El objetivo de esta Ley es el aumento de los Ingresos Tributarios, así como destinar mayores recursos a la educación.

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1 LEGISLACION ENERO-DICIEMBRE 2011 LEYES Ley No del 27 de mayo de 2011 Autoriza al Ministerio de Hacienda, para que a través de la Dirección General de Crédito Público, pueda emitir Títulos Valores Internos de la Deuda Pública, por un monto de RD$25, G. O. No del 9 de junio de Ley No del 7 de junio de 2011 Autoriza al Ministerio de Hacienda a emitir Títulos de Valores Externos de la Deuda Pública, por un monto de Quinientos Millones de Dólares (US$ ), para ser colocados en los mercados externos con las condiciones más favorables para el país. G. O. No del 9 de junio de Ley No del 24 de junio de 2011 El objetivo de esta Ley es el aumento de los Ingresos Tributarios, así como destinar mayores recursos a la educación. Entre las principales medidas de esta Ley están: Establecimiento de un impuesto como régimen simplificado para el pago del Impuesto sobre la Renta a la operación de los casinos de juego legalmente establecidos, basado en el número de mesas en operación, según la siguiente escala: a) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas entre 1 y 15 mesas pagarán, mensualmente, Treinta y Dos mil Quinientos pesos (RD$32,500.00) por cada una de las mesas; b) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas entre 16 y 35 mesas pagarán mensualmente, treinta y siete mil quinientos pesos (RD$37,500.00) por cada una de las mesas que excedan la escala anterior c) Los casinos con un volumen de mesas de juego en operación comprendidas desde la mesa 36 en adelante, pagarán mensualmente, cincuenta mil pesos (RD$50,000.00) por cada una de las mesas que excedan la escala anterior. Establecimiento de un impuesto único de Treinta y Cinco Mil pesos (RD$35,000.00) anuales a las bancas de lotería. En adición al impuesto específico se establece un impuesto de un 1% sobre las ventas u operaciones brutas de las bancas de lotería. Las bancas de lotería debidamente autorizadas a aperturar deberán pagar la suma de doscientos mil pesos (RD$200, pesos). Las bancas de apuestas a los deportes radicadas en el país deberán pagar al Estado dominicano anualmente un impuesto por operación, según la escala que se indica a continuación: a) Las bancas deportivas radicadas en las áreas metropolitanas del Distrito Nacional, Provincia Santo Domingo, San Cristóbal, Santiago de los Caballeros, San Francisco de

2 Macorís, Puerto Plata y La Vega, deberán pagar Doscientos Veinticinco Mil pesos (RD$225,000.00) anuales. b) Las restantes bancas deportivas radicadas en cualquier otro punto geográfico de la nación, pagarán al Estado Dominicano Ciento Cincuenta Mil pesos (RD$150,000.00). Las bancas deportivas debidamente autorizadas a aperturar deberán pagar al Estado Dominicano, por concepto de registro o pago inicial de operaciones, la suma de quinientos mil pesos (RD$500,000.00). En adición al impuesto específico previsto en este Artículo, se establece un impuesto de uno por ciento (1%) sobre las ventas u operaciones brutas de las bancas de apuestas a los deportes, el cual se pagará mensualmente a la Dirección General de Impuestos Internos. Establecimiento de un impuesto como régimen simplificado para el pago del Impuesto sobre la Renta de cinco por ciento (5.0%) sobre las operaciones o ventas brutas de cada máquina tragamonedas en operación e instalada legalmente y sin importar su ubicación geográfica, el cual será pagado mensualmente a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). Establecimiento de un impuesto a la organización de juegos telefónicos, por el cual el titular de la licencia de juego deberá pagar un diez por ciento (10%) mensual sobre la base de sus operaciones o ventas brutas provenientes de todos los juegos telefónicos que realicen sin tomar en consideración la localización en donde se desarrolle la actividad. Establecimiento de un impuesto de diez por ciento (10%) mensual sobre la base de las operaciones o ventas brutas provenientes de todos los juegos que se realicen por internet, el cual deberá ser pagado por el propietario del juego, tomando en consideración la dirección de internet (web site) autorizada por el Ministerio de Hacienda, sin tomar en consideración la localización en donde se desarrolle la actividad. Se aumenta la Tasa del Impuesto a las Personas Jurídicas de 25 % a 29% sobre su renta neta gravable desde el ejercicio fiscal Las mercancías producidas en las zonas francas al momento de ser vendidas en el mercado nacional pagarán el impuesto de importación establecido en el Arancel de la República Dominicana para el bien de que se trate, sobre el valor ex - fábrica, más los servicios relacionados al movimiento de la carga, según establezca la normativa correspondiente. Asimismo, serán gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo, en caso de que lo hubiera, y el Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios conforme lo establecido en el Código Tributario de la República Dominicana. Adicionalmente, las empresas de zonas francas cuando transfieran bienes o presten servicios a una persona física o jurídica en la República Dominicana estarán sometidas al pago de una tasa de dos punto cinco por ciento (2.5%) por concepto de Impuesto sobre la Renta sobre el valor de las ventas brutas realizadas en mercado local, según establezca la normativa correspondiente, el cual será pagado en la Dirección General de Impuestos Internos mediante los medios que disponga esta institución.

3 Se establece un impuesto anual a los Activos Financieros productivos netos de las instituciones clasificadas como Bancos Múltiples, Asociaciones de Ahorros y Préstamos, Bancos de Ahorros y Créditos y Corporaciones de Crédito. Se entiende por activos financieros productivos netos a) la cartera de préstamos neta de provisiones y b) las inversiones en valores netas de provisiones, excluyendo las inversiones en títulos de valores del Gobierno Dominicano y del Banco Central de la República Dominicana. La tasa de este impuesto será de uno por ciento (1%) anual, sin que exceda la renta neta imponible antes del gasto generado por este impuesto calculado sobre el monto total de los activos financieros productivos netos promedio del ejercicio, a partir de los primeros setecientos millones de pesos (RD$700,000,000.00) de cada entidad de intermediación financiera. Mensualmente se pagará un anticipo, dentro de los primeros quince (15) días de cada mes, equivalente a aplicar sobre los activos productivos de ese mes una doceava parte (1/12) del uno por ciento (1%). Ley No del 8 de agosto de 2011 Autoriza al Ministerio de Hacienda a emitir, a través de la Dirección General de Crédito Público, Títulos Valores Internos de Deuda Pública Administrativa, por la suma de siete mil millones de pesos dominicanos (RD$7,000,000,000.00). Ley No del 8 de agosto de 2011 Introduce modificaciones al Presupuesto General del Estado para el año 2011, y transfiere fondos a favor de la Corporación Dominicana de Empresas Eléctricas Estatales. Así, se autoriza al Poder Ejecutivo a transferir a la Corporación Dominicana de Empresas Eléctricas Estatales (CDEEE) un monto adicional de trece mil doscientos veinte y un millones de pesos (RD$13,221,000,000.00) para cubrir gastos corrientes, producto del incremento en los precios de los combustibles en los mercados internacionales. Asimismo, se autoriza al Poder Ejecutivo a disminuir los Gastos Corrientes y de Capital del Gobierno Central, de las Instituciones Descentralizadas y Autónomas No Financieras y de las Instituciones de la Seguridad Social, aprobadas mediante la Ley de Presupuesto General del Estado No , por un monto de trece mil doscientos veinte y un millones de pesos (RD$13,221,000,000.00). Ley No del 28 de Septiembre de 2011 Consigna para el Ministerio de Educación la suma de RD$4, y para el Ministerio de Educación Superior Ciencia y Tecnología RD$400, , proveniente de los recursos obtenidos por la Ley No del 24 de junio de 2011, así como por la prima recibida por la colocación de los bonos en el mercado internacional. Ley No del 29 de Octubre de 2011 Se aprueba el Presupuesto de Ingresos del Gobierno Central para el ejercicio presupuestario 2012, en la cantidad de Trescientos Cincuenta y Un Mil Setecientos Treinta y Ocho Millones Ochocientos Sesenta y Ocho Mil, Doscientos Quince Pesos (RD$351,738,868,215), que incluye un monto de donaciones por Cuatro Mil Novecientos Cincuenta Millones Doscientos Cincuenta y Siete Mil Ciento Cincuenta Pesos (RD$4,950,257,150), de acuerdo con el resumen que se

4 indica a continuación: 1- INGRESOS CORRIENTES RD$351,737,019,815; 2- INGRESOS DE CAPITAL RD$1,848,400; TOTAL DE INGRESOS (1+2) RD$351,738,868,215. Se aprueba el Presupuesto de Gastos del Gobierno Central durante el ejercicio fiscal 2012, por la cantidad de Trescientos Setenta y Cuatro Mil Ciento Ochenta y Dos Millones Quinientos Noventa y Ocho Mil Quinientos Cuarenta y Cinco Pesos (RD$374,182,598,545), de acuerdo con el resumen que se indica a continuación: 1- GASTOS CORRIENTES RD$276,931,385,481; 2- GASTOS DE CAPITAL RD$97,251,213,064; TOTAL DE GASTOS (1+2) RD$374,182,598,545. Como consecuencia de lo establecido en los artículos 1 y 2 se aprueba para el Presupuesto del Gobierno Central correspondiente al ejercicio 2012, un déficit presupuestario de Veinte y Dos Mil Cuatrocientos Cuarenta y Tres Millones Setecientos Treinta Mil Trescientos Treinta Pesos (RD$22,443,730,330), de acuerdo con el resumen que se indica a continuación: 1- TOTAL INGRESOS RD$351,738,868,215; 2- TOTAL GASTOS RD$374,182,598,545; RESULTADO PRESUPUESTARIO (1-2) RD$(22,443,730,330). Ley No del 2 de Diciembre de 2011 Modifica los artículos 3 y 17 de la Ley No y adiciona los artículos 19 y 20 a la citada ley, autorizando al Ministerio de Hacienda a ampliar la emisión de Títulos de Valores Internos de Deuda Administrativa, por un monto de RD$5,000,000, Ley No del 17 de Diciembre de 2011 Autoriza al Ministerio de Hacienda, a través de la Dirección General de Crédito Público, colocar Títulos Valores de Deuda Pública Interna, por un monto de RD$18,363,385, Ley No del 21 de Diciembre de 2011 Introduce modificaciones a la Ley No , de fecha 24 de diciembre de 2010, que aprueba el Presupuesto General del Estado para el año 2011, mediante las cuales se autoriza al Poder Ejecutivo a realizar los traspasos de Apropiaciones Presupuestarias entre las distintas Fuentes y Capítulos del Gobierno Central, de las Instituciones Descentralizadas y Autónomas no Financieras y de la Seguridad Social, del Presupuesto General del Estado para el año 2011, por un monto de Dos Mil Seiscientos Tres Millones, Ciento Sesenta y Siete Mil, Doscientos Sesenta y Ocho Pesos (RD$2,603,167,268). Se aprueba, también, el incremento neto del total de Gastos del Presupuesto General del Estado para el Ejercicio Presupuestario 2011, de Seis Mil Ochocientos Diez Millones, Setecientos Diez Mil, Setecientos Cuarenta y Cinco Pesos (RD$6,810,710,745). Finalmente, se aprueba el incremento neto del total de Fuentes Financieras del Presupuesto General del Estado para el Ejercicio Presupuestario 2011, por un monto de Seis Mil Ochocientos Diez Millones, Setecientos Diez Mil, Setecientos Cuarenta y Cinco Pesos (RD$6,810,710,745), equivalente a un del total del Presupuesto para 2011.

5 DECRETOS Decreto del 15 de marzo Establece que todas las solicitudes de exoneraciones de impuestos amparadas en leyes, concesiones o contratos ratificados por el Congreso Nacional deberán ser sometidas al Ministerio de Hacienda para su estudio y su tramitación. Tanto la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) como la Dirección General de Aduanas (DGA) reconocerán solamente las exoneraciones aprobadas por dicho ministerio. Éste colaborará con las instituciones gubernamentales que administran leyes que contemplan exoneraciones a favor de determinados sectores o grupos sociales, y elaborará un estudio costo-beneficio del incentivo a otorgar a las personas físicas o jurídicas que soliciten clasificación en cualquiera de los esquemas de incentivos previstos por el régimen jurídico dominicano. Decreto del 24 de marzo Establece un mecanismo de compensación de una suma equivalente a los impuestos al consumo de combustibles fósiles y derivados del petróleo establecidos en las leyes Nos , y , aplicados al gasoil regular pagados por los afiliados de los gremios de transporte urbano, interurbano y turístico de pasajeros y carga que utilizan este combustible. El monto de la compensación se limitará al impuesto correspondiente a tres millones de galones mensuales, durante un período de tres meses. Decreto del 24 de marzo Elimina, durante un año, las exoneraciones a las instituciones del sector público financiero y no financiero, al adquirir bienes o servicios en el exterior o en el mercado local. Decreto del 24 de marzo Dispone que el Ministerio de Hacienda, a través de la Dirección General de Presupuesto, reduzca mensualmente de las apropiaciones presupuestarias correspondientes, el pago de la factura eléctrica de todas las instituciones del gobierno central, las instituciones descentralizadas y autónomas no financieras y las instituciones públicas de la seguridad social. Decreto del 24 de marzo Autoriza al ministerio de Hacienda hacer las coordinaciones necesarias para incorporar un ajuste de 12% en las asignaciones presupuestarias disponibles de las instituciones del sector público, correspondiente al Presupuesto General del Estado de Quedan excluidas de la aplicación de este ajuste las asignaciones presupuestarias del Ministerio de Educación, el Ministerio de Educación Superior, Ciencia y Tecnología y el Ministerio de Salud Pública, así como las transferencias para subsidiar programas sociales y las instituciones que tienen porcentajes establecidos por leyes específicas.

6 Decreto del 12 de mayo de 2011 Se aprueba el Reglamento para la Aplicación del título III del Código Tributario, del Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), reemplazando el reglamento No , con el propósito de eficientizar el control de las obligaciones fiscales y adaptar las reglamentaciones para la correcta aplicación del código tributario. Decreto del 2 de junio de 2011 Autoriza al Ministerio de Hacienda, a través de la Dirección General de Crédito Público, a la emisión de Títulos Valores Internos de Deuda Pública por un monto de veinte cinco mil doscientos millones de pesos dominicanos (RD$ 25,200,000.00) para ser colocados en los mercados internos en las condiciones más favorables para el país. Decreto del 7 de junio de 2011 Se extiende por un periodo del tres meses adicionales, el mecanismo de compensación dispuesto mediante el Decreto No , del 24 de marzo de 2011, agregando una cantidad de 150,000 galones de gasoil, como compensación a la Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA), de una suma equivalente a los impuestos al consumo de combustibles fósiles y derivados del petróleo establecidos en las Leyes Nos , del 29 de noviembre de 2000; , del 13 de diciembre de 2005; , del 28 de diciembre de2006, aplicados al gasoil regular pagados por los afiliados de los gremios de transporte urbanos, interurbano y turístico de pasajeros y carga, que utilizan ese combustible. Decreto No del 14 de Octubre de 2011 Extiende, nueva vez, por un período de tres meses adicionales, contados a partir del 1 de noviembre de 2011, el mecanismo de compensación creado por el decreto , del 24 de marzo de 2011, agregando, igualmente una cantidad de 150,000 galones de gasoil como compensación a la Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA), más la cantidad de 200,000 galones de gasoil, de la suma equivalente a los impuestos al consumo de combustibles fósiles y derivados del petróleo establecidos en las Leyes Nos del 29 de noviembre de 2000, del 13 de diciembre del 2005, del 28 de diciembre del 2006, aplicados al gasoil regular pagados por los afiliados de los gremios de transporte urbano, interurbano y turístico de pasajeros y carga, que utilizan ese combustible. NORMAS GENERALES DE LA DGII Norma General No del 4 de marzo Instituye como agentes de retención a las Personas Jurídicas, cuando paguen servicios de publicidad u otros servicios gravados por el ITBIS a Entidades no Lucrativas. La retención aplicable será del cien por ciento (100%) del Valor del ITBIS facturado por la Entidad no Lucrativa.

7 Norma General No del 10 de marzo Modifica la Norma sobre RNC e implementación de la ley de sociedades, introduciendo dos nuevas figuras societarias, las Sociedades Anónimas Simplificadas (SAS), y las Sociedades Anónimas (S.A.), eliminando la clasificación de Sociedades Anónimas de Suscripción Privada y de Suscripción Pública. Agrega párrafos referentes a casos adicionales en que la DGII podrá inactivar el RNC de las Sociedades; instituye el tratamiento fiscal de las Sociedades Anónimas Simplificadas (SAS) en cuanto al Impuesto de Constitución de Compañías y de Aumento de Capital; establece el pago del impuesto correspondiente al capital social que se indica en el contrato de sociedad o en los estatutos, en caso de que las Entidades de Responsabilidad Limitada (EIRL) decidan transformarse en un tipo societario de los reconocidos por la Ley de Sociedades. Norma General No del 4 de abril de 2011 Esta norma sobre el uso de medios Telemáticos regula la utilización en la Oficina Virtual de la DGII, de Documentos Digitales y de Mensajes de Datos en los Procedimientos Tributarios previstos en la Ley 11-92, que instituye el Código Tributario de la República Dominicana, y las demás leyes que la modifican y la complementan, en lo que respecta a la relación y comunicación entre los usuarios de los servicios tributarios y la DGII. Norma General No del 2 de junio de 2011 La Norma General sobre precios de Transferencia establece las reglas aplicables a las operaciones efectuadas entre partes relacionadas o vinculadas. Las disposiciones de esta norma alcanzan cualquier operación o transacción que realicen empresas o sociedades locales de capital extranjero con: (i) sus partes relacionadas o vinculadas en el exterior; (ii) personas físicas empresas o sociedades residentes o domiciliadas en jurisdicciones de menor imposición o en paraísos fiscales, y (iii) sus partes relacionadas o vinculadas beneficiarias del Régimen de Zonas Francas. Norma General No del 29 de junio de 2011 Esta norma, sobre la declaración y el pago del impuesto sobre las ventas de las Zonas Francas, regula la aplicación de lo estipulado en la Ley , que establece para las Zonas Francas de Exportación el pago del 2.5% por concepto de Impuesto Sobre la Renta sobre el valor de la ventas brutas realizadas en el mercado local. Norma General No del 29 de junio de 2011 Regula el cumplimiento de las obligaciones tributarias de las bancas de lotería y de apuestas deportivas. Norma General del 8 de julio de 2011 Designa como Agente de Retención del Impuesto sobre la ganancia de capital a las Personas Jurídicas que adquieran acciones o cuotas sociales. La retención aplicable será del 1% del valor

8 pagado al vendedor de las acciones o cuotas sociales, ya sea éste persona física, jurídica, nacional o extranjero. Dicha retención constituye un pago a cuenta del impuesto sobre la ganancia de capital que deberá pagar el vendedor de las acciones o cuotas sociales. Norma General No del 4 de agosto de 2011 Se instituyen como Agentes de Retención del Impuesto a la Organización de Juegos Telefónicos establecido en el Artículo 6 de la Ley , a las compañías de telecomunicaciones registradas en el país, sobre los montos que paguen a los Organizadores de Juegos Telefónicos, con los cuales mantenga acuerdos para la provisión de los servicios de red requeridos para la organización de los mismos. La retención aplicable será de cinco por ciento (5%) sobre el monto pagado a las empresas organizadoras de juegos telefónicos por las empresas de telecomunicaciones sobre los montos cobrados a los clientes por el envío de mensajes de texto de cualquier tipo. Los montos retenidos por este concepto se consideran pagos a cuenta del impuesto del 10% sobre las ventas obtenidas en juegos telefónicos. Norma General No del 4 de agosto de 2011 Dispone que las instituciones clasificadas como bancos múltiples, asociaciones de ahorros y préstamos, bancos de ahorros y créditos y corporaciones de crédito, deberán pagar el anticipo mensual del Impuesto a los Activos Financieros Productivos Netos establecido por la Ley , sobre la base de sus estados al cierre de cada mes. Iniciando con el monto de dichos Activos consignados en el estado del mes de julio de este año. Para el pago mensual se aplicará el % sobre los Activos Financieros Productivos Netos, según los estados de cada mes, a partir de los primeros setecientos millones de pesos (RD$700,000,000.00) de cada entidad de intermediación financiera, que equivale a la doceava parte del uno por ciento anual establecido en la Ley. Los pagos mensuales referidos serán considerados pagos a cuenta del impuesto anual de Activos Financieros Productivos Netos. Norma General No del 4 de agosto de 2011 Establece un procedimiento simplificado de pagos de impuestos de los contribuyentes con licencias para operar máquinas tragamonedas. Norma General No del 4 de agosto de 2011 Esta norma está orientada al cumplimiento de las obligaciones tributarias de las bancas de lotería. Dispone que hasta tanto concluya la instalación de la solución tecnológica para la administración del impuesto sobre el 1% de las ventas u operaciones brutas de bancas de lotería consignado en el Párrafo 2 del Artículo 2 de la Ley , el valor mensual a pagar por cada banca de lotería por dicho concepto será de RD$883. Los contribuyentes que no deseen acogerse a este régimen simplificado podrán pagar el impuesto correspondiente en base al valor de sus ventas u operaciones brutas declaradas. Norma General No del 5 de septiembre de 2011 Esta norma está orientada al cumplimiento de las obligaciones tributarias de las bancas de apuestas deportivas. Dispone que hasta tanto concluya la instalación de la solución tecnológica

9 para la administración del impuesto sobre el 1% de las ventas u operaciones brutas de bancas de apuestas deportivas consignado en el Párrafo 3 del Artículo 3 de la Ley , el valor mensual a pagar por cada banca por dicho concepto será de RD$5,010. Los contribuyentes que no deseen acogerse a este régimen simplificado podrán pagar el impuesto correspondiente en base al valor de sus ventas u operaciones brutas declaradas. Norma General No del 5 de septiembre de 2011 Designa como agente de retención a las instituciones clasificadas como Bancos Múltiples, Asociaciones de Ahorros y Préstamos. Bancos de Ahorros y Créditos y Corporaciones de Crédito cuando paguen intereses de cualquier naturaleza a personas jurídicas, sociedades o empresas. La retención aplicable será del uno por ciento (1%) del valor pagado o acreditado a cuenta o colocado a la disposición de la Persona Jurídica y constituirá un pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de la Persona Jurídica en el mismo periodo fiscal.

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