Perspectivas de la política tributaria: Se necesita un nuevo ajuste tributario?

Transcripción

1 MARCO TRIBUTARIO PARA EL EJERCICIO 2005 Perspectivas de la política tributaria: Se necesita un nuevo ajuste tributario? Luis Alberto Arias M. INDE Consultores Asociación Fiscal Internacional (IFA) Grupo Peruano

2 Esquema de la presentación Los resultados del 2004 Perspectivas para el 2005 Es necesario un nuevo ajuste tributario? 2

3 Los resultados del

4 El crecimiento nominal de la recaudación n en el 2004 es explicado por el IGV, el Impuesto a la Renta y el ITF Aporte Abs. Participación IGV 2, % I. Renta 1,054 28% ITF % Importaciones 195 5% Otros ingresos 100 3% ISC otros bienes 51 1% ISC combustibles % Devoluciones % TOTAL 3, % 4

5 El aumento de la recaudación n del IGV se debe principalmente a la mayor actividad económica y al aumento de la tasa de 18% a 19% CAUSAS DEL AUMENTO DE LA RECAUDACIÓN N DEL IGV Efecto crecimiento del PBI 1,441 Efecto aumento de la tasa 465 Efecto mejoras en la productividad 113 Efecto combinado 72 TOTAL INCREMENTO DEL IGV 2,092 5

6 Si descontamos el efecto mayor actividad económica, el ITF encabeza los factores que explican el crecimiento de la recaudación Tributo ITF IGV Aporte Abs. Particip. 0.28% PBI 71% 0.27% PBI 70% I. Renta 0.10% PBI 25% Devoluciones Otros ingresos Importaciones ISC otros bienes ISC combustibles TOTAL VAR. 04/ % PBI 5% -0.03% PBI -6% -0.03% PBI -7% -0.03% PBI -8% -0.19% PBI -49% 0.39% PBI 100% 6

7 La productividad bruta del IGV aunque muestra cierta recuperación, a partir del 2002, se encuentra estancada desde 1995, año en que alcanzó el 35%

8 La productividad neta del IGV, descontando las devoluciones, es solo de 30% y no ha logrado aún superar los niveles de

9 Esta productividad neta del IGV, es inferior al promedio que muestran países vecinos Promedio 34.7% Costa Rica Chile Brasil Ecuador Bolivia Argentina Perú Colombia Venezuela México Panamá 9

10 Una de las causas de la baja productividad del IGV es la elevada tasa nominal, por encima del promedio de A.L y solo inferior a las tasas en Argentina y Uruguay P araguay Panamá República Dominicana Honduras Guatemala Promedio: 14.5 Ecuador El Salvador Bolivia Nicaragua México Costa Rica Barbados Colombia Venezuela Perú Chile A rgentina Uruguay

11 La recaudación n del impuesto de las personas jurídicas explica el crecimiento del impuesto a la renta Componentes del I.R Aporte Abs. Particip. 3ª.. Categoría 0.06% PBI 62% No domiciliados 0.05% PBI 53% 2ª.. Categoría 0.02% PBI 18% Regularización P.N. Otras rentas 0.01% PBI 7% 0.00% PBI 2% 1ª.. Categoría 0.00% PBI -4% 4ª.. Categoría -0.01% PBI -8% 5ª.. Categoría -0.03% PBI -29% TOTAL VAR. 04/ % PBI 100% 11

12 Las actividades extractivas mineras lideran el crecimiento del impuesto a la renta Hidrocarburos Minería Proc. Rec. Primarios Educación Otros Serv. Salud Turismo Comercio Energía y agua Transportes Ind. No Primaria Telecom Pesca Adm. Pública Int. Financiera Agricola Construcción Pecuario

13 En resumen, el incremento de la Presión Tributaria en el 2004 se explica por nuevos impuestos, alza de tasas y factores exógenos Factores positivos 0.69 ITF 0.28 Incremento de tasa de IGV 0.20 Efecto precio de minerales 0.15 Mejoras administrativas 0.05 Menores devoluciones 0.02 Factores negativos Reducción n ISC combustibles Reducción n ISC otros bienes Otros Efecto Neto

14 Perspectivas para el

15 En el 2005 los factores exógenos y los cambios en la política tributaria continuarán n generando un incremento de la recaudación. FACTORES QUE AUMENTARÁN N LA RECAUDACIÓN Actividad Económica Precios favorables de los minerales Incremento de la tasa de 27% a 30% Modificación n del sistema de arrastre de pérdidasp FACTORES QUE DISMINUIRÁN N LA RECAUDACIÓN Eliminación n del IES Sustitución n del AAIR por el ITAN 15

16 La Presión n Tributaria en el año a o 2005 puede alcanzar el 13.6%

17 En el año a o 2005 se espera que el déficit d fiscal se reduzca 1.0 % del PBI conforme a las previsiones del MMM

18 Es necesario un nuevo ajuste tributario? 18

19 Las metas fiscales pueden ser cumplidas Sin embargo: La coyuntura favorable de los precios de los minerales es solo temporal. Se requieren nuevas inversiones para que el crecimiento económico sea sostenido. El gobierno quiere gastar más m s en año a o electoral 19