SECRETO BANCARIO Y LA OCDE CONVENIOS SUSCRIPTOS POR URUGUAY CON CLÁUSULA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "SECRETO BANCARIO Y LA OCDE CONVENIOS SUSCRIPTOS POR URUGUAY CON CLÁUSULA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN"

Transcripción

1 SECRETO BANCARIO Y LA OCDE CONVENIOS SUSCRIPTOS POR URUGUAY CON CLÁUSULA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Leonardo Costa Franco

2 La Importancia del Secreto Bancario Protección de la confidencialidad. Fundamento en Intimidad Especialmente en relación a terceros de la relación cliente banco Frente al Estado: puede ser un pretexto para ocultar actividades ilegales o escapar a la obligación fiscal Importante avance hacia el acceso a la información bancaria directa o indirectamente- por motivos fiscales

3 El acceso a la información Mejora aplicación de la ley por las AT Correcta aplicación del criterio de la residencia (acceso en Bancos Nacionales y del Exterior) Acceso: monto de transacciones, origen de las mismas, datos del cliente, intereses recibidos, etc. Mayoría de países: accede a información solicitando directa o indirectamente a los bancos

4 Falta de acceso: problemas A nivel nacional: Impide la correcta aplicación de los tributos, Perjudica neutralidad entre contribuyentes, Erosiona la base tributaria, Ciertas rentas se ven perjudicadas, ventajas para capital móvil, Aumenta costos de la AT A nivel internacional Falsea flujos financieros Competencia fiscal nociva Obstáculo a la cooperación

5 Problemas adicionales Aumento de operaciones transfronterizas Mejora en tecnologías para todos los contribuyentes Abolición de controles de cambio Aumento de desaparición de contribuyentes Existencia de países de baja o nula tributación que no intercambian información

6 Soluciones Retenciones en la fuente de los intereses transfronterizos de residentes o intercambiar información Retención en la fuente que se imputan a la renta del país de la residencia si se declaran Intercambio de información Incluir al delito fiscal como precedente del lavado de activos

7 Recomendaciones de la OCDE Prohibición de utilizar cuentas anónimas y obligación de identificación de clientes así como de personas beneficiarias Reexaminar cualquier condición de interés tributario nacional que impida el intercambio Incluir el delito fiscal como precedente: (problema de definición del delito y de doble incriminación)

8 Excepciones al secreto bancario Objetivos no fiscales: en OCDE Mayoría da acceso por razones civiles y penales tanto a nivel nacional como internacional En materia penal: mayoría da información Civiles: únicamente nacionales (Alemania, Grecia y Luxemburgo) el resto aun en casos internacionales Objetivos fiscales: Todos dan acceso. Luxemburgo únicamente procedimientos penales o fraudes fiscales

9 Obligaciones relativas a información Prohibición de cuentas anónimas (Austria, Suiza y Luxemburgo) Obligación de recabar datos del clientes totales y de saber quien es el beneficiario efectivo

10 Protección en OCDE a comienzos del Siglo XXI Protección Legislativa del Secreto Bancario Acceso a la información por el fisco Acceso a Base de Datos Centralizada Acceso directo a documentación del banco Intercambio de Información con otros Estados Alemania No Si No No Australia Si Sin Limites No Si Si, con notificación al Contribuyente Solo por procedimientos penales Austria Si Con limites No No Bélgica No Con autorización judicial No No Solo si hay presunción de defraudación Canadá Si Con Procedimiento Especial No No Si, automático Corea Si Con limites Si No Si, con notificación al Contribuyente Dinamarca Si Sin Limites No No Si, automático España No Sin Limites Si No Estados Unidos Si Con Pedido Especial No No Finlandia Si Sin Limites No No Si, con notificación al Contribuyente

11 Cont. Protección Legislativa del Secreto Bancario Acceso a la información por el fisco Acceso a Base de Datos Centralizad a Acceso directo a documenta ción del banco Intercambio de Información con otros Estados Francia Si Sin Limites Si No Si, automático Grecia Si Si No No Por interés fiscal nacional Hungría Si Con limites Si No Si, con notificación al Contribuyente Holanda No Por motivos específicos No No Si, con notificación al Contribuyente Islandia No Si No No Italia No Sin Limites No Si Irlanda Si Si No No Por interés fiscal nacional Japón No Por motivos específicos No No Por interés fiscal nacional Luxemburgo Si Solo por autorización judicial en defraudación No No Si, con notificación al Contribuyente México Si Con limites No No

12 Cont. Protección Legislativa del Secreto Bancario Acceso a la información por el fisco Acceso a Base de Datos Centralizad a Acceso directo a documenta ción del banco Intercambio de Información con otros Estados Nueva Zelanda Si Por motivos específicos No No Si, automático Noruega Si Sin Limites Si No Solo si hay reciprocidad Polonia Si Si No No Portugal Si Por motivos específicos No No Si, con notificación al Contribuyente Rep. Checa Si Sin Limites No No Suecia Si Sin Limites No No Si, con notificación al Contribuyente Suiza Si Por motivos específicos No No Turquía Si Si No No UK No Con consentimient o de un órgano independiente No No Por interés fiscal nacional

13 Las tendencias En materia fiscal: seguir los pasos del GAFI, identificación de clientes, reporte de transacciones, acceso a las mismas, tiempo que se debe guardar información, cooperación con autoridades AML Prohibición de cuentas numeradas o innominadas Armonizar las prácticas bancarias: Basilea Problemas de transferencias electrónicas y pagos por tarjetas de créditos y débitos con encriptaciones, tarjetas de prepago, dinero electrónico Algunos dejan registros y otros no. Aun en los que dejan si

14 Las tendencias (cont.) Lavado de dinero: inclusión paulatina del delito fiscal como precedente Todos los países tienen estrategias contra el lavado, flexibilizando sus secretos bancarios Aun el delito fiscal no es obligatorio incluirlo como precedente Algunos países lo han hecho otros por la vía del delito grave Utilización para fines fiscales de reglas de conocimiento de cliente aun de beneficiarios efectivos

15 Secreto Bancario en Uruguay

16 Antecedentes Definición: derecho para el cliente que engendra para el banquero una obligación negativa, una obligación de no hacer alguna cosa, una prohibición de comunicar, de revelar hechos conocidos por las relaciones de negocios con su cliente." (Eduardo ALBANELL) Art. 302 Código Penal Art. 25 DL Ley

17 Análisis de la norma Legal Art. 25 DL Obligados: Entidades de Intermediación Financiera y funcionarios Operaciones pasivas y activas? Excepciones Autorización expresa y escrita del cliente Resolución Fundada de la Justicia Penal

18 Análisis de la norma Legal Sanción ante incumplimiento: tres meses de prisión a tres años de penitenciaría Sanciones administrativas Protección Rígida Suprema Corte de Justicia: "... se entiende que la delimitación legal precisa del deber de guardar reserva en esta materia; es otra de las notas imprescindibles para prestigiar a nuestro país

19 Flexibilizaciones 1. Ley Ley (art. 54) Solicitud con denuncia fundada de defraudación Privilegio ante embargo de cuentas bancarias

20 Situación Coyuntural Derecho Comparado OCDE Secreto como límite para la investigación de las rentas obtenidas por residentes de otros países Necesidad de acordar tratados de intercambio de información incorporando el artículo 26.5 del

21 Reforma (Ley ) Casos de denuncia penal de defraudación Levantamiento ante la Justicia Civil

22 Casos de denuncia penal de defraudación Solicitud expresa y fundada del organismo fiscalizador Conjuntamente con denuncia por art. 110 CT Valor positivo al silencio luego de 30 días

23 Levantamiento ante la Justicia Civil Antecedentes de la norma. Valor de las discusiones parlamentarias Solicitud fundada del Director General de Rentas Indicios objetivos que hagan presumir razonablemente la existencia de evasión por parte del sujeto pasivo La información solicitada debe resultar necesaria para la correcta determinación de adeudos tributarios o la

24 El caso de intercambio de información con terceros Estados Levantamiento ante la Justicia Civil Quién se encuentra habilitado para pedirla Qué información puede solicitarse Procedimiento Deberes del BCU y de la DGI

25 Algunas Perspectivas Secreto Bancario: Estabilidad y Confianza Exigencias Actuales Implicancias de la reforma Importancia del control y la tutela jurisdiccional ante esta tercera flexibilización

26 TRATADOS SUSCRIPTOS POR URUGUAY EN MATERIA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

27 Características de los Tratados suscriptos por Uruguay

28 TRATADO CON ALEMANIA Se ha suscripto un nuevo tratado con Alemania pero el mismo no ha sido ratificado. El convenio original contiene la denominada minor information clause, esto es, la previsión por la

29 TRATADO CON HUNGRÍA La cláusula es más amplia, incluyendo los datos necesarios para aplicar la legislación tributaria interna de los Estados

30 TRATADO CON MÉJICO Y ESPAÑA. Entraron en vigencia en virtud de las Leyes y , respectivamente. En éstos se establece la llamada major information clause, esto es, la posibilidad de intercambiar información para aplicar lo dispuesto

31 El intercambio de información no se limita al ámbito subjetivo del Convenio, sino que puede versar sobre sujetos residentes, como no residentes, en relación a cualquier impuesto. Esta información será mantenida en secreto por la Administración del otro Estado y sólo se relevará a las

32 Se incorpora que el mismo nunca puede implicar obligar a un Estado a adoptar medidas contrarias a su legislación, suministrar información que no se pueda obtener según las normas internas, o que implique revelar un secreto comercial, empresarial, industrial, mercantil o profesional.

33 TRATADO CON FRANCIA. Incorporado por la Ley , y con base en el Acuerdo sobre Intercambio de Información de la OCDE, nuestro país ha firmado un Tratado específico sobre intercambio de información con Francia. Se incluye a toda información

34 CONVENIO SUSCRIPTO CON ARGENTINA. Los gobiernos de Uruguay y Argentina han suscrito el día 23 de abril de 2012 un Acuerdo para intercambiar información tributaria y evitar la doble imposición. Para que el mismo entre en vigencia se requerirá que los Parlamentos de

35 Intercambio de Información con Estados con los cuales no hay convenios vigentes La previsión incorporada por la Ley no es de aplicación, en tanto ésta menciona como requisito de procedibilidad la existencia y vigencia de tales acuerdos.

36 ACUERDOS RUBIK SUSCRIPTOS POR SUIZA PROTECCIÓN DEL SECRETO BANCARIO

37 Con el fin de preservar el secreto bancario y proteger el sector financiero Suiza está proponiendo suscribir acuerdos Rubik a varios países de Europa. En el año 2011 firmó dicho acuerdo con Alemania y Reino Unido, los que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2013

38 Los acuerdos suscriptos implican que en Suiza se tributará por las rentas obtenidas en dicho país, a cambio del anonimato de las personas físicas no residentes, titulares de cuentas bancarias no declaradas en su país de residencia (Estado firmante). El importe del impuesto recaudado en Suiza será transferido al Estado de

39 ASPECTOS QUE CUBREN ESTOS CONVENIOS: Regularización de la situación tributaria de ejercicios anteriores, Introducción de una retención a cuenta para ejercicios futuros, Protección frente a una posible imputación por delito, Medidas anti-abuso para asegurar el cumplimiento del acuerdo.

40 Regularización de la situación tributaria de ejercicios anteriores. Los acuerdos prevén un pago único de tipo anónimo como compensación de los impuestos que se debieron abonar con anterioridad al acuerdo. El pago varía entre un 19% y un 34% del valor de los activos a determinada fecha, dependiendo de la antigüedad de la cuenta. De forma adicional, Suiza pagará una garantía para garantizar el ingreso mínimo del gravamen y demostrar el compromiso que ha asumido con dichos acuerdos.

41 Retención a cuenta para ejercicios futuros. Las cuentas de las que no se haya revelado su titularidad serán sujetas a una retención. Esta retención la realizará Suiza y la remitirá a las autoridades del país con quien posee acuerdo. La alícuota de retención es algo inferior a la que tributarían dichas rentas en el país de la residencia del titular, porque la retención se realiza al momento en que se obtiene la renta, mientras que si se declarase en el país, la misma debería de abonarse al momento de presentar la

42 Protección frente a imputaciones de delitos. Se trata de evitar mediante la suscripción del acuerdo el intercambio automático de información. Si bien no se han establecido cláusulas que establezcan una protección a los titulares de cuentas, en el caso del Convenio con Reino Unido, se suscribió una carta adjunta en donde se establece que esta circunstancia es poco probable. No se excluye la investigación penal en aquellos supuestos en que los activos sean producto de un delito distinto del

43 Medidas antiabuso. Se establece el compromiso de que los bancos suizos no deberán fomentar el uso de estructuras artificiosas cuyo único fin sea evitar la doble tributación que pudiera corresponder, ni gestionar dichas estructuras. Intercambio de Información. Se prevé el intercambio de información por parte de las autoridades fiscales pero en un número limitado. - UK: hasta 500 solicitudes por año. - Alemania: hasta 999 solicitudes cada dos años.

El Secreto Bancario en la OCDE La Cooperación entre el combate a la evasión fiscal y al lavado de activos. Clase 12 Dr.

El Secreto Bancario en la OCDE La Cooperación entre el combate a la evasión fiscal y al lavado de activos. Clase 12 Dr. El Secreto Bancario en la OCDE La Cooperación entre el combate a la evasión fiscal y al lavado de activos Clase 12 Dr. Leonardo Costa La Importancia del Secreto Bancario Protección de la confidencialidad

Más detalles

PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MATERIA TRIBUTARIA

PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MATERIA TRIBUTARIA PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MATERIA TRIBUTARIA Herbert BETTINGER BARRIOS * SUMARIO: I. Introducción. II. Antecedentes en nuestra legislación. III. Partes relacionadas. IV. Operaciones comparables. V. Sujetos

Más detalles

EL RETORNO DEL EMIGRANTE Y LA TRIBUTACIÓN

EL RETORNO DEL EMIGRANTE Y LA TRIBUTACIÓN EL RETORNO DEL EMIGRANTE Y LA TRIBUTACIÓN José Ramón Fernández Pérez (Subdirector General de Relaciones Fiscales Internacionales y Tributación de No Residentes. Ministerio de Economía y Hacienda) SITUACIÓN

Más detalles

Propuesta Progresista para una Reforma al Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Propuesta Progresista para una Reforma al Impuesto al Valor Agregado (IVA) Propuesta Progresista para una Reforma al Impuesto al Valor Agregado (IVA) Antecedentes Características del IVA El IVA grava la venta de bienes y prestaciones de servicios que define la ley del ramo, afectando

Más detalles

Levantamiento judicial del secreto bancario. Dr. Pablo Silva Dra. Natalia Acosta Casco Montevideo, 2014

Levantamiento judicial del secreto bancario. Dr. Pablo Silva Dra. Natalia Acosta Casco Montevideo, 2014 Levantamiento judicial del secreto bancario Dr. Pablo Silva Dra. Natalia Acosta Casco Montevideo, 2014 Racionalidad de los regímenes de secreto bancario Aspecto delicado y complejo cuyo diseño o debe ser

Más detalles

Secreto bancario, combate al lavado de dinero e inserción internacional

Secreto bancario, combate al lavado de dinero e inserción internacional Secreto bancario, combate al lavado de dinero e inserción internacional Mario Bergara CADE El País 10 de diciembre de 2010 Plan de la presentación Acerca del régimen de secreto bancario Acerca del combate

Más detalles

INFORME TRATADO TRIBUTARIO Y REGISTRO DE ACCIONES AL PORTADOR

INFORME TRATADO TRIBUTARIO Y REGISTRO DE ACCIONES AL PORTADOR INFORME TRATADO TRIBUTARIO Y REGISTRO DE ACCIONES AL PORTADOR En los últimos años, Uruguay ha comenzado a adoptar medidas tendientes a facilitar la cooperación tributaria internacional, más concretamente

Más detalles

Intercambio de información fiscal con países extranjeros. Por qué y hasta dónde? Dr. Gianni Gutierrez Prieto

Intercambio de información fiscal con países extranjeros. Por qué y hasta dónde? Dr. Gianni Gutierrez Prieto Intercambio de información fiscal con países extranjeros Por qué y hasta dónde? Dr. Gianni Gutierrez Prieto INTERCAMBIO DE INFORMACION FISCAL CON FISCOS EXTRANJEROS POR QUÉ Y HASTA DONDE? Gestación del

Más detalles

INTRODUCCION ORIGEN DE LA CONVENCION

INTRODUCCION ORIGEN DE LA CONVENCION CONVENCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN DE COOPERACION PARA EL DESARROLLO (OCDE) SOBRE EL COMBATE AL COHECHO A FUNCIONARIOS PÚBLICOS EXTRANJEROS EN TRANSACCIONES COMERCIALES INTERNACIONALES INTRODUCCION El Estado

Más detalles

La Internacionalización de la Educación Superior

La Internacionalización de la Educación Superior La Internacionalización de la Educación Superior Sergio Lavanchy Merino Rector Universidad de Concepción 26 de noviembre de 2009 Sergio Lavanchy M. Rector Universidad de Concepción. 1 Contenidos 1. Una

Más detalles

En qué consisten los acuerdos Rubik? Madrid, 9 de enero de 2012. Derecho Tributario Andrés Jiménez/Luis Rodríguez-Ramos

En qué consisten los acuerdos Rubik? Madrid, 9 de enero de 2012. Derecho Tributario Andrés Jiménez/Luis Rodríguez-Ramos Derecho Tributario Andrés Jiménez/Luis Rodríguez-Ramos Madrid, 9 de enero de 2012 Situación de la cláusula de intercambio de información del Convenio Hispano-Suizo y efectos de un posible acuerdo Rubik

Más detalles

Coordinación interinstitucional como factor clave para la lucha contra la corrupción

Coordinación interinstitucional como factor clave para la lucha contra la corrupción Coordinación interinstitucional como factor clave para la lucha contra la corrupción Grace Pérez-Navarro Subdirectora Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE julio 2014 Diálogo de Oslo:

Más detalles

La normativa que regula la tributación de estas remuneraciones se puede clasificar en dos apartados, a saber:

La normativa que regula la tributación de estas remuneraciones se puede clasificar en dos apartados, a saber: INFORME SOBRE TRIBUTACIÓN DE LAS REMUNERACIONES DEL PERSONAL QUE PRESTA SERVICIOS EN LAS EMBAJADAS Y OFICINAS CONSULARES DE ESPAÑA EN EL EXTRANJERO, DE ACUERDO CON LO DISPUESTO EN LOS CONVENIOS PARA EVITAR

Más detalles

Por qué se tiene que eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio en España?

Por qué se tiene que eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio en España? Por qué se tiene que eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio en España? 1. Porque ha quedado completamente obsoleto. - El Impuesto Sobre el Patrimonio fue introducido en 1977 como un impuesto excepcional

Más detalles

EL LAVADO DE ACTIVOS Y SUS DELITOS PRECEDENTES, ESPECIAL REFERENCIA AL DELITO FISCAL. Isidoro Blanco Cordero

EL LAVADO DE ACTIVOS Y SUS DELITOS PRECEDENTES, ESPECIAL REFERENCIA AL DELITO FISCAL. Isidoro Blanco Cordero EL LAVADO DE ACTIVOS Y SUS DELITOS PRECEDENTES, ESPECIAL REFERENCIA AL DELITO FISCAL Isidoro Blanco Cordero EJEMPLO PROBLEMA Puede ser el delito fiscal (también llamado habitualmente como delito de evasión

Más detalles

Consideraciones sobre la aplicación de incentivos fiscales en los seguros de vida

Consideraciones sobre la aplicación de incentivos fiscales en los seguros de vida Consideraciones sobre la aplicación de incentivos fiscales en los seguros de vida Manuel Agustín Calderón de las Heras México D.F., a 14 de noviembre de 2001 Índice: 1. Aspectos generales de la política

Más detalles

CPC Francisco Bustinza

CPC Francisco Bustinza 1 Francisco Bustinza 1. Generalidades El Precio de Transferencia es el precio que pactan dos empresas para transferir, entre ellas, bienes, servicios o derechos. 2 1. Generalidades El PT es relevante,

Más detalles

RAMIREZ ASOCIADOS ABOGADOS CONSULTORES DE EMPRESAS - ASESORES TRIBUTARIOS

RAMIREZ ASOCIADOS ABOGADOS CONSULTORES DE EMPRESAS - ASESORES TRIBUTARIOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA: INFORME CIRCULAR NOVIEMBRE 2012 MEDIOS ESPECIALES DE FISCALIZACIÓN DEL SII Y DE PRUEBA DE LOS CONTRIBUYENTES EN OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EN EL EXTRANJERO. La Ley Nº

Más detalles

ARTÍCULO. www.bdomexico.com

ARTÍCULO. www.bdomexico.com ARTÍCULO www.bdomexico.com Pagos por regalías al extranjero: Una consecuencia estructural Por el Mtro. Argel Romero, Gerente del área de Precios de Transferencia argel.romero@bdomexico.com Octubre 2012

Más detalles

CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN. Raúl l Cruzado Ribeyro

CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN. Raúl l Cruzado Ribeyro CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN CPCC Mg.. Víctor V Raúl l Cruzado Ribeyro Aspectos Internacionales de la Tributación La imposición internacional: Justificación y criterios de conexión Estados

Más detalles

SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES

SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES DECRETO Promulgatorio del Protocolo entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno del Reino Unido de la Gran Bretaña e Irlanda del Norte que Modifica

Más detalles

PROPIEDAD INDUSTRIAL PATENTES PATENTE UNITARIA. Argentina Brasil Colombia Chile España México Perú Portugal Uruguay Venezuela

PROPIEDAD INDUSTRIAL PATENTES PATENTE UNITARIA. Argentina Brasil Colombia Chile España México Perú Portugal Uruguay Venezuela PROPIEDAD INDUSTRIAL PATENTES PATENTE UNITARIA Argentina Brasil Colombia Chile España México Perú Portugal Uruguay Venezuela Clarke, Modet & Cº 2013 Clarke Modet & Cº 2013 Índice - Antecedentes más relevantes

Más detalles

CUADRO COMPARATIVO DE ATRIBUTOS: PRECIOS DE TRANSFERENCIA (PT) VS. VALOR EN ADUANA (VA) CONCEPTO PT (Ley IRAE-URUGUAY) PT (ARGENTINA) VA (URUGUAY)

CUADRO COMPARATIVO DE ATRIBUTOS: PRECIOS DE TRANSFERENCIA (PT) VS. VALOR EN ADUANA (VA) CONCEPTO PT (Ley IRAE-URUGUAY) PT (ARGENTINA) VA (URUGUAY) CUADRO COMPARATIVO DE ATRIBUTOS: PRECIOS DE TRANSFERENCIA (PT) VS. VALOR EN ADUANA (VA) CONCEPTO PT (Ley IRAE-URUGUAY) PT (ARGENTINA) VA (URUGUAY) Concepto de vinculación? VINCULACIÓN Ambas partes estén

Más detalles

Capítulo 5. Cooperación y Asistencia Mutua en Asuntos Aduaneros

Capítulo 5. Cooperación y Asistencia Mutua en Asuntos Aduaneros Capítulo 5 Cooperación y Asistencia Mutua en Asuntos Aduaneros Artículo 5.1: Alcance 1. Las Partes, por medio de sus autoridades competentes, deberán proporcionarse asistencia administrativa y técnica,

Más detalles

Bancos y Aseguradoras: llega la aplicación de FATCA en Argentina. por Daniel Perrotta. la ley. www.decisiola.com

Bancos y Aseguradoras: llega la aplicación de FATCA en Argentina. por Daniel Perrotta. la ley. www.decisiola.com Bancos y Aseguradoras: llega la aplicación de FATCA en Argentina por Daniel Perrotta la ley en www.decisiola.com La Comunicación A 5581 del BCRA En el marco de la Ley FATCA y los acuerdos multilaterales

Más detalles

Michelle Martinelli Tax Partner

Michelle Martinelli Tax Partner International Tax Meeting VI Panamá. Cumplimiento de Estándares Internacionales. Transparencia e Intercambio de Información Tributaria 27 de noviembre 2014 Universidad Externado de Colombia Michelle Martinelli

Más detalles

El intercambio de información y otras medidas de cooperación en materia fiscal en la U. E.

El intercambio de información y otras medidas de cooperación en materia fiscal en la U. E. Tema 6 El intercambio de información y otras medidas de cooperación en materia fiscal en la U. E. 1. INTRODUCCIÓN L a resolución del Consejo y de los representantes de los estados miembros sobre la consecución

Más detalles

Delito Fiscal como Delito Precedente al Lavado de Activos. Dr. Leonardo Costa

Delito Fiscal como Delito Precedente al Lavado de Activos. Dr. Leonardo Costa Delito Fiscal como Delito Precedente al Lavado de Activos Dr. Leonardo Costa Puntos a Abordar Definición de Lavado de Activos Análisis del Delito Fiscal como Precedente al Lavado de Activos Posición de

Más detalles

Grupo de Trabajo sobre Seguridad de la Información e Intimidad DECLARACIÓN MINISTERIAL RELATIVA A LA PROTECCIÓN DE LA INTIMIDAD EN LAS REDES GLOBALES

Grupo de Trabajo sobre Seguridad de la Información e Intimidad DECLARACIÓN MINISTERIAL RELATIVA A LA PROTECCIÓN DE LA INTIMIDAD EN LAS REDES GLOBALES No clasificado DSTI/ICCP/REG(98)10/FINAL Organisation de Coopération et de Développement Economiques OLIS: 18 de diciembre de 1998 Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos Distr.: 22 de

Más detalles

Jurisdicción y Ley Aplicable en los contratos electrónicos

Jurisdicción y Ley Aplicable en los contratos electrónicos Jurisdicción y Ley Aplicable en los contratos electrónicos Juan Pablo Vargas Casaseca Una de las consecuencias más importantes derivadas de la masiva aceptación de Internet como medio para concluir transacciones

Más detalles

La empresa. Servicios generales. - Efectuar el mantenimiento de los registros concedidos.

La empresa. Servicios generales. - Efectuar el mantenimiento de los registros concedidos. La empresa Ochandiano & Molina es una empresa dedicada al asesoramiento técnico, jurídico y administrativo en asuntos relacionados con la Propiedad Industrial, tanto en el ámbito nacional como en el ámbito

Más detalles

CEFP/021/2006. Indicadores de Gasto Público Social de Países Seleccionados

CEFP/021/2006. Indicadores de Gasto Público Social de Países Seleccionados CEFP/021/2006 Indicadores de Gasto Público Social de Países Seleccionados PALACIO LEGISLATIVO DE SAN LÁZARO, MAYO DE 2006 Centro de Estudios de las Finanzas Públicas Índice Presentación...3 Organización

Más detalles

Gabinete Jurídico. Informe 0238/2009

Gabinete Jurídico. Informe 0238/2009 Informe 0238/2009 La consulta plantea dudas respecto a si, en aplicación de la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal, la comunicación de datos personales

Más detalles

ACUERDO CON EL GOBIERNO DEL REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E IRLANDA DEL NORTE SOBRE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA

ACUERDO CON EL GOBIERNO DEL REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E IRLANDA DEL NORTE SOBRE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA COMISIÓN DE ASUNTOS INTERNACIONALES REPARTIDO Nº 137 MAYO DE 2015 CARPETA Nº 2950 DE 2014 ACUERDO CON EL GOBIERNO DEL REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E IRLANDA DEL NORTE SOBRE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN

Más detalles

AVISO DE PRIVACIDAD. Datos la empresa recaba.

AVISO DE PRIVACIDAD. Datos la empresa recaba. AVISO DE PRIVACIDAD Con fundamento en los artículos 15 y 16 de la Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de Particulares, hacemos de su conocimiento que la empresa CAFÉ DE TACUBA CENTRO,

Más detalles

Mejorar el acceso a la información bancaria por motivos fiscales

Mejorar el acceso a la información bancaria por motivos fiscales Mejorar el acceso a la información bancaria por motivos fiscales El Comité de asuntos fiscales dio su conformidad para la divulgación de este informe el 24 de marzo de 2000 de acuerdo con la Resolución

Más detalles

Tributación Internacional

Tributación Internacional www.pwc.com/ar Tributación Internacional Nº 49 Enero 2013 Indice Novedades legislativas y jurisprudenciales Bélgica: Imposición sobre ganancias de capital Colombia: Importante reforma fiscal Estados Unidos:

Más detalles

Instrumentos de Planeamiento Internacional en el Marco de la OCDE Rodrigo Benitez Director ICHDT Socio BDO

Instrumentos de Planeamiento Internacional en el Marco de la OCDE Rodrigo Benitez Director ICHDT Socio BDO Instrumentos de Planeamiento Internacional en el Marco de la OCDE Rodrigo Benitez Director ICHDT Socio BDO Estructura Presentación I. Principios de Tributación Internacional II. CHILE miembro de la OCDE

Más detalles

Morosidad en las operaciones comerciales

Morosidad en las operaciones comerciales Morosidad en las operaciones comerciales 13/05/2008-20/06/2008 Hay 408 respuestas de 408 que responden a sus criterios 0. Participación País DE - Alemania 48 (11,8%) PL - Polonia 44 (10,8%) NL - Países

Más detalles

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE CARTAGENA UNIDAD DE ASUNTOS ECONÓMICOS Y PRESUPUESTARIOS

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE CARTAGENA UNIDAD DE ASUNTOS ECONÓMICOS Y PRESUPUESTARIOS MANUAL ACCESO A BS ON-LINE SABADELL-CAM, TARJETAS SECUNDARIAS, TRANSFERENCIAS Para el acceso on-line a las cuentas de esta Universidad de Caja Fija (ACF) en la entidad bancaria SabadellCAM, tenemos que

Más detalles

MURCIA (Región de) - TOTAL ESTABLECIMIENTOS HOTELEROS

MURCIA (Región de) - TOTAL ESTABLECIMIENTOS HOTELEROS 3. Evolución del número de entrados y pernoctaciones en establecimientos hoteleros según país de residencia. 2016 2015 2014 TOTAL 1.219.281 3.036.300 1.100.370 2.753.987 1.094.380 2.719.537 Residentes

Más detalles

LA MARCA COMUNITARIA

LA MARCA COMUNITARIA LA MARCA COMUNITARIA El registro de una marca comunitaria tiene una naturaleza unitaria que confiere a su titular efectos en el conjunto de la Unión Europea, proporcionándoles a sus titulares derechos

Más detalles

DÍA MUNDIAL DE INTERNET

DÍA MUNDIAL DE INTERNET DÍA MUNDIAL DE INTERNET En abril de 2012, el 40 por ciento de la población de México, de seis años o más, se declaró usuaria de Internet. El 76 % de los cibernautas mexicanos tienen menos de 35 años. El

Más detalles

Cuál es el modelo de la Integración de los Mercados de Perú, Chile y Colombia?

Cuál es el modelo de la Integración de los Mercados de Perú, Chile y Colombia? Cuál es el modelo de la Integración de los Mercados de Perú, Chile y Colombia? La integración compuesta por la Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa de Valores de Lima y la Bolsa de Comercio de Santiago,

Más detalles

Unidad de Análisis Financiero

Unidad de Análisis Financiero Unidad de Análisis Financiero Legislación anti-lavado en Chile Reseña histórica 30 de enero de 1995: Se publica la Ley 19.366 (Ley de Drogas) que crea el tipo penal de lavado o blanqueo de activos, exclusivamente

Más detalles

Código de Conducta para Proveedores de Dinero Móvil

Código de Conducta para Proveedores de Dinero Móvil Código de Conducta para Proveedores de Dinero Móvil INTEGRIDAD DE LOS SERVICIOS UN TRATO JUSTO DE LOS CLIENTES SEGURIDAD DE LA RED Y EL CANAL MÓVILES VERSIÓN 1 - NOVIEMBRE 2014 Introducción El Código de

Más detalles

CIUDADANOS COMUNITARIOS (UNIÓN EUROPEA, ESPACIO ECONÓMICO EUROPEO Y CONFEDERACIÓN SUIZA) ENTRADA, ESTANCIA Y RESIDENCIA EN ESPAÑA (AÑO 2004)

CIUDADANOS COMUNITARIOS (UNIÓN EUROPEA, ESPACIO ECONÓMICO EUROPEO Y CONFEDERACIÓN SUIZA) ENTRADA, ESTANCIA Y RESIDENCIA EN ESPAÑA (AÑO 2004) CIUDADANOS COMUNITARIOS [323] (UNIÓN EUROPEA, ESPACIO ECONÓMICO EUROPEO Y CONFEDERACIÓN SUIZA) ENTRADA, ESTANCIA Y RESIDENCIA EN ESPAÑA (AÑO 2004) Teléfono de información: 900 150 000 (Gratuito) Internet:

Más detalles

DETERMINACIÓN DE AGENTES ECONÓMICOS PREDOMINANTES Y REGULACIÓN ASIMÉTRICA

DETERMINACIÓN DE AGENTES ECONÓMICOS PREDOMINANTES Y REGULACIÓN ASIMÉTRICA Foro Internacional sobre Nuevos Modelos de Telecomunicaciones y Radiodifusión en México Senado de la República DETERMINACIÓN DE AGENTES ECONÓMICOS PREDOMINANTES Y REGULACIÓN ASIMÉTRICA Mario Germán Fromow

Más detalles

Gabinete Jurídico. Informe 0516/2008

Gabinete Jurídico. Informe 0516/2008 Informe 0516/2008 La consulta plantea si tienen el carácter de datos personales y si es posible la cesión de los que cita por parte del Organismo Autónomo de Gestión Tributaria y Recaudación de la Diputación

Más detalles

RÉGIMEN FISCAL DE LOS FUNCIONARIOS DE LA UNIÓN EUROPEA

RÉGIMEN FISCAL DE LOS FUNCIONARIOS DE LA UNIÓN EUROPEA 1 RÉGIMEN FISCAL DE LOS FUNCIONARIOS DE LA UNIÓN EUROPEA ANÁLISIS DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A CUMPLIMENTAR EN ESPAÑA 1 2 Cuestiones preliminares El régimen tributario especial de los

Más detalles

ACUERDO CONCERNIENTE A LA CONSERVACIÓN O RESTAURACIÓN DE LOS DERECHOS DE PROPIEDAD INDUSTRIAL AFECTADOS POR LA SEGUNDA GUERRA MUNDIAL

ACUERDO CONCERNIENTE A LA CONSERVACIÓN O RESTAURACIÓN DE LOS DERECHOS DE PROPIEDAD INDUSTRIAL AFECTADOS POR LA SEGUNDA GUERRA MUNDIAL ACUERDO CONCERNIENTE A LA CONSERVACIÓN O RESTAURACIÓN DE LOS DERECHOS DE PROPIEDAD INDUSTRIAL AFECTADOS POR LA SEGUNDA GUERRA MUNDIAL Firma: 8 de Febrero, 1947 Normativa Dominicana: Resolución No. 1679.

Más detalles

REPÚBLICA DE PANAMÁ SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

REPÚBLICA DE PANAMÁ SUPERINTENDENCIA DE BANCOS REPÚBLICA DE PANAMÁ SUPERINTENDENCIA DE BANCOS ACUERDO No. 7-2003 (de 16 de octubre de 2003) LA JUNTA DIRECTIVA En uso de sus facultades legales; y CONSIDERANDO: Que de conformidad con los numerales 1

Más detalles

Postura Institucional ICC México: Ley General de Protección de Datos en posesión de Sujetos Obligados ICC México Preparado por la Comisión de

Postura Institucional ICC México: Ley General de Protección de Datos en posesión de Sujetos Obligados ICC México Preparado por la Comisión de Postura Institucional ICC México: Ley General de Protección de Datos en posesión de Sujetos Obligados ICC México Preparado por la Comisión de Economía Digital Enero, 2015 Posición de ICC México sobre la

Más detalles

Panamá De Paraíso Fiscal a País Transparente

Panamá De Paraíso Fiscal a País Transparente www.pwc.com Panamá De Paraíso Fiscal a País Transparente Mónica Byrne Setiembre 19, 2013 Contenido Antecedentes Panamá es un paraíso fiscal? Acciones nominativas vs. acciones al portador Acuerdos suscritos

Más detalles

Es el resultado de una búsqueda por entregar nuevas oportunidades y accesibilidad a los colombianos: así de fácil.

Es el resultado de una búsqueda por entregar nuevas oportunidades y accesibilidad a los colombianos: así de fácil. Preguntas frecuentes Qué es una cuenta Transfer Aval? Una cuenta Transfer Aval es un servicio financiero móvil que además de permitir la gestión del efectivo, las transferencias y los pagos, permitirá

Más detalles

SISTEMA TRIBUTARIO URUGUAYO

SISTEMA TRIBUTARIO URUGUAYO SISTEMA TRIBUTARIO URUGUAYO Tendencias y desafíos, considerando el contexto internacional Alvaro Romano 2 Contexto internacional Evolución de nuestro sistema tributario 3 Contexto internacional Evolución

Más detalles

IMPUESTOS A LA RENTA. Andrea Repetto. Enero, 2014. Eficiencia y Progresividad. Andrea Repetto IMPUESTOS A LA RENTA Enero, 2014 1 / 24

IMPUESTOS A LA RENTA. Andrea Repetto. Enero, 2014. Eficiencia y Progresividad. Andrea Repetto IMPUESTOS A LA RENTA Enero, 2014 1 / 24 IMPUESTOS A LA RENTA Eficiencia y Progresividad Andrea Repetto Enero, 2014 Andrea Repetto IMPUESTOS A LA RENTA Enero, 2014 1 / 24 UN SISTEMA IMPOSITIVO MODERNO Los sistemas de impuestos modernos buscan

Más detalles

SOLICITUD DE PRÉSTAMO. Para uso exclusivo del BHU Nº de Solicitud (Sigb): Garantía ID: Expediente:

SOLICITUD DE PRÉSTAMO. Para uso exclusivo del BHU Nº de Solicitud (Sigb): Garantía ID: Expediente: Página 1 de 6 Para uso exclusivo del BHU Nº de Solicitud (Sigb): Garantía ID: Expediente: Destino Importe solicitado (a) Monto Seguro de Vida (b) Total del préstamo (a+b): FINANCIACIÓN Completar conjuntamente

Más detalles

REFORMA TRIBUTARIA EN URUGUAY PROYECTO AÑO 2010. Cra. Inés Díaz de Licandro Setiembre de 2010

REFORMA TRIBUTARIA EN URUGUAY PROYECTO AÑO 2010. Cra. Inés Díaz de Licandro Setiembre de 2010 REFORMA TRIBUTARIA EN URUGUAY PROYECTO AÑO 2010 Cra. Inés Díaz de Licandro Setiembre de 2010 REFORMA TRIBUTARIA 2010 1. FLEXIBILIZACION DEL SECRETO BANCARIO: Nuevas hipótesis para poder levantarlo 2. TRIBUTOS

Más detalles

Resoluciones por número y/o año UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Resoluciones por número y/o año UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA Resoluciones por número y/o año UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ENTRE ORGANISMOS NACIONALES DE CONTRALOR

Más detalles

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT. 35 Asamblea General, Santiago de Chile, Chile

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT. 35 Asamblea General, Santiago de Chile, Chile Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT 35 Asamblea General, Santiago de Chile, Chile LA FUNCIÓN DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y EL CONTROL DE LA EVASIÓN Tema 4.2

Más detalles

ORDEN DE 27 DE DICIEMBRE DE 1991 DE DESARROLLO DEL REAL DECRETO 1816/1991, DE 20 DE DICIEMBRE, SOBRE TRANSACCIONES ECONÓMICAS CON EL EXTERIOR

ORDEN DE 27 DE DICIEMBRE DE 1991 DE DESARROLLO DEL REAL DECRETO 1816/1991, DE 20 DE DICIEMBRE, SOBRE TRANSACCIONES ECONÓMICAS CON EL EXTERIOR ORDEN DE 27 DE DICIEMBRE DE 1991 DE DESARROLLO DEL REAL DECRETO 1816/1991, DE 20 DE DICIEMBRE, SOBRE TRANSACCIONES ECONÓMICAS CON EL EXTERIOR FICHA RESUMEN...2 EXPOSICION DE MOTIVOS...3 Artículo 1...3

Más detalles

BUENOS AIRES, 23/6/98

BUENOS AIRES, 23/6/98 Asunto: PROCEDIMIENTO. Ley N 11.683, texto ordenado en 1978 y sus modificaciones. Artículo incorporado a continuación del artículo 40. Medios o procedimientos de cancelación de obligaciones de pago. BUENOS

Más detalles

Principios y Recomendaciones

Principios y Recomendaciones Principios y Recomendaciones Protección n de Datos Personales John M. Wilson Oficial Jurídico Principal Departamento de Derecho Internacional Antecedentes Procesales Asamblea General: Desde 1996 estudios

Más detalles

Garantizando la confidencialidad GUÍA DE LA OCDE SOBRE LA PROTECCIÓN DE LA INFORMACIÓN OBJETO DE INTERCAMBIO CON FINES FISCALES

Garantizando la confidencialidad GUÍA DE LA OCDE SOBRE LA PROTECCIÓN DE LA INFORMACIÓN OBJETO DE INTERCAMBIO CON FINES FISCALES Garantizando la confidencialidad GUÍA DE LA OCDE SOBRE LA PROTECCIÓN DE LA INFORMACIÓN OBJETO DE INTERCAMBIO CON FINES FISCALES Garantizando la confidencialidad GUÍA DE LA OCDE SOBRE LA PROTECCIÓN DE LA

Más detalles

Visado Schengen. Guía sobre el Acuerdo entre Colombia y la Unión Europea de Exención de Visa de Corta Estadía COLOMBIA SLOVAKIA

Visado Schengen. Guía sobre el Acuerdo entre Colombia y la Unión Europea de Exención de Visa de Corta Estadía COLOMBIA SLOVAKIA SLOVAKIA Visado Schengen COLOMBIA Guía sobre el Acuerdo entre Colombia y la Unión Europea de Exención de Visa de Corta Estadía 1 En qué consiste el acuerdo de exención del visado SCHENGEN suscrito con

Más detalles

FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE.

FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE. FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE. Ministerio de Hacienda Abril 2013 Qué es FATCA? Es una ley de EE.UU. con efectos extraterritoriales del 18 de marzo de 2010. La reglamentación administrativa

Más detalles

MINISTERIO DE AUTONOMÍAS REGLAMENTO INTERNO PARA EL MANEJO Y ADMINISTRACION DE CUENTAS CORRIENTES FISCALES

MINISTERIO DE AUTONOMÍAS REGLAMENTO INTERNO PARA EL MANEJO Y ADMINISTRACION DE CUENTAS CORRIENTES FISCALES REGLAMENTO INTERNO PARA EL MANEJO Y ADMINISTRACION DE CUENTAS CORRIENTES FISCALES Índice CAPITULO I ASPECTOS GENERALES Artículo 1. Objeto.-.. 1 Artículo 2. Definiciones.-. 1 Artículo 3. Base Normativa.-.

Más detalles

IMPUESTO A LAS GANANCIAS. PAISES COOPERADORES A LOS FINES DE LA TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL. SUS IMPLICANCIAS.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS. PAISES COOPERADORES A LOS FINES DE LA TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL. SUS IMPLICANCIAS. IMPUESTO A LAS GANANCIAS. PAISES COOPERADORES A LOS FINES DE LA TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL. SUS IMPLICANCIAS. Administración Federal de Ingresos Públicos - Resolución General Nº 3576/2013 y Decreto

Más detalles

PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL Resultados enero-noviembre 2009 16 de diciembre de 2009 Avance resultados Plan de Prevención del Fraude Fiscal 2009 Los ingresos previstos para 2009 por actuaciones

Más detalles

MANUAL DE TRATAMIENTO Y SOLUCIONES DE LOS CONFLICTOS DE INTERÉS NEGOCIO FIDUCIARIO BANCHILE CORREDORES DE BOLSA S.A.

MANUAL DE TRATAMIENTO Y SOLUCIONES DE LOS CONFLICTOS DE INTERÉS NEGOCIO FIDUCIARIO BANCHILE CORREDORES DE BOLSA S.A. MANUAL DE TRATAMIENTO Y SOLUCIONES DE LOS CONFLICTOS DE INTERÉS NEGOCIO FIDUCIARIO BANCHILE CORREDORES DE BOLSA S.A. JULIO 2010 Página 1 de 8 INDICE 1. Introducción 2. Estándares Mínimos para el Negocio

Más detalles

REGISTRO ÚNICO DE GARANTÍAS MOBILIARIAS (RUG)

REGISTRO ÚNICO DE GARANTÍAS MOBILIARIAS (RUG) REGISTRO ÚNICO DE GARANTÍAS MOBILIARIAS (RUG) Estimados clientes y amigos: Como consecuencia del incremento de las transacciones comerciales y la necesidad de contar con instrumentos innovadores que agilicen

Más detalles

SHAREFILE. Contrato de socio comercial

SHAREFILE. Contrato de socio comercial SHAREFILE Contrato de socio comercial Este Contrato de socio comercial ("Contrato de SC") se hace vigente de acuerdo con los términos de la sección 5 del Contrato de servicio del usuario final ("EUSA")

Más detalles

ALCÁNTARA, BLAY A & DEL COSO ABOGADOS. Subvenciones 2015 fomento de solicitudes de PATENTES y modelos de utilidad españoles y en el exterior RESUMEN-

ALCÁNTARA, BLAY A & DEL COSO ABOGADOS. Subvenciones 2015 fomento de solicitudes de PATENTES y modelos de utilidad españoles y en el exterior RESUMEN- Subvenciones 2015 fomento de solicitudes de PATENTES y modelos de utilidad españoles y en el exterior RESUMEN- OFICINA ESPAÑOLA DE PATENTES Y MARCAS Bases: Orden IET/940/2013 (BOE 29-05-2013) Convocatoria

Más detalles

ANEXO III - REGLAS CONTRACTUALES Y FINANCIERAS

ANEXO III - REGLAS CONTRACTUALES Y FINANCIERAS ANEXO III - REGLAS CONTRACTUALES Y FINANCIERAS I. INTRODUCCIÓN El presente Anexo complementa las reglas aplicable a la utilización de la subvención en las diferentes categorías presupuestarias aplicables

Más detalles

TARJETA DE RESIDENCIA DE FAMILIAR DE CIUDADANO DE LA UNIÓN

TARJETA DE RESIDENCIA DE FAMILIAR DE CIUDADANO DE LA UNIÓN TARJETA DE RESIDENCIA DE FAMILIAR DE CIUDADANO DE LA UNIÓN Última actualización: julio de 2012 CIUDADANOS A LOS QUE LES ES DE APLICACIÓN Los familiares de ciudadano español o de otro Estado miembro de

Más detalles

AUTORIZACIONES Y VISADOS DE RESIDENCIA REGULADOS EN LA LEY EMPRENDEDORES

AUTORIZACIONES Y VISADOS DE RESIDENCIA REGULADOS EN LA LEY EMPRENDEDORES AUTORIZACIONES Y VISADOS DE RESIDENCIA REGULADOS EN LA LEY EMPRENDEDORES 1.- Objetivo de la Reforma 14/2013 - La Ley, con el fin de atraer inversión y talento a España, facilita y agiliza la concesión

Más detalles

Tributación Internacional

Tributación Internacional www.pwc.com/ar Tributación Internacional Nº 53 Octubre 2013 Indice Novedades legislativas y jurisprudenciales Argentina: Nuevo impuesto a las ganancias de capital y sobre los dividendos Brasil: Nuevas

Más detalles

ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA

ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA Los Estados Unidos Mexicanos y los Estados Unidos de América, deseando concertar

Más detalles

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ CIRCULAR No. 004-2003-EF/90 Lima, 19 de febrero del 2003 Ref.: Medios de pago distintos al dinero en efectivo Con la finalidad de contar con estadísticas de los medios de pago distintos al dinero en efectivo

Más detalles

1. Instituciones y consorcios que participaron en el curso académico 2012-2013

1. Instituciones y consorcios que participaron en el curso académico 2012-2013 Programa Erasmus+ Educación Superior Acción clave 1: Movilidad de las personas por motivos de aprendizaje Convocatoria 2014 Anexo II: Criterios de la adjudicación inicial de las subvenciones de las acciones

Más detalles

PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO PENAL

PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO PENAL PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO PENAL INDICE 1. OBJETO 2. ALCANCE 3. REFERENCIAS 4. DEFINICIONES 5. DESCRIPCIÓN 6. RESPONSABILIDADES 1. OBJETO El objeto del presente procedimiento es garantizar los mecanismos

Más detalles

REGLAMENTO DEL PLAN DE PROTECCIÓN CONTRA ROBO Y FRAUDE DE LAS TARJETAS DE CREDOMATIC CREDOMATIC DE COSTA RICA S. A.

REGLAMENTO DEL PLAN DE PROTECCIÓN CONTRA ROBO Y FRAUDE DE LAS TARJETAS DE CREDOMATIC CREDOMATIC DE COSTA RICA S. A. REGLAMENTO DEL PLAN DE PROTECCIÓN CONTRA ROBO Y FRAUDE DE LAS TARJETAS DE CREDOMATIC CREDOMATIC DE COSTA RICA S. A. DESCRIPCIÓN Y PRESENTACIÓN DEL PLAN PRF 1. El presente reglamento regula el PLAN DE PROTECCIÓN

Más detalles

Cotizaciones sociales. Comparativa internacional i aumentos al 2014. Febrero 2014

Cotizaciones sociales. Comparativa internacional i aumentos al 2014. Febrero 2014 Cotizaciones sociales. Comparativa internacional i aumentos al 2014 Febrero 2014 1. Introducción Las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social son un elemento relevante dentro la estructura de costes

Más detalles

TARJETA DÉBITO, TARJETA PREPAGO, CARÁCTERISTICAS CAPTACIÓN DE DINEROS DEL PÚBLICO Concepto 2007054433-003 del 23 de noviembre de 2007.

TARJETA DÉBITO, TARJETA PREPAGO, CARÁCTERISTICAS CAPTACIÓN DE DINEROS DEL PÚBLICO Concepto 2007054433-003 del 23 de noviembre de 2007. TARJETA DÉBITO, TARJETA PREPAGO, CARÁCTERISTICAS CAPTACIÓN DE DINEROS DEL PÚBLICO Concepto 2007054433-003 del 23 de noviembre de 2007. Síntesis: La tarjeta débito es emitida generalmente por los establecimientos

Más detalles

Tratamiento en la legislación interna

Tratamiento en la legislación interna Tratamiento tributario de los servicios en el Perú Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria Tratamiento en la legislación interna Servicios prestados fuera del país por residentes

Más detalles

I. INTRODUCCION 1 II. OBJETO 1 III. AMBITO SUBJETIVO 1 PERSONAL U ORGANO SOCIETARIO RESPONSABLE DE ESTABLECER LAS DISPOCISIONES DEL MANUAL

I. INTRODUCCION 1 II. OBJETO 1 III. AMBITO SUBJETIVO 1 PERSONAL U ORGANO SOCIETARIO RESPONSABLE DE ESTABLECER LAS DISPOCISIONES DEL MANUAL INDICE I. INTRODUCCION 1 II. OBJETO 1 III. AMBITO SUBJETIVO 1 IV. PERSONAL U ORGANO SOCIETARIO RESPONSABLE DE ESTABLECER LAS DISPOCISIONES DEL MANUAL 2 V. PERSONAL U ORGANO SOCIETARIO RESPONSABLE DE HACER

Más detalles

GUÍA DE NORMAS DE RETENCIONES DEL ITBMS CONTENIDAS A NIVEL DE DECRETO EJECUTIVO

GUÍA DE NORMAS DE RETENCIONES DEL ITBMS CONTENIDAS A NIVEL DE DECRETO EJECUTIVO GUÍA DE NORMAS DE RETENCIONES DEL ITBMS CONTENIDAS A NIVEL DE DECRETO EJECUTIVO I. TEXTO DEL ARTÍCULO 19 DEL DECRETO EJECUTIVO NO. 84 DE 26 DE AGOSTO DE 2005, CON TODAS SUS MODIFICACIONES REGLAMENTARIAS

Más detalles

CLÁUSULAS. 1. Las medidas incluidas en el presente acuerdo de entendimiento son voluntarias y no vinculan jurídicamente.

CLÁUSULAS. 1. Las medidas incluidas en el presente acuerdo de entendimiento son voluntarias y no vinculan jurídicamente. ACUERDO DE ENTENDIMIENTO ENTRE LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LA ASOCIACIÓN ESPAÑOLA DE CENTROS DE NEGOCIOS, PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL REUNIDOS De una parte, D. Luis Pedroche

Más detalles

Elusión internacional y fraude fiscal. Experiencia de República Dominicana

Elusión internacional y fraude fiscal. Experiencia de República Dominicana Elusión internacional y fraude fiscal Experiencia de República Dominicana Roma, Italia 30 septiembre 2015 Contenido 1 2 3 4 5 Planificación Fiscal Internacional Generalidades Antecedentes en República

Más detalles

REGLAMENTO DE ARREGLOS DE PAGO EMPRESAS DE ZONAS FRANCAS DE LA PROMOTORA DE COMERCIO EXTERIOR DE COSTA RICA. Sección I Disposiciones Generales

REGLAMENTO DE ARREGLOS DE PAGO EMPRESAS DE ZONAS FRANCAS DE LA PROMOTORA DE COMERCIO EXTERIOR DE COSTA RICA. Sección I Disposiciones Generales Aprobado por la Junta Directiva en la sesión No.323-215 del REGLAMENTO DE ARREGLOS DE PAGO EMPRESAS DE ZONAS FRANCAS DE LA PROMOTORA DE COMERCIO EXTERIOR DE COSTA RICA Artículo 1. Del objeto Sección I

Más detalles

BOLETÍN INFORMATIVO. No. 025 Bogotá D.C., 21 de enero de 2011

BOLETÍN INFORMATIVO. No. 025 Bogotá D.C., 21 de enero de 2011 BOLETÍN INFORMATIVO No. 025 Bogotá D.C., 21 de enero de 2011 02. NORMAS SOBRE EL MERCADO DE VALORES Y DEL SECTOR FINANCIERO Por considerarlo de su interés, les comunicamos que la Superintendencia Financiera

Más detalles

Acuerdo que evita la doble tributación Argentina y Chile

Acuerdo que evita la doble tributación Argentina y Chile Acuerdo que evita la doble tributación Argentina y Chile Aspectos técnicos Santiago 4 de Septiembre 2017 1 Vigentes Argentina Brasil Colombia Ecuador Paraguay Perú Firmados Estados Unidos Uruguay Canadá

Más detalles

REQUISITOS DE AUTORIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO PARA PUESTO DE BOLSA

REQUISITOS DE AUTORIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO PARA PUESTO DE BOLSA REQUISITOS DE AUTORIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO PARA PUESTO DE BOLSA a) Constituir una sociedad anónima por fundación simultánea, conforme a las normas pertinentes del Código de Comercio, y que tanto sus acciones

Más detalles

ABOGADOS DE LA UNION EUROPEA

ABOGADOS DE LA UNION EUROPEA ABOGADOS DE LA UNION EUROPEA Existen dos posibilidades: -Mediante un reconocimiento de aptitudes y en su caso el examen correspondiente celebrado en el Ministerio de Justicia, sito en la C/ San Bernardo

Más detalles

2.2 Las estancias deberán efectuarse en universidades de uno de los países elegibles para participar en el programa ERASMUS+. 1

2.2 Las estancias deberán efectuarse en universidades de uno de los países elegibles para participar en el programa ERASMUS+. 1 Convocatoria de ayudas para la movilidad del Personal de Administración y Servicios de la Universidad de Cantabria en el marco del Programa Erasmus+, Curso académico 2014-2015. El Vicerrectorado de Internacionalización

Más detalles

ANEXO VII REFERIDO EN EL ARTICULO 2.4 (FACILITACIÓN DEL COMERCIO) RESPECTO A PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y FACILITACIÓN DEL COMERCIO

ANEXO VII REFERIDO EN EL ARTICULO 2.4 (FACILITACIÓN DEL COMERCIO) RESPECTO A PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y FACILITACIÓN DEL COMERCIO ANEXO VII REFERIDO EN EL ARTICULO 2.4 (FACILITACIÓN DEL COMERCIO) RESPECTO A PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y FACILITACIÓN DEL COMERCIO ANEXO VII REFERIDO EN EL ARTICULO 2.4 (FACILITACIÓN DEL COMERCIO) RESPECTO

Más detalles

ARTICULO 1 AMBITO SUBJETIVO. El presente Convenio se aplica a las personas residentes de uno o de ambos Estados Contratantes.

ARTICULO 1 AMBITO SUBJETIVO. El presente Convenio se aplica a las personas residentes de uno o de ambos Estados Contratantes. CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LA REPUBLICA ARGENTINA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION E IMPEDIR LA EVASION FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA PROVENIENTES

Más detalles

TIPOS DE VISADO. Visados de larga duración: Residencia. Reglamento UE 265/2010. Circulación con visados de larga duración.

TIPOS DE VISADO. Visados de larga duración: Residencia. Reglamento UE 265/2010. Circulación con visados de larga duración. TIPOS DE VISADO Visados de corta duración: Estancias inferiores a 90 días en cualquier período de 180 días. Legislación de la Unión Europea. Código de Visados (Reglamento CE 810/2009). Visados de larga

Más detalles