DE Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) Informe Presupuesto Ordinario 2017

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1 DE Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) noviembre 2016

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3 Página 3 de 14 Índice Tabla de contenido Objetivo General... 4 Resumen Ejecutivo... 4 Introducción... 5 Capítulo I Descripción general de la entidad Análisis de los Ingresos Análisis de los Gastos Presupuestados... 9 Límite de gasto Creación de plazas y jornales Proyectos de Inversión Gasto Ejecutado vs Gasto Presupuestado período Empleo y salarios Vinculación del POI 2017 con el PND Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. 12 Capitulo III Disposiciones Bibliografía Índice de Gráficos Gráfico1: Ingresos Presupuestados Corrientes y de Capital Gráfico 2: Estructura de los Ingresos Presupuestados Gráfico 3: Tendencia Ingresos Presupuestados Gráfico 4: Gasto Presupuestado/Gasto Ejecutado Índice de Tablas Tabla 1: Comparativo de Egresos Presupuestados por partida Tabla 2: Comparativo Gastos Presupuestados y ejecutados,

4 Página 4 de 14 Objetivo General El objetivo de este estudio es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo. Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No de su Reglamento, establece a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) del periodo El presupuesto del MADC 2017 tiene como principal fuente de ingreso la Transferencia del Gobierno Central (Ministerio de Cultura y Juventud) incorporada en el Proyecto Presupuesto Ordinario de la República 2017 por 368,1millones seguido por la incorporación de 4.4 millones generados por Venta de Bienes y Servicios (entradas). Los ingresos por transferencias del Gobierno Central se encuentran entre 301,0 y 404,0 millones, la Venta de Bienes y Servicios entre 3,1 y 5,0.millones y los ingresos por Superávit constituyen una diferencia significativa en el año 2013 dado que se incorpora 1.000,0 millones para el proyecto Parque Metropolitano La Libertad y para el Centro Costarricense de Producción Cinematográfica. Los gastos presupuestados 2017 ascienden a 372,5 millones, al igual que en los años precedentes, las partidas Remuneraciones y Servicios son las más significativas y su participación con respecto al presupuesto total es de 70,4% y 20,8% respectivamente, lo cual es razonable considerando que el Museo es una institución de servicios y su gestión principal es reunir y exhibir obras representativas del arte y el diseño contemporáneo en forma metódica, sistemática y constante. La Relación de Puestos del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo es de 18 plazas por cargos fijos, se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil; no obstante lo anterior, una plaza es valorada por la Autoridad Presupuestaria (Director Ejecutivo) Para el 2017 la institución no presenta proyectos plurianuales ingresados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN. El MADC no presentó en el informe de Presupuesto 2017, la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) vinculada al PND. Se procede a verificar el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos y se determina que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo.

5 Página 5 de 14 Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en relación al Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo Lo anterior, se sustenta en los artículos 23 y 24 de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y su reglamento, que confiere a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarios, Inversión y Endeudamiento. El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo forma parte del Sector Cultura, como un ente adscrito al Ministerio de Cultura y Juventud, tiene personería jurídica instrumental para administrar las subvenciones y las transferencias estatales, recibir donaciones y transferencias de entes públicos o privados, y realizar contrataciones y actividades relativas a sus fines y funciones. Dentro de las atribuciones otorgadas por ley al MADC, le corresponde: reunir y exhibir obras representativas del arte y el diseño contemporáneo. El informe comprende una descripción general de la entidad, análisis de los ingresos 2017, su estructura, fuente de financiamiento y comportamiento, análisis de los gastos, estructura presupuestaria, su comportamiento durante el período y se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND Este estudio tiene como alcance la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo y Salarios para el 2017 y demás normativa vigente, así como el análisis de la asignación de recursos del presupuesto ordinario 2017 en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto, según las prioridades y los objetivos institucionales y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo.

6 Página 6 de 14 Capítulo I 1. Descripción general de la entidad El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo forma parte del Sector Cultura, de conformidad con la clasificación definida en DE , correspondiéndole a la División de Asuntos Sociales, Seguridad y Finanzas el análisis del mismo. El Museo fue creado mediante la Ley No.7758, Ley de Creación del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (publicada en el Diario Oficial La Gaceta No. 81 del 28 de abril de 1998), con personería jurídica instrumental para administrar las subvenciones y las transferencias estatales, recibir donaciones y transferencias de entes públicos o privados, adquirir bienes muebles para su colección, administrar una tienda-librería del Museo, generar ingresos mediante la venta de servicios y contratar actividades relativas a sus fines y funciones. Dentro de las atribuciones otorgadas por ley al MADC, le corresponde: reunir y exhibir obras representativas del arte y el diseño contemporáneo en forma metódica, sistemática y constante por medio de su colección permanente y exhibiciones temporales organizadas en su sede o en otras salas de exposición dentro y fuera del territorio costarricense, además, de ser la sede de la Junta Nacional de Curadores. La estructura presupuestaria del Museo está compuesta por un programa sustantivo y uno administrativo o de apoyo. El producto o servicio que procura el MADC es Gestión Museológica. 1.1 Análisis de los Ingresos Los ingresos del Museo para el año 2017 ascienden a 372,5 millones, compuesto por Transferencias del Gobierno 368,1 millones (98,9%) y Venta de Servicios 4,4 millones (1,2%). Los ingresos presupuestados totales muestran una disminución del 0,2% con respecto al año 2016, que obedece a una disminución en la venta de Servicios, además no se presupuesta ningún monto por Superávit, según se indica la certificación del MADC el total es por un monto de 308,6 millones, sin embargo, a la fecha de este presupuesto, no se había podido separar cuánto corresponde al Superávit Libre y al Específico.

7 Página 7 de 14 Gráfico1: Museo de Arte y Diseño Contemporáneo Ingresos Presupuestados Corrientes y de Capital (en millones de colones) 1.400, , ,00 800,00 600,00 INGRESOS 400,00 200,00 0, Fuente: Ejecución Presupuestaria años Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016 Presupuesto Ordinario 2017 El año 2013 presenta una situación particular ya que se incorporan 1.000,0 millones de Superávit específico para transferir al proyecto Parque Metropolitano La Libertad y al Centro Costarricense de Producción Cinematográfica, por disposición de la Ministra de Cultura, afectando el total de ingresos de ese año, como se observa en el Gráfico N 1. En cuanto a la estructura de ingresos de los años del Museo, en el siguiente gráfico se puede ver que el principal ingreso es la partida Transferencia de Gobierno que constituye casi la totalidad de ingresos entre 90,9% y 98,8% del total, excepto en el año 2013 por incorporación de 1.000,0 millones de Superávit específico.

8 Página 8 de 14 Gráfico 2: Museo Arte y Diseño Contemporáneo Estructura de los Ingresos Presupuestados (millones de colones) 1.400, , ,00 800,00 600,00 400,00 200,00 Venta de Bienes y Servicios Superávit Libre y Específico Transferencias Corrientes del Gobierno Central 0, Fuente: Ejecución Presupuestaria años Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016 Presupuesto Ordinario 2017 A continuación se puede observar la tendencia o comportamiento de las principales partidas de Ingresos (Transferencias del Gobierno, Superávit e Ingresos Propios), en el período , donde excepto por el año 2013, se mantienen sin variación importante. Gráfico 3: Museo de Arte y Diseño Contemporáneo Tendencia Ingresos Presupuestados (millones de colones) 1.000,00 800,00 600,00 400,00 200,00 0,00 Transferencias Corrientes del Gobierno Central Superávit Libre y Específico Venta de Bienes y Servicios Fuente: Ejecución Presupuestaria años Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016 Presupuesto Ordinario 2017

9 Página 9 de 14 Para el año 2017 los ingresos generados por la venta de Bienes y Servicios representa únicamente el 1,2% del total de ingresos, porcentaje insuficiente para cubrir los gastos necesarios en la gestión a realizar por esa entidad, incumpliéndose de esta forma con el artículo 17 de la Directriz 23-H y su reforma, donde se establece que durante la vigencia de esta directriz se debe cubrir con recursos propios al menos el 25% de los gastos operativos. La institución no indica acciones para cumplir con esta normativa. Es importante señalar que la certificación del Superávit Libre y Específico acumulado al 30 de agosto 2016, indica que no se ha podido determinar el monto separado de cada uno de ellos siendo el acumulado de 308,0 millones. 1.2 Análisis de los Gastos Presupuestados Los gastos presupuestados para el año 2017 ascienden a 372,5 millones, un 0,2% menos que el año Las partidas de gastos más significativas del Presupuesto Ordinario del MADC 2017 son: Remuneraciones 262,3 millones (70,4%), Servicios 74,6 millones (20,0%) y Bienes Duraderos 12,0 millones (3,2%), estas partidas presentan un porcentaje de participación similar al del año El año 2013 incluye una transferencia por 1.000,0 millones a otras instituciones del Sector Cultura, para la realización de proyectos designados por el Ministerio de Cultura y Juventud, que representó el 75,4% de participación del total de egresos, afectando el porcentaje de participación de las restantes partidas, de ahí que para el análisis del comportamiento de las partidas de egresos, se excluye el año Para el período , la partida Remuneraciones tiene una participación entre 55,3% y 66,6%, en dicha variación influye el costo de vida, dado que no hay creación de plazas. En cuanto a la partida Servicios, su participación se encuentra entre 20,7% y 22,7% y la partida Bienes Duraderos entre 4,3% y 10,4% siendo el monto más alto en el 2015 con 46,0 millones. Partidas 2013 Tabla 1: Museo de Arte y Diseño Contemporáneo Comparativo de Egresos Presupuestados por partida ( porcentaje de participación) % participación 2014 % participación 2015 % participación 2016 % participación 2017 % participación REMUNERACIONES 198,5 15,0% 243,9 64,0% 245,4 55,3% 248,6 66,6% 262,3 70,4% SERVICIOS 77,8 5,9% 83,0 21,8% 92,1 20,7% 84,6 22,7% 74,6 20,0% MATERIALES Y SUMINISTROS 18,5 1,4% 19,9 5,2% 16,1 3,6% 13,1 3,5% 12,4 3,3% INTERESES Y COMISIONES 0,0% 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0% BIENES DURADEROS 16,8 1,3% 25,8 6,8% 46,0 10,4% 16,2 4,3% 12,0 3,2% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.007,4 76,4% 8,6 2,3% 8,3 1,9% 10,7 2,9% 11,2 3,0% CUENTAS ESPECIALES 0,0 0,0% 0,0 0,0% 36,0 8,1% 0,0 0,0% 0,0 0,0% TOTAL 1.319,0 100,0% 381,2 100,0% 443,8 100,0% 373,1 100,0% 372,5 100,0% Fuente: Ejecución Presupuestaria años Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016 Presupuesto Ordinario 2017 En razón de las funciones asignadas al Museo de Arte y Diseño Contemporáneo, es razonable que la partida Remuneraciones sea la más importante, considerando que es responsable reunir y

10 Página 10 de 14 exhibir obras de arte y diseño contemporáneo, así también de cuidar el Patrimonio Nacional donde se encuentra el mismo, para lo cual requiere personal. Con respecto al año 2016 esta partida se incrementa un 1,3%, para cubrir posibles aumentos por costo de vida. Límite de gasto El Gasto Máximo Presupuestario indicado en oficio STAP es de 560,7 millones, por lo que queda un saldo disponible de 188,2 millones dado que el Presupuesto 2017 del MADC es de 372,5 millones, llama la atención que no incorporó ningún monto del Superávit acumulado. Creación de plazas y jornales Durante el periodo de estudio no se han creado plazas, por lo que cuenta con 18 plazas por Cargos Fijos, ni cuenta con la subpartida de jornales. Proyectos de Inversión En el Presupuesto 2017 la institución no presenta Proyectos Plurianuales, ni existen proyectos en el banco de inversiones del Ministerio de Planificación (MIDEPLAN) para éste Museo Gasto Ejecutado vs Gasto Presupuestado período Al comparar los gastos ejecutados con los gastos presupuestados del período (estimado con base en la ejecución del segundo trimestre año 2016), como se puede observar en el siguiente gráfico dichas variables presentan un comportamiento similar, excepto el año 2013 que por una disposición del MCJ le asigna transferir 1.000,0 millones a otras instituciones gubernamentales para la realización del proyecto Parque Metropolitano La Libertad y financiamiento al Centro Costarricense de Producción Cinematográfica. Gráfico 4: Museo Arte y Diseño Contemporáneo, Gasto Presupuestado/Gasto Ejecutado (millones de colones) 1.500, ,00 500,00 Gasto Presup Gasto Ejecutado 0, Gasto Presup Fuente: Ejecución Presupuestaria años Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016 y estimación ejecución al 31 de diciembre Presupuesto Ordinario 2017

11 Página 11 de 14 A nivel de partida en el período , Remuneraciones se ejecuta en promedio un 82,5%, el mismo promedio se vio afectado por las vacantes del curador y el chofer que fueron autorizadas en el año 2016, en cuanto a la partida Servicios la ejecución promedio es de 85,9%, como se puede ver en los datos de la siguiente tabla: Partidas Tabla 2: Museo de Arte y Diseño Contemporáneo Comparativo Gastos Presupuestados y ejecutados, (millones de colones y porcentaje de ejecución) 2013* 2014* 2015* 2016** Gastos Gastos Gastos Gastos % Presupues Gastos % Presupues Gastos % Presupues Efectivos Ejecución tados Efectivos Ejecución tados Efectivos Ejecución tados Gastos Presupues tados Fuente: * Ejecución Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016 y estimación ejecución al 31 de diciembre 2016 Gastos Efectivos Con respecto a la ejecución total del Presupuesto del período , el promedio alcanza 82,7% debido a que el año 2013 presenta una ejecución del 97% por la partida Transferencias corrientes, los restantes años ninguno sobrepasa el 80%. % Ejecución 0.0 REMUNERACIONES 198,5 180,4 90,9% 243,9 189,4 77,7% 244,1 199,7 81,8% 248,6 198,2 79,7% 1.0 SERVICIOS 77,8 67,0 86,2% 83,0 74,1 89,3% 89,8 74,1 82,5% 84,6 72,7 85,9% 2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 18,5 13,1 70,6% 19,9 8,3 41,8% 18,6 13,3 71,5% 13,1 7,4 56,6% 3.0 INTERESES Y COMISIONES 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 5.0 BIENES DURADEROS 16,8 13,2 78,9% 25,8 27,3 105,7% 46,0 37,0 80,6% 16,2 15,0 93,1% 6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.007, ,1 99,9% 8,6 4,2 48,7% 10,2 5,6 55,0% 10,7 5,5 51,9% 8.0 AMORTIZACION 9.0 CUENTAS ESPECIALES 0,0 0,0 0,0 0,0 36,0 0,0 0,0 TOTAL 1.319, ,8 97,0% 381,2 303,3 79,6% 444,7 329,8 74,2% 373,1 298,9 80,1% 1.4 Empleo y salarios El MADC cuenta con 18 plazas por cargos fijos, las cuales se encuentran incorporadas dentro del presupuesto e incluyen el pago de los pluses correspondientes, determinados según la normativa vigente (retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión, prohibición y carrera profesional). De conformidad con la clasificación y valoración, la entidad se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil; no obstante lo anterior, cuenta con una plaza valorada por la Autoridad Presupuestaria (Director Ejecutivo). Es importante mencionar que del estudio realizado a la relación de puestos, se pudo constatar que la mayoría de los salarios establecidos para el año 2017 son concordantes con lo dispuesto en los acuerdos No Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria al Segundo Semestre de 2015 ; y con el No Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Adscritos Segundo Semestre de 2015; igualmente, con el acuerdo No Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie de Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos Segundo Semestre de 2015 y No Revaloración por Ajuste Técnico de la Escala de Sueldos de la

12 Página 12 de 14 Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, según lo dispuesto en el Decreto No MTSS-H al Primer Semestre de Excepto para los puestos N y N , clasificados como Profesional SC 1-B en la Relación de puestos pero se les asigna un salario de Profesional SC 2, lo cual deberá ser aclarado por el Museo. Según el comparativo de la Relación de Puestos de los años 2016 y 2017 los grupos ocupacionales se mantienen igual. Finalmente se debe señalar que para el periodo 2017 el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo estima un aumento anual del 1,3% en la partida Remuneraciones, por concepto de costo de vida, mismo que deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo para cada semestre. 1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND En el Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto Cañas , contiene las políticas que normarán la acción del Gobierno para promover el desarrollo del país, el cual presenta como elemento trasversal el Combate a la Pobreza y Reducción de la Desigualdad, cuyo objetivo es impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias, que incentiven la participación de todos los sectores de población. El MADC, adjunta oficio de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector del Sector, sin embargo, el informe Plan Operativo Institucional no incluye la Matriz Articulación Plan Presupuesto, por lo que se desconoce cuáles son las metas propuestas para el año El informe POI presenta un programa sustantivo Gestión y promoción cultural para generar el producto Gestión Museológica y tres objetivos estratégicos con los siguientes indicadores propuestos son 4: Porcentaje de incremento anual de las actividades llevadas a otras sedes. Promedio mensual de visitación a las exposiciones del museo. Promedio visitación mensual a la página web. Porcentaje de visitantes satisfechos con la página web. El informe no indica las metas propuestas para 2017 ni los los recursos que destinará para el cumplimiento de las mismas Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. El Presupuesto Ordinario 2017, cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Igualmente cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, de conformidad con lo indicado en el oficio STAP de fecha 28 de abril de 2016.

13 Página 13 de 14 En cuanto al cumplimiento de la Ley 8346 Información y publicidad la entidad se incorpora ,0 para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), con respecto a la Ley 8448 no se indica ningún monto para la Comisión Nacional de Emergencias (CNE). El MADC debe revisar la clasificación y valoración de puestos N y N , debido a que en la Relación de puestos se indica una clasificación de Profesional Servicio Civil 1-B pero se les asigna un salario de Profesional Servicio Civil 2. Asimismo se verificó que la entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, no así con los informes de Conciliaciones y Nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) desde junio 2016 y Flujo de caja desde agosto Capitulo III Disposiciones El MADC al ser una entidad con capacidad legal para cobrar por los servicios, deberá darle continuidad al establecimiento de tarifas a los bienes y servicios que genera, según artículo 17 de la Directriz 23-H, de forma tal que durante la vigencia de esa directriz se logre cubrir con los recursos por tarifas no menos del 25% o mejorar el porcentaje actual que es de 1,2% que proyectan para el Al respecto se requiere se indiquen las medidas que se tomarán para generar mayores ingresos. Con respecto a la Ejecución Presupuestaria para los años que no sobrepasa el 80%, se requiere un análisis de los aspectos que han influido en este resultado para tratar de resolverlos y lograr una ejecución mayor, con lo que se evitaría la generación de superávit. Desde Junio 2016 no se ingresa la información de Conciliaciones y Nivel de empleo al SICCNET y el flujo de caja desde agoste 2016, por lo que se requiere Indicar las razones y las medidas a tomar para solucionar esta situación. En cuanto al Superávit acumulado, se requiere se indique las medidas que están tomando para determinar cuánto corresponde a Superávit Libre y cuánto a Específico y en qué se estarían empleando dichos recursos a futuro. Remitir la Matriz Articulación Plan Presupuesto, que no fue incluida en el informe POI. Para atender estas disposiciones se le establece un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio.

14 Página 14 de 14 Bibliografía Plan Nacional de Desarrollo , Alberto Cañas Escalante. Presupuesto Ordinario Museo de Arte y Diseño Contemporáneo. Liquidaciones Presupuestarias, y Ejecución Presupuestaria a Junio Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP Comunicado del gasto presupuestario máximo para el San José, CR. Elaborado por: Licda. Lorena Borjas A. Analista Revisado por: Lic. Carlos Mena R. Jefe Sectorial