CFDI 3.3 Complemento de pagos

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2 CFDI 3.3 Complemento de pagos

3 Recibo electrónico de pagos Complemento para pagos Complemento para recepción de pagos Qué es? Es una Factura en la que se incorpora información adicional específica sobre pagos recibidos.

4 Antecedente de pagos en parcialidades El CFF establecía el control para los pagos en una sola exhibición y en parcialidades, pero no indicaba procedimiento. El CFF en el art. 29 indicaba como Facturar los pagos en parcialidades. El RCFF vigente de 2002 a 2009 establecía el diferimiento de las contribuciones de los pagos parciales sólo llevando cuentas de orden. El CFF establece que por los pagos parciales se debe emitir un Comprobante por el total de la operación y uno por cada parcialidad. El Anexo 20 establecía campos para el registro de los datos de los pagos en parcialidad. En la 3ra. RMF en la regla y incorpora el Complemento para recepción de pagos en el que se documenta la información de los pagos en parcialidades y diferidos.

5 Antecedente de pagos diferidos. Forma de pago El CFF establece el requisito de señalar la forma en que se realizó el pago en los Comprobantes fiscales, art. 29-A fracc. VII inciso c). Facilidad de poner NA o expresión análoga en la forma en que se realizó el pago, regla I de la RMF En este año tiene vigencia la facilidad a través de la regla I de la RMF En la regla I de la RMF 2014, se mantiene vigente la facilidad. En estos años la facilidad sigue vigente de la RMF de la RMF Se condiciona la facilidad a la emisión posterior del recibo electrónico de pagos para documentar la información y cumplir con el requisito legal de señalar la forma de pago. Se mantiene vigente la facilidad de la regla Señalar la forma en que se realizó el pago conforme al catálogo formas de pago del Anexo 20 versión 3.3.

6 Problemáticas asociadas a la emisión de pagos en parcialidades Diagnóstico Al emitir un Comprobante fiscal por el total de la operación y otros más por cada pago parcial recibido sin que estos fueran relacionados, al concentrar la información se podía interpretar de forma duplicada un ingreso. Problemáticas No cumplir con el requisito legal de señalar la forma de pago. No poder determinar los momento del pago de las Facturas. La no identificación de los momento de causación del ingreso para efecto de ISR. No poder identificar el momento de acreditamiento del IVA.

7 Problemáticas asociadas a la emisión de pagos en parcialidades Diagnóstico Emitir un Comprobante fiscal señalando como forma de pago (método de pago en la versión 3.2.) NA o expresión análoga. Problemáticas Rechazo o retraso en una solicitud de devolución. Una opinión de cumplimiento negativa. Discrepancia fiscal entre lo declarado y lo facturado. Realizar las aclaraciones ante la autoridad fiscal.

8 Consecuencias El no poder determinar cuándo se pagan estas Facturas si es qué se pagan- y la forma en qué se pagan. Frenar la implementación o el avance de mejoras en los servicios electrónicos como: Poder presentar a los contribuyentes declaraciones mensuales pre llenadas. Hacer más precisa y eficiente la auditoria electrónica. Mejorar los tiempos para una autorización rápida de devoluciones. Hacer un control de obligaciones más preciso y pertinente.

9 Solución Emitir un Comprobante (Recibo electrónico de pagos), por el pago recibido en parcialidades o diferido incorporando un Complemento que documente la información del mismo. Características Facilita la conciliación de las Facturas contra pagos. Detalla la cantidad que se paga e identifica la Factura que se liquida. Cumple con el requisito de registrar la forma de pago en la Factura. Evitar la cancelación de Facturas que ya han sido pagadas.

10 Marco Normativo Código Fiscal de la Reglas Federación Resolución Miscelánea DOF 27 enero Fiscal de 2017 DOF el 23 de diciembre de 2016 Anexo 20 DOF el 10 de enero de 2017 Código Fiscal de la Federación DOF 27 enero de 2017 Requisitos de los Comprobantes fiscales Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF. Estándar Técnico. Complemento para recepción de pagos. (Publicación en el Portal del SAT en Internet en diciembre, 2016). Guía del llenado del CFDI con Complemento para pagos. (Publicada en el Portal del SAT en Internet en marzo, 2017). Regla Expedición de CFDI por pagos realizados. Regla Requisitos en la expedición de Comprobantes fiscales.

11 RFC: Qué pasa si me prometen pagar en un pago diferido y al final me pagan en parcialidades? No existe problema, ya que en ambos casos el valor del catálogo en 99 por definir Recibo electrónico de pago CFDI + Complemento de recepción de pagos Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Régimen Fiscal: XAXX ugar,fecha y hora de expedición: Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 Tipo de comprobante: RFC: Pago XAXX UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Régimen Fiscal: ugar,fecha y hora de expedición: Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC Receptor: Uso del CFDI CAUR Tipo de comprobante: RFC: P01 Por definir Pago XAXX UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Régimen Fiscal: Total CFDI 0.00 Factura Electrónica (CFDI) Lugar,fecha y hora de expedición: Empresa S.A. de C.V. Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC Receptor: Uso del CFDI Complemento para recepción de pagos CAUR Tipo de comprobante: RFC: P01 Por Pago definir XAXX UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 Fecha de pago Forma de pago Moneda Régimen Monto Fiscal: del pago Total CFDI 0.00 Lugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Factura Morales Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. México D.F :20:00 Documento relacionado RFC Receptor: Uso del CFDI Complemento para recepción de pagos CAUR Tipo de comprobante: P01 Por Pago definir UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 RFC: XAXX Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Fecha de pago Forma de pago Moneda Régimen Monto Fiscal: del pago Total CFDI 0.00 Lugar,fecha y hora de expedición: Importe Pago Importe Documento Saldo insoluto RFC Receptor: Régimen General de las Uso Personas del CFDI Morales Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. México D.F :20:00 relacionado CAUR Complemento para recepción de pagos Tipo de comprobante: P01 Por definirpago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe RFC: Saldo Anterior XAXX Sello Digital del CFDI: Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago Total CFDI 0.00 Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Importe Pago Importe Documento Saldo relacionado insoluto Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 Complemento RFC Receptor: para recepción de pagos Uso del CFDI Sello del SAT: ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf CAUR $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Tipo de comprobante: P01 Por definir Importe Saldo Anterior Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago Sello Digital del CFDI: Total CFDI 0.00 Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n %b=hufdght,kivorh Importe Pago Importe Documento Saldo vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp relacionado insoluto Sello del SAT: wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Complemento RFC Receptor: para recepción de pagosuso del CFDI ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Id Documento Serie Folio Moneda CAUR DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior P01 Por definir $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Sello Digital del CFDI: No. de Serie del Fecha Certificado de pago del SAT: Forma de pago Moneda Monto del pago Total CFDI 0.00 Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Fecha y hora de certificación: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n 15/12/ :20 %b=hufdght,kivorh Importe Pago Importe Saldo vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp insoluto Documento Este documento Sello del SAT: es una representación impresa de un CFDI wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= relacionado Complemento para recepción de pagos ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Sello Digital del CFDI: No. de Serie del Certificado del SAT: Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: %b=hufdght,kivorh Fecha y hora de certificación: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n 15/12/ :20 Importe Pago Importe vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Saldo insoluto Este Sello documento del SAT: es una representación impresa de un wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= CFDI Documento relacionado ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh No. Id de Documento Serie del Certificado del SAT: Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Sello Digital del CFDI: Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 %b=hufdght,kivorh vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Importe Pagowphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Importe Saldo insoluto Este documento Sello del es SAT: una representación impresa de un CFDI ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh No. de Serie del Certificado del SAT: Sello Digital del CFDI: Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n %b=hufdght,kivorh vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Este documento es una representación impresa de un CFDI wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Sello del SAT: ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh No. de Serie del Certificado del SAT: Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: Fecha y hora de certificación: &%$D#234isM 15/12/2015 SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n 20:20 vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Este documento es una representación impresa de un CFDI wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= No. de Serie del Certificado del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 Este documento es una representación impresa de un CFDI

12 Uso del Recibo Electrónico de Pago Cómo se desglosa el IVA en la Factura de pago diferido o parcialidades? Comprobante Fiscal Digital por Internet con Complemento para Recepción de Pagos Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza RFC Emisor: RAOJ701212P3 Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Forma Pago: Método pago: Tipo de comprobante: P Pago Luga de expedición: Fecha y Hora de expedición: T00:00:00 Versión 3.3 RFC Receptor: LOAV890607PY7 Uso del CFDI: P01 Por definir Clav Prod. Serv. No Identificac CantidadClave UnidaUnidad DescripcióValor Unit Importe Base Impuesto Tipo factotipo tasaimporte ACT Pago $0.00 $0.00 Subtotal $0.00 Total $0.00 Datos del IVA Los datos de los impuestos no se registran en la Factura con Complemento Complemento Fecha pago: Forma de pago: 03 Transfeerencia electrónica de fondos Monto $3, IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 Método de pago: PPD Pago en parcialidades o diferido Num Parcialidad: 1 Importe saldo anterior: $7, Imp Pagado: $3, Impo Saldo Insoluto: $3, Sello digital del Emisor: mroonzckid8x9yycommqomfp3sbfrs6minjqfszi5bwjrjm8cjqnmwfyoygapnbhnznfvqyw qpu0texn3nwxnyuwconbzwug4ceagl2d6nlkgn8eutnjycatarhbfoeucbbscayy+sryln+gjt Sello digital del SAT: dhqums8b4qy3ji46bplm xbokmh0otprdbx93uwnabz3wespmwuxm noclzshufuvrkftwdn8 Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NY Cadena original del complemento de certificación digital del SAT: 1.0 6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D T16:18:09 scoonzckid9x9yzxom PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qpu0texn4nwxnyuwconb LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y= F echa y H o ra del C ertificado : T00:00:00

13 Comprobante con recibo electrónico de pago Representación impresa Pago Diferido

14 Quién debe emitir el Comprobante para pagos? El contribuyente que recibe el pago es quien debe emitir el Comprobante para pagos. En pagos cobrados a través de un tercero, el proveedor de servicios que recibe el pago, es quien debe emitir el Comprobante para pagos.

15 Expedición de CFDI por comisionistas y Prestadores de Servicios de Cobranza Regla Art. 29, primer y último párrafos y 29-A del CFF - 32, fracción III de la Ley del IVA Los contribuyentes que actúen como comisionistas o que presten servicios de cobranza, podrán expedir CFDI a nombre y por cuenta de los comitentes o prestatarios. Para estos efectos, los Comprobantes deberán cumplir además de los requisitos a que se refieren los artículos 29 y 29-A del CFF, con lo siguiente: I. La clave en el RFC del comitente o del prestatario. II. Monto correspondiente a los actos o actividades realizados por cuenta del comitente o prestatario. III. Impuesto que se traslada o se retiene por cuenta del comitente o prestatario. IV. Tasa del impuesto que se traslada o se retiene por cuenta del comitente o prestatario.

16 Expedición de CFDI por comisionistas y Prestadores de Servicios de Cobranza Se deberá incorporar en el CFDI el Complemento Concepto Por Cuenta de Terceros que al efecto el SAT publique en su portal. Con independencia de lo dispuesto en la presente regla, el comisionista o prestador de servicios estará obligado a expedir al comitente o prestatario el CFDI correspondiente a la comisión o prestación del servicio respectivo. Cuando los contribuyentes que hayan optado por aplicar esta regla, incumplan lo dispuesto en la misma, perderán el derecho de aplicar la facilidad que en la misma se detalla, siendo el comitente o el prestatario el responsable de la emisión del CFDI.

17 Planteamiento: Documentación del Recibo Electrónico de Pagos, cuando existe cobro por cuenta de terceros La empresa A presta servicios de cobranza a la empresa B, el cliente solicita su recibo de pago de la mensualidad de junio 2017, que asciende 700 pesos. Quién emite el recibo electrónico de pagos? Cómo lo emite? Forma de pago: 99 Por definir Método de pago: PPD (Pago en parcialidades o diferido) Se incorpora el Complemento concepto de Terceros

18 Documentación del Recibo Electrónico de Pagos, cuando existe cobro por cuenta de terceros Integrar al Comprobante el Recibo Electrónico de Pagos En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así como el método de pago que se ingresó en el documento origen. Para ello se deberán incorporar 2 elementos de pago en el Complemento.

19 Panorama general de emisión: Comprobante origen Recibo electrónico de pagos Complemento para recepción de pagos Complemento concepto de terceros (cobro por cuenta de terceros) Clave de producto y servicio: Nodo: Pago correspondiente a la empresa A Valor 700 Valor 0 Nodo: Pago correspondiente a la empresa B Valor 300

20 Pago en parcialidades Datos del Complemento En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así como el método de pago que se ingresó en el documento origen.

21 Factoraje Financiero

22 Acreedor Factor Deudor Venta de productos Compra de productos Acreedor requiere solvencia Emite CFDI 1* por el valor total de la operación por la venta diferida con: Forma de pago: 99 Por Definir Método de pago: PPD Pago en parcialidades o diferido Cede los derechos del cobro de la Factura a una empresa de factoraje (factor) El factor emite al acreedor CFDI 2** por el valor de sus servicios, comisión, etc. Con Forma de pago: 17 compensación Recibe CFDI por la compra realizada Recibe recurso y emite al factor el CFDI con Complemento para recepción de pagos por pago total de la operación, debiéndose expresar dos Nodos Pago y relacionando en cada uno de ellos el CFDI 1* Entrega recurso al acreedor Recibe CFDI con Complemento para recepción de pagos Realiza pago a la empresa de factoraje (factor) 3er. Nodo con los datos de la forma de pago que hizo el factor. 2do. Nodo con los datos de la forma de pago 17 Compensación por el valor de la comisión que cobró el factor Emite CFDI con Complemento para recepción de pagos al deudor relacionando el CFDI 1* Recibe CFDI con Complemento para recepción de pagos El CFDI con Complemento de recepción de pagos se emite cuando se reciba el pago *CFDI 1. Es el que le emitió el acreedor al deudor por la operación comercial ** CFDI 2. Es el que le emite el factor al acreedor por la comisión cobrada

23 Cancelación de un Comprobante que se emita por el total de la operación, al que se le asocie un Comprobante de pagos: Facturas que se emitan por el total de la operación Cuando se trate de pago en parcialidades, no podrán ser canceladas, y las correcciones se realizarán mediante la emisión de CFDI de egresos, excepto cuando exista un error en los datos de la clave del RFC del receptor. Comprobante de egresos Tipo Comprobante Tipo relación UUID Egreso 01 KDS11XX-UIDL KIDPSME14893-LMS El tipo de Comprobante se registra como E - Egreso Nota de crédito de los documentos relacionados Cadena de 36 caracteres

24 Parcialidades Cancelación del Comprobante al que se le integró un Complemento para recepción de pagos Facturas a las que se les incorpora el Complemento para recepción de pagos Podrán cancelarse siempre que: Se sustituya por otro Comprobante con los datos correctos. Nuevo Comprobante que sustituye Tipo Comprobante Tipo relación UUID Pago 04 KDS11XX-UIDL KIDPSME14893-LMS El tipo de Comprobante debe ser igual al que se sustituye Sustitución de los CFDI previos El Comprobante sustituto es el que queda vigente Cadena de 36 caracteres

25 Convivencias de versiones Recibo Electrónico de Pago Jul Ago Sept Oct Nov Dic Inicio de vigencia de la versión 3.3 Uso de la versión 3.2 y 3.3 convivencia Uso obligatorio versión 3.3 Inicia vigencia del Complemento de pagos Facturas con Complemento de pagos Emitir el un CFDI de ingresos por cada pago recibido Emitir la Factura, incorporando el Complemento para la recepción de pagos Uso obligatorio del Complemento de pagos El contribuyente deberá emitir la Factura, incorporando el Complemento para la recepción de pagos.

26 Cómo se registra la forma de pago en el periodo de transición si no se conoce? 2017 Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Opción Versión 3.3 Anexo 20 Versión 3.2 Anexo 20 Señalar 99 Por definir cuando no se conozca la forma de pago. Poder hacer uso de la facilidad de poner NA o expresión análoga en forma de pago (método de pago) regla de la RMF vigente hasta el 17 de julio de 2017.

27 Qué puedo hacer si mi proveedor de bienes y servicios no quiere emitir el Comprobante para pagos? Tratándose de cualquier incumplimiento en la emisión de la Factura Electrónica. Denuncia en la siguiente liga:

28 Materiales de consulta Complemento para recepción de pagos (Publicación en el Portal del SAT en Internet en diciembre de 2016). Guía del llenado del CFDI con Complemento para pagos (Publicada en el Portal del SAT en Internet el 7 de agosto de 2017). Preguntas y respuestas sobre el CFDI con Complemento para recepción de pagos.

29 A B Pago Diferido Pago en Parcialidades

30 A Planteamiento: El Sr. Víctor López compró productos para su negocio el 25 de abril del 2017, al Sr. Juan Ramírez, como su relación comercial ya lleva varios años, el Sr. Juan le otorgó la facilidad al Sr. Víctor de liquidar su operación en un solo pago el 31 de mayo de Valor total de la operación $7,840 Datos Fecha de compra: 25/04/17 Fecha de pago: 31/05/17 Tipo de pago: Diferido Monto: $7,840.00

31 Pago Diferido Emisión de la Factura origen. El señor Juan le emite una Factura al Sr. Víctor por el valor total de la operación: $7,840 Forma de pago: 99 Por definir Método de pago: PPD (Pago en parcialidades o diferido)

32 Pago Diferido Emisión del recibo electrónico de pago. El 31 de mayó el Sr. Víctor le realizó una transferencia al Sr. Juan por el monto de $7, El Sr. Juan deberá emitir el Comprobante con Complemento para recepción de pagos dentro de los primeros 10 días naturales del mes siguiente al que se recibió el pago, en este caso el día 9 de junio. En la sección del Comprobante (anexo 20), se deberán llenar los campos requeridos: Nombre del emisor RFC Emisor y Receptor Clave de Régimen Fiscal Tipo de Comprobante Lugar de expedición Uso de CFDI Fecha y hora de expedición Versión Clave de producto y servicio Cantidad Clave de unidad Descripción Valor unitario Comprobante con recibo electrónico de pago Campo TipoComprobante Clave de producto y servicio Valor Pago Servicios de facturación Cantidad 1 Clave de unidad Descripción ACT Actividad Pago Valor unitario 0 El valor del Comprobante, será 0

33 Pago Diferido Integrar al Comprobante el recibo electrónico de pagos En el Complemento se identificará: La forma en la que se recibió el pago Los datos de identificación del documento origen que se relaciona El método de pago que se ingresó en el documento origen Campo Valor Fecha de pago Fecha de la recepción del pago: 31/05/17 Forma de pago Forma en la que se realizo el pago: 03 Transferencia electrónica de fondos Monto Monto del pago: 7, Moneda IdDocumento Método de pago MXN Folio Fiscal de la factura origen: D21ca0c2-3ae4-450-abe3-f e69 PPD Pago en parcialidades o diferido Número de parcialidad 1 Importe saldo anterior 7, Importe pagado 7, Importe Saldo Insoluto 0.00

34 Pago Diferido Comprobante con recibo electrónico de pago Representación impresa

35 B Planteamiento: El Sr. Víctor López compró productos para su negocio el 25 de abril del 2017 al Sr. Juan Ramírez. El Sr. Juan le otorgó la facilidad al Sr. Víctor de pagar su operación en parcialidades de la siguiente forma: Las parcialidades serán pagadas a más tardar el último día de cada mes con los siguientes montos. La primera parcialidad se pagó el 31 de mayo del 2017 con un importe de $1, La segunda parcialidad se pagará a más tardar el 30 de junio del 2017 con un importe de $2, La tercera parcialidad se pagará a más tardar el 31 de julio del 2017 con un importe de $2, La cuarta parcialidad se pagará a más tardar el 31 de agosto del 2017 con un importe de 1,840.00

36 Pago en parcialidades Emisión de la Factura El señor Juan le emite una Factura al Sr. Víctor por el valor total de la operación: $7,840 Forma de pago: 99 Por definir Método de pago: PPD (Pago en parcialidades o diferido) Factura origen

37 Pago en parcialidades En el Complemento se identificará: La forma en la que se recibió el pago Los datos de identificación del documento origen que se relaciona El método de pago que se ingresó en el documento origen Campo Valor Pago 1 Pago 2 Fecha de pago Forma de pago Fecha de la recepción del pago 31/05/17 30/06/17 Forma en la que se realizo el pago 03 Transferencia electrónica de fondos 03 Transferencia electrónica de fondos Monto Monto del pago recibido 1, , MonedaP IdDocumento Método de pago Número de parcialidad Importe saldo anterior Importe pagado Importe Saldo Insoluto Clave de la moneda con la que se recibió el pago (catálogo) Folio Fiscal de la factura origen Clave del método con el que se recibió el pago Parcialidad a la que corresponde el pago MXN Peso mexicano D21ca0c2-3ae4-450-abe3- f e69 PPD Pago en parcialidades o diferido MXN Peso mexicano D21ca0c2-3ae4-450-abe3- f e69 PPD Pago en parcialidades o diferido 1 2 Monto del remante de la deuda 7, , Importe pagado que corresponde al documento relacionado. La diferencia entre el sado anterior y el monto del pago 1, , , ,340.00

38 Pago en parcialidades Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Cuando el Sr. Juan reciba el pago por cada parcialidad deberá emitirle al Sr. Víctor un Comprobante con Complemento para recepción de pagos. En este caso por las tres faltantes. RFC: XAXX Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Régimen Fiscal: ugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC: XAXX Tipo de comprobante: Pago Factura UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Régimen Fiscal: ugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC: XAXX RFC Receptor: Tipo de comprobante: Uso del CFDI Pago UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición: CAUR P01 Por definir Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 Total CFDI 0.00 RFC Receptor: Tipo de comprobante: Uso del CFDI Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 CAUR Complemento para recepción de pagos Fecha de pago Forma de pago Moneda RFC Monto Receptor: del pago CAUR Documento relacionado Fecha de pago Forma de pago Moneda Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad P01 Por definir Total CFDI 0.00 Uso del CFDI Complemento para recepción de pagos Monto del pago Importe Saldo Anterior P01 Por definir Total CFDI 0.00 Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Importe Pago Importe Saldo insoluto Id Documento Serie Fecha de pago Forma de pago Moneda Folio Moneda DR NumParcialidad Monto del pago Importe Saldo Anterior Documento relacionado Sello Digital del CFDI: Importe Pago Importe Saldo insoluto OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad %b=hufdght,kivorh Importe Saldo Anterior Sello del SAT: ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Sello Digital del CFDI: $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Importe Pago Importe Saldo insoluto OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Sello del SAT: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Sello Digital del CFDI: wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: No. de Serie del Certificado del SAT: Sello del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Fecha y hora de certificación: wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= /12/ :20 $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Este documento es una representación impresa de un CFDI Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: No. de Serie del Certificado del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Fecha y hora de certificación: wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= /12/ : Este documento es una representación impresa de un CFDI No. de Serie del Certificado del SAT: Este documento es una representación impresa de un CFDI Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20

39 OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= %b=hufdght,kivorh &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Documentación de saldos cuando existan notas de crédito relacionadas al Comprobante emitido por el monto total de la operación Operación por el monto total de la operación Pagos en parcialidades Nota de Egresos que afecta al monto total de la operación Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Monto total de la operación 7,840 UIDD: D21ca0c2-3ae4-450-abe3-f e69 RFC: Régimen Fiscal: RFC Receptor: Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC: XAXX Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Régimen Tipo de Fiscal: comprobante: Pago UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e ugar,fecha y hora de expedición: Uso Pagodel CFDI CAUR Régimen General de las Personas P01 Por Morales definir México D.F :20:00 Total CFDI 0.00 RFC Receptor: Tipo de comprobante: Uso Pago del CFDI UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 CAUR P01 Por definir Complemento para recepción de pagos Total CFDI 0.00 RFC Receptor: Uso del CFDI Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago CAUR P01 Por definir Complemento para recepción de pagos Total CFDI 0.00 Documento relacionado Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Importe Pago Importe Fecha Saldo de pago insoluto Forma de pago Moneda Monto del pago Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Documento relacionado Sello Digital del CFDI: Importe Pago Importe Saldo insoluto Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Sello del SAT: Sello Digital del CFDI: Importe Pago Sello del SAT: RFC: Régimen Tipo de comprobante: Fiscal: Sello Digital del CFDI: Sello del SAT: XAXX Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. ugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 XAXX Importe Saldo insoluto Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: No. de Serie del Certificado del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Lugar,fecha y hora de expedición: Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: Este documento es una representación impresa No. de de un Serie CFDI del Certificado del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 Este documento es una representación impresa No. de de un Serie CFDI del Certificado del SAT: Este documento es una representación impresa de un CFDI 1 Pago 1,000 2 Pago 2,500 3 pago 2,500 Importe Saldo Anterior Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 Monto 1,000 Relaciona a la Factura por el valor total de la operación en el Comprobante UIDD: D21ca0c2-3ae4-450-abe3-f e69

40 OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght,kivorh ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Documentación de saldos cuando existan CFDI de Egresos relacionados al Comprobante emitido por el monto total de la operación Cuarto Pago Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. RFC: XAXX Régimen Fiscal: ugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 Monto total de la operación 7,840 CFDI de Egreso 1,000 Monto de la operación 6,840 0 CFDI Ingresos $7,840 Saldos Tipo de comprobante: Pago UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e RFC Receptor: Uso del CFDI CAUR P01 Por definir Total CFDI 0.00 Complemento para recepción de pagos Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago Documento relacionado Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Importe Pago Importe Saldo insoluto Sello Digital del CFDI: Sello del SAT: Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: No. de Serie del Certificado del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 Este documento es una representación impresa de un CFDI 1 Pago REP $1,000 $6,840 2 Pago REP $2,500 $4,340 3 Pago REP $2,500 $1,840 CFDI Egresos $1,000 $ Pago REP $840 $ Monto de la operación $6,840 $1,000 $0.00 En el Importe del saldo anterior, se ingresará el importe de saldo insoluto menos el monto de CFDI de egreso.

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