"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene carácter definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"

Transcripción

1 Chihuahua, Chih., 22 de octubre de 2013 Nº de Oficio DAS/354/2013 Asunto: Informe Técnico de Resultados C. DIPUTADA MARÍA ELVIRA GONZÁLEZ ANCHONDO PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN DEL H. CONGRESO DEL ESTADO En cumplimiento al Programa Anual de Auditoría a realizarse durante el año 2013, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 83 Bis segundo párrafo y 172 de la Constitución Política del Estado de Chihuahua; 7 fracción X, 11 fracción XXIII, 38 y 39 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua; y derivado de la revisión efectuada a los estados financieros y patrimonio del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro, Chihuahua, relativa al ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, misma que se llevó a cabo al amparo de la orden de auditoría y oficio de comisión número AECF1 237/2013 del 08 de marzo de 2013, signado por el Auditor Especial de Cumplimiento Financiero de esta Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, y notificado mediante acta de inicio de auditoría el 8 de abril de 2013 a la C. Profesora María de la Luz Franco Carmona, en su carácter de Presidenta del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, tal y como quedó asentado en el citado documento que para tal efecto se elaboró; asimismo, en apego a lo dispuesto en el primer párrafo del artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, se formuló el Informe de Resultados de la revisión, mismo que fue notificado el día 24 de mayo de No obstante que el Ente dio respuesta al informe de resultados fuera del término previsto en el artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, se remite al H. Congreso del Estado los comentarios a las respuestas presentadas en forma extemporánea para los efectos legales a que haya lugar. Este documento presenta los resultados obtenidos mediante la aplicación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas a las operaciones seleccionadas de acuerdo a los criterios de materialidad y evaluación de riesgos. Alcance y limitaciones Fueron revisadas las operaciones del ente que tiene una importancia relativa respecto al total, o bien que sin ser representativas presentan factores de riesgo que puede afectar su integridad; mostrando únicamente los aspectos relevantes identificados durante el proceso Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro, Chih Página 1

2 de revisión, enunciando las deficiencias u observaciones y enumeradas de acuerdo al índice para su identificación. La auditoría se practicó sobre la información contenida en la Cuenta Pública Anual y aquella adicional proporcionada por el ente, de cuya veracidad es responsable. La evidencia de auditoría obtenida, proporciona una base suficiente y adecuada para emitir el presente informe técnico de resultados. CONTENIDO I. ESTADOS FINANCIEROS II. INGRESOS III. EGRESOS IV. EXISTENCIA FINAL V. DIRECTORIO DE FUNCIONARIAS VI. OPINIÓN (Continúa en la siguiente página). Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro, Chih Página 2

3 I. ESTADOS FINANCIEROS OBSERVACIÓN I.1. El Organismo no presenta estados financieros de sus operaciones ni de la situación financiera existente al 31 de diciembre de 2012, en incumplimiento a los artículos 29 fracción XIV y 64 fracción IX del Código Municipal para el Estado de Chihuahua y del artículo sexto fracción III del Decreto de Creación 354/85-5 PE para el Sistema para el Desarrollo integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro y 64 fracción X del Código Municipal para el Estado de Chihuahua. COMENTARIO: No se solventa, no dan respuesta a la observación. OBSERVACIÓN I.2. El sistema contable utilizado por el ente, no registra de manera armónica, delimitada y especifica las operaciones presupuestarias y contables derivadas de la gestión, así como los demás flujos económicos relativos a las operaciones realizadas, ni genera estados financieros confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables, lo anterior en inobservancia a lo dispuesto en el artículo 16 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. RESPUESTA: Donde se menciona que el sistema contable no refleja en forma armónica y especifica las operaciones del organismo, se informa que en este momento se está en proceso de instalar un sistema que en principio este empatado con el sistema de la Presidencia Municipal y de esta manera se pueda entender a plenitud la contabilidad. Sin embargo, es preciso mencionar que con la información que se tiene en las hojas de cálculo respectivas ha sido suficiente para mantener el control del mismo. COMENTARIO: No se solventa, en virtud de que es responsabilidad del ente haber implementado el sistema contable para dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.3. El sistema contable utilizado no integra en forma automática el ejercicio presupuestario con la operación contable, a partir de la utilización del gasto devengado, en incumplimiento a lo dispuesto en la fracción III del artículo 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. RESPUESTA: Se entiende la misma respuesta que la anterior en virtud de que se trabaja en un sistema que homogenice la información relevante. COMENTARIO: No se solventa, en virtud de que es responsabilidad del ente haber implementado el sistema contable para dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro, Chih Página 3

4 OBSERVACIÓN I.4. El sistema contable no permite que los registros se efectúen considerando la base acumulativa para la integración de la información presupuestable y contable, en inobservancia a la fracción IV del artículo 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. RESPUESTA: En donde se menciona que el sistema contable no permite que los registren mantengan secuencia acumulativa, es preciso mencionar que en breve se instalara sistema que permita que se dé y que se permita tener información precisa. COMENTARIO: No se solventa, aceptan la observación. OBSERVACIÓN I.5. No se cuenta con manuales de contabilidad, en incumplimiento a lo dispuesto en el artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. RESPUESTA: Derivado de los textos anteriores y en virtud de los sistemas que se están comprando estaremos en fechas siguientes atendiendo la observación. COMENTARIO: No se solventa, aceptan la observación. OBSERVACIÓN I.6. La contabilidad no cuenta con registros auxiliares que muestren los avances presupuestarios y contables, que permitan realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio del gasto público y la captación del ingreso, así como el análisis de los saldos contenidos en los estados financieros, en inobservancia a lo dispuesto en el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.7. Para el registro de las operaciones contables y presupuestarias, el ente no cuenta con un catálogo de cuentas alineado, tanto conceptualmente como en sus principales agregados, el cual debería de estar debidamente aprobado, en incumplimiento al artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.8. No se registran las etapas presupuestales en las cuentas contables establecidas para tal efecto, tanto para el ingreso como para el egreso, en inobservancia al artículo 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.9. No se generan registros automáticos de las transacciones contables y presupuestarias de los momentos contables correspondientes, en inobservancia a lo establecido en el artículo 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro, Chih Página 4

5 RESPUESTA A LAS OBSERVACIONES I.6,I.7,I.8,I.9: Es preciso decir que el sistema Oracle Financials en sus respectivos módulos, mismo que se adquirirán por parte de la Presidencia Municipal, contiene módulos que permitan la contabilización, y registros de auxiliares, registro de operaciones presupuestarias, y los registros automáticos con lo que se cumple con lo anteriormente solicitado. COMENTARIO: No se solventa, aceptan la observación. OBSERVACIÓN I.10. Para el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, no se han adoptado los clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelación automática de acuerdo a lo que establece el artículo 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental RESPUESTA: En donde se menciona que no se, han adoptado las clasificaciones presupuestales y demás argumentos, los módulos del sistema Oracle sin duda lo permitirá en virtud de que mantiene un interface extraordinaria que en lazara el SIACH. COMENTARIO: No se solventa, aceptan la observación. II. INGRESOS Se registraron ingresos por un total de $966, de los cuales se analizó el 100%, integrándose de la siguiente manera: Concepto Importe Subsidio al DIF $ 840, (1 Venta de desayunos frios 38, Entradas de la Feria de la Mina 28, Otros ingresos 58, Total $ 966, ) Ingreso que se recibió por parte de la Presidencia Municipal por concepto de subsidio, correspondiente a los meses de enero a diciembre que corresponde a $70, por mes. Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro, Chih Página 5

6 III. EGRESOS Se efectuaron erogaciones por $913,998.13, analizándose $564, que representa el 62% mismo que se integra de la siguiente manera: Concepto Importe Nóminas $ 524, (1 DIF Estatal 40, (2 Total $ 564, ) Pago de sueldos quincenales a 11 personas verificando que no se incluye pago de remuneración alguna a la C. Presidenta del Organismo, asimismo comprende el pago del aguinaldo por lo equivalente a 40 días. 2) Importe que corresponde a la compra de desayunos fríos al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Estatal. IV. EXISTENCIA FINAL Los recursos de este Organismo se manejaron en caja presentando un saldo al 31 de diciembre del 2012 de $203, mismo que se analiza de la siguiente manera: Concepto Importe Saldo inicial del 1 de enero de 2012 $ 150, Más: Ingresos del período 966, Menos: Total Ingresos $ 1,117, Erogaciones del período 913, Total Egresos $ 913, Existencia S/Auditoría al 31/12/2012 $ 203, Existencia S/DIF al 31/12/2012 $ 203, Diferencia - Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro, Chih Página 6

7 RESUMEN DE OBSERVACIONES Una vez concluido el proceso de auditoría practicado al ente fiscalizado, se determinaron las siguientes observaciones: Número de Observación RESUMEN DE OBSERVACIONES Solventadas 0 Sin solventar no cuantificables 10 Sin solventar cuantificables 0 Total de observaciones 10 CUANTIFICACIÓN DE OBSERVACIONES SIN SOLVENTAR V. DIRECTORIO DE FUNCIONARIAS (Continúa en la siguiente página) Concepto Importe Solventado Sin Solventar Total $0.00 Nombre María de la Luz Franco Carmona Mara Esnira Herrera Sáenz $ - $0.00 Puesto Presidenta Directora Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro, Chih Página 7

8 VI. OPÍNIÓN Este Órgano Superior de Fiscalización del Estado concluye que, la Cuenta Pública del ente fiscalizado presenta una base razonable de la gestión revisada, con salvedad de las observaciones no solventadas señaladas en este documento. Cabe destacar que el resultado de la revisión efectuada es solamente por las operaciones seleccionadas como muestra para su revisión, existiendo limitaciones al alcance del trabajo desarrollado, por lo que, respecto de aquellas que quedaron al margen de la muestra y procedimientos de auditoria seleccionados, no se libera de responsabilidad a los funcionarios o exfuncionarios del ente. Por lo anteriormente expuesto y fundado, someto a consideración del H. Congreso del Estado a través de la Comisión de Fiscalización, el presente informe técnico de resultados para los efectos legales a que haya lugar. A T E N T A M E N T E SUFRAGIO EFECTIVO; NO REELECCIÓN C.P.C. JESÚS MANUEL ESPARZA FLORES AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO Año del Centenario del Sacrificio de Don Abraham González Casavantes JMEF/AEGD/ECB/JHDP Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Francisco del Oro, Chih Página 8