Alcance. Representatividad de la Muestra: 79.5 % Resultados. Control interno

Transcripción

1 V Municipio de Morelia, Michoacán (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Morelia, Michoacán Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D Alcance Universo Seleccionado: 73,539.3 miles de pesos Muestra Auditada: 58,466.3 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 79.5 % Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan: Fortalezas El proceso de participación social para promover y priorizar el destino de los recursos del fondo se apoya en el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN). Se cuenta con un sistema para la administración de los recursos públicos del municipio que contempla el control de gestión del FISM, para el registro contable de las operaciones. Debilidades El municipio no cuenta con mecanismos que le permitan que la cuenta bancaria abierta para el manejo y administración de los recursos del fondo sea específica, así como para evitar que se realicen transferencias de recursos del fondo a otras cuentas bancarias municipales; se ejerzan recursos en rubros no contemplados en la normativa aplicable o en obras y acciones que no beneficien directamente a la población en rezago social y pobreza extrema, así mismo, y debido a deficiencias en la supervisión de la obra, se pagaron trabajos no ejecutados. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de Michoacán considera que el control interno para la gestión del FISM en el municipio de Morelia, Michoacán, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, para que, el Véase acción(es): 09-C Transferencia de recursos 2. El Gobierno del Estado de Michoacán publicó, en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo, la fórmula, metodología y el calendario de enteros del FISM, la Secretaría de Finanzas y Administración transfirió 73,539.3 miles de pesos, durante 2009 al municipio, en tiempo y forma, los cuales no fueron gravados, afectados en garantía o destinados a mecanismos de fuente de pago. 3. Se efectuaron transferencias de la cuenta bancaria núm de Banamex, correspondientes al FISM 2009 por 9,318.3 miles de pesos a otras cuentas bancarias municipales, los cuales fueron reintegrados al fondo. Véase acción(es): 09-C Registro e información contable y presupuestaria 4. El municipio registró en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo y sus productos financieros, lo cual coincide con lo reportado en los estados de cuenta bancarios; asimismo, las erogaciones están soportadas en la documentación justificativa y comprobatoria original que reúne los requisitos fiscales, y los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y financieros, así como los saldos contables. Destino de los recursos 5. Al cierre del ejercicio 2009, el municipio ejerció 66,459.9 miles de pesos en 266 obras y acciones; de las cuales se determinó que las acciones de equipamiento de una estancia infantil por 3,925.0 miles de pesos, e implementación y operación de un venadario por miles de pesos son rubros no contemplados en la normativa. 2

3 FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL RECURSOS EJERCIDOS MUNICIPIO DE MORELIA, MICHOACÁN Cuenta Pública 2009 (Miles de pesos) Tipo de obra y/o acción Número de obras Recursos % y acciones ejercidos Agua potable 10 3, Alcantarillado 3 2, Drenaje y letrinas 23 4, Urbanización municipal , Electrificación rural y de colonias pobres 37 6, Infraestructura básica de salud 5 1, Infraestructura básica educativa 26 5, Caminos rurales 9 5, Gastos indirectos Otros 2 4, Total , FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Morelia, Michoacán. las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, para que, el Véase acción(es): 09-C Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 6. El municipio informó a sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto recibido, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y, al término del mismo, los resultados alcanzados; asimismo, entregó los informes trimestrales sobre el ejercicio y aplicación de los recursos del fondo a la SHCP, y los puso a disposición del público en general mediante su página de Internet y de medios locales de difusión. 7. Se constató que el municipio no proporcionó a la SEDESOL, por conducto del estado, los informes trimestrales sobre el ejercicio y aplicación de los recursos del FISM. Véase acción(es): 09-C Participación social 8. Un expediente de obra de la muestra de auditoría no cuenta con la solicitud de los beneficiarios, el acta de constitución del Comité de obra, y el acta de entrega recepción firmada por los beneficiarios. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Véase acción(es): 09-C En el municipio existe un órgano de planeación denominado Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN), en el cual se priorizan las obras y acciones propuestas por los habitantes de las localidades, las cuales son consideradas por el Ayuntamiento para su autorización en el programa de inversión del fondo. Obras y acciones sociales 10. De 18 obras que integran la muestra de auditoría por 14,518.7 miles de pesos, se constató que cuatro obras por 5,305.9 miles de pesos se ejecutaron por administración directa y 14 por 9,212.8 miles de pesos por contrato; asimismo, se determinó que se adjudicaron y contrataron de acuerdo con el marco jurídico aplicable. 11. En tres expedientes de obras ejecutadas por contrato, se observó que dos carecen de las fianzas de vicios ocultos y en una obra el contratista carece del registro en el padrón que lleva la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas. Véase acción(es): 09-C Las 14 obras ejecutadas por contrato con recursos del fondo y que forman parte de la muestra de auditoría, se realizaron de acuerdo con el plazo y monto pactados, los pagos están soportados en las facturas y estimaciones respectivas, que coinciden con los números generadores y precios unitarios pactados, y además se amortizó la totalidad de los anticipos. 13. En tres obras ejecutadas por contrato y dos por administración directa con recursos del fondo, se determinaron volúmenes de obra y conceptos pagados en exceso por miles de pesos. Véase acción(es): 09-C

5 Gastos indirectos 14. Se aplicaron 35.6 miles de pesos en el rubro de gastos indirectos relacionados con las obras ejecutadas, monto que no rebasó el límite del 3.0% del total asignado al fondo. Cumplimiento de metas y objetivos 15. El municipio de Morelia, Michoacán, cumplió parcialmente con las metas y objetivos del FISM, conforme a lo siguiente: El municipio ejerció 63,423.1 miles de pesos al 31 de diciembre de 2009, monto equivalente al 86.2% de los recursos asignados al fondo, esta falta de ejercicio del gasto repercutió en insuficiencias en su proceso de planeación, programación y ejecución, a la fecha de la auditoría (junio de 2010), el gasto significó el 90.4% del total asignado al municipio, el 6.2% de los recursos asignados al municipio (4,133.0 miles de pesos) se aplicaron en obras y acciones que no correspondieron con los fines del fondo; por otra parte, las 18 obras de la muestra de auditoría se encontraron terminadas y en operación. El 51.0% de los recursos ejercidos del fondo se destinaron a obras y acciones de urbanización, fundamentalmente pavimentaciones y obras similares, lo que contrasta con la inversión ejercida en agua potable en donde se invirtió el 4.5%, y en drenaje el 6.9%, del recurso ejercido. El 60.3% de la inversión del fondo se aplicó en la cabecera municipal que concentra el 88.9% de la población. Se presentó evidencia de la existencia del COPLADEMUN, de la recepción de demandas ciudadanas, su priorización e integración en el programa de inversión del fondo. El municipio turnó los informes que corresponden a la SHCP y se difundieron en la página de Internet del municipio y medios locales de difusión. En el ejercicio revisado, el fondo significó el 8.5% del monto correspondiente a los ingresos por concepto de participaciones fiscales, impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 21.0% del importe percibido mediante participaciones fiscales; el 14.2% de los ingresos propios; y el 4.8% del presupuesto de egresos ejercido por el municipio. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM MUNICIPIO DE MORELIA, MICHOACÁN Cuenta Pública 2009 Valor ó Concepto respuesta del Indicador I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (junio de 2010) (% ejercido del monto asignado) II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. II.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago 0.0 social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM). II.2.- Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del 6.2 monto total ejercido del FISM). II.3.- Destino de la inversión en obras y acciones por rubro de gasto (%). 1.- Agua potable Alcantarillado Drenaje y letrinas Urbanización municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica de educación Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Desarrollo institucional Gastos indirectos Otros. 6.2 Total: II.4.- Proporción de viviendas particulares habitadas, respecto del total, que no disponen de: Agua entubada de red pública (%). 5.2 Drenaje. (%). 4.8 Energía eléctrica. (%). 1.5 III.- RESULTADOS DE LAS VISITAS A LAS OBRAS. III.1.- Situación constructiva de las obras visitadas. A) Número de obras visitadas y situación constructiva. (Incluir núm. absoluto). (18) Obras terminadas, (%) Obras en proceso, (%) Obras suspendidas, (%) Obras canceladas, (%). 0.0 III.2.- Situación operativa de las obras visitadas. B) Situación operativa de las obras terminadas a) Operan adecuadamente, (%) b) No operan adecuadamente, (%) c) No operan, (%) III.3.- Satisfacción de los beneficiarios de las obras visitadas (% de las obras en las que los beneficiarios están satisfechos, respecto de las obras visitadas). IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL. IV.1.- Inversión en obras y acciones realizadas a propuesta del COPLADEM ó CDM. (% respecto del 74.2 total de las realizadas). IV.2.- Operación del COPLADEM o CDM y Participación Social. IV.2.1. El COPLADEM o CDM sesionó para integrar la propuesta del programa de inversión?, o No. IV.2.2I El COPLADEM o CDM sesionó para evaluar los resultados de inversión del fondo?, o No. V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS. V.1 Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de informes 0.0 entregados respecto de los previstos enviar). V.2 Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). 6

7 V.3 Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio?, o No. V.4 Difusión de la información remitida a la SHCP. Índice de cumplimiento de la difusión de los informes remitidos a la SHCP (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1 Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y 14.2 aprovechamientos] (%). VI.2 Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) VI.3 Proporción de la inversión del fondo en obra pública, respecto de la inversión total del municipio 9.4 en obra pública (%). FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Morelia, Mich., y la obtenida en la auditoría practicada. Acciones Véase acción(es): 09-C Con la revisión practicada, el(la) Auditoría Superior de Michoacán determinó 8 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 09-C C C C C C C C Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por 4,793.1 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Consecuencias Sociales El 6.2% de los recursos ejercidos se aplicaron en rubros que no atendieron los fines y objetivos del fondo, y a la fecha de la auditoría (junio de 2010), el municipio tenía pendiente de aplicar el 9.6% del monto asignado del FISM. Lo anterior significó que no se generaron los beneficios previstos para el fondo, en un contexto de necesidades de servicios básicos no cubiertas todavía para el total de la población Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es) que generó(aron): 8 Recomendación(es). Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de Michoacán considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Municipio de Morelia, Michoacán, cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a equipamiento de una estancia infantil por 3,925.0 miles de pesos, y en la implementación y operación de un venadario por miles de pesos, programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal, y volúmenes de obra y conceptos pagados en exceso en cinco obras por miles de pesos. Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal y la Secretaría de Obras Públicas del Ayuntamiento de Morelia, Michoacán. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo 9, fracción III, párrafo segundo, inciso b. 8

9 2. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 25, fracción III, 33, párrafo primero, inciso a, párrafo tercero, fracciones II y IV, y 49 párrafo primero. 3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Obras Públicas del Estado de Michoacán de Ocampo y de sus Municipios artículos 16, 17, 18, 45, 46 y 54. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Michoacán de Ocampo artículo 70. Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Michoacán de Ocampo y de sus Municipios artículos 13, 17, 20, 39 y 50. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9