 28

29 ACTIVIDAD DE CAZA ACTIVIDAD DE SILVICULTURA 4110 PESCA ACTIVIDAD DE PESCA EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES ACTIVIDADES CONEXAS 4115 EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS CARBON PETROLEO CRUDO GAS NATURAL SERVICIOS RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS MINERALES DE HIERRO MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS PIEDRA, ARENA Y ARCILLA PIEDRAS PRECIOSAS ORO OTRAS MINAS Y CANTERAS PRESTACION DE SERVICIOS SECTOR MINERO ACTIVIDADES CONEXAS 4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS PRODUCCION Y PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS PRODUCTOS DE PESCADO PRODUCTOS DE FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS ELABORACION DE ACEITES Y GRASAS ELABORACION DE PRODUCTOS LACTEOS ELABORACION DE PRODUCTOS DE MOLINERIA ELABORACION DE ALMIDONES Y DERIVADOS ELABORACION DE ALIMENTOS PARA ANIMALES ELABORACION DE PRODUCTOS PARA PANADERIA ELABORACION DE AZUCAR Y MELAZAS ELABORACION DE CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA ELABORACION DE PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS ELABORACION DE PRODUCTOS DE CAFE ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS ELABORACION DE BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO ELABORACION DE VINOS ELABORACION DE BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA ELABO RACION DE BEBIDAS NO ALCOHOLICAS ELABORACION DE PRODUCTOS DE TABACO PREPARACION E HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES ELABORACION DE ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES ELABORACION DE TAPICES Y ALFOMBRAS ELABORACION DE CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES ELABORACION DE TEJIDOS ELABORACION DE PRENDAS DE VESTIR PREPARACION, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES CURTIDO, ADOBO O PREPARACION DE CUERO ELABORACION DE MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES ELABORACION DE CALZADO 29

30 PRODUCCION DE MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO ELABORACION DE PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON EDICIONES Y PUBLICACIONES IMPRESION SERVICIOS RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION REPRODUCCION DE GRABACIONES ELABORACION DE PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE ELABORACION DE PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO ELABORACION DE SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS ELABORACION DE ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO ELABORACION DE PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO ELABORACION DE PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO ELABORACION DE PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS ELABORACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS ELABORACION DE JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS QUIMICOS ELABORACION DE FIBRAS ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO ELABORACION DE PRODUCTOS DE PLASTICO ELABORACION DE VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO ELABORACION DE PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA ELABORACION DE CEMENTO, CAL Y YESO ELABORACION DE ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO CORTE, TALLADO Y ACABADO DE LA PIEDRA ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS INDUSTRIAS BASICAS Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO PRODUCTOS PRIMARIOS DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS FUNDICION DE METALES NO FERROSOS FABRICACION DE PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL FORJA, PRENSADO, ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y PULVIMETALURGIA REVESTIMIENTO DE METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA FABRICACION DE ARTICULOS DE FERRETERIA ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE METAL FABRICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO FABRICACION DE EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION ELABORACION DE APARATOS DE USO DOMESTICO ELABORACION DE EQUIPO DE OFICINA ELABORACION DE PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS ELABORACION DE EQUIPO DE ILUMINACION ELABORACION DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO FABRICACION DE EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES FABRICACION DE APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS 30

31 FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO FABRICACION DE RELOJES FABRICACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES FABRICACION DE CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES FABRICACION DE PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES FABRICACION Y REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES FABRICACION DE LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES FABRICACION DE AERONAVES FABRICACION DE MOTOCICLETAS FABRICACION DE BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS FABRICACION DE OTROS TIPOS DE TRANSPORTE FABRICACION DE MUEBLES FABRICACION DE JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MUSICA FABRICACION DE ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE FABRICACION DE JUEGOS Y JUGUETES RECICLAMIENTO DE DESPERDICIOS PRODUCTOS DE OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 4125 SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA FABRICACION DE GAS Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA ACTIVIDADES CONEXAS 4130 CONSTRUCCION PREPARACION DE TERRENOS CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS TERMINACION DE EDIFICACIONES ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIOS ACTIVIDADES CONEXAS 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS 31

32 VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO VENTA DE PAPEL Y CARTON VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMESTICO VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCIÓN VENTA DE PINTURAS Y LACAS VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA VENTA DE QUIMICOS VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION VENTA DE EMPAQUES VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS VENTA DE OTROS PRODUCTOS 4140 HOTELES Y RESTAURANTES HOTELERIA CAMPAMENTO Y OTROS TIPOS DE HOSPEDAJE RESTAURANTES BARES Y CANTINAS ACTIVIDADES CONEXAS 4145 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA FERREA SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA SERVICIO DE TRANSPORTE POR TUBERIAS MANIPULACION DE CARGA ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE AGENCIAS DE VIAJE OTRAS AGENCIAS DE TRANSPORTE 32