Guía de contenido. Cápsula II. Control Interno y Transferencia de los recursos.

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1 Guía de contenido FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL. FORTAMUN - DF Cápsula II. Control Interno y Transferencia de los recursos. A continuación revisaremos la cápsula dos relacionada con el control interno y la transferencia de los recursos. El Control Interno tiene como meta minimizar los riesgos en las operaciones, pero lo más importante garantizar que los recursos que recibió el ente, cumplen con los objetivos del fondo y son administrados con eficiencia, transparencia, oportunidad y eficacia. En conclusión el Sistema de control Interno debe de garantizar al municipio, al menos lo siguiente: Cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias en la administración del FISM. Salvaguarda de los recursos del FISM. Promoción de la eficacia y la eficiencia de las operaciones relacionadas con el FISM. Confiabilidad de la información financiera y de gestión relacionada con el FISM. A fin de prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que pueden afectar la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones vinculadas con la gestión del fondo y el cumplimiento de las metas y objetivos, se requiere tener controles internos suficientes, manuales de organización y procedimientos; así como, de normativa interna donde se precisen las funciones, actividades y responsabilidades del personal vinculado con la operación del fondo. Dicho sistema consiste en evaluar los cinco componentes del control interno (Entorno de control, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Información y comunicación y Supervisión) a través de la aplicación de cuestionarios mediante entrevistas directas a los funcionarios involucrados 1

2 en la gestión de los recursos, una vez obtenidas las respuestas de los funcionarios, su veracidad será confirmada mediante la entrega de evidencias documentales que serán verificadas, lo que permitirá evaluar el control interno. En relación al ambiente de control podemos mencionar que es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en toda la organización. El consejo de administración y la alta gerencia establecen el tono en la parte superior de la administración con respecto a la importancia de las expectativas de las normas de conducta y los controles internos. Para este apartado se deberá de revisar. Normativa en materia de Control Interno Código de Ética Código de Conducta Se encuentra en operación una línea ética? Existen informes al titular sobre la situación que guarda el funcionamiento general del sistema de control interno? Comités que existen en el ente auditado. Temas en los que se ha dado capacitación Existencia de un Manual de Organización y de Manuales de Procedimientos La evaluación de los riesgos es un proceso dinámico e interactivo para identificar y analizar los riesgos para el logro de los objetivos de la institución, debe documentarse el ejercicio de identificación de riesgos, las causas, las alternativas de solución, la asignación del responsable de su atención y plazo. Se deberá de revisar. Existencia de un plan o programa estratégico institucional Difusión de objetivos y metas institucionales relevantes 2

3 Existencia de una identificación de riesgos de cada objetivo y meta institucional relevante del plan o programa estratégico. Las actividades de control son las medidas establecidas en las políticas y procedimientos para asegurar que la administración pueda mitigar los riesgos que afectan el cumplimiento y logro de los objetivos. Las actividades de control se llevan a cabo en todos los niveles de la institución, en las distintas etapas de los procesos de negocio y sobre un entorno tecnológico. Es importante revisar. Existencia de un programa de trabajo de control interno respecto de los procesos sustantivos y adjetivos relevantes. Evaluación de control interno y/o riesgos en el último ejercicio a los sistemas informáticos autorizados. Existencia de evaluación de control interno a los procedimientos autorizados. La información es necesaria para que la institución lleve a cabo las responsabilidades de control interno en apoyo de la consecución de sus objetivos. La comunicación se produce tanto interna como externamente y proporciona a la organización la información necesaria para llevar a cabo el control día a día, permitiendo al personal comprender las responsabilidades de control interno y su importancia para el logro de los objetivos. Revisar en este apartado. Existencia de un plan o programa de sistemas informáticos, alineado y que apoye el cumplimiento de los objetivos del plan o programa estratégico de la institución. Existencia de un plan de recuperación de desastres que incluya datos, hardware y software asociados directamente al logro de objetivos y metas institucionales. 3

4 En relación con la supervisión, las evaluaciones en curso y las evaluaciones independientes, o la combinación de los dos se utilizan para determinar si cada uno de los cinco componentes del control interno, están presentes y funcionando (trabajando integra y coordinadamente). Los resultados son evaluados y las deficiencias se comunican de forma oportuna como asunto de gran importancia a los niveles superiores de la administración y el consejo. Se deberá revisar. Autoevaluaciones de control interno de los principales procesos sustantivos y adjetivos relevantes Práctica de auditorías internas o externas en el último ejercicio de los principales procesos sustantivos y adjetivos relevantes En conclusión se deberá aplicar el cuestionarios del control interno a la Entidad Fiscalizada, requisitando su recepción, confirmando sus respuestas y calificando su resultado. TRANSFERENCIA DE RECURSOS En relación al desarrollo del Procedimiento de Transferencia de Recursos, se verificará que: 1) El monto asignado a cada Entidad Federativa se encuentre en el ACUERDO por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2014, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación. 2) Del monto asignado a cada Entidad Federativa, verificar que éstas publicaron a más tardar el 31 de enero en su periódico oficial las variables y fórmula utilizada para determinar el monto de los recursos 4

5 que correspondan a cada municipio. (Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del fondo correspondiente entre los municipios de la Entidad Federativa). 3) El monto que distribuya el estado entre sus municipios debe ser igual que el asignado por la Federación al estado correspondiente. 4) Los depósitos efectuados al municipio por parte del gobierno del estado se entreguen en 12 partes de enero a diciembre, conforme a las fechas del calendario de ministraciones publicado, sin limitaciones ni restricciones de ninguna naturaleza, de manera ágil y directa, asimismo, que el monto depositado corresponda al asignado en el Acuerdo correspondiente de la Entidad Federativa. 5) En caso de que los recursos del fondo se entreguen de manera extemporánea se deberán determinar los rendimientos financieros correspondientes, desde la fecha en que se debieron transferir al municipio hasta su radicación. 6) Elaboración de cédulas de trabajo y determinación de resultados La documentación a revisar en este procedimiento de Transferencia de Recursos son los siguientes: 1) El acuerdo por el que se dan a conocer a los gobiernos de las Entidades Federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2014, de los recursos correspondientes a los ramos generales 28 Participaciones a entidades federativas y municipios, y 33 Aportaciones federales para entidades federativas y Municipios, publicado en DOF. 2) El acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del fondo correspondiente entre los municipios de la Entidad Federativa y el calendario de ministraciones publicado en el Periódico Oficial de la Entidad Federativa que le corresponda. 3) Los estados de cuenta bancarios. 4) Los recibos oficiales del municipio. 5

6 Muchas gracias por su atención sigamos con la revisión de la cápsula tres. Continuemos con la realización del ejercicio que lo podrá obtener en el portal Asofis Profis y una vez resuelto, favor de incorporarlo para que se realice su retroalimentación y calificación respectiva. 6

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