Unidad Formativa UF0525: Gestión Administrativa para el Asesoramiento de Productos de Activo

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1 Unidad Formativa UF0525: Gestión Administrativa para el Asesoramiento de Productos de Activo TEMA 1. Procedimientos de cálculo financiero básico aplicable a los productos financieros de activo TEMA 2. Gestión y análisis de las operaciones bancarias de activo TEMA 3. Aplicaciones informáticas de gestión bancaria TEMA 4. Análisis e interpretación de los estados financieros contables OBJETIVOS: - Realizar los cálculos financieros necesarios para el asesoramiento sobre los distintos productos de activo - Analizar la viabilidad de las diferentes operaciones de financiación manejando la información necesaria - Interpretar el contenido y la estructura del balance de situación y de la cuenta de resultados de una organización a fin de determinar su situación financiera

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3 tema 1 Actualización simple Actualización compuesta Rentas constantes, variables y fraccionadas OBJETIVOS: - Explicar las variables que intervienen en la amortización de préstamos y precisar la forma de calcularlas según los sistemas más utilizados 1. ACTUALIZACIÓN SIMPLE Se denomina Descuento o actualización simple a la operación financiera que tiene por objeto la sustitución de un capital futuro por otro equivalente con vencimiento presente, mediante la aplicación de la ley financiera de descuento simple. Es una operación inversa a la de capitalización. Los intereses no son productivos, lo que significa que: - A medida que se generan no se restan del capital de partida para producir (y restar) nuevos intereses en el futuro y, por tanto

4 - Los intereses de cualquier período siempre los genera el mismo capital, al tanto de interés vigente en dicho período. En una operación de descuento el punto de partida es un capital futuro conocido (C n ) cuyo vencimiento se quiere adelantar. Deberemos conocer las condiciones en las que se quiere hacer esta anticipación: duración de la operación (tiempo que se anticipa el capital futuro) y tanto de interés aplicado. El capital que resulte de la operación de descuento (capital actual o presente C 0 ) será de cuantía menor, siendo la diferencia entre ambos capitales los intereses que el capital futuro deja de tener por anticipar su vencimiento. En definitiva, si trasladar un capital desde el presente al futuro implica añadirle intereses, hacer la operación inversa, anticipar su vencimiento, supondrá la minoración de esa misma carga financiera. Por tanto, el capital presente (C 0 ) es inferior al capital futuro (C n ), y la diferencia entre ambos es lo que se denomina descuento (D). Se cumple la siguiente expresión: D = C n C 0 Además, el descuento, propiamente dicho, no es más que una disminución de intereses que experimenta un capital futuro como consecuencia de adelantar su vencimiento, por lo tanto se calcula como el interés total de un intervalo de tiempo (el que se anticipe el capital futuro). Se cumple: D = Capital x Tipo x Tiempo Y, según cuál sea el capital que se considere para el cómputo de los intereses, estaremos ante las dos modalidades de descuento que existen en la práctica: - Descuento racional, matemático o lógico, y - Descuento comercial o bancario. En todo caso, y cualquiera que sea la modalidad de descuento que se emplee, en este tipo de operaciones el punto de partida es un capital futuro (C n ) (conocido) que se quiere sustituir por un capital presente (C 0 ) (que habrá de calcular), para lo cual será necesario el ahorro de intereses (descuento) que la operación supone. 1.1 El descuento comercial Las operaciones de descuento comercial consisten en un contrato por el cual la entidad financiera anticipa al cliente el importe de la factura. Si finalmente el deudor no paga dichas facturas, el coste es asumido por el cliente. Nos vamos a encontrar los siguientes tipos de descuentos comerciales: - Simple o circunstancial: se negocia el descuento de un efecto o varios pero de forma individual o aislada. - Línea de descuento: Es una operación continua y repetitiva. Para conceder una línea de descuento a sus clientes, las entidades financieras estudian previamente el riesgo comercial del cliente y fijan un límite o volumen máximo de efectos a descontar y unas condiciones para renovar periódicamente la línea de descuento. Tema 1 / pg. 14 Procedimientos de Cálculo Financiero Básico Aplicable a los Productos Financieros...

5 editorialcep } Las ventajas que tiene el descuento comercial son: a) Para la Empresa Es una fórmula de financiación muy accesible, ya que casi la totalidad de las empresas generan papel comercial en su actividad cotidiana por lo que gestionar su descuento es tremendamente sencillo. Puesto que la póliza firmada no tiene vencimiento explicito, ni existe obligación alguna por ninguna de las partes, se trata de un instrumento que negociamos en una ocasión y del que podemos disponer durante todo el tiempo que lo necesite la empresa. Por sus especiales características, se produce el endoso de los efectos comerciales a la entidad bancaria, este instrumento de financiación consume pocas garantías, esto es, una empresa con garantías para en póliza de crédito con facilidad podría conseguir líneas de descuento con límites iguales o superiores a los b) Para la Entidad Financiera Para la entidad financiera es un instrumento de financiación muy ventajoso dadas sus características. El riesgo de impago se encuentra muy diluido, ya que la Ley Cambiaría otorga al legítimo tenedor del efecto, en el descuento comercial es la entidad bancaria, actuar en caso de impago tanto contra el librado como contra el librador. Por ejemplo en el caso de una remesa integrada por 10 recibos contra 10 librados distintos la entidad tiene a su disposición un garante por cada recibo, librado, más otro por la totalidad librador. Todos los intereses y gastos se cobran por anticipado por lo que la rentabilidad del dinero prestado es muy alta, pues en vez de utilizar para el cálculo de dichos intereses tantos de descuento utiliza tantos de interés cobrando el resultado obtenido por anticipado. Los inconvenientes para una empresa del descuento comercial son: - Se trata de un instrumento caro, cuando se suman todos los gastos y comisiones que genera nos encontramos con que obtenemos tasas anualizadas muy elevadas. - Es un instrumento totalmente inflexible, esto es, suceda lo que suceda con la tesorería de la empresa una vez descontada la remesa no hay forma de anular o retroceder los intereses y gastos satisfechos. Esta situación hace que sea tremendamente fácil entrar en costes innecesarios, por lo que se hace preceptivo disponer de previsiones de tesorería en el corto plazo altamente fiables. - Exige un control exhaustivo del riesgo vigente en cada una de las pólizas de descuento, para saber de que capacidad de descuento disponemos en cada momento. Los intereses generados en la operación se calculan sobre el nominal (C n ) empleando un tipo de descuento (d). En este caso resulta más interesante calcular primero el descuento (D c ) y posteriormente el capital inicial (C 0 ). Como el descuento es la suma de los intereses generados en cada uno de los períodos descontados (n), y en cada período tanto el capital considerado para calcular los intereses como el propio tanto se mantiene constante, resulta: D c = C n x d + C n x d + + C n x d = C n x n x d < > n veces El capital inicial se obtiene por diferencia entre el capital final (C n ) y el descuento (D c ): C 0 = C n D c = C n C n x n x d = C n x (1 n x d) C 0 = C n x (1 n x d) UF0525 / Gestión administrativa para el asesoramiento de productos de activo pg. 15

6 1.2 El descuento matemático El descuento racional o matemático es una operación de los descuentos que se obtiene o se aplica en el interés o sobre el valor del efectivo de los créditos cobrados anticipadamente. La diferencia entre la cantidad a pagar y su valor actual recibe el nombre de descuento racional o matemático, no es lo mismo que el descuento comercial. Este tipo de descuento es más beneficioso para las empresas. Los beneficios que ofrece este tipo de descuento es un interés simple, que se calcula determinando el valor actual de la suma a la tasa indicada y restando el VA. Y luego la cantidad que te dé o el resultado que obtenga ese se cataloga como racional. El descuento racional o matemático es catalogado así ya que cuenta con muchas formulas, números, simbología, etc. a continuación mostramos algunas de las formulas usadas para calcular, o verificar el valor del descuento. Formulas del descuento matemático: - D = ( Co * d * t ) / (1 + d * t) - D = Co * (1 - ((1 + d) ^ -t ) - D= Co * d* t Si el tipo de interés (i) aplicado en el descuento racional coincide en número con el tipo de descuento (d) empleado para el descuento comercial, el resultado no sería el mismo porque estamos trabajando sobre capitales diferentes para el cómputo del cálculo de intereses; de forma que siempre el descuento comercial será mayor al descuento racional (D c > D r ). No obstante resulta interesante, para poder hacer comparaciones, buscar una relación entre tipos de interés y de descuento que haga que resulte indiferente una modalidad u otra. Será necesario, por tanto, encontrar un tanto de descuento equivalente a uno de interés, para lo cual obligaremos a que se cumpla la igualdad entre ambas modalidades de descuentos: D r = D c. Sustituyendo los dos descuentos por las expresiones obtenidas anteriormente: C n x n x i - = C n x n x d 1 + n x i Y simplificando, dividiendo por Cn x n: i = d 1 + n x i Obteniéndose el tanto de descuento comercial d equivalente al tanto i: i d = n x i Análogamente, conocido d se podrá calcular el tanto i: d i = 1 n x d Tema 1 / pg. 16 Procedimientos de Cálculo Financiero Básico Aplicable a los Productos Financieros...

7 editorialcep } La relación de equivalencia entre tipos de interés y descuento, en régimen de simple, es una función temporal, es decir, que un tanto de descuento es equivalente a tantos tipos de interés como valores tome la duración (n) de la operación y al revés (no hay una relación de equivalencia única entre un interés y un descuento). 2. ACTUALIZACIÓN COMPUESTA 2.1 El descuento compuesto Se denomina así a la operación financiera que tiene por objeto la sustitución de un capital futuro por otro equivalente con vencimiento presente, mediante la aplicación de la ley financiera de descuento compuesto. Es una operación inversa a la de capitalización. Los intereses son productivos, lo que significa que: - A medida que se generan se restan del capital de partida para producir (y restar) nuevos intereses en el futuro y, por tanto. - Los intereses de cualquier período siempre los genera el capital del período anterior, al tanto de interés vigente en dicho período. En una operación de descuento el punto de partida es un capital futuro conocido (Cn) cuyo vencimiento se quiere adelantar. Deberemos conocer las condiciones en las que se quiere hacer esta anticipación: duración de la operación (tiempo que se anticipa el capital futuro) y tanto aplicado. El capital que resulte de la operación de descuento (capital actual o presente C0 ) será de cuantía menor, siendo la diferencia entre ambos capitales los intereses que un capital deja de tener por anticipar su vencimiento. En definitiva, si trasladar un capital desde el presente al futuro implica añadirle intereses, hacer la operación inversa, anticipar su vencimiento, supondrá la minoración de esa misma carga financiera. Al igual que ocurría en simple, se distinguen dos clases de descuento: racional y comercial, según cuál sea el capital que se considera en el cómputo de los intereses que se generan en la operación: - Descuento racional. - Descuento comercial. - Descuento racional En el descuento racional, para anticipar el vencimiento del capital futuro se considera generador de los intereses de un período el capital al inicio de dicho período, utilizando el tipo de interés vigente en dicho período. El proceso a seguir será el siguiente: Gráficamente: Paso a paso, el desarrollo de la operación es como sigue: Período n: C n UF0525 / Gestión administrativa para el asesoramiento de productos de activo pg. 17

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