Seminario La Reglamentación de la Ley de Transparencia Fiscal y el Contexto Internacional

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Concepción Robles Lara
hace 6 años
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1 Seminario La Reglamentación de la Ley de Transparencia Fiscal y el Contexto Internacional 3 de mayo de 2017 World Trade Center Montevideo Disertante: Dr. Guzmán Ramírez

2 i Intercambio Automático de Información Bancaria

3 Uruguay Qué cuentas los bancos no reportarán? Con qué países Uruguay intercambiará información bancaria? Cuándo comenzará el intercambio de información? Qué datos proporcionarán los bancos a la DGI? Cómo los bancos investigarán a sus clientes? 3

4 Uruguay Qué cuentas los bancos no reportarán? Con qué países Uruguay intercambiará información bancaria? Cuándo comenzará el intercambio de información? Qué datos proporcionarán los bancos a la DGI? Cómo los bancos investigarán a sus clientes? 4

5 Uruguay Qué cuentas los bancos no reportarán? Con qué países Uruguay intercambiará información bancaria? Cuándo comenzará el intercambio de información? Qué datos proporcionarán los bancos a la DGI? Cómo los bancos investigarán a sus clientes? 5

6 Uruguay Qué cuentas los bancos no reportarán? Con qué países Uruguay intercambiará información bancaria? Cuándo comenzará el intercambio de información? Qué datos proporcionarán los bancos a la DGI? Cómo los bancos investigarán a sus clientes? 6

7 Uruguay Qué cuentas los bancos no reportarán? Con qué países Uruguay intercambiará información bancaria? Cuándo comenzará el intercambio de información? Qué datos proporcionarán los bancos a la DGI? Cómo los bancos investigarán a sus clientes? 7

8 Qué cuentas los bancos no reportarán? 2018 Menos de USD Más de USD Residentes en Uruguay, sean personas físicas o jurídicas No Serán reportadas Personas físicas residentes en el exterior Personas jurídicas residentes en el exterior Cuentas abiertas de 2017 en adelante Personas jurídicas residentes en el exterior Cuentas abiertas antes de 2017 No Serán reportadas Serán reportadas Serán reportadas 8

9 Qué cuentas los bancos no reportarán? 2019 Menos de USD Más de USD y menos de USD Más de USD Residentes en Uruguay (personas jurídicas) No Serán reportadas Residentes en Uruguay (personas físicas) No Serán reportadas Personas físicas residentes en el exterior Personas jurídicas residentes en el exterior Cuentas abiertas de 2017 en adelante Personas jurídicas residentes en el exterior Cuentas abiertas antes de 2017 No Serán reportadas Serán reportadas Serán reportadas 9

10 Uruguay Qué cuentas los bancos no reportarán? Con qué países Uruguay intercambiará información bancaria? Cuándo comenzará el intercambio de información? Qué datos proporcionarán los bancos a la DGI? Cómo los bancos investigarán a sus clientes? 10

11 Con qué países Uruguay intercambiará automáticamente información bancaria? Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes sobre Intercambio Automático de Información de Cuentas Financieras 1. Albania 16. Bulgaria 31. Finlandia 46. Islas Caimán 59. Lituania 74. República Checa 2. Alemania 17. Canadá 32. Francia 47. Islas Cook 60. Luxemburgo 75. Rumania 3. Andorra 18. Chile 33. Ghana 48. Islas Feroe 61. Malasia 76. Rusia 4. Anguila 19. China 34. Gibraltar 49. Islas Marshall 62. Malta 77. San Cristóbal y 5. Antigua y Barbuda 20. Chipre 35. Granada 50. Islas Turcas y 63. Mauricio Nieves 6. Arabia Saudita 21. Colombia 36. Grecia Caicos 64. México 78. San Vicente y las 7. Argentina 22. Corea del Sur 37. Groenlandia 51. Islas Vírgenes 65. Mónaco Granadinas 8. Aruba 23. Costa Rica 38. Guernsey Británicas 66. Montserrat 79. Santa Lucía 9. Australia 24. Croacia 39. Holanda 52. Israel 67. Nauru 80. Samoa 10. Austria 25. Curazao 40. Hungría 53. Italia 68. Niue 81. San Marino 11. Barbados 26. Dinamarca 41. India 54. Japón 69. Noruega 82. Seychelles 12. Bélgica 27. Eslovaquia 42. Indonesia 55. Jersey 70. Nueva Zelanda 83. Sint Maarten 13. Belice 28. Eslovenia 43. Irlanda 56. Kuwait 71. Polonia 84. Sudáfrica 14. Bermudas 29. España 44. Isla de Man 57. Letonia 72. Portugal 85. Suecia 15. Brasil 30. Estonia 45. Islandia 58. Liechtenstein 73. Reino Unido 86. Suiza 87. Turquía 11

12 Pedidos de información desde y hacia Uruguay Recibidos de Enviados a Argentina Ecuador 3 1 España 30 4 Francia 6 0 Hungría 2 0 México 3 2 Noruega 1 0 Portugal 5 1 Suiza 0 4 Uruguay recibe 15 veces más pedidos de información de los que envía Total Fuente: Semanario Búsqueda 12

13 Pedidos de información desde y hacia Uruguay De Argentina provienen el 76% de los pedidos de información Recibidos de Enviados a Argentina Ecuador 3 1 España 30 4 Francia 6 0 Hungría 2 0 México 3 2 Noruega 1 0 Portugal 5 1 Suiza 0 4 Uruguay recibe 15 veces más pedidos de información de los que envía Total Fuente: Semanario Búsqueda 13

Depósitos de uruguayos en el exterior Otros: 21% Suiza: 23% Estados Unidos: 56% Millones de USD Estados Unidos 4.474 Suiza 1.

14 Depósitos de uruguayos en el exterior Otros: 21% Suiza: 23% Estados Unidos: 56% Millones de USD Estados Unidos Suiza Holanda 216 Reino Unido 193 España 171 Francia 153 Luxemburgo 119 Otros Total Fuente: Banco Internacional de Pagos

Depósitos de extranjeros en Uruguay Otros: 21,5% Brasileños: 4,5% Argentinos: 74% Millones de USD Argentinos 3.

15 Depósitos de extranjeros en Uruguay Otros: 21,5% Brasileños: 4,5% Argentinos: 74% Millones de USD Argentinos Brasileños 206 Estadounidenses 72 Venezolanos 65 Panameños 49 Españoles 42 Otros 774 Total Fuente: Diario El País

16 Uruguay Qué cuentas los bancos no reportarán? Con qué países Uruguay intercambiará información bancaria? Cuándo comenzará el intercambio de información? Qué datos proporcionarán los bancos a la DGI? Cómo los bancos investigarán a sus clientes? 16

17 A partir de cuándo Uruguay intercambiará automáticamente información bancaria? Cuentas abiertas en 2017, independientemente de su monto y de su titular Cuentas abiertas antes de 2017 por personas físicas, con un monto de menos de USD Cuentas abiertas antes de 2017 por personas físicas, con un monto de más de USD Cuentas abiertas antes de 2017 por personas jurídicas, con un monto de más de USD Declaración conjunta del Ministerio de Economía y Finanzas de Uruguay y el Departamento Federal de Finanzas de Suiza 17

18 Uruguay Qué cuentas los bancos no reportarán? Con qué países Uruguay intercambiará información bancaria? Cuándo comenzará el intercambio de información? Qué datos proporcionarán los bancos a la DGI? Cómo los bancos investigarán a sus clientes? 18

19 Qué datos serán proporcionados a la DGI? Cuenta bancaria Número de la cuenta Titular de la cuenta Nombre del titular Saldo a fin de año Domicilio Promedio anual Número de identificación fiscal Intereses Fecha y lugar de nacimiento 19

20 Qué datos serán proporcionados a la DGI? Los bancos deberán investigar a sus clientes para determinar la residencia fiscal: (1) Del titular de la cuenta (2) Eventualmente, del beneficiario final (cuando la entidad titular de la cuenta sea una entidad pasiva) 20

21 Uruguay Qué cuentas los bancos no reportarán? Con qué países Uruguay intercambiará información bancaria? Cuándo comenzará el intercambio de información? Qué datos proporcionarán los bancos a la DGI? Cómo los bancos investigarán a sus clientes? 21

22 Cómo determinarán la residencia fiscal? Cuentas abiertas de 2017 en adelante, independientemente de su monto y de su titular Declaración del cliente (cotejada con la restante documentación obtenida en el marco del procedimiento de prevención de lavado de dinero) Cuentas abiertas antes de 2017 por personas físicas, con un saldo de menos de USD Cuentas abiertas antes de 2017 por personas físicas, con un saldo de más de USD Cuentas abiertas antes de 2017 por personas jurídicas, independientemente de su monto Domicilio informado por el cliente (respaldado con alguna prueba documental) Indicios de vinculación (eventualmente, un certificado de residencia fiscal expedido por la autoridad tributaria competente) Declaración del cliente (cotejada con la restante documentación obtenida en el marco del procedimiento de prevención de lavado de dinero) 22

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