Metodología de la Investigación y Redacción de Informes Técnicos de Auditoría DRA. TERESITA NORIEGA

Transcripción

1 Metodología de la Investigación y Redacción de Informes Técnicos de Auditoría DRA. TERESITA NORIEGA

2 AGENDA Primera Parte: Aspectos generales sobre la Metodología de la Investigación y la Redacción de Informes Segunda Parte: Metodología de la Investigación y Redacción de Informes Técnicos, aplicados a las labores de Auditoría Dra. Teresita Noriega

3 Metodología de la Investigación y Redacción de Informes Técnicos de Auditoría Objetivo General Proporcionar a los participantes las técnicas y normas de redacción y presentación para elaborar informes que promuevan la comprensión y solución de problemas y faciliten la toma de decisiones, a la vez que optimicen la comunicación en la institución.

4 Metodología de la Investigación y Redacción de Informes Técnicos de Auditoría Aspectos Introductorios de: Comunicación, Elocución, Información, Fuentes de Información, Composición, Redactar, Métodos, Trabajos Científicos y sus condiciones básicas, Métodos de Investigación, Metodología, Informes, Metodología para la elaboración de un Informe Técnico.

5 EMISOR Quien envía el mensaje RECEPTOR A quien se le envía el mensaje MENSAJE Información que se desea transmitir CANAL Se refiere al medio a través del cual se trasmite el mensaje y también al código que se utiliza

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8 Metodología de la Investigación y Redacción de Informes Técnicos de Auditoría El Informe Técnico, Tipos de Informes escritos (comunicativos, examinadores, analíticos). Ventajas de los Informes escritos, Características, estructura, Fases para su elaboración (planificación, Investigación, redacción). Componentes.

9 Segunda Parte: Metodología de la Investigación y Redacción de Informes Técnicos, aplicados a las labores de Auditoría

10 Según las Normas Generales de Auditoría de Estado, Art. 37 «Al término de la auditoría, se presentarán los resultados obtenidos a través de un informe redactado en forma lógica, objetiva, imparcial y constructiva, poniendo de manifiesto las observaciones y hallazgos detectados. El informe de auditoría debe ser firmado por el nivel directivo o gerencial competente para comunicar los resultados» Los procesos y procedimientos que se describen deben estar debidamente sustentados, no solo con palabras, sino fundamentalmente con evidencias El auditor no debe incorporar en su redacción calificaciones, juicios de valor u opiniones que dejen ver la relación del hecho encontrado con normas o ilícitos establecidos

11 Elementos constitutivos de los Informes de Auditoría Sector Privado Título del Informe; Destinatarios; estados financieros auditados; Responsabilidad (Gerentes/auditores); Referencia a normas y principios; Descripción del proceso de auditoría; Opinión; Salvedades; Firma de Auditor; Dirección del auditor; Fecha del Informe En general La forma de presentación es prácticamente libre; es decir, no está atada a una normativa legal establecida por un Órgano Central; sino por el contrario, cada organización establece sus formatos (forma y fondo) e inclusive, en caso de requerirse, se emplean auditores externos que tienen sus propios formatos, que también son bastante flexibles.

12 Elementos constitutivos de los Informes de Auditoría Sector Público En los informes de los entes y órganos que pertenecen al Sistema Nacional de Control Fiscal, la estructura del documento DEBE ajustarse a las exigencias de la Contraloría General de la República; esta conformación no es tan libre como en la empresa privada. Por otra parte, en la administración pública la información DEBE (es obligatorio) ser presentado de tal manera que no viole el Derecho a la Defensa del Auditado (el Debido Proceso El Informe de Auditoría DEBE hacerse dentro de un marco legal específico

13 Hallazgo de Auditoría En auditoría interna Gubernamental, el término «hallazgo» se emplea en un sentido crítico y se refiere a cualquier situación relevante que se determine mediante procedimientos de auditoría sobre áreas medulares objeto de examen, según lo que se ha definido y contemplado previamente en el respectivo alcance del plan de trabajo que se elabora para el estudio. Consiste en un proceso de comparación entre lo que debe ser y lo que es. El primer concepto, es de conformidad con las normas, leyes, reglamentos y sanas prácticas administrativas. El segundo es la realidad o condición que el auditor está determinando en la instancia o unidad que está evaluando

14 Vinculación de la Metodología y la Redacción de Informes Técnicos de Auditoría