C ONTENID Informe tributario: Asistencia al Cumplimiento Voluntario: Gestión y Control del Cumplimiento Tributario: Gestión de Cobro: Jurídico:

Transcripción

1 0 Enero Junio

2 CONTENIDO Mensaje de la Directora General 2 Informe tributario: Lineamiento Estratégico del SRI 4 Informe de recaudación 6 Cumplimiento de la meta de recaudación 7 Síntesis del comportamiento de la recaudación 9 Asistencia al Cumplimiento Voluntario: Capacitación al contribuyente 15 Cultura tributaria 16 Atención al contribuyente 16 Información estadística del proceso RUC 22 Sistema de facturación 23 Sistema de recepción de declaraciones y anexos 25 Matriculación Vehícular 27 Derechos del contribuyente 28 Gestión y Control del Cumplimiento Tributario: Control tributario: Omisos, extensivos, semintensivos, intensivos 33 Inteligencia tributaria 37 Grandes contribuyentes 39 Infracciones y acciones sancionatorias 40 Gestión de Cobro: Cartera por tipo de estado 44 Cartera Activa 44 Generación de Obligaciones 45 Cartera Suspendida 46 Recaudación de cobranzas 47 Jurídico: Normativa tributaria 50 Estado y acciones de juicios TDF y CNJ 52 Actos administrativos, reclamos y recursos revisión 53 Devolución de Impuestos: Devoluciones de IVA 56 Devolución automática de Impuestos 57 Gestión Administrativa: Contrataciones 57 Mantenimiento e infraestructura 59 Gestión de Bienes y servicios 62 Incautaciones y gestiones realizadas 63 Secretaría General 63 Control de Gestión Institucional: Estado de Planes y Proyectos 66 Indicadores de Gestión Estratégicos Institucionales 69 Estado de Indicadores 70 Control de consecución de Planes y Proyectos (ODP) 73 Estado de compromisos de Comité de Dirección 74 Gestión de la Calidad: Ejecución de la Gestión de Procesos 76 Ejecución por tipo de proceso de 1er. nivel 77 Reporte de Indicadores y metas en GPR 78 Control Interno Institucional: Normativa de seguridad Institucional 81 Promoción de la Ética 81 Campaña de comunicación, sensibilización y concienciación en riesgos Institucionales 81 Ingeniería de seguridades 82 Monitoreo y control del uso de información 83 Programación y Normativa de seguridad Institucional 84 Gestión de Riesgos Estratégicos 85 Administración Talento Humano: Cobertura de vacantes 87 Inducción de personal 88 Capacitación estructurada 89 Dotación de personal 93 Evaluación de desempeño 94 Estudios Fiscales: Estudios Tributarios 97 Formación Tributaria y Fiscal 98 Comunicación: Noticias publicadas 105 Boletines de prensa emitidos 105 Seccion Noticias páginas web 106 Redes Sociales 107 Cumplimiento LOTAIP 107 Desarrollo Tecnológico: Operaciones 109 Gestión de Proyectos TI 110 Gestión Administrativa Financiera

3 Mensaje de la Directora General La rendición de cuentas es un mandato constitucional al que todos estamos prestos a cumplir de manera ética, moral y legal; bajo estas loables premisas, rindo cuentas al pueblo ecuatoriano sobre el primer semestre de la gestión, al frente de la Administración Tributaria. Al término del período enero a junio 2014, la recaudación efectiva alcanzó US$ ,2 millones, con un crecimiento nominal del 5,0 % frente al mismo período del año anterior; El Impuesto Directo que más resaltó fue el Impuesto a la Renta Recaudado con US$ ,3 millones y con un crecimiento del 8,5 % frente al mismo período del año anterior, en lo referente a los Impuestos Indirectos el que más destacó fue el IVA con US$ ,1 millones, con un crecimiento nominal del 4,7%. 2 La gestión tributaria desarrollada en el SRI, es fruto del trabajo efectuado en equipo, con sinergia, sapiencia, armonía y totalmente apegados a lo que establece la ley. Estos resultados han sido destinados a la inversión pública en áreas sensibles como: educación, salud, transporte, vivienda, entre otras. No ha existido incremento de impuestos, sino una mejora en la eficiencia y efectividad para la recaudación de los mismos. La Administración Tributaria continúa en la meritoria labor de seguir disminuyendo la evasión tributaria y seguir mejorando la cultura tributaria en la colectividad; sin embargo creemos que aún falta mucho por hacer, continuaremos trabajando con la misma pasión para que desde nuestro ámbito, seguir contribuyendo en la construcción de una sociedad más justa, equitativa y cohesionada, por el progreso y porvenir de las nuevas generaciones ecuatorianas. Ximena Amoroso 2

4 Capítulo 1 Informe Tributario 1.1 Lineamiento estratégico del Servicio de Rentas Internas SRI 1.2 Informe de recaudación 1.3 Cumplimiento de la meta recaudación 1.4 Síntesis del comportamiento de la recaudación 3 3

5 1.1 LINEAMIENTO ESTRATÉGICO DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Nuestro mandato y compromiso - Misión Contribuir a la construcción de ciudadanía fiscal, mediante la concientización, la promoción, la persuasión y la exigencia del cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el marco de principios y valores, así como de la Constitución y la Ley; de manera que se asegure una efectiva recaudación destinada al fomento de la cohesión social. Nuestra Aspiración - Visión Ser una institución que goza de confianza y reconocimiento social por hacerle bien al país. Hacer bien al país por nuestra transparencia, modernidad, cercanía y respeto a los derechos de los ciudadanos y contribuyentes. Hacer bien al país porque contamos con funcionarios competentes, honestos, comprometidos y motivados. Hacer bien al país por cumplir a cabalidad la gestión tributaria, disminuyendo significativamente la evasión, elusión y fraude fiscal. Objetivos Institucionales 4 Elaborado: Servicio de Rentas Internas 4

6 Alineamiento del SRI a la estrategia gubernamental Según el Plan Nacional del Buen Vivir que constituye el Plan Nacional vigente; el Servicio de Rentas Internas se alinea al Objetivo 8, como estrategia del Gobierno Nacional: Objetivo 8: Consolidar el sistema económico social y solidario, de forma sostenible Política 8.4: Fortalecer la progresividad y la eficiencia del sistema tributario: 8.4.a. Incrementar la progresividad en la estructura tributaria y la participación de los impuestos directos en el total de recaudación. 8.4.b. Consolidar la cultura tributaria y la cultura fiscal inclusivas, en el marco de una administración tributaria de excelencia c. Aplicar y fortalecer mecanismos de control y penalización al contrabando y a la evasión tributaria en todas sus formas, con prioridad en las personas. 8.4.d. Optimizar la cobertura y la aplicación de incentivos tributarios como instrumentos de apoyo efectivo a la política productiva. 8.4.e Fortalecer la eficiencia del sistema tributario en el territorio nacional, mejorando la capacidad normativa y de gestión en los distintos niveles de gobierno. 8.4.f Consolidar los esfuerzos regionales para la integración de la fiscalidad internacional. Meta: Aumentar la contribución tributaria al 14,5% 5

7 1.2 INFORME DE RECAUDACIÓN AVANCES CUANTITATIVOS ENERO - JUNIO La recaudación efectiva del SRI al mes de junio 2014 fue US$ millones; con un cumplimiento del 96,0% respecto a la meta y un crecimiento del 5,0 % frente al mismo período del Esta recaudación presentó un cumplimiento neto del 96,0 % frente a la meta proporcional prevista por el SRI. Cumplimiento De Recaudación 6 Fuente: Base de datos SRI Elaboración: Previsiones y Estadísticas Dirección Nacional de Planificación y Coordinación Cumplimiento De La Recaudación Por Regional Periodo Enero Junio 2014 (Cifras en US$ dólares) REGIONAL META SRI RECAUDACIÓN % Cumpl. NORTE , ,1 97,1% LITORAL SUR , ,5 93,3% AUSTRO , ,2 90,2% CENTRO , ,7 95,3% MANABÍ , ,9 94,9% EL ORO , ,9 115,6% SUR , ,4 89,6% CENTRO , ,1 108,9% NO ASIGNADO ,9 TOTAL , ,7 96,3% Fuente: Base de Datos SRI Elaborado por: Departamento de Planificación y Control de Gestión 6

8 1.3 CUMPLIMIENTO DE LA META DE RECAUDACIÓN ENERO - JUNIO 2014 Recaudación por Impuesto Enero a Junio 2014 (Valores en US dólares) Meta 2014 Meta proporcional Enero - Junio 2014 (2) Recaudación Enero - Junio 2013 Recaudación Enero - Junio 2014 Cumplimiento meta Crecimiento Nominal 2014/2013 Participación de la Recaudación 2014 TOTAL BRUTO % 6% Notas de Crédito Compensaciones TOTAL NETO (4) % 5% Devoluciones ( ) ( ) ( ) ( ) 98% 24% TOTAL EFECTIVO (3) % 5% 100% TOTAL IMPUESTOS INTERNOS % 9% Impuesto a la Renta Recaudado % 8% Retenciones Mensuales (5) % 7% Anticipos al IR % 75% Saldo Anual (6) % 9% Personas Naturales % 14% Personas Jurídicas % 9% Herencias, Legados y Donaciones % -32% IVA de Operaciones Internas % 12% ICE de Operaciones Internas % 6% Impuesto Ambiental Contaminación Vehicular % 2% Impuesto a los Vehículos Motorizados % 7% Impuesto a la Salida de Divisas % -1% Impuesto a los Activos en el Exterior % 1% RISE % 29% Regalías, patentes y utilidades de conservación minera % 2% Tierras Rurales % -6% Intereses por Mora Tributaria % 14% Multas Tributarias Fiscales % 9% Otros Ingresos % 55% Impuesto Redimible Botellas Plásticas NR % 18% TOTAL IMPUESTOS EXTERNOS % -10% IVA Importaciones % -10% ICE de Importaciones % -4% Nota (1): Cifras provisionales sujetas a revisión. Nota (2): Proporción establecida de acuerdo a la estacionalidad de cada impuesto Nota (3): Recaudación de impuestos sin descontar el valor por Devoluciones Nota (4): Recaudación descontando las devoluciones Nota (5): Incluye retenciones contratos petroleros Nota (6): Corresponde a lo efectivamente recaudado por Impuesto a la Renta de personas naturales y sociedades (menos anticipos y retenciones) más herencias, legados y donaciones. Fuente: Base de datos SRI - BCE - Dpto. Financiero Elaboración: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación.- Servicio de Rentas Internas 85% 15% 7 7

9 Cumplimiento De La Meta De Recaudación RECAUDACIÓN NACIONAL PERÍODO ENERO - JUNIO 2014 (Valores en US dólares) Meta 2014 Meta proporcional Enero - Junio 2014 (2) Recaudación Enero - Junio 2013 Recaudación Enero - Junio 2014 Cumplimiento meta Crecimiento Nominal 2014/2013 Participación de la Recaudación 2014 TOTAL BRUTO % 6% Notas de Crédito Compensaciones TOTAL NETO (4) % 5% Devoluciones ( ) ( ) ( ) ( ) 98% 24% TOTAL EFECTIVO (3) % 5% 100% D I R E C T O S IN D IR E C T O S Impuesto a la Renta Recaudado % 8% Retenciones Mensuales (5) % 7% Anticipos al IR % 75% Saldo Anual (6) % 9% Personas Naturales % 14% Personas Jurídicas % 9% Herencias, Legados y Donaciones % -32% Ingresos Extraordinarios 34 0 Impuesto Ambiental Contaminación Vehicular % 2% Impuesto a los Vehículos Motorizados % 7% Impuesto a la Salida de Divisas % -1% Impuesto a los Activos en el Exterior % 1% RISE % 29% Regalías, patentes y utilidades de conservación minera % 2% Tierras Rurales % -6% Intereses por Mora Tributaria % 14% Multas Tributarias Fiscales % 9% Otros Ingresos % 55% SUBTOTAL % 6% Impuesto al Valor Agregado % 5% IVA de Operaciones Internas % 12% IVA Importaciones % -10% Impuesto a los Consumos Especiales % 4% ICE de Operaciones Internas % 6% ICE de Importaciones % -4% Impuesto Redimible Botellas Plasticas NR % 18% SUBTOTAL % 5% Nota (1): Cifras provisionales sujetas a revisión. Nota (2): Proporción establecida de acuerdo a la estacionalidad de cada impuesto Nota (3): Recaudación de impuestos sin descontar el valor por Devoluciones Nota (4): Recaudación descontando las devoluciones Nota (5): Incluye retenciones contratos petroleros Nota (6): Corresponde a lo efectivamente recaudado por Impuesto a la Renta de personas naturales y sociedades (menos anticipos y retenciones) más herencias, legados y donaciones. Fuente: Base de datos SRI - BCE - Dpto. Financiero Elaboración: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación.- Servicio de Rentas Internas 48% 52% 8 8

10 1.4 SÍNTESIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN PRIMER SEMESTRE Crecimiento de los Impuestos con Mayor Contribución 9 Crecimiento de los Impuestos con Mayor Contribución Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación. 9

11 Comportamiento de los Impuestos Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación Impuestos Directos Impuesto a la Renta Recaudado 10 Enero - Junio 2014 (Cifras en miles US$ dólares) Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación 10

12 Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación 11 Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación 11

13 Impuestos Indirectos Impuesto al Valor Agregado Impuesto A Los Consumos Especiales 12 12

14 ICE De Operaciones Internas 13 Impuesto Redimible A Las Botellas Plásticas No Retornables 13

15 Capítulo 2 Asistencia al Cumplimiento Voluntario 2.1 Capacitación al contribuyente 2.2 Cultura tributaria 2.3 Atención al contribuyente 2.4 Información estadística del proceso RUC 2.5 Sistema de facturación 2.6 Sistema de recepción de declaraciones y anexos 2.7 Matriculación Vehícular 2.8 Derechos del contribuyente 14 14

16 2.1 CAPACITACIÓN AL CONTRIBUYENTE En lo que respecta a capacitación al contribuyente y ciudadanía en general, durante el segundo trimestre del año 2014 se han ejecutado las siguientes actividades: Capacitación presencial: ejecutados por cada una de las oficinas de la Administración Tributaria, cuya programación se realiza conforme el calendario tributario y de acuerdo a las necesidades internas, así como del público externo. Programas de formación: tienen el objetivo de guiar al contribuyente en forma integral en base a una malla curricular definida conforme a las características o necesidades propias de cada grupo objetivo. Se ejecutan en forma presencial, e incluyen los programas de Pasaporte Tributario Básico, Intermedio y Avanzado. En las siguientes tablas se muestran los resultados del número acumulado de contribuyentes capacitados durante el presente año: 15 Contribuyentes capacitados TRIMESTRE 2014 Cumplimiento Meta Ejecutado Enero-Marzo ,66% Abril - Junio % Fuente: Estadísticas Departamento de Servicios Tributarios Capacitación virtual: Durante este segundo trimestre se ejecutó una edición más del programa semipresencial Pasaporte Tributario Virtual. Así mismo en un trabajo conjunto con el CEF se espera poder estructurar un segundo curso virtual al contribuyente. 15

17 2.2 CULTURA TRIBUTARIA En el mes de mayo se concluyeron con éxito todas las actividades del ciclo lectivo del programa denominado Educación en Cultura Tributaria para bachillerato con todas las provincias del ciclo Sierra Oriente, para el periodo , bajo la nueva metodología definida por el Ministerio de Educación. Los resultados obtenidos en este periodo en cuanto al cumplimiento de las metas, son satisfactorias, al rebasar la meta de 8 sobre 10 puntos. Los resultados para este programa de educación tributaria vigente en las provincias de este ciclo , se muestran a continuación: INDICADORES DE GESTIÓN PROGRAMA DE CAPACITACIÓN TRIBUTARIA REGÍMENES COSTA Y SIERRA ORIENTE CICLO PROVINCIA CIUDAD RESPONSABLE INDICADOR SIERRA - ORIENTE AZUAY CUENCA Ma. Lorena León 8,66 BOLIVAR GUARANDA Ma. Elizabeth Vásquez 9,60 CAÑAR AZOGUEZ Cristina Flores 8,58 CARCHI TULCÁN Edison Revelo 8,21 CHIMBORAZO RIOBAMBA Silvia Santillán 8,56 COTOPAXI LATACUNGA Cristina López 9,36 IMBABURA IBARRA Graciela Quinchuquí 9,03 LOJA LOJA Ana Castillo 8,29 MORONA SANTIAGO MACAS Sarita Rivadeneira 8,28 NAPO TENA Crystian Moreno 8,76 ORELLANA ORELLANA Karla Ponce 8,40 PASTAZA PUYO Rodrigo González 8,01 PICHINCHA QUITO Elizabeth Porras 8,74 SUCUMBIOS NUEVA LOJA Luis Galarza 8,28 TUNGURAHUA AMBATO Ma. Fernanda Abril 8,31 16 ZAMORA CHINCHIPE ZAMORA Juan Carlos Izquierdo 9,12 TOTAL GENERAL 8, ATENCIÓN AL CONTRIBUYENTE La asistencia e información al ciudadano se convierte en un pilar fundamental para la gestión institucional del Servicio de Rentas Internas en el Ecuador, caracterizándose por brindar un servicio de calidad, eficiente, ágil y oportuno a través de los canales de atención presencial, telefónico y de servicios en línea, constituyéndose en la primera cara hacia el contribuyente con el objetivo de informar sobre cómo cumplir con sus obligaciones tributarias o cómo hacer uso de los beneficios a los que tiene derecho. 16

18 Canal de Atención Presencial: Agencias: A la fecha, se cuenta con 47 agencias distribuidas en 36 cantones, brindado una cobertura del 63.91% a nivel nacional. Como se puede observar en el gráfico, durante el periodo de enero a mayo del 2014, la cantidad de contribuyentes atendidos fue de , se redujo el número de contribuyentes atendidos en relación al mismo período del año contribuyentes. Fuente: Sistema de Gestión de Espera Qmatic Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios Como se puede observar en el gráfico, durante este periodo, se determinó que el 51.36% de los contribuyentes fueron atendidos dentro del tiempo de espera óptimo de 20 minutos. 17 Contribuyentes Atendidos Enero Junio 2013 Vs Enero Junio 2014 Fuente: Sistema de Gestión de Espera Qmatic Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios Ventanillas Únicas: - A la fecha se cuenta con 17 ventanillas únicas distribuidas en distintos cantones a nivel nacional: - Regional Austro: Gualaceo - Regional Litoral Sur: Ventanilla Única Cámara de Comercio, Quevedo, Durán y Playas 17

19 - Regional El Oro: Huaquillas - Regional Manabí: El Carmen y Pedernales - Regional Norte: Ventanilla Única Cámara de Comercio, Otavalo, Quinindé, Cayambe, La Concordia, Pedro Vicente Maldonado, Shushufindi. - Regional Centro II: Alausí - Regional Sur: Yantzaza, Calvas. Brigadas Móviles de Atención: - Se está ejecutando la planificación anual de brigadas por parte de las Direcciones Regionales y Provinciales, considerando los siguientes criterios: Identificación de la agencia más cercana a la localidad analizada Distancia a la agencia más cercana Tiempo de traslado a la agencia más cercana Costo de traslado a la agencia más cercana - Durante el primer semestre del 2014 se ejecutaron 398 brigadas móviles de atención, cumpliendo el 58% de las brigadas planificadas para el Fuente: Sistema de Carga de Información para Indicadores de Gestión Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios Canal de Atención Telefónico- CAT: - Durante el primer semestre del 2014 se atendieron un promedio de llamadas, durante este período se han realizado correctivos para reducir el número de llamadas abandonadas. - El Director General dispuso el traslado del CAT a la Regional Centro II, para ello se organizó el equipo de trabajo conformado por personal de las direcciones de Gestión Tributaria, Planificación, Administrativa, Jurídico, Recursos Humanos, Financiera y liderado por el Jefe Regional del Departamento de Cobranzas de la Regional Centro II, y se definió la iniciativa que tuvo como fecha de fin el mes de 30 de mayo de La ejecución del proyecto contempló los siguientes entregables: Estructura organizacional para el CAT (estructura jerárquica funcional creada) Proceso de selección y contratación de personal para el Centro de Atención Telefónica 18

20 Obra de Infraestructura física ejecutada para el funcionamiento del CAT Equipamiento y habilitación del CAT instalado e implementación del software Capacitación al personal seleccionado en el ámbito técnico y tributario Elaboración del Manual de Procedimientos de operación y servicio del CAT Ejecución de medidas de mitigación de la cantidad del número de llamadas de entrantes al CAT Análisis de estacionalidad para dimensionamiento de requerimientos de personal adicionales por demanda Revisión de indicadores e incorporación de metas para los indicadores del CAT Establecer y cumplir los acuerdos de servicio relacionados con el CAT En este sentido por parte del Área de Administración de Canales de asistencia se ha avanzado en las definiciones y gestiones para los movimientos de personal requeridos, así como también, en la ejecución de los siguientes entregables: Elaboración del Manual de Procedimientos de operación y servicio del CAT, entregado en el mes de enero de La socialización del Manual se lo realizó a mediados del mes de marzo. Análisis de estacionalidad para dimensionamiento de requerimientos de personal adicionales por demanda, a entregarse hasta el mes de octubre de Herramientas de control y monitoreo para garantizar la estabilización del nivel de servicio en el canal. 19 Fuente: Centro de Atención Telefónica Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios Canal de Atención Electrónico: - En el primer semestre del 2014 se realizaron visitas al Portal Web, dando como promedio mensual visitas, esto representa un incremento del 9.41% de visitas con relación al mismo período del Servicios virtuales incorporados: Durante este semestre se han generado certificados automáticos, con la siguiente distribución: Cumplimiento Tributario No inscripción Reimpresión de RUC Suspensión

21 La emisión de estos documentos en línea ha coadyuvado en la reducción de la afluencia de los contribuyentes en las distintas oficinas a nivel nacional. Fuente: Sistema de Carga de Información para Indicadores de Gestión Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios En esta misma línea, desde el mes de diciembre de 2013 se puso a disposición de los contribuyentes el servicio de recuperación en línea de la clave de acceso al portal de Servicios del SRI. Otras actividades Modelo de Enfoque de Servicio al Ciudadano 20 - La tarea de desarrollar un modelo de enfoque de servicio al ciudadano es importante y constituye un reto que requiere la participación y dedicación de los servidores en todos sus niveles. Las recepcionistas, los asistentes, los analistas, supervisores, RRHH, etc.; deben comprender que tienen que desempeñar bien su papel para hacer que la visita de cada ciudadano se lleve a cabo de forma eficiente y agradable; y que todos deben trabajar en equipo para lograr esta meta. Se estructuró en 4 fases: Diseño Documentación Implementación Evaluación - Durante el cuarto trimestre de 2013, se ejecutó el contrato de la Encuesta de Satisfacción, cuyos resultados finales fueron entregados por parte de la empresa Ekos en el mes de enero de 2014, así mismo, durante el mes de febrero se realizó la contratación del Estudio del Cliente Misterioso ejecutado durante el primer semestre del Portal Mipymes - El proyecto de Portal Mipymes, que comprenderá los módulos de Facturador electrónico Mipymes y Contabilidad Simplificada, se encuentra en fase de Ejecución, durante esta fase se ha realizado el análisis, diseño y se han desarrollado y probado los Módulos de Facturador Electrónico y Contabilidad Simplificada. 20

22 Durante el mes de junio se realizó la evaluación de usabilidad e imagen del Portal Mipymes, así mismo se realizó un focus group para levantar mejoras por parte de los contribuyentes para implementarlas antes de su puesta en producción a los contribuyentes del plan piloto. Telefonía Móvil - La Fase I del proyecto Telefonía Móvil concluyó satisfactoriamente con la etapa de estabilización de la aplicación SRI Móvil, donde los componentes (core de servicios, aplicación móvil) y su respectiva infraestructura, están operando de forma estable. - El equipo del proyecto realizó varias capacitaciones técnicas para el personal que estará a cargo del mantenimiento de la solución tecnológica obtenida en la Fase I. De igual forma, se realizó la presentación del proyecto y talleres de las tecnologías utilizadas para el Departamento de Desarrollo e Implementación con el fin de socializar los productos de investigación y resultados obtenidos. - En base al análisis de riesgos efectuado a la aplicación SRI Móvil por parte del Departamento de Seguridad Corporativa, y a los acercamientos efectuados por el equipo del proyecto a dicha instancia para solicitar la verificación del servicio respecto a seguridad, se recibió confirmación de que se realizará un análisis general de vulnerabilidades a nivel de servidor web durante el tercer trimestre del año. - Al respecto de la Fase II del proyecto, se realizó la correspondiente solicitud de cambios a la Oficina de Proyectos, con el objetivo de incluir las nuevas funcionalidades que serán implementadas paulatinamente en la aplicación SRI, de acuerdo al siguiente cronograma: 21 Cronograma de Actividades Telefonía Móvil Iteración Fecha puesta en producción Implementación Plataforma Windows Phone, Estadísticas Internas y Disponibilidad Agosto 2014 Acceso autenticado: Recuperación de Clave y Formularios de Declaración en Cero (102A y 104A Diciembre 2014 mensual y semestral) Acceso autenticado: Suspensión de RUC y Baja de Documentos Autorizados Mayo 2015 Acceso público: Denuncias Tributarias, Buzones de Contacto y Validación de Certificados Automáticos. Junio 2015 Acceso autenticado: Notificaciones Electrónicas Agosto Dentro de la gestión del presupuesto asignado para la Fase II del proyecto, se realizaron las correspondientes adquisiciones de los equipos de pruebas, insumos, suscripciones y licencias de paquetes informáticos necesarios para la implementación de las funcionalidades establecidas dentro del nuevo cronograma de ejecución. - Debido al éxito de la aplicación SRI Móvil, el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador solicitó al equipo del proyecto asesoramiento técnico sobre el tipo de desarrollo, 21

23 tecnologías aplicadas, forma de trabajo, adquisiciones, beneficios, etc., para lo cual se realizó una reunión de trabajo virtual donde se expuso toda la temática solicitada. Carga de indicadores - Se encuentran cargado los datos de enero a mayo del 2014 en el Sistema de Carga de Información para Indicadores de Gestión. - El reporte de los indicadores de automatización de servicios, desconcentración de servicios y requisitos por trámite se han cumplido oportunamente y dentro de las metas fijadas 2.4 INFORMACIÓN ESTADÍSTICA DEL PROCESO RUC A continuación se muestran los siguientes datos de contribuyentes inscritos en el RUC durante el período enero a junio de 2014 por tipo de contribuyente y Regional: Contribuyentes Inscritos Enero - Junio 2014 TIPO CONTRIBUYENTE DIRECCIÓN REGIONAL PERSONAS NATURALES SOCIEDADES TOTAL REGIONAL CENTRO I REGIONAL CENTRO II REGIONAL AUSTRO REGIONAL EL ORO REGIONAL LITORAL SUR REGIONAL MANABI REGIONAL NORTE REGIONAL SUR TOTAL Fuente: Departamento de Servicios Tributarios 22 Actualización del RUC durante el período enero a junio de 2014 por tipo de contribuyente y Regional: Contribuyentes que han actualizado el RUC Enero- Junio 2014 TIPO CONTRIBUYENTE DIRECCIÓN REGIONAL PERSONAS NATURALES SOCIEDADES TOTAL REGIONAL CENTRO I REGIONAL CENTRO II REGIONAL AUSTRO REGIONAL EL ORO REGIONAL LITORAL SUR REGIONAL MANABI REGIONAL NORTE REGIONAL SUR TOTAL Fuente: Departamento de Servicios Tributarios 22

24 Suspensión del RUC durante el período enero a junio de 2014 por Regional: Contribuyentes que han suspendido el RUC Enero junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL PERSONAS NATURALES REGIONAL CENTRO I REGIONAL CENTRO II REGIONAL AUSTRO REGIONAL EL ORO REGIONAL LITORAL SUR REGIONAL MANABI REGIONAL NORTE REGIONAL SUR TOTAL Fuente: Departamento de Servicios Tributarios Cancelación del RUC durante el período enero a junio de 2014 por Regional: Contribuyentes que han cancelado el RUC Enero Junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL SOCIEDADES REGIONAL CENTRO I 351 REGIONAL CENTRO II 177 REGIONAL AUSTRO 561 REGIONAL EL ORO 251 REGIONAL LITORAL SUR REGIONAL MANABI 418 REGIONAL NORTE REGIONAL SUR 214 TOTAL Fuente: Departamento de Servicios Tributarios SISTEMA DE FACTURACIÓN Comprobantes electrónicos: Hasta el segundo trimestre del 2014 se registra la siguiente información en la base de datos de comprobantes electrónicos: Detalle de Comprobantes Recibidos: COMPROBANTE CANTIDAD Comprobante de Retención Notas de Crédito Guías de Remisión Factura Notas de Débito TOTAL Fuente: Departamento de Servicios Tributarios 23

25 Procesos: Estado Tributario y Facturación En el mes de mayo se realizaron las pruebas de estado tributario, que permitirán a las regionales realizar consultas de seguimiento de estado tributario desde las ventanillas de atención. En junio se ejecutaron pruebas en estado tributario, respecto a la nueva obligación denominada Impuesto de Patente Municipal, con el propósito de verificar la funcionalidad y afectación en estado tributario. Cambios realizados en el Sistema de Facturación En el mes de junio se realizaron pruebas en el sistema de facturación con el objetivo asignar un rol a las regionales que permita reversar autorizaciones suspendidas por diferentes motivos. Con el propósito dar a conocer la nueva funcionalidad de reverso de suspensión de autorizaciones, se actualizo el Manual de usuario de Consultas para que las regionales puedan ejecutar este proceso. Otras actividades relevantes de Facturación - Se llevo a cabo un taller con área de Fedatarios, con el fin de incluir nuevos comprobantes de venta Se realizó un taller para consolidar propuestas para la reforma del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios. - Se trabajo en conjunto con el Departamento de Normativa Tributaria, en una propuesta de resolución que incluya a los tiquetes como sustento de costos y gastos a efectos de Impuesto a la Renta, siempre que se identifique al adquiriente. Proyecto de Impresoras Fiscales 24 Con la finalidad de dar cumplimiento a lo establecido en la Resolución NAC-DGERCGC del 27 de diciembre del 2013, publicada mediante S.R.O. 162 del 15 de enero de 2014, en la que se amplía el período de duración del Plan Piloto de Impresoras Fiscales hasta el 31 de marzo de 2014, se recopiló la siguiente información del piloto ejecutando en las ciudades de Quito, Guayaquil y Cuenca: - Informe de piloto por ciudad - Antecedentes del Piloto - Problemas presentados y solución - Conclusiones y recomendaciones - Detalle de datos del contribuyente - Detalle de ventas - Catálogo de especificaciones Técnicas del Equipo - XML de comprobantes

26 El proyecto de impresoras fiscales iniciará una vez culminado el análisis de la información recopilada del Plan Piloto. 2.6 SISTEMA DE RECEPCIÓN DE DECLARACIONES Y ANEXOS La Recepción de información referente a Declaraciones y Anexos se la realiza por los distintos canales de atención (presencial banca, intranet y virtual servicios en línea) donde se atienden consultas y se emiten los resultados de confirmación, talones resumen y reportes. Brindando un mejor servicio por el uso de estos canales para el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Durante el II trimestre de este año se han receptado 3` declaraciones, con un 100% de cobertura vía Internet, conforme al siguiente detalle: Detalle Declaraciones Por Mes Enero a junio TOTAL DECLARACIONES RECEPTADAS MES MEDIO INTERNET % INTERNET ENERO % FEBRERO % MARZO % 25 ABRIL % MAYO % JUNIO % TOTAL % Fuente: Discoverer - Area de Negocio NÚMERO DE DECLARACIONES Proyecto Formularios y anexos 2013 En cuanto a la estabilización se han incluido mejoras y validaciones en cuanto a redondeo y control de mensaje de advertencia para declaraciones sustitutivas, en: - Formulario 101 Renta Sociedades - Formulario 102 Renta Personas Naturales OLLC - Formulario 102A Renta Personas Naturales - Formulario 103 Retenciones en la fuente - Formulario 104 Impuesto al valor agregado - Formulario 104A Impuesto al valor agregado Personas Naturales (Mensual) - Formulario 104A Impuesto al valor agregado Personas Naturales (Semestral) 25

27 A su vez se realizan pequeñas modificaciones en la matriz de equivalencias dentro de las descripciones de las etiquetas que se visualizan en Consulta General de Declaraciones CGD en los formularios que poseen más de tres (3) caracteres en el campo numérico, esta actividad se concluyó en el mes de mayo. Proyecto Formularios 2014 Se redimensionan los servicios que se pueden automatizar y se envían las definiciones para el desarrollo de: - Certificado de prescripción de herencias, legados y donaciones en línea, a fin de revisar la propuesta y levantar las respectivas observaciones del caso - Consulta Rendimientos Financieros, representa un insumo hacia el contribuyente para que pueda verificar la información correspondiente a sus rendimientos financieros tanto exentos como gravados y sus retenciones, dichos valores son reportados por el Sistema Financiero Ecuatoriano a nivel país. - Consulta IVA, presenta información a detalle de las ventas, adquisiciones y pagos de las transacciones reportadas en los formularios 104 mensuales como semestrales de acuerdo al tipo de contribuyente y obligaciones asignadas. - Consulta Herencias, esta opción presenta el detalle de los ingresos obtenidos por Herencias, legados o donaciones, el total a favor e impuesto a pagar. - Consulta de retenciones en la fuente por ingresos del trabajo en relación de dependencia, se genera un resumen de los ingresos gravados, gastos exentos, IESS y Personales, adicionalmente la retención efectuada por ingresos bajo relación de dependencia Declaraciones Certificadas en Línea, con el propósito de automatizar algunos servicios requeridos por los contribuyentes y descongestionar los trámites. - Rectificación de formularios Internet e Intranet, analiza el impacto de actualización de esta herramienta en una opción más amigable con el usuario y para el contribuyente una alternativa de automatización que ahorre tiempo con las reglas de negocio. Proyecto Nuevos anexos 2014 Dentro de la planificación se solicita crear: - Seguridades en Certificados con código QR - Anexo Dividendos - Anexo MID - Migración de las tablas de mantenimiento de catálogos antiguos al nuevo CORE ANEXOS, - Anexo FIDEICOMISOS. - Anexos ICE, IBP Y PVP - Anexo Cálculo Actuarial ACA - Anexo Beneficios Tributarios ABT

28 2.7 MATRICULACIÓN VEHÍCULAR Normativa Dentro del proceso de Matriculación Vehicular se encuentra la administración, recaudación y control de los Impuestos inherentes al mismo: Impuesto Fiscal a la propiedad de vehículos motorizados e Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular. El Sistema de Matriculación Vehicular permite la recaudación de otros rubros según los convenios vigentes, al momento se recauda: Tasas de la Agencia Nacional de Tránsito, Impuestos al Rodaje (de Municipios con convenio) y valores para la Junta de Beneficencia de Guayaquil, entre otros. En el marco actual del proceso, para el año 2014 se han definido actividades y proyectos a fin de mejorar el flujo actual del mismo de manera integral dentro de las cuales se listan las más relevantes: - Se publican las nuevas Resoluciones NAC-DGERCGC y NAC-DGERCGC mediante R. O. No. 248 del 19 de mayo de 2014, en las que se establecen procedimientos y requisitos de los Impuestos Fiscal a la Propiedad de Vehículos Motorizados y Ambiental a la Contaminación Vehicular, respectivamente. Como parte de las actividades se ejecuta el taller con Direcciones Regionales y Provinciales para la socialización de estos documento, evento en el que se levantó una matriz de inquietudes y respuestas, las mismas que fueron validadas por otras unidades relacionadas. 27 Procedimiento - Se realiza la desconcentración de la atención de solicitudes de Creaciones de Subcategorías a cuatro Direcciones Regionales para la atención de las mismas. Las actividades realizadas fueron el levantamiento de procedimiento, identificación de usuarios responsables en Direcciones Regionales, Capacitación previo a la desconcentración y seguimiento. - Se dispone la atención de las solicitudes de beneficios tributarios de Impuestos Vehiculares en línea para optimizar la oferta de servicio actual que permita mejorar la calidad y tiempos de atención de éstas solicitudes, bajo el compromiso de reforzar los controles posteriores en conjunto con las entidades externas competentes al proceso. En la ciudad de Quito, se realiza un piloto para definir el procedimiento y requisitos para la aplicación de recepciones masivas de solicitudes. - Se encuentra en ejecución la actualización del procedimiento e instructivo general del Proceso de Matriculación Vehicular en trabajo conjunto con Gestión de la Calidad y Control Tributario. El objetivo de este trabajo es la estandarización de procedimientos y requisitos a nivel nacional, así como la simplificación en proceso y la identificación de riesgos operativos. Durante este 2do trimestre se han realizado actividades relacionadas al levantamiento de información, validación de los flujos y reuniones de trabajo con otras unidades internas de la institución. 27

29 Otras actividades generales - Establecimiento de la base de levantamiento de información para la depuración de los valores de cilindraje según la categoría y clase de vehículo en base a los valores de moda, mediana y media. Este proceso será validado por la AEADE (Asociación de Empresas Automotrices del Ecuador) - Reuniones mantenidas con la ANT a fin de validar los procesos actuales de exoneración para validación de documentos inherentes, los mismos que pueden ser sujetos de falsificación. Se sugirió iniciar con un proyecto en línea de estos requisitos. - Ejecución de controles de calidad del proceso en coordinación con el Área de Apoyo y Supervisión. - Atención de solicitudes externas e internas respecto del proceso de Matriculación Vehicular. - Levantamiento de 7 Fichas Técnicas de Servicio, requeridas por la Secretaría Nacional de la Administración Pública (SNAP), quienes dentro de la gestión que se viene realizando con las Instituciones Públicas, tiene previsto solicitar el levantamiento de la Ficha Técnica de Servicio por cada uno de los servicios del SRI hacia el Contribuyente. - Levantamiento y ejecución de los planes de acción referentes a la Matriz de Riesgos estratégicos del año 2014 que aplican al proceso de Matriculación Vehicular. - Reuniones con instituciones externas para validación de intercambio de información, entre ellas Agencia Nacional de Tránsito, Agencia Metropolitana de Tránsito y Secretaria de Movilidad. Esto con el fin de poder contar con información de primera mano para la consulta y validación de información y eliminación de requisitos DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE En los meses de Enero a Junio del 2014 se ha podido recabar la siguiente información por parte de los ciudadanos: Fuente: bases internas Derechos del Contribuyente Elaborado: Departamento de Derechos del Contribuyente. 28

30 Quejas: Las quejas receptadas son analizadas y direccionadas según su descripción y jurisdicción. La distribución de quejas físicas direccionadas por Macroproceso y por proceso: Fuente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 29 Fuente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 29

31 Sugerencias: Las sugerencias receptadas son analizadas y direccionadas por Macroprocesos y por proceso que generó esta recomendación: F uente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 30 Fuente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 30

32 Denuncias: En el periodo enero a junio 2014, fueron recibidas e ingresadas un total de denuncias en todo el país. A continuación se presenta distribuidas las denuncias ingresadas por Regional: 31 Fuente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 31

33 Capítulo 3 Gestión y control del cumplimiento tributario 3.1 Control tributario: extensivos, semintensivos, inconsistencias, diferencias 3.2 Inteligencia tributaria 3.3 Grandes contribuyentes 3.4 Infracciones y acciones sancionatorias 32 32

34 3.1 CONTROL TRIBUTARIO: OMISOS, EXTENSIVOS, SEMINTENSIVOS, INTENSIVOS Ciclo del Contribuyente - Gestión de las Preventivas de Sanción: La ejecución corresponde a los casos finalizados de enero a junio 2014: Controles Sobre Omisos Ejecutados Por Regional A Junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL CENTRO I CENTRO II DEL AUSTRO EL ORO LITORAL SUR MANABI NORTE SUR TOTAL 2014 RECAUDACIÓN NO. CASOS CONTRIBUYENTES DEUDA GENERADA (USD $) (USD $) , , , , , , , , , , , , , , , ,22 33 TOTAL , ,76 Fuente: Sistema de Controles Extensivos Elaborado: Área Nacional de Programación Control Tributario Recaudación Y Deuda Generada De Omisos Por Tipo De Contribuyente A junio 2014 TIPO DE CONTRIBUYENTE NO. CASOS CONTRIBUYENTES TOTAL 2014 RECAUDACIÓN (USD $) DEUDA GENERADA (USD $) GRAN CONTRIBUYENTE , ,12 CONTRIBUYENTE ESPECIAL , ,59 GRUPOS ECONÓMICOS , ,97 SOCIEDADES , ,78 PERSONAS NATURALES ,41 277,30 TOTAL , ,76 Fuente: Sistema de Controles Extensivos Elaborado: Área Nacional de Programación Control Tributario 33

35 Controles Extensivos y Semintensivos: Controles Persuasivos A Junio 2014 REGIONAL CONTROLES NOTIFICADOS No. CONTRIBUYENTES RECAUDACIÓN DEUDA GENERADA CENTRO UNO , ,79 CENTRO DOS , ,67 DEL AUSTRO , ,48 EL ORO , ,02 LITORAL SUR , ,51 MANABÍ , ,30 NORTE , ,28 SUR ,43 - DIR. NACIONAL ,21 - TOTAL , Fuente: Información reportada por Direcciones Regionales Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario Control de Inconsistencias: Control De Inconsistencias A Junio 2014 REGIONAL CONTROLES No. DEUDA RECAUDACIÓN FINALIZADOS CONTRIBUYENTES GENERADA CENTRO UNO CENTRO DOS ,11 - DEL AUSTRO , ,67 EL ORO ,00 LITORAL SUR MANABÍ NORTE , ,76 SUR TOTAL , ,43 Fuente: Información reportada por Direcciones Regionales Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 34 Controles de Diferencias: Extensivos y Semintensivos: Controles De Diferencias Extensivos A junio 2014 REGIONAL CONTROLES FINALIZADOS No. CONTRIBUYENTES RECAUDACIÓN DEUDA GENERADA CEP S CENTRO UNO , ,73 CENTRO DOS , ,74 DEL AUSTRO , ,94 EL ORO , ,93 LITORAL SUR , ,67 MANABÍ , ,97 NORTE , ,68 SUR , ,23 TOTAL , ,89 Fuente: Información reportada por Direcciones Regionales Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 34

36 Controles De Diferencias Semintensivos A Junio 2014 REGIONAL CONTROLES FINALIZADOS No. CONTRIBUYENTES RECAUDACIÓN DEUDA GENERADA CEP S CENTRO UNO , ,81 CENTRO DOS , ,80 DEL AUSTRO , ,58 EL ORO , ,66 LITORAL SUR , ,20 MANABÍ , ,17 NORTE , ,47 SUR , ,59 TOTAL , ,28 Fuente: Información reportada por Direcciones Regionales Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario Liquidaciones De Pago Por Dirección Regional Resultados de la ejecución de controles extensivos y semi intensivos A junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL NO. LIQUIDACIONES NOTIFICADAS NO. DE CONTRIBUYENTES DEUDA GENERADA (USD $) CENTRO I ,00 CENTRO II ,56 DEL AUSTRO ,43 EL ORO ,66 LITORAL SUR ,48 MANABI ,19 NORTE ,00 SUR ,51 Total ,83 Fuente: Sistema Nacional de Cobranzas Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 35 Liquidaciones De Anticipo Por Dirección Regional Resultados de la ejecución de controles extensivos y semintensivos A junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL NO. LIQUIDACIONES NOTIFICADAS NO. DE CONTRIBUYENTES DEUDA GENERADA (USD $) CENTRO I ,97 CENTRO II ,88 DEL AUSTRO ,28 EL ORO ,51 LITORAL SUR ,58 MANABI ,05 NORTE ,18 SUR ,81 Total ,26 Fuente: Sistema Nacional de Cobranzas Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 35

37 Liquidaciones De Multas Por Dirección Regional Resultados de la ejecución de controles extensivos y semintensivos A junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL NO. LIQUIDACIONES NOTIFICADAS NO. DE CONTRIBUYENTES DEUDA GENERADA (USD $) CENTRO I CENTRO II DEL AUSTRO EL ORO LITORAL SUR ,77 MANABI NORTE ,77 SUR Total ,54 Fuente: Sistema Nacional de Cobranzas Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario Controles Intensivos - Auditoría Tributaria: Actas De Determinación Por Dirección Regional Casos de todos los contribuyentes Resultados de la ejecución A junio Dirección Regional No. de Actas de Recaudación en Deuda Generada No. de Contribuyentes Determinación Notificadas efectivo (*) (USD $) CENTRO I ,50 CENTRO II ,36 DEL AUSTRO , ,68 EL ORO ,19 LITORAL SUR ,74 MANABI ,72 NORTE , ,74 SUR , ,30 TOTAL , ,23 ESTADÍSTICA POR TIPO DE CONTRIBUYENTE GRAN CONTRIBUYENTE , ,00 CONTRIBUYENTE ESPECIAL , ,58 SOCIEDADES , ,95 PERSONAS NATURALES ,70 TOTAL , ,23 Fuente: Sistema Nacional de Cobranzas Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 36

38 3.2 INTELIGENCIA TRIBUTARIA Casos de investigación de fraude fiscal Dentro de las competencias y perspectivas del Área, en el primer semestre del año 2014 se han logrado importantes avances dentro de los casos de investigación y diferentes actividades asignadas, llegando a encontrarse riesgos y presunciones de fraude fiscal y lavado de activos que han sido puestos en conocimiento de las áreas de control respectivas y de los organismos e instituciones competentes, cuando los temas están por fuera del ámbito tributario. El Área gestionó 40 casos de investigación de fraude fiscal, los mismos que se resumen porcentualmente el siguiente cuadro: Elaborado por: Área De Investigación del Fraude Fiscal y Lavado de Activos-AIFFLA 37 Casos de inteligencia estratégica Se han atendido 22 casos de inteligencia estratégica de acuerdo al siguiente detalle porcentual: Elaborado por: Área De Investigación del Fraude Fiscal y Lavado de Activos-AIFFLA 37