DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA
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- Fernando Río Quintana
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1 DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA 1
2 INDICE Síntesis Gerencial del Informe de Diagnóstico 3 I Reseña Histórica 6 II Antecedentes 7 III Origen del Diagnóstico 11 IV Propuesta y Programa de Trabajo 11 V Objetivos del Diagnóstico 11 VI Marco Legal 12 VII Trabajo realizado en la primera Sub Etapa 12 VIII Trabajo realizado en la segunda Sub Etapa 13 IX Trabajo realizado en la tercera Sub Etapa 13 X Trabajo realizado en la cuarta Sub Etapa 16 XI Observaciones al Sistema de Control Interno 47 XII Procesos Críticos de las Unidades Orgánicas 48 XIII Diagnóstico del Sistema de Control Interno 51 XIV Conclusión del Diagnóstico 53 XV Recomendaciones 54 XVI Esquemas de Observaciones y Recomendaciones 58 2
3 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME Diagnóstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita efectuado en atención al Oficio Nº SGLSG-MDSA de fecha 12 de Junio del presente año, de invitación para efectuar el DIAGNOSTICO del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita; por lo que procedimos a ejecutar el Plan de Trabajo propuesto y aprobado por el Comité de Control Interno. Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas: Liderazgo de la Alta Dirección Entendimiento, voluntad y decisión de la Alta Gerencia sobre la necesidad de implementar su sistema de Control Interno Organización Gerencial predispuesta y decidido apoyo a la implementación. Buena predisposición del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la identificación de procesos críticos para una consecuente mejora de la gestión, así como el brindar información de la manera más rápida y espontánea. DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR CADA COMPONENTE Para la formulación del Diagnóstico que estamos presentando, se ha revisado la normativa interna que regula el funcionamiento y actividades de la Entidad, tanto la que se encuentra publicada en la página web institucional como aquella proporcionada por la Municipalidad Distrital de Santa Anita, además de la evaluación de los cuestionarios y de la revisión de la información proporcionada, así como de las entrevistas realizadas a los señores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores de la Institución; concluyendo: AMBIENTE DE CONTROL La Municipalidad Distrital de Santa Anita, cuenta con un sistema de control interno reconocido por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la Visión y Misión. Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la organización. La Alta Dirección apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y las mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con calidad a los ciudadanos del Distrito de Santa Anita y cumplir con los Objetivos. Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo. En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrándose en proceso de desarrollo, el componente de evaluación de riesgos y en tanto que en un nivel destacado, los 3
4 elementos de control referidos a filosofía de la Dirección, Integridad y Valores Éticos, Órgano de Control Institucional y Comunicación externa. Con respecto a la norma Administración de Recursos Humanos, requiere de políticas para la formación y capacitación del personal, y algunas unidades orgánicas no cuentan con el personal necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades. EVALUACION DE RIESGOS A la fecha, la Municipalidad aún no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la Metodología COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Los Procedimiento de Autorización y Aprobación; controles sobre el acceso a los recursos o archivos, verificaciones y conciliaciones; rendición de cuentas; documentación y revisión de procesos, actividades y tareas; controles para tecnologías de la información y comunicación vienen desarrollándose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la culminación del Plan Estratégico Institucional Es imperativo una normativa interna para la implementación de la evaluación del desempeño del personal que considere indicadores adecuados a la Visión y Misión de la Municipalidad. Es imperativo una normativa interna para la implementación de la metodología costo- beneficio a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se lograrán con dichos controles. INFORMACION Y COMUNICACIÓN Los elementos de información y comunicación se dan en la organización en calidad y suficiencia. Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha establecido un perfil para acceder a la información que le es pertinente conocer para gestionar sus funciones de manera eficiente. Sin embargo se cuenta solo con información de algunos manuales, directivas y documentos normativos a disposición del personal, ameritando la formulación de todos los manuales, reglamentos y directivas necesarios. Amerita reforzar la capacitación en el manejo del sistema de información con que se cuenta para incentivar su uso eficaz. SUPERVISIÓN Se desarrollan las actividades de prevención y monitoreo. La OCI cumple su papel de controlador posterior. El componente de Supervisión obtiene una calificación de Bueno, resultado que nos lleva a 4
5 concluir que este componente se encuentra desarrollado. DIAGNÓSTICO La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en observaciones y procesos críticos, que ameritan implementación y/o reforzamiento a nivel de entidad o de proceso, según corresponda; cuenta con un sistema de control interno adecuado y en pleno funcionamiento, siendo una de las preocupaciones prioritarias actuales de la Alta Dirección, su reforzamiento y mejora. Asimismo, es de recomendar que la implementación y/o reforzamiento de las observaciones y procesos críticos, en armonía con los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIÓN), a fin de continuar con la dinámica desarrollada, así como por la naturaleza temporal y circunstancial del diagnóstico presentado. Santa Anita, 21 de Noviembre del 2013 CPC Jorge Luís Alvarez Vargas CONSULTOR 5
6 INFORME N 4 DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA I RESEÑA HISTÓRICA Santa Anita es uno de los distritos más jóvenes del Departamento de Lima; su creación se dio el 25 de Octubre de 1989, por ley N , siendo Presidente Constitucional de la República el Dr. Alan García Pérez y Alcalde de Lima Metropolitana el Dr. Jorge del Castillo Gálvez. Hasta los Años 80, Santa Anita pertenecía a los distritos de Ate y El Agustino. Pero gracias a los pobladores, quienes se organizaron en Comités Pro-creación del distrito y demás, se logró realizar el objetivo. Santa Anita ya es un Distrito. El 25 de Octubre de 1999 se inauguró el Centro Cívico Municipal; éste se encuentra ubicado en la cuadra 12 de la Av. Los Eucaliptos en la Cooperativa Universal - Santa Anita, En l964, los hermanos Ferrer, conformados por Fernando, Alfredo y Beatriz. Constituyeron la Empresa Lotizadora "Santa Anita", nombre inspirado en su señora Madre. Desde entonces el nombre de Santa Anita se institucionalizó a pesar de varios intentos por cambiar su nombre. Antiguamente estos terrenos pertenecían a la Agrícola Santa Anita. Su población está conformada básicamente por inmigrantes de todo el Perú, con mayor incidencia de la zona central; Junín, Ayacucho, Apurímac y Huancavelica. Siendo el promedio de edad, de 30 a 40 años, lo que constituye a una población básicamente joven La Municipalidad Distrital de Santa Anita, es el Órgano de Gobierno Local que emana de la voluntad popular; tiene personería jurídica de derecho público, con autonomía económica, administrativa y técnica en los asuntos de su competencia y le es aplicable las leyes y disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú regulan las Actividades y Funcionamiento del Sector Público. La Municipalidad representa al vecindario y como tal promueve la adecuada prestación de servicios públicos en el Distrito de Santa Anita y fomenta el bienestar de los vecinos, así como el desarrollo integral y armónico de su jurisdicción. Su actividad principal es la adecuada prestación de los servicios a la población dentro de su ámbito territorial. La Municipalidad tiene como objetivos institucionales: 6
7 Fortalecer las capacidades del Gobierno Local, como instancia estratégica para el Proceso de Descentralización y el Desarrollo de Santa Anita, logrando crecientes niveles de competitividad. Optimizar la calidad y eficiencia de los servicios de Limpieza Pública, Parques, Jardines y Seguridad Ciudadana, así como el mejoramiento de la infraestructura local Regular, controlar y mejorar el Proceso de Disposición Final de Residuos Sólidos y la emisión de elementos contaminantes de la atmósfera y el ambiente. Coordinar y fortalecer el sistema de Seguridad Ciudadana con la participación de la Sociedad Civil y la Policía Nacional. Orientar a la administración municipal hacia su modernización y desarrollo, con una adecuada utilización de los recursos humanos, materiales y financieros, mejorando la comunicación con la población, implementando sistemas informáticos que nos acerquen a la misma. Promover la asistencia social a la familia y la colectividad con el fin de protegerla de desequilibrios sociales, estableciendo acciones para la ejecución de programas sociales y alimenticios, con participación de ella. Fortalecer las relaciones de la Municipalidad, a través de la participación de la sociedad civil. Promover y fomentar la cultura, el deporte y educación, así como el turismo sostenible y regular los servicios a este fin. II ANTECEDENTES La Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales. Control Interno Control Interno, según las Normas de Control Interno, es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales: 7
8 Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la Información. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado y aceptado. Tipos de Control Interno Control Previo Control Simultáneo Control Posterior Sistema de Control Interno Sistema de Control Interno, según la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el Personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos institucionales que procura. Aportes del Sistema de Control Interno Contribuye a diseñar una estructura organizativa de acuerdo con la misión y los objetivos de la Entidad. Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestión de la Administración Pública del País. Propicia en toda la organización una cultura organizacional basada en valores éticos, donde se privilegie la conducta del titular (Alta Gerencia) y los funcionarios en relación al compromiso para con el Control Interno. Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los parámetros y lineamientos preestablecidos por el Estado. Contribuye a la formalización o actualización y cumplimiento de los reglamentos y manuales. Impulsa la formulación de los perfiles para cada cargo, estableciendo para ello, las competencias generales y competencias específicas. 8
9 Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos. Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad. Desarrolla la motivación del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad. Respeto por la independencia de la función del Órgano de Control Institucional. Coadyuva a que la Alta Dirección disponga adecuadamente de sus recursos y coordinar su funcionamiento. Impulsa la fidelidad de la información, a la efectividad de las operaciones y actividades, al cumplimiento de -la normativa y a la salvaguarda de activos, con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior. Dotar de herramientas para una apropiada administración de los Recursos Humanos. Contribuye a la administración de los riesgos internos y externos de la Entidad, facilitándole de herramientas y técnicas para ello.(flujos de procesos, matriz de probabilidad e impacto). Evaluación de desempeño (de la Entidad, grupal, individual). Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los procesos. Incentiva los principios de modernización (simplificación del tiempo de los procesos) Responsable de la implementación del Sistema de Control Interno Cabe precisar, que de acuerdo al Art.7 de la Ley Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República General de la República CGR y el Art. 4 de la Ley 28716, Ley de Control Interno para las Entidades Públicas del País, el responsable de la implementación o montaje del Sistema de Control Interno, es el Titular de la Entidad, por lo tanto en aplicación de la Filosofía de la Dirección, es quien tiene que comprometerse con el Control Interno en la Organización. Involucramiento de otros actores de la Organización en el Sistema de Control Interno Si bien es cierto corresponde al Titular de la Entidad, la Implementación del Sistema de Control Interno, sin embargo, debe señalarse que la responsabilidad de su funcionamiento y mantenimiento le corresponde a toda la organización, es decir, la Alta Dirección (Consejo Directivo, Dirección Ejecutiva, Comité Consultivo, Órganos de Asesoramiento), de la Gerencia Media (Órganos de Línea, Órganos de Apoyo y otras Oficinas) y de los Niveles Operativos (Todos los trabajadores o servidores públicos de Oficina). Normas de Control interno a que se refiere la RC N CG. Son lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del Control Interno en las áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades del Estado. Puede ayudar a cualquier entidad a alcanzar logros en el desempeño y en su economía, prevenir pérdidas de recursos, asegurar la elaboración de informes financieros confiables, así como el cumplimiento de las leyes y regulaciones, tanto en entidades privadas, como en públicas. 9
10 Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado a que se refiere la RC N CG. La Guía es un documento orientador para la implementación de los componentes que conforman el Sistema de Control Interno, establecido en las Normas de control Interno, además de promover la aplicación de una estructura de control interno uniforme que se adapte a cada Entidad. Compromiso de la Alta Dirección La Municipalidad Distrital de Santa Anita ya cuenta con el compromiso de la Alta Dirección para el Desarrollo y ejecución de las actividades específicas referidos a la sensibilización del personal de la Municipalidad de Santa Anita, respecto de la Implementación de las normas de control interno aprobadas por la Contraloría General de la República, con R.C.Nº CG. Constitución del Comité de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita Estando a lo dispuesto en la Ley N Ley de Control Interno de las Entidades del Estado; Ley N 29743, que modifica el Artículo 10 de la Ley y, en armonía con los lineamientos determinados en la Guía aprobada con RC N CG; La Municipalidad Distrital de Santa Anita constituyó el Comité de Control Interno, el cual está integrado por los siguientes funcionarios: Yehudi Natalio Chirinos Berrocal - Presidente Lizeth Analí Huallanca Torres - Secretaria Filiberto Zevallos Pimentel - Integrante Marcelino Lipa Hancco Integrante El mismo que está encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la adecuada implementación del Sistema de Control Interno y su eficaz mejoramiento a través de la mejora continua. El mencionado comité ha elaborado el presente informe de diagnóstico teniendo en consideración el informe final de los Consultores para la implementación del sistema de control interno, contratados para apoyar al Comité. Fases del Proceso de Implementación FASE I: PLANIFICACIÓN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Dirección, Diagnóstico y Plan de Trabajo); FASE II: EJECUCIÓN: 2 Sub fases (Implementación a nivel de Entidad e Implementación a nivel de Procesos); 10
11 FASE III: EVALUACIÓN: 2 Sub fases (Evaluación a nivel de Entidad y/o Evaluación a nivel de Procesos). III. ORIGEN DEL DIAGNOSTICO Aceptando la invitación efectuada con CARTA Nº SGLSG/MDSA cursada el 12/06/2013 por el Sub Gerente de Logística y Servicios Generales de La Municipalidad Distrital de Santa Anita, adjuntamos nuestra propuesta técnica-económica para ejecutar el diagnóstico para la implementación del Sistema de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodología y lineamientos expuestos en la Resolución de Contraloría Nº CG. IV. PROPUESTA Y PROGRAMA DE TRABAJO Presentada nuestra propuesta técnica-económica para efectuar el diagnóstico para la implementación del Sistema de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodología y lineamientos dispuestos en la Resolución de Contraloría Nº CG. y aceptada que fuera en los aspectos planteados (Ejecución del diagnóstico en cuatro sub etapas), fue formalizada mediante suscripción del contrato correspondiente, el 03 de Julio de 2013; procediendo a la formulación y entrega al Comité de Control Interno, de los Programas de Trabajo correspondiente. V. OBJETIVOS DEL DIAGNÓSTICO: Objetivo General Determinar la consistencia del actual Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita, respecto de las Normas de Control Interno vigentes, aprobadas por la Contraloría General de la República. Objetivos específicos Determinar la consistencia del Sistema de Control Interno establecidos en la Municipalidad Distrital de Santa Anita, por cada uno de los componentes de la Estructura de Control Interno establecido en la Resolución CG Nº CG: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Información y Comunicación y; Supervisión, siguiendo la metodología, en los aspectos generales, ofrecida en la indicada Resolución. Evaluar los controles establecidos a nivel de procesos. Determinar las debilidades, fortalezas y riesgos en los procesos de las unidades orgánicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita. 11
12 VI MARCO LEGAL Constitución Política del Perú Ley N 25116, Ley de creación de la Municipalidad Distrital de Santa Anita Ley N 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República Ley N 27806, Ley de Transparencia y acceso a la información pública Ley N , Ley Orgánica de Municipalidades Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Resolución de Contraloría N CG, Normas de Control Interno para las entidades del Estado Resolución de Contraloría N CG, Guía para la implementación Del Sistema de Control Interno en las Entidades del estado Ley N 29743, Ley que modifica el Artículo 10 de la Ley N VII TRABAJO REALIZADO EN LA PRIMERA SUB ETAPA El presente informe es el resultado de una serie de actividades realizadas en cuatro Sub Etapas: Las actividades desarrolladas en la primera Sub Etapa fueron las siguientes: Se solicitó al Comité de Control Interno, vía requerimiento, la información correspondiente para los trabajos preliminares; Se verificó la información alcanzada por la entidad; Se efectuaron coordinaciones con el Comité de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita, para la ejecución de actividades de compromiso y concientización, habiéndose llevado a cabo dos reuniones: - Con los señores Gerentes, a efectos de comunicarles la decisión de la Titular de la Municipalidad de dar inicio al proceso de Implementación del Sistema de Control Interno a que se refiere la Resolución de Contraloría Nº CG; presentar a los Consultores para la ejecución del diagnóstico del Sistema de Control Interno actual; y la necesidad de designar a los Coordinadores de cada Unidad Orgánica. - Con los señores Coordinadores de las Unidades Orgánicas, a efectos de comunicar la decisión de la Titular de dar inicio al proceso de Implementación del Sistema de Control Interno; presentación de los Consultores y la comunicación de la función fundamental a realizar por los Coordinadores: Brindar al Comité de Control Interno, información relacionado a los procesos y/o sub-procesos de sus respectivas 12
13 Unidades Orgánicas, desarrollando los cuestionarios propuestos por los Consultores y aprobados por el Comité para el diagnóstico del Sistema de Control Interno. Se efectuaron coordinaciones con el Comité de Control Interno de la MDSA, para las designaciones de coordinadores de cada Unidad Orgánica de la Municipalidad de Santa Anita. VIII TRABAJO REALIZADO EN LA SEGUNDA SUB ETAPA Las actividades desarrolladas en la segunda Sub Etapa fueron las siguientes: Formulación del Formato y desarrollo de encuestas de verificación con los lineamientos propuestos en la RC N CG, de los cinco componentes del Sistema de Control Interno: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Información y Comunicación y Supervisión; Las encuestas fueron resueltas por los señores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores de las diversas Unidades Orgánicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita, con respuestas SI, o NO, o N/A. IX TRABAJO REALIZADO EN LA TERCERA SUB ETAPA Las actividades desarrolladas en la tercera Sub Etapa fueron las siguientes: a. Se coordinó con el Comité de Control Interno, respecto del resultado de las encuestas y de los cuestionarios desarrollados por los Coordinadores de las Unidades Orgánicas, así como del resultado de la revisión de los Informes de Auditoría. b. Tabulaciones de resultados obtenidos, excepto valoración y observacionesrecomendaciones, que se realizaron en la cuarta etapa. c Se efectuó la concordancia normativa del sistema de control interno de las Unidades Orgánicas de la MDSA, que se muestra en el cuadro siguiente: Componente / Factor de Control Interno Normativa / Parámetro Registro verificación AMBIENTE DE CONTROL Filosofía de la Dirección Integridad y Valores Éticos Principios y valores empresariales contenidos en el Plan Operativo y otros documentos de gestión Directiva N GPPR/MDSA Principios y Valores que rigen la Conducta Ética Laboral del Personal de la MDSA aprobada con RGG N GG/MDSA
14 Administración estratégica Plan Operativo Institucional Ordenanza N 0035/MDSA Aprueba modificaciones y actualizaciones de documentos de gestión ROF, MOF y Estructura organizacional CAP Administración de los recursos humanos Resolución de Alcaldía N ALC/MDSA Aprueba el Reglamento Interno de Trabajo del Personal de la MDSA Competencia profesional Cuadro de Asignación de Personal Asignación de autoridad y responsabilidad Órgano de Control Institucional Ordenanza N 0035/MDSA Aprueba modificaciones y actualizaciones de documentos de gestión ROF, MOF y CAP Funciones definidas MOF y en OCIs aprobado por la CGR Artículo 18 Ley y Resolución de Contraloría N CGR aprueba Reglamento OCIs EVALUACION DE RIESGOS Planeamiento de la administración de riesgos Identificación de los riesgos Valoración de los riesgos Respuesta al riesgo No se ha identificado norma interna que regule este aspecto No se ha identificado norma interna que regule este aspecto No se ha identificado norma interna que regule este aspecto No se ha identificado norma interna que regule este aspecto No aplicable No aplicable No aplicable No aplicable ACTIVIDADES DE CONTROL Procedimientos de autorización y aprobación Segregación de funciones Ordenanza N 0035/MDSA Aprueba modificaciones y actualizaciones de documentos de gestión ROF, MOF y CAP Manual de Organización y Funciones (MOF) En descripción funciones del MOF Evaluación costo-beneficio Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Verificaciones y conciliaciones Evaluación de desempeño Rendición de cuentas Existen mecanismos de evaluación para cumplimiento de objetivos, metas e indicadores, sujetos a Directivas internas Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Plan Seguridad de la Información No se ha identificado norma interna que regule este aspecto Existen indicadores de medición de desempeño de la gestión operativa institucional Existen mecanismos de evaluación para la rendición de cuentas, sujetas a directivas internas de la MDSA, pendiente de Parcialmente en Plan Operativo Anual y procedimientos de gestión institucional No aplicable Parcialmente en POI Plan Operativo Institucional Anual Parcialmente en Plan Operativo Anual y procedimientos de gestión institucional 14
15 Documentación de procesos, actividades y tareas formalización interna de detalle Los procesos, actividades y tareas se encuentran definidas, establecidas y documentadas - MAPRO Manual de Procedimientos (MAPRO) Revisión de procesos, actividades y tareas Controles de tecnologías de Información y comunicación Existen indicadores de medición de desempeño de la gestión operativa institucional Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Plan Seguridad de la Información Parcialmente en Plan Operativo Institucional POI y procedimientos existentes en las áreas INFORMACION Y COMUNICACIÓN Funciones y características de la información Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Plan Seguridad de la Información Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Uso del Correo Información y responsabilidad Calidad y suficiencia de la información Sistemas de información Flexibilidad al cambio Archivo institucional Comunicación interna Comunicación externa Canales de comunicación Corporativo ; Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Plan Seguridad de la Información Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Uso del Correo Corporativo ; Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Plan Seguridad de la Información No se han identificado procedimientos formales que señale el requerimiento de opinión a los usuarios sobre los sistemas de información de la Entidad No se han identificado procedimientos formales que señale el requerimiento de opinión a los usuarios sobre los sistemas de información de la Entidad Directiva N GA/MDSA Procedimientos generales para la asignación y control de bienes patrimoniales de la MDSA aprobada RGG N GG/MDSA Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Uso del Correo Corporativo Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Normas para la publicación y actualización de información en el Portal Institucional y el Portal de Transparencia estándar de la MDSA Resolución de Gerencia General N GG/MDSA Normas para la publicación y actualización de información en el Portal Institucional y el Portal de Transparencia estándar de la MDSA No aplicable No aplicable
16 X TRABAJO REALIZADO EN LA CUARTA SUB ETAPA En esta cuarta Sub Etapa, se desarrolló, con la aprobación correspondiente, la actividad de Entrevistas finales a los señores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores; de cuyos resultados se han obtenido los insumos finales que nos ha permitido culminar las tabulaciones demostrativas de la consistencia del Sistema de Control Interno de la MDSA, por cada uno de los componentes de la Estructura de Control Interno establecido en la Resolución CG Nº CG: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Información y Comunicación, y Supervisión, con la metodología, en los aspectos generales, indicada en la Resolución de Contraloría N CG; evaluar los controles establecidos a nivel de procesos; y determinar las debilidades, fortalezas y riesgos de los procesos de las Unidades Orgánicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita. Las observaciones encontradas, como resultado de las entrevistas, cuestionarios de verificación y revisión de la documentación, se confrontaron con los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno aprobadas por la CGR, estimando una valoración. A continuación se exponen las tabulaciones demostrativas, por cada componente. CONFRONTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL DE LA MDSA, CON LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO (RESOLUCION DE CONTRALORIA N CG) COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL La calidad del ambiente de control es el resultado de la aplicación de los factores que lo conforman. El mayor o menor grado de aplicación de éstos, fortalece o debilita el ambiente y la cultura de control, influyendo también en la calidad del desempeño de la entidad Filosofía de la Dirección La filosofía y estilo de la Dirección comprende la conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestión de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a establecer un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la ética, así como una clara determinación hacia la medición objetiva del desempeño, entre otros. 16
17 ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Filosofía de la Dirección 7 sistemáticamente La Dirección muestra interés de apoyar al establecimiento y mantenimiento del control interno en la entidad a través de políticas, documentos, reuniones, charlas y otros medios La Dirección reconoce y promueve los aportes del personal que mejoran el desarrollo de las actividades laborales La Dirección incentiva el desarrollo transparente de las actividades de la entidad 8 Requisito Conforme 6 sistemáticamente 7 sistemáticamente 4 Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, variaciones frente a los resultados contables, dejándose evidencia mediante actas 6 sistemáticamente 5 La Dirección proporciona el apoyo logístico y de personal para un adecuado desarrollo de las labores de control 6 sistemáticamente 6 La Dirección demuestra una actitud positiva para implementar las recomendaciones del OCI 9 Requisito Conforme OBSERVACION No obstante que se ha evidenciado el apoyo y compromiso de la Alta Dirección de la MDSA, para el establecimiento de las Normas de Control Interno, la misma que ha sido puesta en conocimiento del personal de las distintas unidades orgánicas; es evidente la necesidad de un reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilización, respecto de la importancia de reforzar el Sistema de Control Interno actual. 1.2 Integridad y valores éticos La integridad y valores éticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión. El Titular o Funcionario designado y demás empleados deben mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores éticos establecidos en la entidad. 17
18 ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Integridad y valores éticos 7.2 Requisito Conforme 7 La entidad cuenta con un código de Ética debidamente aprobado, y 8 difundido mediante talleres o reuniones 7 La administración ha difundido la "Ley del Código de Ética de la Función Pública" 9 Se comunican debidamente dentro de la entidad las acciones 7 sistemáticamente sistemáticamente disciplinarias que se toman sobre violaciones éticas 6 sistemáticamente 10 La Dirección demuestra un comportamiento ético, poniendo en práctica los lineamientos de conducta de la entidad 9 Requisito Conforme 11 Se sanciona a los responsables de actos ilegales de acuerdo con las políticas definidas por la Dirección 7 sistemáticamente OBSERVACIONES No obstante que la Entidad cuenta con el Código de Ética de la Función Pública; conforme a los resultados de la encuesta, no están debidamente divulgados al personal de la MDSA que revelan parcialmente conocer su existencia. Si bien es verdad que la Entidad viene cumpliendo con la normativa establecida con relación al Código de Ética de la Función Pública, lo que es conocido por más de la mitad del personal; sin embargo, es necesario reforzar el tema con capacitación para el personal que aún no la ha recibido Administración estratégica Las entidades del Estado requieren la formulación sistemática y positivamente correlacionada con los planes estratégicos y objetivos para su administración y control efectivo, de los cuales se derivan la programación de operaciones y sus metas asociadas, así como su expresión en unidades monetarias del presupuesto anual. 18
19 ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Administración La Dirección ha Estratégica difundido y es de conocimiento general la visión, 12 misión, metas y objetivos estratégicos de la entidad La Dirección asegura que todas las Áreas, Departamentos 13 formulen, implementen y evalúen actividades concordantes con su plan operativo institucional Los planes estratégicos, operativo y de contingencia se elaboran, 14 conservan y actualizan según procedimiento documentado Todas las unidades orgánicas evalúan periódicamente su plan 15 operativo con el fin de conocer los resultados alcanzados y detectar posibles desvíos La entidad ha formulado el análisis de la situación con 16 participación de todas las gerencias para definir su direccionamiento y desarrollo de los servicios Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes 17 operativos en los últimos dos semestres están dentro de los niveles esperados 5.83 sistemáticamente sistemáticamente 6 6 sistemáticamente 6 sistemáticamente 4 parcialmente 7 sistemáticamente 6 sistemáticamente OBSERVACION No obstante que la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización viene formulando el Plan Estratégico Institucional , en el que se consigna la misión, visión y los objetivos estratégicos institucionales; un porcentaje elevado del personal evidencia un desconocimiento del mismo y consecuentemente de sus objetivos estratégicos Estructura organizacional El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y a la consecución de su misión. 19
20 ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Estructura organizacional 5.17 sistemáticamente 18 La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base de la misión, objetivos y actividades de la entidad y se ajusta a la realidad 6 sistemáticamente 19 El Manual de Organización y Funciones (MOF) refleja todas las actividades que se realizan en la entidad y están debidamente delimitadas 5 sistemáticamente 20 La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y Funciones (ROF) debidamente actualizado 7 sistemáticamente 21 Todos las personas que laboran en la entidad ocupan una plaza prevista en el PAP y un cargo incluido en el de Asignación de Personal (CAP) 5 sistemáticamente 22 La Gerencia se asegura de que los trabajadores conozcan los documentos normativos (MOF, ROF, CAP y demás manuales) que regulan las actividades de la entidad 23 Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos flujos de información 6 2 sistemáticamente Requisito No Desarrollado OBSERVACIONES El Manual de Organización y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado. El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado. Los funcionarios de las Unidades Orgánicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización, suministrando información base de sus unidades para la formulación y/o actualización de los instrumentos normativos, que reflejen las actividades que se realizan y/o las que serán necesarias ejecutar en función a la misión, visión y objetivos estratégicos de la Municipalidad. Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a fin de consolidar la información que reciba de las unidades y proceda a la formulación y/o actualización del Plan Estratégico Institucional (PEI), Manual de Organización y Funciones (MOF) y Manual de Procedimientos (MAPRO) Administración de los recursos humanos Es necesario que el titular o funcionario designado establezca políticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio a la comunidad. 20
21 ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Administración de los Recursos Humanos 4 parcialmente La entidad cuenta con mecanismos, políticas y procedimientos adecuados para la selección, inducción, formación, capacitación, compensación, bienestar social, y evaluación de personal Se cuenta con un programa de inducción al personal que ingresa relacionados con el puesto al que ingresa y de los principios éticos Las unidades orgánicas cuentan con la cantidad de personal necesaria para el adecuado desarrollo sus actividades La entidad elabora anualmente un plan de formación y capacitación del personal, con la participación de todas las áreas y La se escala da cumplimiento remunerativa al está mismo en relación con el cargo, funciones y responsabilidades asignadas 4 parcialmente 2 Requisito No Desarrollado 6 sistemáticamente 2 Requisito No Desarrollado 6 sistemáticamente OBSERVACIONES El área de personal no cuenta con un clasificador de cargos actualizado, El área de personal no cuenta con una Directiva para la evaluación del desempeño Competencia profesional El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades del Estado. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Competencia profesional 6 sistemáticamente 29 Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo previsto en el CAP y han sido plasmadas en un documento normativo (perfil del cargo) 30 El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las competencias establecidas en el perfil del cargo 31 El titular, funcionarios y demás servidores son conocedores de la importancia del desarrollo, implantación y mantenimiento del control interno sistemáticamente sistemáticamente sistemáticamente 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad. 21
22 ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Asignación de autoridad y responsabilidad 6 sistemáticamente 32 La autoridad y responsabilidad del personal están claramente definidas en los manuales, reglamentos u otros documentos 6 sistemáticamente normativos 33 Estos documentos normativos son revisados periódicamente con el fin de ser actualizados o mejorados 5 sistemáticamente 34 Todo el personal conoce sus responsabilidades y actúa de acuerdo con los niveles de autoridad que le corresponden 7 sistemáticamente 1.8. Órgano de Control Institucional La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad orgánica especializada denominada Órgano de Control Institucional, contribuye de manera significativa al buen ambiente de control. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Órgano de Control Institucional 7.33 Requisito Conforme El Órgano de Control evalúa los controles de los procesos 35 vigentes e identifican oportunidades de mejora acorde a su plan 8 Requisito Conforme de trabajo 36 Son de comprobada competencia e idoneidad profesional los miembros que conforman el equipo de trabajo del OCI 7 sistemáticamente 37 El OCI evalúa periódicamente el sistema de control interno de 7 la Entidad sistemáticamente 22
23 RESUMEN AMBIENTE DE CONTROL N ELEMENTO VALORACIÓN ESTADO 1.1 Filosofía de la Dirección 7 sistemáticamente 1.2 Integridad y Valores Éticos 7.2 Requisito Conforme 1.3 Administración Estratégica 1.4 Estructura Organizacional 1.5 Administración de los Recursos Humanos 5.83 sistemáticamente 5.17 sistemáticamente 4 parcialmente 1.6 Competencia Profesional 6 sistemáticamente 1.7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad 6 sistemáticamente 1.8 Órganos de Control Institucional 7.33 Requisito Conforme PROMEDIO 6.07 sistemáticamente COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS La evaluación de riesgos es parte del proceso de administración de riesgos, incluyendo: Planeamiento, identificación, valoración o análisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad. La administración de riesgos es un proceso que debe ser ejecutado en todas las entidades. El titular o funcionario designado debe asignar la responsabilidad de su ejecución a un área o unidad orgánica de la entidad. Asimismo, el titular o funcionario designado y el área o unidad orgánica designada deben definir la metodología, estrategias, tácticas y procedimientos para el proceso de administración de riesgos. El control interno solo puede dar una seguridad razonable de que los objetivos de una entidad sean cumplidos. La evaluación del riesgo es un componente del control interno y juega un rol esencial en la selección de las actividades apropiadas de control que se deben llevar a cabo. La administración de riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar incorporada en la filosofía, prácticas y procesos de la entidad Planeamiento de la administración de riesgos Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreo de 23
24 cambios, así como un programa para la obtención de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Planeamiento de la Administración de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación, análisis o 1 valoración, manejo o respuesta y monitoreo y documentación de los riesgos 2 La Alta Dirección (Gerencias y Jefaturas) ha establecido y difundido lineamientos y políticas para la administración de riesgos 3 El planeamiento de la administración de riesgos es especifico en algunas áreas, como en la asignación de responsabilidades y monitoreo de los mismos 4 La entidad cuenta y ha puesto en práctica el Plan de Administración de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado OBSERVACION La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos Identificación de los riesgos En la identificación de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores económicos, medioambientales, políticos, sociales y tecnológicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la administración e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnología. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Identificación de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado Están identificados los riesgos significativos por cada objetivo 2 Requisito No Desarrollado Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar el desarrollo de las actividades 2 Requisito No Desarrollado Se ha participado en la identificación de los riesgos de las actividades de las diferentes unidades orgánicas o procesos 2 Requisito No Desarrollado En la identificación de riesgos se ha tomado en consideración aspectos 2 Requisito No Desarrollado internos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad). OBSERVACIÓN La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. 24
25 2.3. Valoración de los riesgos El análisis o valoración del riesgo le permite a la entidad considerar cómo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propósito es obtener la suficiente información acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Valoración de riesgos 2 Requisito No Desarrollado En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y cuantificado la posibilidad de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad de ocurrencia) En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto que pueden ocasionar los riesgos identificados (impacto) Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia, 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado Requisito No Desarrollado 2 OBSERVACION La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos Respuesta al riesgo La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo beneficio. La consideración del manejo del riesgo y la selección e implementación de una respuesta son parte integral de la administración de los riesgos. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Respuesta al riesgo 2 Requisito No Desarrollado Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los riesgos evaluados Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a los controles desarrollados con respecto a los riesgos 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado OBSERVACIONES La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. 25
26 RESUMEN EVALUACIÓN DE RIESGOS N ELEMENTO VALORACIÓN ESTADO 2.1 Planeamiento de la Administración de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado 2.2 Identificación de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado 2.3 Valoración de Riesgos 2.4 Respuesta al Riesgo PROMEDIO 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL El Titular o funcionario designado debe establecer una política de control que se traduzca en un conjunto de procedimientos documentados que permitan ejercer las actividades de control. Las actividades de control gerencial tienen como propósito posibilitar una adecuada respuesta a los riesgos de acuerdo con los planes establecidos para evitar, reducir, compartir y aceptar los riesgos identificados que puedan afectar el logro de los objetivos de la entidad. Con este propósito, las actividades de control deben enfocarse hacia la administración de aquellos riesgos que puedan causar perjuicios a la entidad. Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas, funcionar consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un análisis de costo-beneficio. Asimismo, deben ser razonables, entendibles y estar relacionadas directamente con los objetivos de la entidad Procedimientos de autorización y aprobación La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo. 26
27 ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Procedimiento de Autorización y Aprobación* 6 sistemáticamente 1 Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos, actividades y tareas están claramente definidos en 6 sistemáticamente 2 manuales o directivas y son realizados para todos los procesos. Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos, actividades y tareas comunicados a los responsables han sido adecuadamente 6 sistemáticamente 3.2. Segregación de funciones La segregación de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o tareas. Es decir, un solo cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Segregación de funciones* 5.5 sistemáticamente 3 Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han sido 7 sistemáticamente 4 asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo Se efectúa rotación periódica del personal asignado en puestos susceptibles a riesgos de Fraude 4 Parcialmente OBSERVACION No se ha evidenciado acciones de rotación de personal asignado en puestos susceptibles a riesgos de fraude Evaluación costo-beneficio El diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser precedidos por una evaluación de costo-beneficio considerando como criterios la factibilidad y la conveniencia en relación con el logro de los objetivos, entre otros. 27
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