La recaudación de la DGI en noviembre de 2012

Transcripción

1 La recaudación de la DGI en noviembre de La recaudación en noviembre de 2012 La recaudación total neta (es decir, excluida la devolución de impuestos) alcanzó los millones de pesos en noviembre de 2012; esto representa 886 millones de pesos más que en igual mes del año anterior (6,1%, variación ). Descontado el efecto inflacionario, la variación interanual de la recaudación fue -2,7% (variación constantes). La recaudación total bruta medida constantes mostró una disminución algo menor, -1,3%. Por otra parte la devolución de impuestos, medida constantes, tuvo una variación muy superior a la recaudación neta: 15,6% constantes. Sin considerar a las empresas públicas, el registro de recaudación muestra un desempeño superior: 2,4 % y 1,0 % fueron las variaciones constantes, de la recaudación bruta y neta respectivamente. Del análisis por impuesto se destaca que los cinco principales tributos administrados por la DGI tuvieron comportamientos de distinto signo y magnitud en sus variaciones absolutas en términos reales en noviembre de 2012 respecto a noviembre de El IRAE el IRPF y el Impuesto al Patrimonio muestran una incidencia positiva en la variación de la recaudación total, mientras que el IVA y el IMESI muestran incidencias negativas y de mayor magnitud que los impuestos anteriormente mencionados. El Cuadro 1 muestra el detalle por impuesto de la recaudación de noviembre de

2 Cuadro 1. Impuestos administrados por la DGI: recaudación en noviembre de 2012 Cuadro comparativo con la recaudación de noviembre de Valores en millones de pesos. Impuestos Recaudación de noviembre de 2011 de noviembre del año 2012 Recaudación de noviembre 2012 constantes 1) Impuestos al consumo ,5% ,0% 1,9% -6,5% IVA ,1% ,6% 4,6% -4,0% Interno ,4% ,3% 14,6% 5,1% Importaciones ,4% ,0% -7,3% -15,0% IVA Mínimo (Pequeña Empresa) ,3% 52 0,3% 3,3% -5,3% IMESI ,4% ,4% -11,1% -18,4% Combustibles ,1% 656 3,9% -17,2% -24,0% Tabacos y cigarrillos ,5% 417 2,5% 5,5% -3,2% Automotores ,5% 178 1,1% -24,0% -30,3% Resto IMESI ,2% 321 1,9% -7,2% -14,9% 2) Impuestos a la renta ,7% ,7% 19,4% 9,5% IRAE ,3% ,4% 17,5% 7,8% IMEBA ,6% 103 0,6% 7,3% -1,6% IRPF ,4% ,1% 21,5% 11,4% Categoría I ,6% 331 2,0% 30,4% 19,6% Categoría II ,8% ,1% 20,1% 10,2% IASS ,5% 304 1,8% 32,5% 21,6% IRNR ,9% 134 0,8% -1,5% -9,6% 3) Impuestos a la propiedad ,0% ,3% 12,6% 3,2% Impuesto al Patrimonio ,1% 926 5,5% 16,8% 7,1% Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales ,9% 124 0,7% -11,3% -18,7% 4) Impuestos de control (a) ,2% 36 0,2% 5,5% -3,2% 5) Otros impuestos (b) ,7% 127 0,8% 11,3% 2,0% 6) Impuestos derogados 2 2 0,0% 2 0,0% 21,8% 11,7% 7) Multas, recargos y convenios (c) ,8% 173 1,0% 34,4% 23,3% 8) Total Bruto (suma de (1) a (7)) ,0% ,0% 7,6% -1,3% 9) Devolución de impuestos ,2% ,4% 26,0% 15,6% 10) Total Neto ,8% ,6% 6,1% -2,7% (a) Corresponde a ICOSA (b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA, Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación (c) Convenios de financiación de deudas tributarias Variación Impuestos al consumo La recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA), principal impuesto administrado por la DGI, tuvo una variación interanual (noviembre 2012 respecto a noviembre 2011) medida constantes de -4,0%. Sus principales componentes IVA Interno e IVA Importaciones registraron variaciones de distinto signo y magnitud: 5,1% y -15,0% fueron las variaciones constantes en el IVA Interno y en el IVA Importaciones respectivamente. La variación de la recaudación del IVA proveniente de las empresas públicas y de las empresas privadas muestra cifras de igual signo pero de distinta magnitud: -23,8% y -1,0% respectivamente. El resultado en las empresas públicas estuvo fuertemente influenciado en este mes por la no importación de combustible para la generación de energía eléctrica. La recaudación del Impuesto Específico Interno (IMESI) mostró una variación negativa y de magnitud casi el doble de la del mes pasado. En noviembre de este año la recaudación fue, medida constantes, 18,4% inferior a la de igual mes del año anterior, observándose variaciones negativas en todos los rubros expuestos del IMESI. El principal rubro de recaudación de este impuesto, Combustibles, tuvo un variación interanual negativa de -24,0% constantes. El rubro que le sigue en importancia, Tabacos y cigarrillos, presentó una variación real interanual negativa del orden de -3,2%. El tercer rubro en importancia, Automotores, mostró una variación a precios constantes de -30,3% influenciado por el adelantamiento de compras de vehículos que se 2

3 produjo en el mes de setiembre motivado por el cambio normativo que aumentó las tasas del impuesto a la enajenación de vehículos a partir del 1º de octubre y que impactó negativamente en las ventas de dicho mes con resultados en la caja de noviembre. Por último, la recaudación correspondiente a los restantes rubros gravados con IMESI tuvo una disminución en términos reales: -14,9% fue la variación respecto a noviembre del año anterior. El efecto conjunto de los desempeños recaudatorios en el IVA y el IMESI arroja como resultado una variación constantes de -6,5% en la recaudación correspondiente a impuestos al consumo. Impuestos a la renta La recaudación por el conjunto de impuestos a la renta registró una variación constantes de 9,5% en noviembre de 2012 respecto a igual mes del año anterior. Este resultado es la combinación de variaciones de distinto signo en la recaudación de los tributos que componen el sistema de imposición a la renta. La recaudación del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE) fue en noviembre de este año, medida constantes, 7,8% superior a la de noviembre del año pasado. Este resultado surge de variaciones de distinto signo y magnitud en la recaudación proveniente de empresas públicas y de empresas privadas: -30,7% y 12,7% respectivamente. Se incluye en el grupo de impuestos a la renta al Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios (IMEBA), ya que su tributación constituye un régimen simplificado para las rentas del sector agropecuario 1. La variación en la recaudación del mismo fue negativa, con un registro de -1,6% medida constantes. La recaudación del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) medida constantes mostró un aumento en la comparación de noviembre 2012 contra igual mes del año anterior: 11,4%. Ambas categorías del impuesto presentan variaciones reales positivas: 19,6% en la Categoría I y 10,2% en la Categoría II. En la Categoría II (rentas del trabajo), desde la caja de setiembre deja de tener efecto el cambio en la normativa de retenciones mensuales de IRPF, tendiente a uniformizar la distribución anual del monto de las mismas, dado que el primer mes en que tuvo efecto fue en setiembre de La norma (Decreto 199/011) dispuso, a los efectos de determinar el monto de la retención mensual, que la renta computable se incremente en un determinado porcentaje y, en compensación, excluye del cómputo para el cálculo de la misma a los aguinaldos. En la práctica, esto determina montos menores de retención en los meses de cobro de aguinaldos y montos mayores en los restantes meses. El monto anual del impuesto no se ve alterado por esta disposición; el propósito de esta norma es únicamente que el monto a retener en cada mes sea lo más uniforme posible. Por su parte, la recaudación del Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) registró una variación de 21,6% constantes en noviembre de este año en comparación con igual mes del año anterior. Por último, la recaudación del Impuesto a la Renta de No Residentes (IRNR) de noviembre de 2012 fue, constantes, 9,6% inferior a la de igual mes del año anterior. Como se ha comentado en informes anteriores, la estructura de recaudación de este impuesto contiene algunos componentes de alta volatilidad, por lo que es esperable que se presenten oscilaciones en los registros mensuales de recaudación. 1 En cambio, los adicionales del IMEBA (con afectación a MEVIR e INIA) no se consideran dentro de este conjunto de impuestos, ya que su pago no se descuenta del saldo a pagar del IRAE, como sí ocurre con el IMEBA propiamente. 3

4 Impuestos a la propiedad La recaudación del Impuesto al Patrimonio medida constantes mostró una variación interanual de 7,1% en noviembre de Sus principales componentes registraron variaciones de igual signo y distinta magnitud: mientras que la recaudación de las empresas públicas aumentó 2,2% respecto a igual mes del año anterior ( constantes), la correspondiente a las empresas también lo hizo pero en 11,3%, también en términos reales. La recaudación del Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales mostró una variación negativa de 18,7% en términos reales. El resultado consolidado muestra que la recaudación constantes por impuestos a la propiedad tuvo una variación de 3,2% en noviembre de 2012 respecto a igual mes del año anterior. 4

5 2. La recaudación de 2012 al cierre del mes de noviembre La recaudación total neta acumulada en 2012 al cierre del mes de noviembre medida a precios constantes fue 3,6% superior a la de igual período del año anterior, mientras que la variación real de la recaudación total bruta fue 4,5%. Si del análisis de la recaudación total se excluye a las empresas públicas, el resultado obtenido es superior al informado. La recaudación total neta sin empresas públicas en el acumulado a noviembre de 2012 fue, medida constantes, 5,5% superior a la del mismo período del año 2011, mientras que la variación en la recaudación bruta fue 6,4%. La mayor incidencia en este aumento de la recaudación total le corresponde al IVA y le siguen en importancia de incidencia, el IRPF, el Impuesto al Patrimonio, el IASS, el IMESI, y el IRAE. Cuadro 2. Impuestos administrados por la DGI: recaudación del año 2012 al cierre del mes de noviembre Cuadro comparativo con la recaudación del año 2011 al cierre del mismo mes. Valores en millones de pesos. Recaudación acumulada en el año 2011 al cierre del mes noviembre Recaudación acumulada en el año 2012 al cierre del mes noviembre Variación Impuestos de noviembre del año 2012 de noviembre del año 2012 constantes 1) Impuestos al consumo ,0% ,0% 12,8% 4,4% IVA ,3% ,5% 13,4% 4,9% Interno ,0% ,8% 16,1% 7,4% Importaciones ,0% ,4% 9,8% 1,6% IVA Mínimo (Pequeña Empresa) ,3% ,3% 6,3% -1,7% IMESI ,8% ,5% 10,3% 2,1% Combustibles ,5% ,6% 15,1% 6,7% Tabacos y cigarrillos ,8% ,5% -2,7% -9,9% Automotores ,5% ,5% 19,6% 10,2% Resto IMESI ,0% ,9% 11,1% 2,8% 2) Impuestos a la renta ,5% ,9% 14,5% 5,8% IRAE ,6% ,2% 9,4% 1,0% IMEBA ,7% ,6% 4,3% -3,6% IRPF ,2% ,4% 23,7% 14,4% Categoría I ,7% ,9% 29,7% 19,8% Categoría II ,5% ,5% 22,8% 13,5% IASS ,5% ,6% 25,4% 15,8% IRNR ,5% ,0% -23,1% -28,7% 3) Impuestos a la propiedad ,4% ,2% 9,9% 1,7% Impuesto al Patrimonio ,6% ,5% 12,8% 4,3% Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales ,9% ,7% -8,4% -15,2% 4) Impuestos de control (a) ,3% ,2% 5,9% -2,0% 5) Otros impuestos (b) ,9% ,8% 1,0% -6,7% 6) Impuestos derogados ,0% ,0% 36,3% 26,6% 7) Multas, recargos y convenios (c) ,9% ,9% 11,3% 2,8% 8) Total Bruto (suma de (1) a (7)) ,0% ,0% 13,0% 4,5% 9) Devolución de impuestos ,1% ,9% 25,7% 16,3% 10) Total Neto ,9% ,1% 12,0% 3,6% (a) Corresponde a ICOSA (b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA, Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación (c) Convenios de financiación de deudas tributarias 5

6 Impuestos al consumo La recaudación por el conjunto de impuestos al consumo registra una variación interanual constantes de 4,4% en el acumulado a noviembre. Tanto la recaudación del impuesto general al consumo (IVA) como la del selectivo (IMESI) acumulan variaciones positivas al cierre del mes informado. En el caso del IVA, la tasa de crecimiento es 4,9%. Sus dos componentes principales muestran desempeños positivos: 7,4% en el IVA Interno y 1,6% en el IVA Importaciones. Las variaciones acumuladas en la recaudación de IVA correspondiente a empresas públicas y a empresas privadas son 1,7% y 5,4% respectivamente. En cuanto al IMESI, en el acumulado al cierre del año es el rubro Combustibles, principal componente en la recaudación del impuesto, el que se ubica en el primer lugar de incidencia en el crecimiento acumulado, con una variación interanual constantes de 6,7%. El grupo Automotores es el que le sigue en incidencia positiva en el crecimiento global de la recaudación de IMESI; la recaudación por el mismo en el período analizado fue, medida constantes, 10,2% superior a la de Dicha cifra está influenciada por el aumento extraordinario de las ventas de automóviles ocurridas en el mes de setiembre originadas por el cambio normativo ya mencionado en el análisis mensual. El rubro residual Resto IMESI, que comprende en especial a los rubros Bebidas, Perfumería y cosméticos y Grasas y lubricantes representa la tercera incidencia positiva, siendo su tasa de variación acumulada 2,8%. Mientras tanto el rubro de Tabacos y Cigarrillos es el único que registra una variación acumulada negativa en el período informado, siendo la misma -9,9% en términos reales. El resultado consolidado de estos cambios arroja una variación positiva de la recaudación de IMESI de 2,1% medida constantes. Impuestos a la renta La recaudación por el conjunto de impuestos a la renta fue, medida constantes, 5,8% superior en enero noviembre 2012 respecto a igual período del año anterior. Este resultado es la combinación de variaciones de distinto signo en la recaudación de dichos impuestos. La recaudación del IRAE cierra el acumulado a noviembre con una variación constantes de 1,0%. Esta variación es a su vez la combinación de dos resultados diferentes: -53,0% es la variación real acumulada en los pagos provenientes de las empresas públicas, mientras que en el caso de las empresas privadas se registra un crecimiento en igual período de 10,4% (variación a precios constantes). El IMEBA, impuesto que grava la enajenación de bienes agropecuarios y constituye un régimen simplificado de imposición a la renta (las empresas agropecuarias que son contribuyentes del IRAE pueden utilizar los pagos del IMEBA a cuenta del IRAE), acumula al cierre de noviembre una variación real en la recaudación de -3,6%. Por otro lado, la recaudación del IRPF muestra una variación de 14,4% constantes en el período informado, con tasas de crecimiento importantes en sus dos categorías: 19,8% en la Categoría I y 13,5% en la Categoría II. Respecto a esta última categoría, la misma tuvo un ingreso extraordinario en el mes de octubre de 2012 de 210 millones de pesos por el IRPF correspondiente a las devoluciones por FONASA. Sin tomar en cuenta este ingreso la variación real hubiera sido 12,4%. Además, la recaudación por la Categoría II se vio disminuida en los meses de enero y julio e incrementada en los meses de febrero a junio y en agosto por el cambio en el sistema de retención que comenzó a operar a mediados del segundo semestre de Este cambio hizo que se aumentaran las retenciones mensuales y, en compensación, se retuviera menos en oportunidad de los medio aguinaldos y el ajuste anual. 6

7 Por su parte, la recaudación del IASS también ha mostrado un crecimiento significativo: 15,8% es la variación constantes en el acumulado a noviembre. Por último, la recaudación del IRNR muestra una variación acumulada de -28,7% constantes. Este resultado esta influenciado por un pago extraordinario en octubre de 2011 por 350 millones de pesos. Sin tomar en cuenta ese ingreso la variación real hubiera sido -17,1%. Como se ha comentado en informes anteriores, la estructura de recaudación de este impuesto contiene algunos componentes de alta volatilidad, por lo que es esperable que se presenten oscilaciones en los registros mensuales de recaudación. Impuestos a la propiedad La recaudación de los impuestos a la propiedad considerados globalmente muestra un aumento en el acumulado a noviembre de 1,7% constantes. La recaudación del Impuesto al Patrimonio registra un aumento constantes de 4,3% en el acumulado a noviembre. La parte de la recaudación proveniente de empresas públicas registra una variación acumulada negativa constantes de -2,2%, mientras que la tasa de crecimiento real en la proveniente de empresas privadas es 9,0%. La recaudación del ITP, por su parte, muestra en el acumulado una variación de -15,2% constantes. Devolución de impuestos La devolución de impuestos en el acumulado a noviembre de 2012 muestra un aumento de 16,3% constantes respecto a igual período de En este concepto se incluyen tanto las devoluciones a través de la recepción de certificados de crédito y certificados de devolución, como las devoluciones en efectivo que se realizan a través de entidades colaboradoras a las personas que registraron créditos de IRPF y de IASS en su última liquidación anual. Al ser la variación de la devolución de impuestos superior a la registrada en la recaudación total bruta (que fue 4,5%), la recaudación total neta medida como porcentaje de la primera resulta inferior al cierre del mes de noviembre de 2012 (92,05%) que al cierre de igual mes del año anterior (92,85%). DGI 3 de enero de