ESPECIALES Programa Semestre: Período académico: Créditos: 3. Fecha última revisión Enero 14 de Descripción general del curso:

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1 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS CONTABLES Y FINANCIEROS Código-Materia: PROCESOS TRIBUTARIOS ESPECIALES Programa Semestre: COFI Período académico: Intensidad semanal: 3 Horas/semana Créditos: 3 Revisado por: EDINSON PINO CASTILLO Fecha última revisión Enero 14 de 2016 Descripción general del curso: Por desconocimiento de las normas tributarias muchas veces se pagan más impuestos que legal y racionalmente se pueden eliminar, reducir o diferir mediante la aplicación de planeación tributaria basada en un conocimiento más profundo de las características del contribuyente y de las normas tributarias que le aplican en concordancia con las normas internacionales de información financiera (NIIF IFRS). Es por ello que el curso profundiza en aspectos tributarios especiales de ocurrencia no habitual y que para atenderlos requieren de un manejo integral de los temas previamente desarrollados en las materias exigidas como prerrequisito. Objetivos General: Proporcionar al estudiante los conocimientos básicos relacionados con la Planeación Tributaria; Planeación de los impuestos en el exterior; Precios de Transferencia, Impuestos Diferidos; Oportunidades tributarias de Pérdidas Fiscales y excesos de renta presuntiva; Tratamiento de rentas originadas en el exterior, Gastos incurridos en el exterior e interpretación correcta de la fuente de los ingresos (nacional y extranjera). Terminales: Al finalizar el semestre el estudiante estará en capacidad de: Conocer los procedimientos tributarios básicos. Efectuar una planeación básica de impuestos en una empresa y sus subsidiarias. Entender las normas y los aspectos prácticos sobre los precios de transferencia. Entender y contabilizar los impuestos de renta diferidos y corrientes con base en la NIC 12. Página 1 de 6

2 Entender el manejo financiero óptimo de las pérdidas fiscales y los excesos de renta presuntiva. Entender los impuestos originados en transacciones con el exterior y precios de transferencia. Específicos de formación académica: Unidad I Introducción y repaso general Génesis de la sociedad, del estado y del derecho Interpretación de las normas tributarias Introducción al tema de hacienda pública y tributación Unidad II- Procedimientos tributarios básicos Actuación tributaria. Clasificación de las personas naturales. Declaraciones tributarias. Régimen sancionatorio básico. Otros aspectos procedimentales. Unidad III -Vinculación Económica El control empresarial y la vinculación económica Operaciones que generan vinculación económica. Fusiones y escisiones Unidad IV- Método de participación patrimonial y su incidencia tributaria Introducción Efectos fiscales primarios. Efectos fiscales secundarios. Efectos fiscales en la determinación de las utilidades no gravadas. Unidad V- Aspectos fiscales del régimen de precios de transferencia Concepto general Concepto de operación vinculada Principio de plena competencia Obligaciones formales Paraísos fiscales Métodos para determinar el precio o margen de utilidad Estudio económico de las operaciones Página 2 de 6

3 Régimen sancionatorio en precios de transferencia. Unidad VI- El impuesto de renta diferido y la NIC 12 Introducción Aplicación del impuesto diferido Diferencias temporales y permanentes Impuesto diferido debito Impuesto diferido crédito Métodos de registro del impuesto diferido Norma internacional de contabilidad # 12 Unidad VII-Aspectos fiscales de las transacciones con el exterior Fuente de los ingresos Efectos en los impuestos de renta: Efectos en impuestos sobre las ventas Efectos en el impuesto de industria y comercio Tratamiento fiscal de costos y gastos en el exterior Unidad VIII-Las pérdidas fiscales y los excesos de renta presuntiva Pérdidas fiscales Excesos de renta presuntiva sobre renta líquida Unidad IX-Planeación tributaria Definición Objetivos Causas o factores de la planeación tributaria Fases de la planeación tributaria Estrategias de planeación tributaria De formación en valores y capacidades: Al terminar el curso, el estudiante habrá tenido la oportunidad de reflexionar sobre los siguientes valores y desarrollar estas capacidades: Responsabilidad, mediante el cumplimiento en las fechas de entrega de los trabajos y exposiciones. Respeto a las opiniones presentadas por los compañeros o por el profesor, aún sí no coinciden con la opinión propia. Capacidad de análisis y conceptualización, a través de la identificación de los elementos necesarios para resolver un problema planteado. Metodología Página 3 de 6

4 El proceso de enseñanza aprendizaje estará centrado en la utilización de metodologías activas, éstas estarán conformadas por un conjunto de opciones tales como la discusión de preguntas y ejercicios por parte de los estudiantes y la elaboración de tallares de aprendizaje mediante juegos didácticos aplicaciones informáticas. Cada clase de tres horas se dividirá en: Desarrollo de control de lectura del tema a tratar Presentación del tema Desarrollo de actividades didácticas de aprendizaje Ejercicios, preguntas en clase, presentaciones de los estudiantes Actividades del estudiante Antes de la clase: Los estudiantes deberán preparar, antes de la clase, los temas asignados por el profesor, para lo cual deberán: Estudiar el material asignado en la programación del curso. Formular una serie de preguntas antes de clase que enriquezcan la discusión durante la misma. Resolver los ejercicios Durante la clase: Plantear las dudas que le quedaron durante el proceso de estudio del tema a tratar. Participar en las actividades de revisión y consolidación de conceptos que proponga el profesor. Trabajar en la solución de los problemas y talleres que se propongan. Después de la clase: Establecer las relaciones entre los temas tratados en la clase y el conocimiento previamente adquirido. Estudiar el tema propuesto para la siguiente clase. El curso se desarrolla en el marco de las pedagogías activas y como tal, presupone un intenso trabajo del estudiante fuera del aula. Antes de cada sesión de clases el estudiante deberá leer el material y los capítulos de los libros que indique el profesor titular. Página 4 de 6

5 En las sesiones de clase se hará el control y resumen de los aspectos más relevantes de cada lectura, la solución de dudas, los aportes complementarios del profesor y el desarrollo de los ejercicios, talleres y casos aplicativos a cada tema. Cada estudiante es artífice de su aprendizaje, el profesor como orientador del curso facilitará el desarrollo de dicho proceso, señalando materiales, aclarando y precisando hechos concretos y motivando a crear un ambiente de alto interés académico y de investigación. Evaluación El esquema de evaluación será el siguiente: Evaluación Valor porcentual Primer Examen Parcial 35% Examen final 35% Talleres y quices 30% Total 100% Tipos de evaluación que serán utilizados: Exámenes Parciales y Final. Individuales Quiz sin previo aviso, en cualquier momento de la clase. Talleres, trabajos de investigación Para la evaluación del presente curso se procederá de conformidad con los artículos 63, 68, 70 y 73 del Libro de Derechos, Deberes y Normas de los Estudiantes de Preparado de la Universidad Icesi. Bibliografía Constitución Política de Colombia vigente. Estatuto tributario Nacional vigente Código de Comercio vigente El impuesto de renta en Colombia, Editorial CIJUF, 2013, Corredor Alejo, Jesús Orlando. Página 5 de 6

6 Planeación Tributaria y Organización Empresarial, Editorial Legis, 2015, Parra Escobar, Armando. Precios de transferencia en Colombia: una perspectiva desde el derecho comparado, Editorial de la Cámara de Comercio de Bogotá, varios autores. Página 6 de 6