"ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS"

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1 PROGRAMACIÓN DEL MÓDULO: GESTIÓN FINANCIERA EDICIÓN 1 CÓDIGO ADM30103 FECHA: EDICIÓN 2 CÓDIGO ADM30103 FECHA: CICLO FORMATIVO DE GRADO SUPERIOR "ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS" PRIMER CURSO PROGRAMACIÓN DEL MÓDULO: GESTIÓN FINANCIERA. Profesor: Manuel Enguita Esteban CURSO ESCOLAR 2.009/10 Página 1 de 17

2 1.- INTRODUCCION. El objetivo único o globalizador del presente Módulo será conseguir que el alumno sea capaz de Administrar y Gestionar la Financiación, el Presupuesto y la Tesorería de una Empresa. El aprendizaje se orientará fundamentalmente hacia contenidos procedimentales, sin olvidar aquellos contenidos conceptuales básicos necesarios para alcanzar las capacidades propuestas en el D.B.T. 2.- OBJETIVOS GENERALES. 1.- Realizar previsiones de tesorería estableciendo la relación adecuada entre los flujos de cobros y pagos. 2.- Realizar los cálculos relativos a la gestión de tesorería y aplicar la legislación mercantil que regula los procedimientos relacionados con los medios de pago. 3.- Establecer necesidades de financiación analizando la situación financiera y los planes de inversión. 4.- Evaluar formas de financiación alternativas que cubran las necesidades previstas. 5.- Utilizar aplicaciones informáticas de gestión de tesorería y cálculo financiero. Página 2 de 17

3 3.- CONTENIDOS. BLOQUE 1. PROCEDIMIENTOS DE CÁLCULO FINANCIERO Y COMERCIAL UNIDAD DE TRABAJO 1: INTRODUCCION 1.- Capital financiero. 2.- Operaciones financieras. 3.- Clasificación de las operaciones financieras. 4.- Equivalencia financiera. UNIDAD DE TRABAJO 2: CAPITALIZACION SIMPLE 1.- Introducción. 2.- Capitalización simple Cálculo del interés Cálculo del montante Cálculo del tipo de interés Cálculo del tiempo. 3.- Fórmula de la capitalización simple para cualquier valor del tiempo: 4.- Métodos abreviados de cálculo de interés simple. UNIDAD DE TRABAJO 3: ACTUALIZACION SIMPLE 1.- Introducción. 2.- Descuento comercial Cálculo del descuento Cálculo del valor efectivo. 3.- Descuento racional Cálculo del descuento Cálculo del valor efectivo. 4.- Equivalencia financiera Capitales equivalentes Vencimiento común Vencimiento medio. UNIDAD DE TRABAJO 4: CUENTAS CORRIENTES 1.- Cuentas corrientes. Generalidades. 2.- Cuentas corrientes a interés recíproco. Método Hamburgués. 3.- Cuentas corrientes a interés no recíproco. Método Hamburgués. 4.- Otras cuentas corrientes bancarias Interés según el saldo medio de capitales Interés según escala de capitales. UNIDAD DE TRABAJO 5: CAPITALIZACION COMPUESTA 1.- Introducción. 2.- Capitalización compuesta Cálculo del interés Cálculo del montante. Página 3 de 17

4 2.3.- Cálculo del tipo de interés Cálculo del tiempo. 3.- Tipos de interés en capitalización compuesta: Tantos equivalentes Tanto efectivo o real (TAE) Tanto fraccionado Tanto nominal Relación entre los tipos de interés en capitalización compuesta. 4.- Cálculo del montante para cualquier valor del tiempo: Convenio Exponencial Convenio Lineal Cambio de la frecuencia de capitalización. UNIDAD DE TRABAJO 6: ACTUALIZACION COMPUESTA 1.- Introducción. 2.- Descuento comercial Cálculo del valor efectivo. 3.- Equivalencia financiera: Capitales equivalentes Vencimiento Común Vencimiento Medio Tanto Medio. UNIDAD DE TRABAJO 7: CONCEPTO Y CLASIFICACION DE LAS RENTAS 1.- Definición. Elementos que intervienen. 2.- Clasificación de las rentas. 3.- Valor financiero de las rentas. 4.- Representación gráfica. UNIDAD DE TRABAJO 8: RENTAS CONSTANTES ENTERAS 1.- Rentas temporales inmediatas Rentas postpagables: - Valor actual. - Valor final. - Relación entre el valor actual y el valor final Rentas prepagables: - Valor actual. - Valor final. 2.- Rentas temporales diferidas Rentas postpagables: - Valor actual Rentas prepagables: - Valor actual. 3.- Rentas perpetuas inmediatas Rentas postpagables: - Valor actual. Página 4 de 17

5 3.2.- Rentas prepagables: - Valor actual. 4.- Rentas perpetuas diferidas Rentas postpagables: - Valor actual Rentas prepagables: - Valor actual. UNIDAD DE TRABAJO 9: RENTAS VARIABLES 1.- Rentas variables en Progresión Aritmética Cálculo del Valor Actual Cálculo del Valor Final. 2.- Rentas Variables en Progresión Geométrica Cálculo del Valor Actual Cálculo del Valor Final. UNIDAD DE TRABAJO 10: RENTAS CONSTANTES FRACCIONADAS 1.- Rentas temporales inmediatas Rentas postpagables: - Cálculo del valor actual. - Cálculo del valor final Rentas prepagables: - Cálculo del valor actual. - Cálculo del valor final. 2.- Rentas continuas Concepto Cálculo del valor actual: - Cálculo del Factor de corrección Jm= ln(1+i) Cálculo del valor final. UNIDAD DE TRABAJO 11: PRESTAMOS (I) PRESTAMOS AMORTIZABLES POR REEMBOLSO UNICO 1.- Introducción. Concepto y clasificación. 2.- Préstamos amortizables con pago único. Concepto Caso general Pago total antes del vencimiento Reembolso parcial antes del vencimiento. 3.- Método de amortización americano: "Fondo de reconstitución" Introducción Cálculo de la cuota de amortización Cálculo del término amortizativo Cuadro de amortización. UNIDAD DE TRABAJO 12: PRESTAMOS (II) PRESTAMOS AMORTIZABLES MEDIANTE UNA RENTA. 1.- Método francés, o progresivo: Página 5 de 17

6 1.1.- Introducción Cálculo del término amortizativo Cuadro de amortización Cuadro de amortización con intereses fraccionados Cuadro de amortización con anualidades en progresión geométrica. 2.- Método de amortización por cuota constante Introducción Cuadro de amortización. Página 6 de 17

7 UNIDAD DE TRABAJO 13: EMPRESTITOS. 1.- Introducción. Concepto y clasificación. 2.- Elementos que intervienen. 3.- Empréstitos normales. Cuadros de amortización. 4.- Empréstitos con prima de reembolso. Cuadros de amortización. 5.- Empréstitos amortizables por cuota constante. Cuadros de amortización. BLOQUE 2. PROCESOS DE FINANCIACION E INVERSION UNIDAD DE TRABAJO 14: FINANCIACION 1.- Fuentes de financiación Financiación propia Financiación ajena. 2.- Financiación del circulante y del inmovilizado Formas de financiación del circulante: Descuentos por pronto pago Intereses en el aplazamiento de pago Descuento de efectos Créditos bancarios El "factoring" Formas de financiación del inmovilizado: Costes de oportunidad en la financiación con recursos propios Financiación mediante préstamos Financiación mediante empréstitos El arrendamiento financiero o "leasing". 3.- Financiación de operaciones básicas del comercio internacional. UNIDAD DE TRABAJO 15: PRESUPUESTOS DE TESORERIA 1.- Instrumentos de análisis de liquidez: Período Medio de Maduración Fondo de maniobra Ratio de Tesorería Inmediata Ratio de Tesorería Ratio de Liquidez. 2.- Previsión de Tesorería: Estados de previsión. Planificación de saldos de Tesorería El Presupuesto de Tesorería ( cash-flow financiero). 3.- Plan de financiación de pagos a corto plazo: soluciones mas frecuentes para problemas de liquidez. UNIDAD DE TRABAJO 16: INVERSION 1.- Financiación e inversión Definición y etapas del proyecto Variables que intervienen en el proyecto. 2.- Evaluación de inversiones Procedimientos de evaluación de inversiones: Página 7 de 17

8 "Pay-Back" Toma de decisiones Inconvenientes Valor actual neto. (VAN) VAN con inflación: Tasa aparente y tasa requerida VAN con impuestos Toma de decisiones Inconvenientes Tasa interna de rendimiento o rentabilidad. (TIR) Toma de decisiones Inconvenientes. BLOQUE 3. GESTION DE TESORERIA UNIDAD DE TRABAJO 17: GESTION ADMINISTRATIVA DE TESORERIA 1.- Libros-registros de tesorería: Libro-registro de caja Libro-registro de bancos Libro-registro de cuentas corrientes con clientes y proveedores Libro-registro de efectos a pagar y de efectos a cobrar. 2.- Gestión de tesorería: Gestión de flujos de caja Control de caja: arqueos y cuadre de caja Gestión de cuentas bancarias Control de efectos en gestión de cobro. Gestión de negociación de efectos Medios e instrumentos de pago internacionales. Además de los BLOQUES mencionados se impartirán otros tres, concebidos como contenidos soporte de carácter integrador, y no como bloques de contenido independiente, de tal modo que una vez se haya impartido la totalidad de la programación explícita, también se hayan dado. Estos Bloques son: - EL TECNICO EN GESTION FINANCIERA. Sirve para situar y motivar al alumno dentro del módulo. Le indicaremos que es lo que se pretende de él, que capacidades creemos que debe alcanzar. - NORMATIVA LEGAL. LA LEY CAMBIARIA Y EL CHEQUE. Dado su contenido conceptual y poco significativo, iremos introduciendo a lo largo del curso, y en las unidades de trabajo pertinentes las normativas mercantil y fiscal aplicables a cada caso. - APLICACIONES INFORMATICAS. De claro contenido procedimental que se impartirán a lo largo del Curso conforme se vayan necesitando las diferentes aplicaciones para resolver los distintos casos prácticos. Página 8 de 17

9 4.- CRITERIOS DE EVALUACION. 1.- Describir las relaciones entre el servicio de Tesorería y los distintos departamentos de la empresa, identificando los flujos de información y documentación que se generan. 2.- Interpretar la información que proporcionan los instrumentos de análisis de liquidez. 3.- Calcular, dada la información pertinente, los instrumentos de análisis de liquidez. 4.- Describir las normas que regulan los procedimientos de cobro y pago. 5.- Identificar los medios de pago habituales en comercio exterior. 6.- Explicar las variables que intervienen en la gestión de cobro y descuento de efectos comerciales. 7.- Aplicar correctamente los procedimientos de liquidación de las cuentas corrientes. 8.- Precisar la función de los libros registro relativos a la gestión de Tesorería. 9.- Explicar las relaciones de equilibrio entre inversiones-financiación, diferenciando la financiación del activo fijo de la financiación del activo circulante Describir las variables fundamentales que definen un plan de inversión Dado un supuesto práctico, analizar el cuadro de financiación, calcular el VAN y el TIR, y determinar las necesidades de financiación Identificar las fuentes de financiación propias y ajenas Precisar los conceptos de tanto nominal, equivalente y efectivo (TAE), y la forma de calcularlos Explicar los conceptos de equivalencia financiera, vencimiento común y vencimiento medio Explicar las variables que intervienen en la amortización de préstamos y empréstitos, precisando su cálculo según los sistemas más utilizados Explicar las variables que intervienen en la operaciones de "leasing" Describir las líneas habituales de crédito Describir los instrumentos de financiación, ayuda y subvenciones en operaciones de crédito exterior. Página 9 de 17

10 19.- Comparar las distintas alternativas de financiación Instalar las aplicaciones informáticas al uso, describiendo sus funciones y procedimientos. Página 10 de 17

11 5.- DISTRIBUCION TEMPORAL DE LOS CONTENIDOS. Dado que la duración del presente Módulo es de 160 horas, se considera como más apropiada la siguiente distribución temporal: PRIMER TRIMESTRE: UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS SEGUNDO TRIMESTRE: UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS TERCER TRIMESTRE: UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS UNIDAD DE TRABAJO HORAS Las 35 horas que faltan corresponden a los Bloques no explicitados y pruebas o controles; su desglose sería ( a impartir a lo largo del Curso): - EL TECNICO EN GESTION FINANCIERA. 1 HORA. - NORMATIVA LEGAL. LA LEY CAMBIARIA Y EL CHEQUE. 4 HORAS. - APLICACIONES INFORMATICAS. 15 HORAS. Página 11 de 17

12 6.- METODOLOGIA DIDACTICA. La metodología didáctica fija los métodos y técnicas de enseñanza, es decir; indica la organización racional y calculada de los recursos y procedimientos para alcanzar un objetivo determinado. Abarcará tres aspectos fundamentales: 1.- Planteamiento metodológico a través de Temas o Unidades de trabajo. 2.- Estrategias de enseñanza. 3.- Actividades de aprendizaje. 1.- Como método didáctico se empleará el "método constructivista": al alumno se le facilitarán los conocimientos previos y deberá alcanzar por sí mismo otros previamente determinados, o bien, presentar un trabajo, un producto acabado. 2.- Como estrategia de enseñanza se utilizarán: a) la "estrategia expositiva", que consistirá en la exposición por parte del profesor de conceptos, definiciones y principios básicos e imprescindibles para realizar las actividades propuestas. b) la "estrategia de indagación"; enfrentando al alumno a situaciones reales, como solicitar información en organismos públicos y empresas privadas, preguntando por su organización, forma jurídica, número de trabajadores, Como actividades de aprendizaje se utilizarán las "actividades de enseñanza-aprendizaje" que constituirán el elemento básico del proceso de aprendizaje. Se programarán de forma que sirvan para alcanzar la competencia asociada al módulo. Toda actividad tendrá un carácter significativo, huyendo, en lo posible, de situaciones teóricas, estarán relacionadas con el mundo de la empresa y reproducirán situaciones reales. Se realizarán tres tipos de actividades: a) Actividades iniciales: para fijar ideas, conceptos,... se consultarán fuentes de información. b) Actividades de adiestramiento: para desarrollar habilidades cognitivas y destrezas básicas. c) Actividades de generalización: para adquirir capacidades de síntesis y evaluación. Comprenderán todos los conocimientos, habilidades y destrezas adquiridos en la unidad de trabajo (tema). Página 12 de 17

13 7.- PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION. El proceso de evaluación se puede descomponer respondiendo a tres preguntas básicas: Qué evaluar? Cómo evaluar? y, Cuando evaluar? La respuesta a la primera pregunta se encuentra entre el DBT y el DBC: se evaluarán los objetivos, los contenidos y los criterios de evaluación. Respecto a la segunda pregunta cómo evaluar?, en principio como instrumentos se utilizarán: a) Trabajos encargados, tanto en grupo como individualmente. b) Pruebas objetivas. La última pregunta cuando evaluar? Trata de fijar en qué momentos procederemos a evaluar. En principio se realizarán tres tipos de evaluación: 1.- La EVALUACION INICIAL, que servirá de diagnóstico, proporcionando información acerca de la situación del alumno al comienzo del Curso. Esta evaluación inicial podrá ser sustituida por un repaso de conceptos matemáticos, a petición de los alumnos, cuando consideren que su nivel de conocimientos sea insuficiente para avanzar sin dificultad en el Módulo. 2.- La EVALUACION FORMATIVA, recogiendo información a lo largo del curso, de forma que se observe cómo se va produciendo el aprendizaje. 3.- La EVALUACION SUMATIVA, que determinará el grado en que se van alcanzando los objetivos y contenidos propuestos, en el mes de junio tendrá carácter de EVALUACION FINAL. Página 13 de 17

14 8.- CRITERIOS DE PROMOCION (contenidos mínimos). Todo alumno que haya alcanzado con suficiencia los contenidos mínimos exigibles fijados y que coinciden con los criterios de evaluación expuestos en el apartado 4) de la presente programación promocionará de curso. Habrá superado los contenidos mínimos cuando obtenga una calificación igual o superior a cinco (5) en la EVALUACIÓN FINAL del ciclo formativo. 9.- CRITERIOS DE CALIFICACION. Como instrumentos y criterios de calificación se utilizarán los siguientes: INSTRUMENTO DE CALIFICACIÓN PRUEBA ESCRITA Ponderación: del 70% al 100% de la calificación TRABAJOS cuando se realicen, tanto individual como en grupo). Ponderación: 30% de la calificación CRITERIOS DE CALIFICACIÓN Para preguntas Teóricas: Respuesta correcta: la puntuación asignada. Respuesta incorrecta: Inadecuada expresión verbal, pero con contenido: se quitará hasta 1/2 de la puntuación. Faltas de ortografía: se minorará 0,1p/por cada una. Respuestas incompletas: Proporcionalmente a la parte que falte. Ejemplo: si debe enumerar 10 características y faltan dos, y la pregunta tiene una puntación de 0,5: 3/10*0,5=0,15p. Para cuestiones/problemas Prácticos: Resolución completa: la puntuación asignada. Resolución incompleta: Los criterios anteriores si proceden, y además. Error de cálculo leve (despiste o similares): se quitará 1/8 del valor del ejercicio. Error de cálculo grave: se quitará hasta 5/8 del valor. Ejercicio bien planteado, bien razonado, pero mal resuelto: se quitará hasta 1/2 del valor. Fórmula adecuada pero con errores en la sustitución de variables (confunde términos), por valores: se quitará hasta 3/4 de la puntuación. Se aplicarán los siguientes baremos: Mal: Si no se entregan en plazo y faltan contenidos, 0 de puntuación. Página 14 de 17

15 Si faltan contenidos; proporcionalmente a la parte que se omita, de 1 a 4. Para aprobar será requisito imprescindible la entrega en tiempo y forma determinados. Posibles calificaciones: Regular: si tiene defectos ostensibles en cuanto a presentación, limpieza, redacción, ortografía, 5. Bien: si tiene pocos defectos en cuanto a presentación, limpieza, redacción, ortografía, 6-7. Muy bien: adecuada presentación, limpieza, redacción, ortografía, 8-9. Excelente: si no se encuentra deficiencia alguna; un magnífico trabajo: 10. En un principio se realizarán dos pruebas objetivas por cada trimestre, que permitan apreciar el grado de consecución de los objetivos programados.. Si la dificultad de la materia impartida lo aconsejase, o bien, si los contenidos de una prueba fueran excesivos, se propondría a los alumnos la posibilidad de realizar mas de dos controles. La nota final del módulo será la nota media de las evaluaciones parciales realizadas. Para poder promediar será imprescindible obtener una nota igual o superior a tres en cada una de las pruebas efectuadas en el período evaluado. Si fuera necesario realizar algún examen de recuperación, se exigirá una nota igual o superior a cinco; promediando con cinco, sea cual sea la calificación obtenida. La falta de respeto reiterado al trabajo o a la persona de los compañeros, y las faltas de asistencia injustificadas (cuando alcancen el 15% de la carga horaria del Módulo), conllevarán la pérdida del derecho a una evaluación continua del módulo ACTIVIDADES DE RECUPERACION. Cuando no se haya alcanzado alguno de los criterios de evaluación propuestos, se llevarán a cabo actividades de recuperación que variarán en función de los contenidos implicados, y que consistirán en pruebas, trabajos y ejercicios de repaso. Página 15 de 17

16 11.- MATERIALES Y RECURSOS DIDACTICOS. Las actividades de enseñanza aprendizaje constituirán los materiales didácticos básicos del Módulo. Como recursos didácticos se utilizarán: pizarra, vídeo, ordenador (aplicaciones de gestión sencillas), libreta, carpeta de apuntes, documentación oficial de Organismos Públicos, documentación administrativa de la empresa privada, BIBLIOGRAFIA: - OPERACIONES FINANCIERAS. - CARLOS ARRANZ GARCÍA/ FERNANDO AVILÉS GARCÍA - INST. DE ESTUDIOS FINANCIEROS. - MATEMATICAS DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS - U.N.E.D. - MATEMATICAS FINANCIERAS - C. DELGADO Y J. PALOMERO - ED. PALOMERO. - ENFOQUE PRÁCTICO DE LAS OPERAC. DE MATEMATICA FINANCIERA - VICENTE CATALÁ - ED. TEBAR FLORES. - MATEMATICA FINANCIERA - ED. EDITEX. - MATEMATICAS FINANCIERAS Y COMERCIALES - J. ANTONIO JIMÉNEZ SANCHEZ/ MIGUEL JIMÉNEZ BLASCO. - ED. Mc GRAW HILL ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS Y EXTRAESCOLARES. Como actividades complementarias se prevén visitas a Organismos Públicos, Empresas del Sector y otras Empresas privadas ATENCION A LA DIVERSIDAD. Además de las actividades de recuperación previstas, como medida de refuerzo en atención a la diversidad se propone nombrar tutor/es de los alumnos más retrasados en el proceso de enseñanza-aprendizaje, a aquellos otros alumnos que manifiesten un nivel más elevado. El objeto de esta medida es el de establecer un ritmo de avance homogéneo. Página 16 de 17

17 I N D I C E 1.- INTRODUCCION. Pág OBJETIVOS GENERALES. Pág CONTENIDOS. Pág CRITERIOS DE EVALUACION. Pág DISTRIBUCION TEMPORAL DE LOS CONTENIDOS. Pág METODOLOGIA DIDACTICA. Pág PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION. Pág CRITERIOS DE PROMOCION. Pág CRITERIOS DE CALIFICACION. Pág ACTIVIDADES DE RECUPERACION. Pág MATERIALES Y RECURSOS DIDACTICOS. Pág ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS Y EXTRAESCOLARES. Pág ATENCION A LA DIVERSIDAD. Pág. 13. Página 17 de 17