El municipio registra y controla las operaciones del fondo en el sistema contable denominado ContPAQ.

Transcripción

1 V Municipio de Cosío, Aguascalientes Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Cosío, Aguascalientes Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D Alcance Universo Seleccionado: 4,640.5 miles de pesos Muestra Auditada: 4,522.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 97.5 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre los que destacan los siguientes: Fortalezas Existe el Consejo de Desarrollo Municipal (CODEMUN) en el cual participan los representantes sociales de las obras y su función es priorizar y autorizar las obras ejecutadas del FISM. El municipio registra y controla las operaciones del fondo en el sistema contable denominado ContPAQ. El municipio realiza estudios previos de las obras en coordinación con los ejecutores y beneficiarios para garantizar los trabajos de las obras. Debilidades El municipio no cuenta con manuales de organización ni de procedimientos que definan las atribuciones y responsabilidades de los servidores públicos que participan en la operación del fondo; asimismo, no existe un área específica para la gestión del fondo. No tiene un programa de capacitación para el personal que participa en la operación del fondo. El municipio no abrió una cuenta específica para los recursos del FISM 2009; utilizó una que abrió en La documentación comprobatoria no se canceló con el sello de Operado FISM El municipio no informó los avances del FISM 2009 a la SEDESOL. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del FISM en el municipio de Cosío, Aguascalientes; es regular, ya que aun cuando existen mecanismos de control adecuados de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. Transferencia de recursos 2. El Gobierno del estado publicó en el Periódico Oficial el Acuerdo que establece la metodología, fórmula y distribución de los recursos del FISM 2009, así como el Acuerdo que establece el calendario mensual de ministraciones del fondo. 3. El Gobierno del estado entregó los recursos del fondo al municipio por 4,640.5 miles de pesos de manera ágil y directa. Por su parte, el municipio los registró en su contabilidad y no fueron gravados ni afectados en garantía o destinados a mecanismos de fuente de pago. 4. La Tesorería municipal agilizó la entrega de los recursos del fondo al realizar los pagos directamente a los contratistas o proveedores. 5. El municipio realizó transferencias de recursos del fondo por concepto de préstamos personales por 15.0 miles de pesos, recursos que posteriormente reintegró a la cuenta del fondo sin los intereses correspondientes por 0.3 miles de pesos. En el transcurso de la auditoría, el municipio proporcionó la documentación que acreditó el reintegro a la cuenta del fondo por los intereses generados por 0.3 miles de pesos; adicionalmente, el Órgano Interno de Control del municipio, informó que inició la investigación administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo observado. Registro e Información Contable y Presupuestaria 6. El municipio no abrió una cuenta bancaria específica para la operación del fondo, utilizó una cuenta de En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. 7. Las operaciones del fondo están amparadas con la documentación original y reúne los requisitos fiscales. 8. La documentación comprobatoria no se canceló con la leyenda Operado FISM. En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. 2

3 9. El municipio registró contable y patrimonialmente las operaciones del FISM 2009 en el Sistema ContPAQ. 10. El municipio no concilió las cifras del FISM 2009 reportadas en la Cuenta Pública Municipal con las del cierre del ejercicio y con la cuenta bancaria del fondo. 11. Los bienes adquiridos por el municipio se encuentran registrados en su control patrimonial; asimismo, se constató que cuentan con los resguardos correspondientes y operan de manera adecuada. Destino de los Recursos 12. El municipio ejerció recursos del FISM 2009 por 4,522.2 miles de pesos, en los rubros siguientes: Rubro DESTINO DE LOS RECURSOS (Miles de pesos) Obras Acciones Ejercido % Agua potable Alcantarillado Urbanización Municipal 5 3, Infraestructura Básica de Salud Gastos Indirectos Desarrollo Institucional Comisiones bancarias Total 9 2 4, FUENTE: Cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2009 y Estados de cuenta bancarios del FISM Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 13. El municipio no informó sobre la apertura de la cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del FISM a los órganos de control y fiscalización locales. Véase acción(es): 09-B El municipio reportó la información relacionada con el ejercicio, destino y los resultados del fondo 2009 y, de manera pormenorizada, el avance físico de las obras y acciones a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 15. La información de la aplicación y los resultados obtenidos con los recursos del FISM 2009 que el municipio entregó a la SHCP no cumplió con la calidad y congruencia 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 requeridos; toda vez que presentó una diferencia por 1.6 miles de pesos con la información reportada en la Cuenta Pública Municipal. Véase acción(es): 09-B El municipio entregó la aplicación de los recursos del FISM a la Contaduría Mayor de Hacienda del Congreso del Estado de Aguascalientes, mediante el Informe de la Cuenta Pública municipal del ejercicio fiscal El municipio informó a sus habitantes el monto de los recursos recibidos del fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Asimismo, puso a disposición del público en general los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino del fondo en su página de Internet y otros medios locales de difusión. 18. El municipio no envió la información sobre el ejercicio y destino de los recursos del FISM 2009 a la Secretaría de Desarrollo Social. Véase acción(es): 09-D Participación Social 19. Las obras del fondo fueron priorizadas y autorizadas en el Acta de Consejo de Desarrollo Municipal (CODEMUN) del 13 de mayo de 2009; la cual fue suscrita por los presidentes de las comunidades y funcionarios del ayuntamiento. Asimismo, el municipio promovió la participación social en la aplicación, vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras, mediante la constitución de los Comités Comunitarios de Obra. Obra y Acciones Sociales 20. Las nueve obras ejecutadas con recursos del fondo fueron adjudicadas y contratadas de acuerdo con los montos máximos y mínimos establecidos en la normativa. 21. El municipio formalizó la obra con el contrato núm. ADC-010/09 con siete días de extemporaneidad; asimismo, se verificó que el monto de la fianza de cumplimiento de la obra núm. ADC-04 no corresponde al requerido en el contrato, y en los nueve contratos recabó las fianzas de vicios ocultos con 5 y hasta 145 días posteriores al plazo establecido en la normatividad. Véase acción(es): 09-B El municipio no aplicó las penas convencionales por 41.5 miles de pesos en los contratos núms. AD-002/2009 y ACD-10/09 por 12.0 y 29.5 miles de pesos que concluyeron los trabajos con 30 y 60 días de retraso a la fecha establecida en los contratos, respectivamente. Véase acción(es): 09-D

5 23. El municipio realizó un convenio de ampliación del contrato núm. AD-001/2009 por un monto superior al permitido por la normativa; y las obras con contratos núms. AD- 007/2009 y ADC-04 no cuentan con las bitácoras de obra correspondientes. Véase acción(es): 09-B Los pagos de las nueve obras ejercidas con recursos del FISM están soportados con las estimaciones correspondientes, los anticipos están amortizados y no reportaron variaciones respecto a los precios de los presupuestos contratados. 25. De la verificación física de los conceptos seleccionados se determinó que no existen diferencias volumétricas entre el importe contratado y pagado; asimismo, las obras se están concluidas y operan adecuadamente. 26. El municipio realizó adquisiciones de bienes muebles en equipo de cómputo y comunicación de manera directa por 57.3 miles de pesos; asimismo, se verificó que fueron adjudicadas de acuerdo con la normativa aplicable. Impacto Ecológico de las Obras 27. El municipio recabó los dictámenes de impacto ambiental municipal de las obras del FISM. Gastos Indirectos 28. El municipio ejerció miles de pesos en gastos indirectos los cuales no rebasaron el 3.0% de los recursos asignados al fondo; asimismo se comprobó que destinó 61.6 miles de pesos en conceptos que no corresponden con la supervisión de las obras del FISM En el transcurso de la auditoría, el municipio proporcionó la documentación que acreditó el reintegro a la cuenta del fondo por 77.6 miles de pesos, de los cuales 61.6 miles de pesos corresponden al monto observado más intereses por 16.0 miles de pesos; adicionalmente, el Órgano Interno de Control informó que inició la investigación administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo observado. Desarrollo Institucional 29. El municipio ejerció 92.8 miles de pesos en Desarrollo Institucional, los cuales no rebasaron el 2.0% de los recursos asignados al fondo; asimismo, se verificó que fueron aplicados en los rubros previstos por el convenio del Programa de Desarrollo Institucional. Cumplimiento de metas y objetivos 30. El municipio no cuenta con evidencia de haber realizado indicadores para resultados del FISM 2009, en consecuencia no existen evaluaciones de los mismos. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. 31. El municipio no proporcionó evidencia de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Desarrollo Social acordaran por conducto del Gobierno del estado medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del FISM Véase acción(es): El municipio de Cosío, Aguascalientes, cumplió parcialmente con las metas del FISM, conforme a lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2009 ejerció el 97.5% de los recursos del fondo. No envió a la SEDESOL la información sobre el ejercicio y utilización de los recursos del fondo. El municipio ejerció 61.6 miles de pesos en Gastos Indirectos que no tienen relación con la supervisión de las obras ejecutadas con recursos del fondo. Para el municipio el fondo significó el 141.7% del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio (impuestos, derechos, productos y aprovechamientos), así como el 94.3% de las Participaciones Fiscales. INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM 2009 Concepto Indicador I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (agosto 2010) (% ejercido del monto asignado) II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. II.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago 0 social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM). II.2.- Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del 0 monto total ejercido del FISM). III.- RESULTADOS DE LAS VISITAS A LAS OBRAS. III.1.- Situación constructiva de las obras visitadas. (Incluir núm. absoluto ). (9). 1. Obras terminadas, (%) III.2.- Situación operativa de las obras terminadas a) Operan adecuadamente, (%) III.3.- Satisfacción de los beneficiarios de las obras visitadas (% de las obras en las que los beneficiarios están satisfechos, respecto de las obras visitadas). IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL. IV.1.- Inversión en obras y acciones realizadas a propuesta del COPLADEM o CDM. (% respecto del total de las realizadas). 6

7 Concepto Indicador IV.2.- Operación del COPLADEM o CDM y Participación Social. IV El COPLADEM o CDM sesionó para integrar la propuesta del programa de inversión?, Si o No. Sí IV El COPLADEM o CDM sesionó para evaluar los resultados de inversión del fondo?, Si o No. Sí V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS. V.1.- Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de informes 0.0 entregados respecto de los previstos enviar). V.2.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). V.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide No con los registros contables del municipio?, Si o No. V.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. Índice de cumplimiento de la difusión de los informes remitidos a la SHCP (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y aprovechamientos] (%). VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) VI.3.- Proporción de la inversión del fondo en obra pública, respecto de la inversión total del municipio 95.8 en obra pública (%). FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Cosío, Aguascalientes. En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. Acciones Recomendaciones 09-D Para que el municipio de Cosío, Aguascalientes, instruya a quien corresponda, para que en lo subsecuente, se informe sobre el ejercicio y utilización de los recursos del FISM a la Secretaría de Desarrollo Social. [Resultado 18] Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del FISM, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, y en coordinación con la Secretaría de Desarrollo Social y el Gobierno del estado, acuerden con el municipio, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo. [Resultado 31] Para que la Secretaría de Desarrollo Social instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del FISM, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, y en coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del estado, 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 acuerden con el municipio, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo. [Resultado 31] Pliegos de Observaciones 09-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 41, (cuarenta y un mil cuatrocientos sesenta y cuatro pesos 40/100 m.n.) por no aplicar las penas convencionales en las obras con contratos núms. AD-002/2009 y ADC-010/09. [Resultado 22] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B Ante la Contraloría Interna del municipio de Cosío, Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no informaron a los órganos de control y fiscalización locales sobre la cuenta bancaria específica que debió abrir para la recepción, manejo y administración de recursos del fondo. [Resultado 13] 09-B Ante la Contraloría Interna del municipio de Cosío, Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no conciliaron la información que enviaron a la SHCP con la reportada en la Cuenta Pública Municipal. [Resultado 15] 09-B Ante la Contraloría Interna del municipio de Cosío, Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión formalizaron un contrato de obra con 7 días de extemporaneidad; el monto de la fianza de cumplimiento de una obra no correspondió al requerido en el contrato, y por recabar las fianzas de vicios ocultos de nueve contratos fuera del plazo establecido. [Resultado 21] 09-B Ante la Contraloría Interna del municipio de Cosío, Aguascalientes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión realizaron un convenio de ampliación en monto por un porcentaje superior permitido por la normativa, y que en dos obras no integraron las bitácoras de obra correspondientes. [Resultado 23] Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de los cuales 77.9 miles de pesos son recuperaciones operadas y 41.5 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. 8

9 Consecuencias Sociales El municipio destinó 15.0 miles de pesos a préstamos personales que posteriormente reintegró, 61.6 miles de pesos en conceptos que no corresponden a la supervisión de las obras del fondo y no aplicó penas convencionales por 41.5 miles de pesos, lo que limitó el cumplimiento de los objetivos del fondo. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de las cuales 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Pliego(s) de Observaciones y 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Cosío, Aguascalientes, cumplió con las disposiciones normativas aplicables excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a destinar recursos del fondo por concepto de préstamos personales que posteriormente reintegró sin los intereses correspondientes, 61.6 miles de pesos de gastos indirectos aplicados en conceptos que no corresponden con la supervisión de las obras del fondo, 41.5 miles de pesos de penas convencionales no aplicadas a contratistas, más 16.3 miles de pesos de intereses. Apéndices Áreas Revisadas La Dirección de Obras Públicas y Planeación y la Tesorería Municipal de Cosío, Aguascalientes. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción III, párrafos tercero, cuarto y sexto; 9, fracciones II, III y V, párrafo primero. 2. Ley de Coordinación Fiscal: artículo 33, fracción IV. 3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados para el Estado de Aguascalientes: artículos 52, fracción VI; 53, párrafo primero; 66; 71 y 72, párrafo segundo. Contrato de obra pública cláusulas décima. Reglamento de la Ley de Obras y Servicios Relacionados para el Estado de Aguascalientes: artículo 136, fracción V. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Comentarios Al respecto, la entidad fiscalizada mediante oficio s/n del 25 de noviembre de 2010, presentó justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y las observaciones que se muestran en este informe de Auditoría, las cuales una vez valoradas por esta entidad de fiscalización superior de la Federación, se consideró que existen casos donde no 10

11 aportaron los elementos suficientes para su atención, motivo por el cual se integró en este apartado el contenido del oficio de referencia. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

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