Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
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- Carmelo Bustos Mora
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1 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión Juan Carlos Mira Navarro Juan Carlos Mira Navarro 1 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
2 1 2 del control interno contable Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica 3 4 Definición Fines Instrumentos 5 Juan Carlos Mira Navarro 2 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
3 El control interno comprende la estructura, las políticas, los procedimientos y las cualidades del personal de una empresa, con el objetivo de: proteger sus activos, asegurar la validez de la información, promover la eficiencia en las operaciones, y estimular y asegurar el cumplimiento de las políticas y directrices emanadas de la dirección. Juan Carlos Mira Navarro 3 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
4 El control interno comprende la estructura, las políticas, los procedimientos y las cualidades del personal de una empresa, con el objetivo de: proteger sus activos, asegurar la validez de la información, promover la eficiencia en las operaciones, y estimular y asegurar el cumplimiento de las políticas y directrices emanadas de la dirección. Los controles en el control interno, pueden ser caracterizados como: 1 contables 2 administrativos Versión imprimible Juan Carlos Mira Navarro 3 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
5 Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica del control interno contable Las transacciones son el componente básico de la actividad empresarial y, por tanto el objetivo primero del control interno. Las cuatro fases son: Juan Carlos Mira Navarro 4 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
6 Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica del control interno contable Las transacciones son el componente básico de la actividad empresarial y, por tanto el objetivo primero del control interno. Las cuatro fases son: autorización, ejecución, anotación, y contabilización Juan Carlos Mira Navarro 4 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
7 Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica del control interno contable Las transacciones son el componente básico de la actividad empresarial y, por tanto el objetivo primero del control interno. Las cuatro fases son: autorización, ejecución, anotación, y contabilización Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno 1 La revisión preliminar. 2 La realización de pruebas de cumplimiento. Juan Carlos Mira Navarro 4 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
8 Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica El grado de fiabilidad de un sistema de control interno, se puede tener por: cuestionario, diagrama de flujo Juan Carlos Mira Navarro 5 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
9 Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica El grado de fiabilidad de un sistema de control interno, se puede tener por: cuestionario, diagrama de flujo Cuestionario sobre control interno Un cuestionario, utilizando preguntas cerradas, permitirá formarse una idea orientativa del trabajo de auditoría. Debe realizarse por áreas, y las empresas auditoras, disponen de modelos confeccionados aplicables a sus clientes. En diferentes capítulos del trabajo por áreas, y a modo de ejemplo, hemos puesto algunos cuestionarios. Juan Carlos Mira Navarro 5 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
10 Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica El grado de fiabilidad de un sistema de control interno, se puede tener por: cuestionario, diagrama de flujo Cuestionario sobre control interno Un cuestionario, utilizando preguntas cerradas, permitirá formarse una idea orientativa del trabajo de auditoría. Debe realizarse por áreas, y las empresas auditoras, disponen de modelos confeccionados aplicables a sus clientes. En diferentes capítulos del trabajo por áreas, y a modo de ejemplo, hemos puesto algunos cuestionarios. Representación gráfica del sistema La representación gráfica nos permitirá realizar un adecuado análisis de los puntos de control que tiene el sistema en sí, así como de los puntos débiles del mismo que nos indican posibles mejoras en el sistema. Juan Carlos Mira Navarro 5 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
11 Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica Juan Carlos Mira Navarro 6 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
12 Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica Juan Carlos Mira Navarro 6 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
13 Fases del estudio y evaluación del sistema de control interno Revisión preliminar Esquema de la representación gráfica Juan Carlos Mira Navarro 6 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
14 Es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están operando durante el periodo de auditoría. La evidencia se obtiene mediante pruebas de cumplimiento de: Juan Carlos Mira Navarro 7 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
15 Es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están operando durante el periodo de auditoría. La evidencia se obtiene mediante pruebas de cumplimiento de: Existencia: el control existe Efectividad: el control está funcionando con eficiencia Continuidad: el control ha estado funcionando durante todo el periodo. El objetivo de las pruebas de cumplimiento es quedar satisfecho de que una técnica de control estuvo operando efectivamente durante todo el periodo de auditoría. Juan Carlos Mira Navarro 7 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
16 Es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están operando durante el periodo de auditoría. La evidencia se obtiene mediante pruebas de cumplimiento de: Existencia: el control existe Efectividad: el control está funcionando con eficiencia Continuidad: el control ha estado funcionando durante todo el periodo. El objetivo de las pruebas de cumplimiento es quedar satisfecho de que una técnica de control estuvo operando efectivamente durante todo el periodo de auditoría. Los auditores independientes podrán realizar las pruebas de cumplimiento durante el periodo preliminar. Juan Carlos Mira Navarro 7 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
17 Es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están operando durante el periodo de auditoría. La evidencia se obtiene mediante pruebas de cumplimiento de: Existencia: el control existe Efectividad: el control está funcionando con eficiencia Continuidad: el control ha estado funcionando durante todo el periodo. El objetivo de las pruebas de cumplimiento es quedar satisfecho de que una técnica de control estuvo operando efectivamente durante todo el periodo de auditoría. Los auditores independientes podrán realizar las pruebas de cumplimiento durante el periodo preliminar. Para la evaluación, hemos de conjugar ambos (cuestionario y representación) a fin de realizar un análisis e identificar los puntos fuertes y débiles del sistema. Juan Carlos Mira Navarro 7 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
18 Instrumentos Como un proceso de retroalimentación de información de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa para lograr los objetivos planteados. Juan Carlos Mira Navarro 8 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
19 Instrumentos Como un proceso de retroalimentación de información de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa para lograr los objetivos planteados. Fines Informar Coordinar Evaluar Motivar Juan Carlos Mira Navarro 8 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
20 Instrumentos Como un proceso de retroalimentación de información de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa para lograr los objetivos planteados. Fines Informar Coordinar Evaluar Motivar Instrumentos Las herramientas básicas del control de gestión son la planificación y los presupuestos. Juan Carlos Mira Navarro 8 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
21 Instrumentos Como un proceso de retroalimentación de información de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa para lograr los objetivos planteados. Fines Informar Coordinar Evaluar Motivar Instrumentos Las herramientas básicas del control de gestión son la planificación y los presupuestos. Las causas de las diferencias en la comparación, pueden ser: Errores en las previsiones del entorno Errores de método Errores en la relación medios fines Juan Carlos Mira Navarro 8 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
22 Gracias por su atención Juan Carlos Mira Navarro 9 / 9 Auditoría. 2 > Control interno y control de gestión
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