NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS (NTCIE) MINED CONCULTURA

Transcripción

1 NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS (NTCIE) MINED CONCULTURA Enfoque COSO

2 Naturaleza, Ámbito y Propósito de las Normas. Art. 1.- Las NTCIE son obligatorias para la institución, servidores públicos y cualquiera que reciba recursos del Estado. Directrices básicas de funcionamiento de una actividad, unidad organizativa, proyecto y programa. Regulan, guían y limitan las acciones a desarrollar Determinan una línea de conducta a seguir y aseguran uniformidad de procedimientos para actividades similares.

3 Definición del Sistema de Control Interno Art. 2.- Todos los servidores públicos del MINED, entenderán por sistema de control interno el conjunto de procesos continuos e interrelacionados. Realizados por la máxima autoridad, funcionarios y empleados Diseñados para proporcionar seguridad razonable en la consecución de sus objetivos.

4 Componentes Orgánicos del Sistema de Control Interno. Art. 4.- El Sistema de Control Interno estará compuesto por los 5 componentes orgánicos y 31 factores de conformidad al informe COSO. Los componentes son : a. Ambiente de Control b. Valorización de Riesgos c. Actividades de Control d. Información y Comunicación e. Vigilancia o Monitoreo

5 Responsables del Sistema de Control Interno Art Responsabilidad por el diseño, implantación, evaluación y perfeccionamiento máxima autoridad del MINED y CONCULTURA, niveles gerenciales y demás jefaturas en el área de su competencia institucional. Corresponde a los demás empleados realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo cumplimiento.

6 II. NORMAS RELATIVAS AL AMBIENTE DE CONTROL Es el Fundamento de la institución Influye en la práctica del control de los servidores Es la base de los otros componentes de control interno Proporciona elementos que permiten el desarrollo de una actitud positiva y de apoyo al control interno Contribuye a una gestión con ética y transparencia Propicia la rendición de cuentas

7 Cont... AMBIENTE DE CONTROL 1. Integridad y Valores Éticos 2. Compromiso con la Competencia 3. Estilo de Gestión 4. Estructura Organizacional 5. Definición de Áreas de Autoridad, Responsabilidad y Relaciones de Jerarquía 6. Políticas y Prácticas para la Administración del Capital Humano 7. Dirección de Auditoría Interna

8 Cont... AMBIENTE DE CONTROL 1. Integridad y Valores Éticos Art. 11. Ambiente Propicio para el Control Art. 12. Código de Ética Art. 13. Comprensión y Cultura de la Base Legal y Técnica 2. Compromiso con la Competencia Art. 14. Competencia del Personal 3. Estilo de Gestión Art. 15. Filosofía y Estilo de Dirección

9 Cont... AMBIENTE DE CONTROL 4. Estructura Organizacional. Art.16 Organigrama Art.17 Revisión de la Estructura Organizativa 5. Definición de Áreas de Autoridad, Responsabilidad y Relaciones de Jerarquía. Art. 18 Manuales de Organización y Funciones Art. 19 Aprobación de Manuales de Organización y Funciones Art. 20 Unidad de Mando Art. 21 Delegación de Autoridad Art. 22 Separación de Funciones Incompatibles

10 Cont... AMBIENTE DE CONTROL 6. Políticas y Prácticas para la Administración del Capital Humano Art. 23 Contratación de Personal Art. 24 Formas de Contratación Art. 25 Contratación de Personal Eventual Art. 26 Inducción Art. 27 Desarrollo Profesional Art. 28 Evaluación al Desempeño Art. 29 Promoción Art. 30 Acciones Disciplinarias

11 Cont... AMBIENTE DE CONTROL Art. 31 Control de Asistencia Art. 32 Trámite de Licencias y Permisos Art. 33 Expedientes de Personal 7. Unidad de Auditoría Interna Art. 34 Dirección de Auditoría Interna

12 Fuentes externas e internas Considerarlos para alcanzar los objetivos institucionales Identificarlos, Analizarlos y Administrarlos III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORACIÓN DE RIESGOS Debido a que el entorno y las condiciones de operación cambia, es importante identificar mecanismos para tratar los riesgos asociados al cambio.

13 Cont... VALORACIÓN DE RIESGOS 1. Definición de Objetivos Institucionales 2. Planificación Participativa 3. Identificación de Riesgos 4. Análisis de Riesgos Identificados 5.Gestión de Riesgos

14 Cont... VALORACIÓN DE RIESGOS 1. Definición de Objetivos Institucionales Art. 35 Objetivos y Metas Institucionales Art. 36 Objetivos y Metas en Planes Operativos Anuales. Art. 37 Seguimiento y Evaluación de Objetivos y Metas 2. Planificación Participativa Art. 38 Planes Operativos Anuales Art. 39 Integración de Planes Operativos Anuales 3. Identificación de Riesgos Art. 40 Identificación de Factores de Riesgos

15 Cont... VALORACIÓN DE RIESGOS 4. Análisis de Riesgos Identificados Art. 41 Estimación de Probabilidad de Ocurrencia 5. Gestión de Riesgos Art. 42 Acciones para Reducir los Riesgos

16 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL. Políticas y Procedimientos que contribuyen a obtener una seguridad razonable Acciones necesarias para enfrentar riesgos En todos los niveles de la organización (aprobación, conciliaciones bancarias, segregación, rotación de personal, fianzas, etc) Se dan en toda la organización, en todos los niveles, en todas las funciones.

17 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL 1. Documentación, Actualización y Divulgación de Políticas y Procedimientos. 2. Actividades de Control 3. Definición de Políticas y Procedimientos de Autorización y Aprobación 4. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Activos 5. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Diseño y Uso de Documentos y Registros 6. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Conciliación Periódica de Registros

18 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL 7. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Rotación de Personal 8. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Garantías o Cauciones 9. Definición de Políticas y Procedimientos de los Controles Generales de los Sistemas de Información 10. Definición de Políticas y Procedimientos de los Controles de Aplicación

19 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL 1. Documentación, Actualización y Divulgación de Políticas y Proc. Art. 43 Autorización de Políticas de Control 2. Actividades de Control Art. 44 Prácticas y Medidas de Control Presupuesto Art. 45 Marco Presupuestario Art. 46 Programación Art. 47 Control Presupuestario Art. 48 Respaldo Presupuestario Art. 49 Divulgación del Presupuesto Anual Art. 50 Informe de la Ejecución Presupuestaria Art. 51 Avance Físico y Financiero de los Proyectos

20 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL Tesorería Art. 52 Apertura y Denominación de Cuentas Bancarias Art. 53 Requerimientos de Fondos Art. 54 Transferencias de Fondos Art. 55 Recepción y Registro de Fondos Art. 56 Depósito de Ingresos Art. 57 Fondos Circulantes de Monto Fijo y Caja Chica Art. 58 Encargado del Fondo Circulante Art. 59 Fondos de Actividades Especiales Art. 60 Proyectos de Inversión Art. 61 Control de Transacciones Bancarias Art. 62 Control de Pagos Art. 63 Informe de Liquidación

21 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL Contabilidad Art. 64 Sistema Contable Art. 65 Oportunidad en los Registros Art. 66 Documentación Contable Art. 67 Control Sobre los Vencimientos Adquisiciones Art. 68 Plan de Adquisiciones Art. 69 Sistema de Adquisiciones y Contrataciones Art. 70 Unidad de Adquisiciones Art. 71 Catálogo de Ofertantes y Contratistas Art. 72 Requerimiento de Obras, Bienes o Servicios Art. 73 Términos de Referencia y Bases para Promover Competencia

22 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL Art. 74 Evaluación y Adjudicación de Obras, Bienes y Servicios Art. 75 Fraccionamiento de Compras Art. 76 Constancia de Recepción Actividades Especiales del Sistema Educativo Art. 77 Objetivos Generales de la Educación Art. 78 Plan Nacional de Educación 2021 Art. 79 Educación Inicial Art. 80 Educación Parvularia Art. 81 Educación Básica Art. 82 Educación Media General y Técnica Art. 83 Educación de Adultos, Presencial y a Distancia Art. 84 Atención a las Necesidades Educativas Especiales

23 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL Art. 85 Currículo Nacional Art. 86 Acreditaciones y Registros Art. 87 Gestión Pedagógica Art. 88 Programas Complementarios Art. 89 Seguimiento a la Calidad Art. 90 Evaluación Educativa Art. 91 Estadística Educativa Art. 92 Educación Superior Actividades Especiales de los Centros Educativos Art. 93 Organización Educativa Art. 94 Actividades de Control de los Centros Educativos

24 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL Actividades Especiales de Infraestructura Educativa Art. 95 Infraestructura Educativa Art. 96 Diseño de la Infraestructura Art. 97 Mantenimiento de Infraestructura Educativa Actividades Especiales de Tecnologías Educativas Art. 98 Recursos Tecnológicos de los Centros Educativos

25 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL Actividades Especiales de los Servicios Médicos y Hospitalarios de Bienestar Magisterial Art. 99 Servicios Médicos Hospitalarios. Art. 100 Programa de Salud. Art. 101 Verificación y seguimiento de la calidad médica. Art. 102 Administración del Fondo Especial. Art. 103 Gestión Financiera. Art. 104 Gestión Administrativa. Art. 105 Afiliación y control de cotizantes y beneficiarios del Programa de Salud. Art. 106 Estadísticas de los servicios de salud. Art. 107 Administración de medicamentos a través de dispensarios.

26 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL Actividades Especiales del Consejo Nacional para la Cultura y el Arte (CONCULTURA) Art. 108 Gestión y Administración Art. 109 Administración Financiera y Operacional Art. 110 Patrimonio Cultural Art. 111 Artes Art. 112 Promoción y Difusión de la Cultura Art. 113 Espacios de Desarrollo Cultural

27 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL 3. Definición de Políticas y Procedimientos de Autorización y Aprobación Art. 114 Procedimientos para Autorización y Registro Art. 115 Administración de Cuentas Bancarias Art. 116 Refrendarios de Cheques

28 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL 4. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Activos Art. 117 Administración del Activo Fijo Art. 118 Administración de Vehículos Institucionales Art. 119 Control de Bienes en Bodegas Art. 120 Arqueo de Fondos y Valores Art. 121 Protección y Seguridad de los Bienes Muebles e Inmuebles Art. 122 Constatación Física Art. 123 Sistema de Registro de Bienes Art. 124 Codificación Art. 125 Mantenimiento y Reparaciones Art. 126 Baja o Descargo de Bienes Art. 127 Uso de Vehículos Art. 128 Registro y Revalúo de Bienes Inmuebles

29 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL 5. Definición de Políticas y Proc. sobre Diseño y uso de Documentos y Regs. Art. 129 Uso y Control de Formularios Prenumerados Art. 130 Diseño de Formularios, Documentos y Reportes 6. Definición de Políticas y Proc. sobre Conciliación Periódica de Registros. Art. 131 Conciliaciones Art. 132 Confirmación de Saldos

30 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL 7. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Rotación de Personal Art. 133 Rotación de Personal 8. Definición de Políticas y Proc. sobre Garantías o Cauciones Art. 134 Fianzas o Garantías Art. 135 Responsabilidad de Contratación de Pólizas Art. 136 Garantías de Proveedores Art. 137 Cajas de Seguridad para Custodia de Valores Art. 138 Pérdidas por Extravío de Valores

31 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL 9. Def. de Políticas y Proc. de los Controles Generales de los Sistemas de Información. Art. 139 Política Plan de Contingencia Art. 140 Control de Documentación de Sistemas o Aplicaciones Art. 141 Suministro de Datos Art. 142 Procesamiento de Datos Art. 143 Operaciones en Redes Art. 144 Sitio Web Institucional Art. 145 Administración Integral de Base de Datos Art. 146 Uso de la Información y Equipo Informático

32 Cont... ACTIVIDADES DE CONTROL Art. 147 Resguardo Físico de Licencias de Software Art. 148 Inventario de Software Y Hardware Art. 149 Uso de Software Estándar Art. 150 Mantenimiento de Equipo Informático Art. 151 Seguridad de Accesos Art. 152 Desarrollo y Mantenimiento de Aplicaciones Art. 153 Huellas de Auditoria Art. 154 Estándares de Calidad 10. Definición de Políticas y Proc. de los Controles de Aplicación Art. 155 Dispositivos y Controles de Seguridad Art. 156 Autorización, Exactitud y Validación de Información Procesada

33 V. NORMAS RELATIVAS A LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Identificar, registrar, obtener y comunicar información oportunamente, con el propósito de cumplir las responsabilidades. Actividades de eventos internos y externos El sistema produce información financiera, operacional y educativa. La información puede fluir hacia abajo, a lo largo y hacia arriba.

34 Cont... INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Factores: 1. Adecuación de los Sistemas de Información y Comunicación. 2. Proceso de Identificación, Registro y Recuperación de la Información. 3. Características de la Información. 4. Efectiva Comunicación de la Información. 5. Archivo Institucional.

35 Cont... INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 1. Adecuación de los Sistemas de Información y Comunicación Art. 157 Sistemas de Información y Comunicación Art. 158 Política de Comunicaciones Art. 159 Ente Coordinador de Comunicaciones 2. Proceso de Identificación, Registro y Recuperación de la Información Art. 160 Sistemas de Información 3. Características de la Información Art. 161 Características

36 Cont... INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 4. Efectiva Comunicación de la Información Art. 162 Canales de comunicación Art. 163 Supervisión de Espacios Publicitarios, Anuncios y Otros 5. Archivo Institucional Art. 164 Conformación del Archivo Institucional Art. 165 Administración del Archivo Institucional

37 VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO Control interno sometido a monitoreo continuo Debe realizarse en tiempo real (ongoing) Responsables: máxima autoridad y niveles gerenciales Se utilizan para validar la calidad del sistema de control interno en el tiempo Pueden realizarse evaluaciones separadas o combinadas

38 Factores: 1. Monitoreo sobre la Marcha. 2. Monitoreo mediante Autoevaluación del Sistema de Control Interno. 3. Evaluaciones Separadas. 4. Comunicación de los Resultados del Monitoreo.

39 Cont... MONITOREO 1. Monitoreo sobre la Marcha Art. 166 Monitoreo de las Actividades y Operaciones Art. 167 Monitoreo del Ambiente de Control 2. Monitoreo mediante Autoevaluación del Sistema de Control Interno Art. 168 Autoevaluación del Sistema de Control Interno

40 Cont... MONITOREO 3. Evaluaciones Separadas Art. 169 Evaluaciones Separadas Art. 170 Alcance de Auditoria Interna Art. 171 Supervisión en Auditoria Interna 4. Comunicación de los Resultados del Monitoreo Art. 172 Comunicación de los resultados del monitoreo

41 Responsabilidad de los Directores (1/2) Reglamento de la Ley de la Carrera Docente, Art. 36, literal s, establece: Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos y disposiciones que sobre la carrera docente, la educación y como empleado público le competen, en base a los procedimientos establecidos NTCIE Art. 10, establece La responsabilidad por el diseño, implantación, evaluación y perfeccionamiento del sistema de control interno corresponde a la máxima autoridad del MINED y CONCULTURA, niveles gerenciales y demás jefaturas en el área de su competencia institucional. Corresponde a los demás empleados realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo cumplimiento.

42 Responsabilidad de los Directores (2/2) NTCIE Art. 12: Todos los funcionarios y empleados deben demostrar una conducta de integridad y compromiso personal en el cumplimiento de sus deberes y obligaciones, a fin de contribuir correctamente al logro de los objetivos y metas institucionales de acuerdo a lo establecido en la Ley y Normas Éticas para la Función Pública, y otras que el MINED y CONCULTURA consideren conveniente implementar. Las normas deben ser socializadas oportuna y frecuentemente en toda la organización. Realizar un efecto multiplicador hacia el interior del Centro Educativo para garantizar el efectivo cumplimiento de las NTCIE

43 GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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