Donatarias autorizadas
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- Mercedes Villanueva Campos
- hace 6 años
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1 Donatarias autorizadas Tratamiento fiscal Pérez Chávez Campero Fol
2 Contenido CONTENIDO ABREVIATURAS UTILIZADAS...9 INTRODUCCION APARTADO I. TRATAMIENTO JURIDICO 1. Concepto de donación Tipos de donación Disposiciones generales aplicables a la donación Personas que pueden recibir donaciones Revocación y reducción de las donaciones APARTADO II. TRATAMIENTO FISCAL I. Impuesto sobre la Renta Instituciones no lucrativas que pueden ser autorizadas para recibir donativos deducibles Requisitos que deberán cumplir las instituciones que deseen obtener autorización para recibir donativos deducibles Requisitos adicionales para obtener la autorización para recibir donativos deducibles
3 4 Donatarias autorizadas. Tratamiento Revocación de la autorización para recibir donativos deducibles Requisitos que deberán reunir los donativos Requisitos que deben reunir los comprobantes de donativos Directorio de las donatarias autorizadas Programas de escuela empresa Donatarias autorizadas pueden ser contribuyentes del ISR? Determinación del remanente distribuible de las donatarias autorizadas Remanente distribuible sujeto al pago del ISR...38 A. Conceptos que se asimilan a remanente distribuible sujeto al pago del ISR...38 B. Determinación del ISR correspondiente al remanente distribuible ficto C. Caso práctico Obligaciones fiscales de las donatarias autorizadas...41 A. Inscripción en el RFC...41 B. Llevar contabilidad C. Expedir y conservar comprobantes D. Presentar declaración anual de remanente distribuible E. Presentar declaración anual informativa de ingresos y erogaciones F. Proporcionar constancia a los integrantes del remanente distribuible...46 G. Expedir constancias de pagos efectuados a residentes en el extranjero...47 H. Retener y enterar el impuesto a cargo de terceros I. Exigir comprobantes con requisitos fiscales...47
4 Contenido 5 J. Por el pago de sueldos y salarios...49 K. Presentar declaraciones informativas...52 L. Dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado...53 M. Donatarias autorizadas exceptuadas de cumplir con obligaciones fiscales Donativos deducibles en el extranjero...58 A. Opción de solicitar autorización para recibir donativos deducibles en el extranjero...58 B. Requisitos para obtener la autorización para recibir donativos deducibles en el extranjero...60 C. Personas no calificadas para efectos de donativos...61 II. Impuesto al Activo Donatarias autorizadas. Exentas del pago del IA III. Impuesto al Valor Agregado Actos o actividades gravados Retención de IVA...65 A. Donatarias autorizadas obligadas a retener...65 B. Donatarias autorizadas no obligadas a retener...66 C. Importe de la retención...67 D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones...67 E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido Tasa de IVA para la región fronteriza Momento en que se causará el IVA...69 A. Momento en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones...69
5 6 Donatarias autorizadas. Tratamiento Momento en que será acreditable el IVA...72 A. Momento en que se consideran efectivamente pagadas las contraprestaciones Determinación del IVA acreditable A. Cuando únicamente se realizan actividades gravadas...74 B. Cuando se realizan actividades gravadas, exentas o que no sean objeto del IVA...74 C. Requisitos adicionales para que el IVA pagado sea acreditable...79 D. IVA de erogaciones parcialmente deducibles...81 E. IVA de inversiones o gastos en periodos preoperativos Devolución de bienes, descuentos y bonificaciones A. Para la donataria autorizada que recibe la devolución u otorga el descuento o bonificación B. Para la donataria autorizada que realiza la devolución o recibe el descuento o bonificación Pagos mensuales definitivos...82 A. Caso práctico Tratamiento de los saldos a favor de IVA Enajenación de bienes exenta del pago de IVA Concepto de prestación de servicios independientes Prestación de servicios exenta del pago de IVA Prestación de servicios independientes en territorio nacional Base del IVA en la prestación de servicios independientes Uso o goce temporal de bienes inmuebles exentos del pago de IVA Obligaciones fiscales para donatarias autorizadas sujetas al pago del IVA A. Inscripción en el RFC...88 B. Llevar contabilidad....88
6 Contenido 7 C. Expedir comprobantes...88 D. Presentar declaraciones...92 E. Expedir constancias de retenciones de IVA...92 F. Presentar declaración informativa de retenciones de IVA...93 G. Presentar aviso por retenciones de IVA...93 H. Información del IVA en declaraciones del ISR....93
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