Títul o documento Conoce los trib utos nac ionales y locales para las empresas

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1 Títul o documento Conoce los trib utos nac ionales y locales para las empresas Nombre documento Documento de preguntas y respuestas 1

2 Conoce los trib utos nac ionales y locales para las empresas Qué son los impuestos? El impuesto es un tributo que tiene como fundamento el artículo 95 de la carta política, a través del cual el Estado recauda los recursos necesarios para el financiamiento de sus gastos e inversiones. Qué tipos de impuestos existen al realizar mi actividad empresarial? Existen dos tipos de impuestos, los impuestos de orden nacional y los impuestos de orden distrital o regional. Los impuestos del orden nacional son Administrados por la DIAN Dirección de Impuestos Nacionales, quien se encarga de recaudar y a dministrar los impue stos los que rigen pa ra todo e l te rritorio naciona l. Los impuestos municipales o distritales son administrados por el Distrito Capital o el Municipio según corresponda. Para el caso de Bogotá, corresponde a la SHD -Secretaría de Hacienda del Distrito Capital. Qué es el impuesto de renta? Es un tributo nacional, que consiste en entregar al Estado un porcentaje de las utilidades obtenidas por la actividad económica del contribuyente. Se calcula sobre una depuración realizada a los ingresos percibidos, con los costos y deducciones en que se incurre para producirlos. Quiénes son los contribuyentes del impuesto a la renta? Todas las sociedades nacionales y asimiladas, sociedades extranjeras, personas naturales y sucesiones ilíquidas y personas naturales extranjeras. Qué personas naturales no son declarantes del impuesto de renta? En principio, todas las personas natura les so n contribuyentes de re nta ; sin embargo se obtiene la calidad de NO DECLARANTE en algunos casos como los que se expresan a continuación. Que no sean responsables del impuesto a las ventas. 2

3 UVT Que los ingresos totales del año sean iguales o menores a Que el patrimonio bruto (total de activos o bienes) al 31 de diciembre sea igual o menor a UVT. Que el total de compras en general y consumos con tarjeta de crédito durante el año gravable no excedan de UVT. Que el valor acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año gravable no exceda de UVT. Cuáles son las tarifas del impuesto de renta? Existen diferentes tarifas de acuerdo a la naturaleza del contribuyente: Personas jurídicas Sociedades nacionales 33% Sucursales de extranjeras 33% Sociedades en zona franca 15% Socios extranjeros de nacionales 33% Personas na tura les La tarifa de l impues to de renta pa ra pe rsonas na turale s dep ende de l rango en el cual se encuentren las utilidades obtenidas: 0 UVT UVT tarifa del 0% UVT UVT tarifa del 19% UVT UVT tarifa del 28% UVT en adelante tarifa del 33% Régimen tributario especial El régimen tributario especial se aplica a corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro que cumplan las siguientes condiciones: Objeto social y recursos destinados a actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica, protección ambiental o programas de desarrollo social. 3

4 Excedentes reinvertidos en su totalidad. En este ca so la tarifa es de l 20%. Qué es el IVA? El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado Impuesto al Valor Agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios prestados en el país. Quiénes son responsables del recaudo del IVA? Las pe rso nas responsables de l re caudo del IVA, s on aquellas pe rso nas naturales o jurídicas que pertenecen al régimen común de tributación. A este régimen pertenecen todas aquellas personas que incumplan algunos de los requisitos establecidos para pertenecer al régimen simplificado, es decir, tener más de un establecimiento de comercio, superar los topes de ingresos señalados, ser usuario aduanero, entre otros. Cuáles son las responsabilidades del régimen simplificado? Dentro de las principales responsabilidades del régimen simplificado se destacan: Entregar copia de certificado del RUT en que conste su inscripción en el Régimen simplificado, en la primera venta o prestación de servicios que realice a adquirentes no pertenecientes al régimen simplificado que así lo exijan. Exhibir en lugar visible al público el documento en que conste su inscripción en el RUT, como perteneciente al régimen simplificado. Llevar libro fiscal de registro de operaciones diarias. Cuáles son las responsabilidades del régimen común? Las siguientes son algunas de las responsabilidades que tienen aquellas personas que pertenecen al régimen común: Recaudar y declarar oportunamente el IVA. Pagar oportunamente el IVA recaudado. 4

5 Llevar un registro auxiliar de ventas y compras, una cuenta mayor o de balance denominada impuesto a las ventas por pagar. Expedir factura con el lleno de requisitos legales. Puedo cambiar el régimen al cual pertenezco? Sí, se puede cambiar el régimen al cual pertenece teniendo en cuenta lo siguiente: Cambio de régimen simplificado a com ún El responsable del régimen simplificado pasará a ser responsable del régimen común a partir de la iniciación del periodo inmediatamente siguiente a aquel en el cual deje de cumplir los requisitos establecidos para pertenecer al régimen simplificado. Cambio de régimen común a simplifica do Los responsables del régimen común podrán acogerse al régimen simplificado cuando demuestren que en los 3 años fiscales anteriores se cumplieron, por cada año, las condiciones para pertenecer al régimen simplificado. Cuáles son las tarifas del IVA? Por regla general, a todas las operaciones gravadas con el IVA se les d ebe a plicar la tarifa de l 16%. Sin e mb argo, la ley a pre visto ocasio nes en que se debe aplicar una tarifa diferente, de tal manera que también encontramos tarifas especiales al 1.6%, 3%, 5%, 10%, 20%, 25% y 35%. Existen bienes o servicios excluidos del IVA? Existen situaciones que, a pesar de incurrir en hechos generadores de IVA, por disposición de la ley no se encuentran gravadas con el impuesto. Por ejemplo, los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la salud humana, se encuentran excluidos de IVA. Qué es la retención en la fuente? La retención en la fuente es un método de recaudo anticipado de los impuestos por parte del agente retenedor, que la practica en el 5

6 momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero; en ingresos laborales es al momento del pago. Cuál es la finalidad de la retención en la fuente? La retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta tiene por objeto que se recaude de manera gradual el impuesto. Quiénes son los agentes de retención del impuesto de renta? Son agentes de retención: Las entidades de derecho. Los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez. Los consorcios, uniones temporales, las comunidades organizadas. Las personas naturales o jurídicas, sucesiones iliquidez y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos en los cuales deben efectuar la retención del tributo correspondiente. Personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a UVT. Cuáles son las obligaciones de los agentes retenedores? Los agentes retenedores deberán cumplir con las siguientes obligaciones: Efectuar la retención o percepción del tributo. Consignar lo retenido en los lugares y dentro de los plazos que para ta l e fecto señale el Gobie rno Na ciona l. Expedir los certificados en donde se indiquen las retenciones practicadas. Declarar mensualmente las retenciones que debieron efectuar durante el respectivo mes. Qué conceptos e stán sometidos a retención e n la fuente? 6

7 Están sometidos a retención en la fuente a título de impuesto de renta los pagos por los siguientes conceptos: Pagos laborales. Dividendos y participaciones. Honorarios. Comisiones. Servicios. Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles. Compras Qué es el Impuesto de Industria y Comercio - ICA? El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realiza en el Distrito, para nuestro caso Bogotá, en forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos y se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente. Cuál es la tarifa del impuesto de Industria y Comercio? La tarifa de retención de ICA será la que corresponda a la respectiva actividad realizada por el contribuyente. Esta tarifa se encuentra entre el 4.14 por mil y el 13.8 por mil de acuerdo a la actividad económica realizada por el contribuyente. Qué es el impuesto de Avisos y Tableros? Es un impuesto que deberá ser liquidado y pagado por todas las actividades industriales, comerciales y de servicios, cuando se realicen los siguientes hechos: A. La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en lugares públicos o privados visibles desde el es pa cio público. B. La colocación de avisos en cualquier clase de vehículos. 7