MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

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1 MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Agosto, 2011.

2 Índice Presentación... Antecedentes... Marco Jurídico... Atribuciones... Organigrama... Descripciones de Puestos... I II III IV V VI Titular de la Dirección General de Auditoría Gubernamental... 1 Coordinador de Auditoría a la Obra Pública... 7 Ejecutivo de Proyectos de Auditoría Supervisor Auditor Ejecutivo de Proyectos de Normatividad y Representación Institucional Supervisor Auditor Titular de la Subdirección de Auditorías y Coordinación Interinstitucional Supervisor Auditor Titular de la Subdirección de Fiscalización Paraestatal Comisario Público Analista de Vigilancia y Fiscalización Directorio... Firmas de Autorización... VII VIII Manual de Organización

3 Presentación Para consolidar un modelo de gobierno que opere y sea eficiente se requiere de una Administración Pública que procure alcanzar la visión de un mejor Veracruz. Entre los objetivos establecidos en este Plan Veracruzano de Desarrollo , en su conjunto, buscan atender las expectativas que demanda un Gobierno ordenado, honesto y transparente. En este sentido, se estableció como estrategia: elevar la calidad de la gestión, y entre sus acciones se incluye la actualización de las disposiciones administrativas; así como incentivar una mayor eficiencia interinstitucional. Para dar cumplimiento a estas acciones, la Contraloría General llevó a cabo la actualización de su marco administrativo, el cual detalla las actividades que de manera sistemática realizan cada una de las áreas que la integran. En este contexto, el presente Manual de Organización es el resultado del proceso de actualización, realizado conjuntamente por la Dirección General de Auditoría Gubernamental y la Dirección General de Desarrollo Administrativo. Este Manual de Organización es un documento normativo que precisa las disposiciones jurídicas que rigen la actuación de la Dirección General de Auditoría Gubernamental, define su esquema de organización, sus funciones, responsabilidades y relaciones de coordinación de cada una de las áreas que la integran, lo cual le permite cumplir efectivamente con las atribuciones que le confiere el Reglamento Interior de la Contraloría General, y está integrado por los siguientes apartados: Antecedentes, donde se describen los cambios organizacionales y funcionales que ha experimentado el área desde su creación. Marco jurídico, en el que se mencionan los documentos que norman su funcionamiento y el ejercicio de sus atribuciones. Atribuciones, que refiere aquellas asignadas en el Reglamento Interior. Organigrama, que muestra las áreas que integran la Dirección General de Auditoría Gubernamental. Descripción de puestos, apartado que contempla la identificación, las funciones y las relaciones de coordinación de los puestos hasta el nivel mínimo sustantivo. Manual de Organización I

4 Directorio, que enlista los nombres de los principales servidores públicos del área, y Firmas de autorización, a través de las cuales se precisa la responsabilidad de cada área en la elaboración, revisión y autorización del documento. Manual de Organización I

5 Antecedentes La Dirección General de Auditoría Gubernamental tiene sus antecedentes funcionales en la Secretaría General de Gobierno que era la responsable de vigilar el cumplimiento de las disposiciones jurídicas y normativas por parte de las dependencias y entidades del Ejecutivo, según lo establecido en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo publicada el 6 de abril de El 7 de agosto de 1985 se expide una nueva Ley Orgánica del Poder Ejecutivo que deroga a la anterior, en la que se establece entre otras dependencias, la Dirección General de Contraloría, primer antecedente institucional de la actual Contraloría General, confiriéndole a ésta en materia de auditoría gubernamental, las funciones que a continuación se enuncian de manera general y que prevalecen esencialmente hasta hoy: * La inspección del ejercicio del gasto público estatal y su congruencia con los presupuestos de egresos. * La vigilancia del cumplimiento de las normas de fiscalización y el establecimiento de las bases generales de realización. * Realizar auditorías por sí o a solicitud de la Tesorería General y Órganos Internos de Control de las dependencias y entidades. * Inspeccionar el cumplimiento de las normas y disposiciones en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación y pago de personal; contratación de servicios, arrendamientos, almacenes, control de inventarios; conservación, uso, destino, afectación, baja y enajenación de bienes muebles e inmuebles. * Designar, normar y controlar las actividades de los auditores externos en las dependencias y entidades. * Proponer la designación de Comisarios o equivalentes en los Órganos de Vigilancia. En el periodo de Gobierno del Lic. Fernando Gutiérrez Barrios se emite la Ley 49 Orgánica de la Administración Pública, difundida el 30 de diciembre de 1986, que suprime a la Dirección General de Contraloría atribuyendo a la Secretaría de Finanzas y Planeación las funciones de auditoría gubernamental, que por acuerdo posterior que modifica el Reglamento Interior de esta Dependencia (publicada el 9 de abril de 1987), se crea el Departamento de Auditoría, confiriéndole dicha competencia. Con fecha 30 de diciembre del 1989 se da a conocer el Decreto No.58 que reforma y adiciona la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Veracruz-Llave, creando la Contraloría General, Dependencia que en materia de auditoría gubernamental absorbe las multicitadas funciones, agregándose a éstas la de supervisar que los recursos financieros otorgados por la federación dentro del Convenio Único de Desarrollo y el Programa Nacional de Solidaridad al Gobierno del Estado, sean canalizados hacia los objetivos propuestos en los programas respectivos. Manual de Organización II

6 El 30 de septiembre de 1993 se emite el Reglamento Interior de la Contraloría General, publicado en la Gaceta Oficial el 12 de octubre del mismo año, en el que señala a la Dirección General de Auditoría Gubernamental como área integrante de la misma. Esta Dirección General estaba integrada con las siguientes áreas administrativas: * Subdirección de Auditorías Directas; * Subdirección de Auditorías Integrales; * Subdirección de Auditoría a la Obra Pública, de la cual dependía la Unidad de Fiscalización de Obras y Acciones; y * Subdirección de Control a la Auditoría Externa y Comisarios. Al inicio de la Administración Gubernamental se emite el 30 de abril y publica el 11 de mayo de 1999, el Reglamento Interior de la Contraloría General que deroga el de 1993, mismo que modifica la estructura orgánica de la Dirección General de Auditoría Gubernamental, quedando tres Subdirecciones con sus mismas funciones y denominación y sólo la Subdirección de Auditoría a la Obra Pública, pasa a ser Coordinación General, dependiente del titular de la Contraloría con las áreas administrativas: Subcoordinación Técnica y Subcoordinación Normativa. Con la emisión de la Ley 58 Orgánica del Poder Ejecutivo (publicada el 19 de mayo del año 2000), se deriva la necesidad de modificar el Reglamento Interior de la Contraloría General, que se da a conocer el 20 de marzo del año 2003, generándose nuevamente cambios en la estructura de la Dirección General de Auditoría Gubernamental, quedando como sigue: * Coordinación de Auditoría a la Obra pública (antes Coordinación General, se readscribe a la Dirección General); * Subdirección de Auditorías Integrales; y * Subdirección de Control a la Auditoría Externa y Comisarios. El 24 de mayo de 2006 se publicó el Reglamento Interior que actualmente rige la organización y funcionamiento de esta Contraloría General, derivado del cual la estructura orgánica de la Dependencia fue actualizada y autorizada el 2 de junio de En este sentido, la Dirección General de Auditoría Gubernamental sufrió modificaciones en su estructura orgánica, quedando finalmente con las siguientes áreas: * Coordinación de Auditoría a la Obra Pública. * Subdirección de Auditorías y Coordinación Interinstitucional, y la * Subdirección de Fiscalización Paraestatal. Manual de Organización II

7 Marco Jurídico Leyes: * Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. * Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave. * Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. * Ley de Planeación del Estado. * Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave. * Ley Estatal del Servicio Civil de Veracruz. * Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. * Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave. Códigos y Decretos: * Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. * Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. * Código Civil para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. * Decreto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave para el Ejercicio Fiscal. * Decretos que Establecen las Bases para la Creación de los Fideicomisos Públicos de Administración del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Manual de Organización III

8 Reglamentos: * Reglamento Interior de la Contraloría General. * Reglamento Interior del Comité de Adquisiciones y Obras Públicas del Gobierno del Estado. Otros: * Plan Veracruzano de Desarrollo * Programa Veracruzano de Modernización y Control de la Administración Pública * Lineamientos Generales y Específicos de Disciplina, Control y Austeridad Eficaz. * Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, así como Anexo 5 a dicho Convenio. * Convenio de Colaboración que celebran el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Gobernación y el Gobierno del Estado de Veracruz el 28 de junio de 1999 (FONDEN). * Convenio de Coordinación de Desarrollo Social y Humano que suscriben el Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría de Desarrollo Social y el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. * Convenio para el Establecimiento del Registro Simplificado para Licitaciones de Obra Pública que se denomina Contratista Certificado, que celebra por una parte el Gobierno de Veracruz de Ignacio de la Llave y por otra la Cámara Nacional de la Industria de la Construcción, Delegación Xalapa. * Acuerdo que Establece las Bases Generales para el Funcionamiento de los Órganos de Gobierno y sus Equivalentes en la Administración Pública Paraestatal del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. * Acuerdo de Coordinación para el Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Pública y Colaboración en Materia de Transparencia y Combate a la Corrupción. * Acuerdo que Establece el Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales Denominado COMPRANET, VER. * Lineamientos para la Gestión Financiera de Obra Pública. Manual de Organización III

9 * Lineamientos para la Planeación, Programación, Ejecución e Informes de Auditoría que realicen los Órganos Internos de Control en la Administración. * Reglas de Operación de los programas Federales a Auditar de acuerdo con Programa de Trabajo Coordinado con la Secretaría de la Función Pública. * Guía Metodológica de Auditoría para la Función Directiva de los Órganos Internos de Control. Manual de Organización III

10 Atribuciones De acuerdo al artículo 11 del Reglamento Interior de la Contraloría General publicado el 24 de mayo de 2006, a la Dirección General de Auditoría Gubernamental le corresponde el despacho de los siguientes asuntos: I. Efectuar auditorías, revisiones directas y selectivas en las Dependencias y Entidades, encaminadas a: a) Verificar que ajusten sus actos a las disposiciones legales y normativas aplicables en materia de presupuestos y programas, sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de personal, contratación de servicios, obra pública, registro inmobiliario, arrendamientos, almacenes, control de inventarios, conservación, uso, destino, afectación, baja y enajenación de bienes muebles e inmuebles, así como de cualquier otro acto administrativo o de ejercicio de recursos públicos que se derive de la actuación de los servidores públicos; b) Comprobar la exactitud y justificación de la información programática y presupuestal; c) Proponer, con la participación de la Dirección General de Desarrollo Administrativo, las acciones necesarias para lograr la eficiencia y los objetivos propuestos en sus operaciones; y d) Verificar que sus operaciones y resultados sean congruentes con los procesos de planeación, programación y presupuestación aprobados. II. III. IV. Emitir opinión previamente a su expedición y cuando así se lo requieran, sobre los lineamientos en materia de contratación de deuda y manejo de fondos y valores que formule la Secretaría de Finanzas y Planeación. Vigilar la observancia de los sistemas y procedimientos de manejo e inversión de fondos y valores del Gobierno del Estado, así como evaluar sus resultados; Verificar el correcto funcionamiento de las oficinas del Gobierno del Estado, respecto al manejo, custodia y administración de fondos y valores, así como corroborara que los servidores públicos responsables estén debidamente afianzados; V. Informar al Titular de la Contraloría General sobre los resultados de las revisiones establecidas en la fracción anterior, así como de las inspecciones efectuadas para la instrumentación de las acciones preventivas y medidas correctivas que sean pertinentes; VI. VII. VIII. Recomendar la suspensión temporal en el manejo, custodia o administración de fondos y valores de propiedad Estatal o Federal o al cuidado del Gobierno del Estado, a los servidores públicos cuando existan indicios de irregularidades con base en pruebas y resultados de una auditoría o revisión, e intervenir los fondos y valores correspondientes; Turnar a la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial, para el trámite a que haya lugar, los expedientes relativos a las revisiones, auditorías o investigaciones practicadas, si en las mismas se detectaren presuntas responsabilidades a cargo de servidores públicos, terceros solidarios, así como de aquellas personas que manejen o apliquen recursos económicos estatales; Proporcionar a la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial, los documentos y el apoyo necesarios para la instrumentación de los procedimientos que correspondan; Manual de Organización IV

11 IX. Participar por sí, o en coordinación con la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, en la realización de acciones orientadas al fortalecimiento del sistema estatal de control y evaluación de la gestión pública, y colaboración en materia de transparencia y combate a la corrupción de los recursos financieros transferidos por la Federación y aplicados por las Dependencias y Entidades; X. Llevar un registro y control del Padrón de Despachos Externos de Auditoría; XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX. XXI. XXII. XXIII. Proponer al Titular de la Contraloría General la designación o remoción de auditores externos, normando y controlando su actividad así como supervisar y evaluar su actuación; Establecer los objetivos, bases y lineamientos para la práctica de las auditorías externas que se realicen a las Dependencias y Entidades; Analizar los resultados de los trabajos encomendados a los auditores externos y determinar el grado de cumplimiento con respecto a sus obligaciones contractuales, así como emitir opinión al área correspondiente con la finalidad que se realice el pago cuando exista el cumplimiento por los trabajos encomendados; Celebrar en forma conjunta con el titular de la Unidad Administrativa contratos de Prestación de Servicios Profesionales con Despachos de Auditoría y de Auditores Externos, previa designación del Titular de la Contraloría General y validación de la Dirección de Asuntos Jurídicos; Analizar el contenido de los informes derivados de las auditorías practicadas por la propia Dirección General y de las realizadas por auditores externos y, de acuerdo con sus resultados, proponer a la autoridad que corresponda las acciones y medidas preventivas o correctivas pertinentes, los plazos para su implementación, así como en su caso, turnarlas a la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial; Coordinar a los Comisarios Públicos designados en las Entidades Paraestatales, con el objetivo de evaluar sus programas de trabajo y los resultados de su actuación y someterlos a la consideración del Titular de la Contraloría General; Proponer al Titular de la Contraloría General el ordenamiento que establezca las bases generales para el funcionamiento y actuación de los Comisarios Públicos de las Entidades; Revisar, inspeccionar y auditar, en forma directa o por terceros, la Obra Pública y los Servicios relacionados con las mismas, que las Dependencias y Entidades ejecutan con recursos estatales y federales, emitiendo las observaciones y recomendaciones pertinentes y dando seguimiento a las mismas, de acuerdo a las disposiciones legales aplicables; Verificar y dar seguimiento a la solventación de las observaciones derivadas de las acciones dispuestas en el párrafo anterior, y en los asuntos en que se detecten presuntas responsabilidades de servidores públicos, formular y turnar a la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial las solicitudes de promoción de fincamiento de responsabilidades; Captar la información estadística de las auditorías, revisiones documentales y físicas relativas a obra pública, que los Órganos Internos de Control efectúen a las Dependencias y Entidades; Intervenir en los procesos de entrega y recepción de las oficinas de las Dependencias y Entidades, a petición de la autoridad correspondiente; Fungir como Órgano Interno de Control al interior de la Dependencia, con las atribuciones que al efecto dispone el presente Reglamento; y Las demás que le atribuyan las leyes, reglamentos y otras disposiciones legales aplicables, así como las que le sean conferidas por el Titular de la Contraloría General. Manual de Organización IV

12 Organigrama CONTRALORÍA GENERAL DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL COORDINACIÓN DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍAS Y COORDINACIÓN INTERINSTITUCIONAL SUBDIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN PARAESTATAL COMISARIO PÚBLICO Manual de Organización V

13 DESCRIPCIONES DE PUESTOS Manual de Organización VI

14 1 Identificación Nombre del Puesto: Jefe inmediato: Titular de la Dirección General de Auditoría Gubernamental. Titular de la Contraloría General. Subordinados inmediatos: Suplencia en caso de ausencia temporal: Coordinador de Auditoría a la Obra Pública. Titular de la Subdirección de Auditorías y Coordinación Interinstitucional. Titular de la Subdirección de Fiscalización Paraestatal. El servidor público que designe el Titular de la Contraloría General. Descripción general El titular de este puesto es responsable de contribuir al uso racional y transparente de los recursos públicos, mediante la verificación del cumplimiento a las disposiciones legales y normativas que apliquen las dependencias y entidades en el ejercicio de sus operaciones y procesos, en materia de presupuestos, programas, sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de personal, contratación de servicios, obra pública, registro inmobiliario, arrendamientos, almacenes, control de inventarios, conservación, uso, destino, afectación, baja y enajenación de bienes muebles e inmuebles. Ubicación en la estructura orgánica CONTRALORÍA GENERAL DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL COORDINACIÓN DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍAS Y COORDINACIÓN INTERINSTITUCIONAL SUBDIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN PARAESTATAL Fecha Elaboró Revisó Autorizó Elaboración Autorización Dirección General de Desarrollo Nov./2010 Nov./2010 Administrativo Dirección General de Auditoría Gubernamental Contraloría General 1

15 2 Funciones 1.- Disponer la elaboración del Programa Operativo Anual de la Dirección General de Auditoría Gubernamental, para dar cumplimiento a las líneas de acción del Programa Veracruzano de Modernización y Control de la Administración Pública Estatal y someterlo a la consideración del Titular de la Contraloría General; así como entregar periódicamente los informes con el grado de cumplimiento del mismo. 2.- Coordinar la elaboración y ejecución del Programa Anual de Auditorías (estatal), el de Auditorías Externas, el de los Comisarios Públicos y el de Auditorías, Revisiones y Seguimiento de la Obra Pública y los Servicios relacionados con las mismas. 3.- Coordinar la elaboración del proyecto de presupuesto de egresos de las áreas que se encuentran bajo su responsabilidad, de conformidad a la normatividad en la materia y los lineamientos emitidos por la Secretaría de Finanzas y Planeación, y remitirlo a la Unidad Administrativa para la integración del proyecto global de la Contraloría General. 4.- Proponer al titular de la Dependencia, los nombramientos, la contratación, promoción y adscripción de personal, de acuerdo a la estructura ocupacional que tenga autorizada, así como la designación y en su caso, la remoción de los Comisarios Públicos. 5.- Emitir, previo acuerdo con el Titular de la Contraloría General, normas, políticas, guías y procedimientos de auditoría gubernamental, con la finalidad de establecer criterios y procesos homogéneos que normen la actuación del personal especializado a su cargo y de los prestadores de servicios de supervisión y/o auditoría externa contratados por la Contraloría General. 6.- Disponer, en el ámbito de su competencia, las revisiones, fiscalizaciones, auditorías y seguimientos, por si o de manera conjunta con la Secretaría de la Función Pública, que permitan verificar en las dependencias y entidades el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas en materia de planeación, programación, presupuestación, contratación, ejecución, entrega y cierre administrativo de las obras públicas y sus servicios, con objeto de verificar el uso correcto de los recursos públicos y transparentar los procesos de su aplicación. 7.- Instruir revisiones directas y selectivas, a fin de constatar que las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal, se apeguen en el desarrollo de sus operaciones a las disposiciones jurídico normativas en materia de sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de personal, contratación de servicios, arrendamientos, almacenes, control de inventarios, conservación, uso, destino, afectación, baja y enajenación de bienes muebles e inmuebles y obra pública; y se orienten en el marco de los objetivos, programas, procedimientos y presupuestos establecidos para tal fin. 8.- Analizar los resultados de las auditorías y/o revisiones para determinar en términos de eficacia y eficiencia, el grado en el que se logran los objetivos económicos, financieros, sociales y tecnológicos, de las dependencias y entidades; considerando el marco presupuestal y programático, con el propósito de detectar áreas de oportunidad. 9.- Vigilar el cumplimiento del Programa Anual de Trabajo acordado con la Secretaría de la Función Pública, para la fiscalización de los recursos federales otorgados al Estado, mediante asignación, reasignación, subsidios y donativos Instruir la realización de revisiones, investigaciones o visitas en las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal, para verificar la observancia de los acuerdos y convenios celebrados entre el Gobierno Federal y el Estado, así como constatar que los recursos financieros sean canalizados hacia los objetivos propuestos en los mismos y que se apliquen con honestidad y transparencia. 2

16 Establecer los sistemas y procedimientos a que se sujetará la vigilancia de fondos y valores del Gobierno del Estado, evaluar sus resultados y emitir las observaciones correspondientes para que se efectúen las medidas correctivas aplicables Opinar sobre los proyectos formulados por la Secretaría de Finanzas y Planeación respecto de la normatividad técnica operativa para la contratación de deuda y administración de fondos y valores públicos, la inversión de los mismos y la evaluación de sus resultados Verificar que la información financiera que emitan las dependencias y entidades cumpla con los principios de contabilidad gubernamental y los generalmente aceptados en la materia Autorizar, previo acuerdo con el Titular de la Contraloría General, las bases generales para el funcionamiento y actuación de los Comisarios Públicos en las entidades de la Administración Pública Paraestatal Verificar a través de los Comisarios Públicos, el cumplimiento del calendario anual de reuniones de los Órganos de Gobierno de las entidades de la Administración Pública Paraestatal Dictaminar las propuestas entregadas por los prestadores de servicios de auditorías externas, incluyendo las de obra pública, que cuenten con viabilidad técnica y económica, para ser sometidas a la consideración y aprobación del Titular de la Contraloría General para la contratación de los servicios mencionados Celebrar en forma conjunta con el titular de la Unidad Administrativa, contratos de prestación de servicios profesionales con despachos de auditoría y auditores externos, previa designación del Titular de la Contraloría General y validación de la Dirección de Asuntos Jurídicos Inspeccionar el desarrollo de las auditorías externas a las dependencias y entidades y vigilar que éstas se realicen con apego a las normas en materia de auditoría gubernamental, los programas y los objetivos establecidos Disponer programas de seguimiento para que las dependencias y entidades efectúen la solventación de observaciones, originadas de la ejecución de las auditorías y/o revisiones Verificar que las dependencias y entidades establezcan cuentas específicas para el manejo de los recursos de cada uno de los programas federales que tengan asignados y reasignados, así como el cumplimiento de las reglas de operación aplicables Proponer, en coordinación con la Dirección General de Desarrollo Administrativo las acciones que permitan mejorar la gestión pública, en los procesos donde se hayan detectado deficiencias recurrentes, para que en su caso, las dependencias y entidades adopten las medidas necesarias para optimizar la eficiencia en el logro de objetivos propuestos en sus programas Turnar a la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial la información de los resultados de auditorías practicadas a las dependencias y entidades, en los casos que se presuma responsabilidad de los servidores públicos Evaluar periódicamente el avance de los programas de supervisión y fiscalización, así como los informes correspondientes, e implementar las acciones necesarias para que se realicen los ajustes o correcciones para su cumplimiento Coordinar, en el ámbito de su competencia, el desarrollo de auditorías realizadas por despachos externos y personal contratado por la Secretaría de la Función Pública, para la fiscalización a los programas y operaciones financiadas con recursos provenientes de créditos externos. 3

17 Verificar en coordinación con la Dirección General de Control y Evaluación, el seguimiento que realicen los Órganos Internos de Control a la solventación de recomendaciones y observaciones emitidas en los resultados de las auditorías externas, realizadas en las dependencias y entidades Informar con oportunidad a la Secretaría de la Función Pública y, en su caso, a la dependencia o entidad correspondiente, las observaciones e irregularidades detectadas, con motivo de la fiscalización de las obras y acciones ejecutadas con recursos federales, de las que deriven presuntas responsabilidades a efecto de que se actúe con diligencia y prontitud, conforme a los respectivos ámbitos de competencia Fungir como Órgano Interno de Control en la Contraloría General, aplicando las políticas, normas y procedimientos señalados en materia de control, evaluación, auditoría gubernamental, quejas, denuncias, responsabilidades, situación patrimonial y desarrollo administrativo Proponer a la Dirección General de Desarrollo Administrativo, los cursos de capacitación en las materias y temas que sean adecuados con el perfil y puesto que desempeñe el personal a su cargo Autorizar para su trámite ante la Unidad Administrativa, los movimientos de personal adscrito a las áreas de su responsabilidad, así como la solicitud de recursos materiales y financieros necesarios para dar cumplimiento a sus funciones Evaluar periódicamente la gestión de los auditores externos, así como de las áreas a su cargo, para verificar el cumplimiento de programas, y en su caso, ordenar los ajustes pertinentes, con la finalidad de lograr los objetivos estratégicos de la Contraloría General Establecer las acciones que se requieran para la integración y resguardo de la documentación y archivos, responsabilidad de las áreas a su cargo, conforme a las normas establecidas Realizar todas aquellas actividades que le asigne el Titular de la Contraloría General y las que coadyuven al correcto desempeño de sus funciones. 4

18 5 CON Coordinación interna PARA 1.- El Titular de la Contraloría General. 2.- El personal subordinado. 3.- Los Comisarios en las Entidades Públicas Estatales. 4.- La Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial. 5.- La Dirección General de Control y Evaluación. 6.- La Dirección General de Desarrollo Administrativo. 7.- La Dirección de Operación Regional. 8.- La Dirección de Asuntos Jurídicos. 9.- La Unidad Administrativa. 1.- Recibir instrucciones, proporcionar información y coordinar actividades. 2.- Transmitir instrucciones, solicitar y proporcionar información, así como coordinar actividades. 3.- Solicitar y proporcionar información sobre el funcionamiento de los Organismos Públicos. 4.- Turnar los expedientes donde se presuma existencia de responsabilidades por parte de los servidores públicos. 5.- Coordinar acciones y programas encaminados a la evaluación y seguimiento de auditorías de la gestión pública. 6.- Definir estrategias y programas para la prevención y mejoramiento de los procesos administrativos que sirvan de base para la auditoría gubernamental y analizar conjuntamente la instrumentación de acciones o procesos de mejora. 7.- Definir estrategias y líneas de acción para el desarrollo de programas de control y auditoría de la gestión pública en las dependencias y entidades. 8.- Solicitar asesoría en la normatividad encaminada a la prevención, evaluación y auditoría gubernamental de la gestión pública. 9.- Coordinar la evaluación del Programa Operativo Anual, el Proyecto de Presupuesto y el trámite de recursos humanos, materiales y financieros. 5

19 6 CON Coordinación externa PARA 1.- La Secretaría de la Función Pública. 2.- La Auditoría Superior de la Federación. 3.- El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz. 4.- Las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal. 5.- Las dependencias y entidades Estatales. 6.- Los Auditores Externos. 1.- Coordinar actividades relacionadas con la fiscalización y evaluación de los recursos federales asignados a programas de inversión en el Estado. 2.- Dar seguimiento a las observaciones derivadas de las auditorías de recursos federalizados. 3.- Dar seguimiento a las observaciones derivadas de las auditorías realizadas a las dependencias y entidades. 4.- Obtener información, recibir o dar asesoría y apoyo para implementar programas de control y auditoría; así como tratar asuntos relacionados con la ejecución del Programa Anual de Trabajo acordado con la Secretaría de la Función Pública para la fiscalización de los recursos federales asignados al Estado mediante Convenios de Colaboración. 5.- Obtener información, recibir o dar asesoría y apoyo para implementar programas de control y auditoría; así como tratar asuntos relacionados con la ejecución del Programa Anual de Auditorías (estatal), el de Auditorías Externas y el de Obra Pública. 6.- Coordinar actividades relacionadas con la prestación de sus servicios al Gobierno del Estado. 6

20 7 Identificación Nombre del Puesto: Jefe inmediato: Coordinador de Auditoría a la Obra Pública. Titular de la Dirección General de Auditoría Gubernamental. Subordinados inmediatos: Suplencia en caso de ausencia temporal: Ejecutivo de Proyectos de Auditoría. Ejecutivo de Proyectos de Normatividad y Representación Institucional. El servidor público que designe el Titular de la Dirección General de Auditoría Gubernamental, previo acuerdo con el Titular de la Contraloría General. Descripción general El titular de este puesto es responsable de favorecer la eficacia y transparencia de los procesos de planeación, asignación, contratación y calidad de las obras públicas y los servicios relacionados con las mismas en las dependencias y entidades, mediante la verificación del cumplimiento de las disposiciones legales, normativas, especificaciones técnicas y la congruencia entre la aplicación del gasto y avance físico. Ubicación en la estructura orgánica DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL COORDINACIÓN DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA EJECUTIVO DE PROYECTOS DE AUDITORÍA EJECUTIVO DE PROYECTOS DE NORMATIVIDAD Y REPRESENTACIÓN INSTITUCIONAL Fecha Elaboró Revisó Autorizó Elaboración Autorización Dirección General de Desarrollo Nov./2010 Nov./2010 Administrativo Dirección General de Auditoría Gubernamental Contraloría General 7

21 8 Funciones 1.- Formular y poner a consideración del Titular de la Dirección General de Auditoría Gubernamental, el Programa Anual de Auditorías, Revisiones y Seguimiento de la Obra Pública y los Servicios relacionados con las mismas. 2.- Elaborar y proponer las bases y lineamientos para la realización de las auditorías, revisiones, seguimiento y supervisión de la obra pública y sus servicios, con la finalidad de establecer criterios y procesos homogéneos que normen la actuación del personal técnico encomendado para tales actividades y de los prestadores de servicios de supervisión y/o auditoría externa, contratados por la Contraloría General. 3.- Coordinar la realización de las actividades de revisión, auditorías y fiscalización a la obra pública y sus servicios, para verificar el cumplimiento de los programas, normas y disposiciones administrativas, técnicas y legales en materia de planeación, programación, presupuestación, contratación, ejecución, entrega y cierre administrativo de las mismas, así como el correcto uso de los recursos públicos, por parte de las dependencias y entidades ejecutoras. 4.- Coordinar y supervisar la ejecución del programa de seguimiento convenido con la Secretaría de la Función Pública, en lo relativo a las obras públicas y/o los servicios relacionados con las mismas, financiadas con recursos federales. 5.- Recabar y organizar la información de las auditorías, revisiones documentales y físicas relativas a la obra pública y/o sus servicios, tanto las internas como las que realicen los Órganos Internos de Control en las dependencias y entidades de la Administración Pública. 6.- Evaluar los informes de resultados obtenidos en la revisión, auditorías y fiscalización a la obra pública, analizar las observaciones y recomendaciones e informar a los titulares de las dependencias y entidades ejecutoras, proponiendo el establecimiento de medidas preventivas y correctivas que permitan un mejor desempeño, así como una mayor calidad y oportunidad en las obras y servicios que se realicen. 7.- Coordinar, con la participación de los Órganos Internos de Control, la elaboración y ejecución del programa de seguimiento a observaciones y recomendaciones, para comprobar que las dependencias y entidades ejecutoras solventen en tiempo y forma las observaciones notificadas. 8.- Coordinar la revisión de los expedientes técnicos de la obra pública y/o sus servicios, integrados por las dependencias y entidades ejecutoras; cuando exista controversia con el contratista, respecto de la liberación de recursos para el pago de los finiquitos correspondientes, la Coordinación podrá intervenir para emitir un fallo técnico. 9.- Integrar los expedientes de solicitud de fincamiento de responsabilidades en los casos de incumplimiento en la solventación de las observaciones realizadas a las dependencias y entidades ejecutoras de obra pública y/o sus servicios, para su remisión a la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial Coordinar la revisión y validación de la documentación enviada por las dependencias y entidades para llevar a cabo el proceso de licitación de obra pública y vigilar que ésta se ajuste a los lineamientos jurídicos y normativos establecidos para tal fin Emitir la aprobación para las publicaciones en el Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales COMPRANET-VER, de la Convocatoria y Bases para Licitaciones Públicas Nacionales de obra pública o sus servicios, promovidas por las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal, turnándola a la Dirección General de Control y Evaluación. 8

22 Coordinar el análisis y evaluación de las propuestas presentadas al Titular de la Contraloría General, por los prestadores de servicios de supervisión y/o auditoría externa a la obra pública, que concursen para la contratación de estos servicios Verificar y supervisar el avance y entrega de informes periódicos de los programas de auditoría a la obra pública y supervisión, asignados a prestadores de servicios externos, para la procedencia del pago correspondiente Coordinar el registro, captura, seguimiento y evaluación de las actividades del área en los sistemas electrónicos correspondientes, procurando información veraz y oportuna para la adecuada toma de decisiones Proponer, en coordinación con la Dirección General de Desarrollo Administrativo y la Dirección de Asuntos Jurídicos, medidas que permitan mejorar el marco jurídico en materia de inversión y ejecución de obra pública y/o sus servicios Plantear, en coordinación con la Dirección General de Desarrollo Administrativo y la Dirección de Asuntos Jurídicos, programas de capacitación técnica y jurídica para auditores y supervisores de obra, con el propósito de mejorar la calidad de su desempeño Realizar todas aquellas actividades que coadyuven al correcto desempeño de sus funciones. 9

23 10 CON Coordinación interna PARA 1.- El Titular de la Dirección General de Auditoría Gubernamental. 1.- Recibir instrucciones, proporcionar información y coordinar actividades. 2.- El personal subordinado. 3.- Los Titulares de las Direcciones Generales, Direcciones, Unidad y demás áreas administrativas. 4.- La Unidad Administrativa. 5.- La Dirección de Asuntos Jurídicos. 2.- Transmitir instrucciones, solicitar y proporcionar información, así como coordinar actividades. 3.- Solicitar y proporcionar información, así como coordinar actividades. 4.- Gestionar los trámites administrativos que correspondan del personal asignado al área. 5.- Solicitar asesoría jurídica, certificación de documentos y coordinación de iniciativas de modificación o reforma de la normativa aplicable. 6.- Los titulares de los Órganos Internos de Control y las Delegaciones Regionales de la Contraloría General. 6.- Coordinar actividades de fiscalización y auditorías a la obra pública, así como del seguimiento de observaciones. CON Coordinación externa PARA 1.- Las dependencias y entidades de la Administración Pública ejecutoras de obra pública estatal. 2.- La Secretaría de la Función Pública. 1.- Dar seguimiento, evaluar y supervisar los programas de obra. 2.- Revisar conjuntamente las obras seleccionadas en la muestra de las auditorías convenidas anualmente. 3.- Las dependencias y Organismos Públicos Federales que destinen recursos y ejecuten obras en el Estado. 3.- Apoyar a petición expresa, en la verificación y seguimiento de obras públicas. 4.- Los Visitadores Técnicos y Auditores Externos de Obra Pública. 4.- Dar seguimiento al desarrollo de supervisiones y auditorías externas realizadas en las dependencias y entidades ejecutoras de obra pública de la Administración Pública Estatal. 10

24 11 Identificación Nombre del Puesto: Jefe inmediato: Ejecutivo de Proyectos de Auditoría. Coordinador de Auditoría a la Obra Pública. Subordinados inmediatos: Supervisores. Suplencia en caso de ausencia temporal: El servidor público que designe el Coordinador de Auditoría a la Obra Pública, previo acuerdo con el Titular de la Dirección General de Auditoría Gubernamental. Descripción general El titular de este puesto es responsable de organizar, dar seguimiento y validar los procedimientos y resultados de las revisiones, supervisiones y auditorías a las dependencias y entidades ejecutoras de obra pública y/o sus servicios, para verificar que la integración de los expedientes y la ejecución de las mismas, cumplan con las disposiciones técnico-jurídicas aplicables. Ubicación en la estructura orgánica COORDINACIÓN DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA EJECUTIVO DE PROYECTOS DE AUDITORÍA EJECUTIVO DE PROYECTOS DE NORMATIVIDAD Y REPRESENTACIÓN INSTITUCIONAL SUPERVISORES Fecha Elaboró Revisó Autorizó Elaboración Autorización Dirección General de Desarrollo Nov./2010 Nov./2010 Administrativo Dirección General de Auditoría Gubernamental Contraloría General 11

25 12 Funciones 1.- Elaborar y poner a consideración del Coordinador de Auditoría a la Obra Pública el programa de trabajo referente a las auditorías y supervisiones a la obra pública y/o sus servicios, el calendario y los responsables de su ejecución, así como los alcances y criterios que prevalecerán en el desarrollo de cada actividad. 2.- Organizar y vigilar el desarrollo y cumplimiento del programa de trabajo, reportando al Coordinador los avances obtenidos. 3.- Vigilar que las auditorías y revisiones físicas y documentales a la obra pública y/o sus servicios, así como su seguimiento, se realicen con apego a las leyes y lineamientos establecidos en esta materia, validando con su firma los resultados de tales actividades. 4.- Corroborar la congruencia de los informes de avance físico y financiero reportados por las unidades ejecutoras, con visitas aleatorias y periódicas. 5.- Ordenar que en las visitas a las obras en proceso con las dependencias y entidades ejecutoras, se asiente en los formatos correspondientes, el avance de los trabajos y, en su caso, las inconsistencias encontradas, verificando que estén debidamente fundados y firmados. 6.- Analizar los resultados de las revisiones y auditorías realizadas por el personal a su cargo, y suscribir conjuntamente con los responsables, los dictámenes e informes técnicos que se deriven. 7.- Recabar y analizar la información de las revisiones y auditorías a la obra pública y sus servicios, realizada por los Órganos Internos de Control y por las Delegaciones Regionales, e integrar los resultados en los sistemas electrónicos correspondientes. 8.- Realizar los estudios, revisiones y auditorías necesarios, a fin de dictaminar técnicamente sobre la ejecución de las obras públicas y servicios relacionados con las mismas, cuando la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial lo solicite. 9.- Dar seguimiento al proceso de solventación de observaciones y recomendaciones por parte de las dependencias y entidades auditadas, así como preparar el informe correspondiente y someterlo a consideración del Coordinador Recibir las quejas e inconformidades presentadas por la ciudadanía, en relación con las obras públicas ejecutadas con recursos federales y estatales, para su trámite correspondiente Supervisar las obras reprogramadas de ejercicios anteriores, a efecto de constatar su conclusión y en su caso, verificar que la dependencia o entidad ejecutora aplique las sanciones correspondientes a los responsables Verificar la integración de los expedientes de las revisiones y auditorías practicadas con la documentación soporte debidamente certificada Coordinar la revisión de los expedientes técnicos de obra y elaborar los dictámenes para la autorización de los trámites de finiquitos de obra estatal, solicitados por las dependencias y entidades ejecutoras, para la firma del Coordinador Realizar todas aquellas actividades que coadyuven al correcto desempeño de sus funciones. 12

26 13 CON Coordinación interna PARA 1.- El Coordinador de Auditoría a la Obra Pública. 2.- El personal subordinado. 3.- El Ejecutivo de Proyectos de Normatividad y Representación Institucional. 1.- Recibir instrucciones, proporcionar información y coordinar actividades. 2.- Transmitir instrucciones, solicitar y proporcionar información, así como coordinar actividades. 3.- Conciliar información sobre los procesos de licitación de las obras públicas. 4.- Los Titulares de los Órganos Internos de Control y las Delegaciones Regionales de la Contraloría General. 4.- Coordinar actividades de fiscalización y auditorías a la obra pública, así como del seguimiento de observaciones. CON Coordinación externa PARA 1.- La Secretaría de la Función Pública. 2.- La Secretaría de Finanzas y Planeación. 1.- Revisar conjuntamente las obras seleccionadas en la muestra de las auditorías convenidas anualmente. 2.- Solicitar información del Programa Operativo Anual de Obras y Acciones y sus avances. 3.- Las Dependencias y Organismos Públicos Federales que destinen recursos y ejecuten obras en el Estado. 4.- Las Dependencias y Entidades de la Administración Pública ejecutoras de obra pública estatal. 3.- Apoyar a petición expresa, en la verificación y seguimiento de obras públicas. 4.- Dar seguimiento, evaluar y supervisar los programas de obra. 5.- Los Visitadores Técnicos y Auditores Externos de Obra Pública. 5.- Dar seguimiento al desarrollo de supervisiones y auditorías externas realizadas en las Dependencias y Entidades ejecutoras de obra pública de la Administración Pública Estatal. 13

27 14 Identificación Nombre del Puesto: Jefe inmediato: Subordinados inmediatos: Suplencia en caso de ausencia temporal: Supervisor. Ejecutivo de Proyectos de Auditoría. Auditores. El servidor público que designe el Coordinador de Auditoría a la Obra Pública, previo acuerdo con el Titular de la Dirección General de Auditoría Gubernamental. Descripción general El titular de este puesto es responsable de supervisar el seguimiento, auditorías y fiscalizaciones en materia de obra pública; de verificar que las revisiones físicas y documentales realizadas por los auditores se apeguen a los criterios y normas establecidos; así como de determinar y dar seguimiento al programa de solventación de observaciones derivadas de las auditorías practicadas. Ubicación en la estructura orgánica EJECUTIVO DE PROYECTOS DE AUDITORÍA SUPERVISORES AUDITORES Fecha Elaboró Revisó Autorizó Elaboración Autorización Dirección General de Desarrollo Nov./2010 Nov./2010 Administrativo Dirección General de Auditoría Gubernamental Contraloría General 14

28 15 Funciones 1.- Vigilar que los procedimientos de revisión física y documental de las obras seleccionadas, se apeguen a los lineamientos y criterios de eficiencia, eficacia, imparcialidad y honestidad establecidos por la Coordinación de Auditoría a la Obra Pública. 2.- Coordinar a los auditores para la revisión de los expedientes técnicos de obra y la preparación de los dictámenes para la autorización de los trámites de finiquitos de obra estatal, solicitados por las dependencias y entidades ejecutoras. 3.- Supervisar la inspección física de las obras públicas del Gobierno del Estado a fin de corroborar su congruencia con el informe de avances físico y financiero reportados por las dependencias y entidades desde la aprobación, ejecución y conclusión. 4.- Coordinar las visitas de fiscalización a las obras en proceso con las dependencias y entidades ejecutoras y realizar el levantamiento de las actas circunstanciadas para asentar el avance de los trabajos, y en su caso de las inconsistencias encontradas. 5.- Analizar los resultados de las revisiones realizadas por los auditores de obra pública y verificar que éstas proporcionen elementos suficientes para emitir juicios sobre las obras auditadas. 6.- Elaborar, ó en su caso, revisar y validar con su firma, los informes y dictámenes técnicos de las auditorías realizadas por los auditores de obra pública, en coordinación con el Ejecutivo de Proyectos de Auditoría, a fin de dar a conocer los resultados de las auditorías. 7.- Preparar el informe de las observaciones solventadas por las dependencias y entidades a fin de verificar el grado de cumplimiento de los compromisos que en esta materia contraen dichas áreas. 8.- Supervisar las obras reprogramadas de ejercicios anteriores, a efecto de constatar su conclusión, o en su caso, verificar que la dependencia o entidad ejecutora aplique las sanciones correspondientes. 9.- Realizar todas aquellas actividades que coadyuven al correcto desempeño de sus funciones. 15

29 16 CON Coordinación interna PARA 1.- El Ejecutivo de Proyectos de Auditoría. 2.- El personal subordinado. 1.- Recibir instrucciones, proporcionar información y coordinar actividades. 2.- Transmitir instrucciones, solicitar y proporcionar información, así como coordinar actividades. 3.- Los auditores de los Órganos Internos de Control y las Delegaciones Regionales de la Contraloría General. 3.- Coordinar actividades de seguimiento, fiscalización y auditorías a la obra pública, así como vigilar la solventación de observaciones. CON Coordinación externa PARA 1.- La Secretaría de la Función Pública. 1.- Revisar conjuntamente las obras seleccionadas en la muestra de las auditorías convenidas anualmente. 2.- Las Dependencias y Organismos Públicos Federales que destinen recursos y ejecuten obras en el Estado. 3.- Los supervisores de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública ejecutoras de obra pública estatal. 2.- Apoyar a petición expresa, en la verificación y seguimiento de obras públicas. 3.- Supervisar la realización de las auditorías, seguimientos y fiscalizaciones a los programas de obra pública. 16

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